---

Overview

Лист3
Лист2
Лист1
Форма1
Форма2
Форма4
Форма5
ВертГор
Expr
СисПок

---

Sheet 1: Лист3

Таблица № 3.
Анализ формирования балансовой прибыли предприятия ОАО "Статус" за 1998 г.
Наименование показателя	Код стр.	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+,-)	Удельный вес в выручке, %		Отклонение удельного веса
					Прошлый год	Отчетный год
1	2	3	3	4	5	6	7
Выручка от реализации продукции	10	712,452,287	904,042,928	191,590,641	100.000	100.000	0.000
Себестоимость реализованных товаров	20	668,220,746	767,658,242	99,437,496	93.792	84.914	-8.878
Коммерческие расходы	30	11,238,650	8,316,752	-2,921,898	1.577	0.920	-0.658
Управленческие расходы	40			0	0.000	0.000	0.000
Прибыль (убыток) от реализации	50	32,992,891	128,067,934	95,075,043	4.631	14.166	9.535
Проценты к получению	60	27,956		-27,956	0.004	0.000	-0.004
Проценты к уплате	70			0	0.000	0.000	0.000
Доходы от участия в др. организациях	80	29,848	58,642	28,794	0.004	0.006	0.002
Прочие операционные доходы	90	4,008,134	22,845,301	18,837,167	0.563	2.527	1.964
Прочие операционные расходы	100	17,511,339	41,256,178	23,744,839	2.458	4.564	2.106
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности	110	19,547,490	109,715,699	90,168,209	2.744	12.136	9.392
Прочие внереализационные расходы	120	1,764,054	4,319,352	2,555,298	0.248	0.478	0.230
Прочие внереализационные доходы	130	202,958	219,822	16,864	0.028	0.024	-0.004
Прибыль (убыток) отчетного периода	140	21,108,586	113,815,229	92,706,643	2.963	12.590	9.627
Налог на прибыль	150	14,368,351	47,676,016	33,307,665	2.017	5.274	3.257
Отвлеченные средства	160		63,984,839	63,984,839	0.000	7.078	7.078
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода	170		2,154,374	2,154,374	0.000	0.238	0.238

---

Sheet 2: Лист2

Таблица № 2.
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов ОАО "Статус" 1998 год.
Виды источников финансовых ресурсов (статьи пассива баланса)	Код стр.	На начало года		На конец года		(+-) Изменения
		руб.	в % к итогу	руб.	в % к итогу	руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
IV. Капитал и резервы
Уставной капитал	410	249,605	0.030	249,605	0.035	0	100.000
Добавочный капитал	420	309,196,958	37.200	320,549,228	44.546	11,352,270	103.672
Резервный капитал	430	62,401	0.008	62,401	0.009	0	100.000
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.	431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.	432	62,401	0.008	62,401	0.009	0	100.000
Фонды накопления	440
Фонд социальной сферы	450	157,057,902	18.896	6,577,326	0.914	-150,480,576	4.188
Целевые финансирование и поступления	460	866,319	0.104	11,652,451	1.619	10,786,132	1,345.053
Нераспределенная прибыль прошлых лет	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480			2,154,374	0.299	2,154,374
Итого по разделу IV	490	467,433,185	56.237	341,245,385	47.422	-126,187,800	73.004
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства	510	290,000	0.035			-290,000	0.000
В том числе:
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.	511	290,000	0.035			-290,000	0.000
прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.	512
Прочие долгосрочные пассивы	520	2,641	0.000	2,641	0.000	0	100.000
Итого по разделу V	590	292,641	0.035	2,641	0.000	-290,000	0.902
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	610	29,375,585	3.534	33,886,800	4.709	4,511,215	115.357
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.	611	29,359,049	3.532	33,886,800	4.709	4,527,751	115.422
прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.	612	16,536	0.002			-16,536	0.000
Кредиторская задолженность	620	334,031,971	40.188	344,438,146	47.866	10,406,175	103.115
В том числе:
поставщики и подрядчики	621	90,572,438	10.897	94,331,861	13.109	3,759,423	104.151
векселя к уплате	622			1,041,354	0.145	1,041,354
по оплате труда	623
1	2	3	4	5	6	7	8
по социальному страхованию и обеспечению	624	10,700,420	1.287	11,273,391	1.567	572,971	105.355
задолженность перед дочерними и зависим. обществами	625	20,352,869	2.449	48,673,123	6.764	28,320,254	239.146
задолженность перед бюджетом	626	53,872,269	6.481	110,163,167	15.309	56,290,898	204.490
авансы полученные	627	113,480,064	13.653	50,550,050	7.025	-62,930,014	44.545
прочие кредиторы	628	45,053,911	5.420	28,405,200	3.947	-16,648,711	63.047
Расчеты по дивидендам	630
Доходы будующих периодов	640	20,890	0.003	21,513	0.003	623	102.982
Фонды потребления	650
Резервы предстоящих расходов и платежей	660
Прочие краткосрочные пассивы	670	23,893	0.003			-23,893	0.000
Итого по разделу VI	690	363,452,339	43.727	378,346,459	52.578	14,894,120	104.098
Баланс	699	831,178,165	100.000	719,594,485	100.000	-111,583,680	86.575

---

Sheet 3: Лист1

Таблица № 1.
Анализ состава и размещения активов ОАО "Статус" 1998 год
Статьи актива баланса	Код стр.	На начало года		На конец года		(+-) Изменение
		руб.	в % к итогу	руб.	в % к итогу	руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	598,175	0.072	815,627	0.113	217,452	136.353
В том числе :
организационные расходы	111	208	0.000	208	0.000	0	100.000
патенты, лицензии и др.	112	597,967	0.072	815,419	0.113	217,452	136.365
Основные средства	120	400,280,596	48.158	243,485,481	33.836	-156,795,115	60.829
В том числе :
земельные участки	121
здания, машины, оборудование	122	400,280,596	48.158	243,485,481	33.836	-156,795,115	60.829
Незавершенное строительство	130	21,320,251	2.565	14,369,798	1.997	-6,950,453	67.400
Долгосрочные финансовые вложения	140	884,865	0.106	2,289,076	0.318	1,404,211	258.692
В том числе :
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143	255	0.000	250	0.000	-5	98.039
займы, предоставленные на срок не более 12 мес.	144	150,000	0.018	150,000	0.021	0	100.000
прочие долгосрочные фин-е вложения	145	734,610	0.088	2,138,826	0.297	1,404,216	291.151
Прочие внеоборотные активы	150	522,875	0.063	117,272	0.016	-405,603	22.428
Итого по разделу I	190	423,606,762	50.965	261,077,254	36.281	-162,529,508	61.632
II. Оборотные активы
Запасы	210	248,211,233	29.863	258,049,865	35.860	9,838,632	103.964
В том числе :
сырье, материалы и др.	211	92,275,725	11.102	118,256,309	16.434	25,980,584	128.155
животные на выращивании и откормле	212
малоценные и быстроизнашив. предметы	213	6,867,734	0.826	8,223,568	1.143	1,355,834	119.742
затраты в незавершенном производстве	214	49,726,386	5.983	46,733,519	6.494	-2,992,867	93.981
готовая продукция и товары для перепродажи	215	47,112,447	5.668	19,151,261	2.661	-27,961,186	40.650
товары отгруженные	216	52,127,075	6.271	65,563,010	9.111	13,435,935	125.775
расходы будущих периодов	217	101,866	0.012	122,198	0.017	20,332	119.960
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям	220	10,081,258	1.213	7,990,305	1.110	-2,090,953	79.259
1	2	3	4	5	6	7	8
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)	230	33,512	0.004	118,118	0.016	84,606	352.465
В том числе :
покупатели и заказчики	231	7	0.000			-7	0.000
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234	12,000	0.001			-12,000	0.000
прочие дебиторы	235	21,505	0.003	118,118	0.016	96,613	549.258
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)	240	88,480,632	10.645	113,057,637	15.711	24,577,005	127.777
В том числе :
покупатели и заказчики	241	112,911	0.014	5,110,686	0.710	4,997,775	4,526.296
векселя к получению	242	60,251,612	7.249	24,109,695	3.350	-36,141,917	40.015
задолженность дочерних и зависимых обществ	243
задолженн. участников по взносам в уставн. кап.	244
авансы выданные	245	245,621,143	29.551	65,135,794	9.052	-180,485,349	26.519
прочие дебиторы	246	3,553,966	0.428	18,701,462	2.599	15,147,496	526.214
Краткосрочные финансовые вложения	250	676,854	0.081	14,791,262	2.055	14,114,408	2,185.296
В том числе :
инвестиции и зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	676,854	0.081	14,791,262	2.055	14,114,408	2,185.296
Денежные средства	260	292,749	0.035	12,825,587	1.782	12,532,838	4,381.087
В том числе :
касса	261	18,616	0.002	99,695	0.014	81,079	535.534
расчетные счета	262	249,255	0.030	12,724,852	1.768	12,475,597	5,105.154
валютные счета	263			1,033	0.000	1,033
прочие денежные средства	264	24,878	0.003	7	0.000	-24,871	0.028
Прочие оборотные активы	270	59,795,165	7.194	51,684,457	7.182	-8,110,708	86.436
Итого по разделу II	290	407,571,403	49.035	458,517,231	63.719	50,945,828	112.500
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	310
Убыток отчетного года	320
Итого по разделу III	390
Баланс	399	831,178,165	100.000	719,594,485	100.000	-111,583,680	86.575

---

Sheet 4: Форма1

Бухгалтерский баланс ОАО "Статус" за 1998 год
			Форма № 1
Актив	Код стр.	Нач. года	Кон. года
1	2	3	4
I.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05)	110	598,175	815,627			50.965	36.281	-14.683
В том числе :						100.000	100.000	0.000
организационные расходы	111	208	208			68.634	59.904	-8.730
патенты, лицензии и др.	112	597,967	815,419
Основные средства (01, 02, 03)	120	400,280,596	243,485,481			0.562	0.474	-0.088
В том числе :						0.778	1.109	0.331
земельные участки	121					0.003	0.073	0.070
здания, машины, оборудование	122	400,280,596	243,485,481			0.411	0.509	0.098
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	130	21,320,251	14,369,798			1.121	1.212	0.091
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140	884,865	2,289,076			0.108	0.175	0.067
В том числе :								0.000
инвестиции в дочерние общества	141					0.919	1.166	0.247
инвестиции в зависимые общества	142					1.646	2.088	0.443
инвестиции в другие организации	143	255	250			4.631	14.166	9.535
займы, предоставленные на срок не более 12 мес.	144	150,000	150,000			5.221	28.148	22.928
прочие долгосрочные фин-е вложения	145	734,610	2,138,826			2.722	14.679	11.956
Прочие внеоборотные активы	150	522,875	117,272
Итого по разделу I	190	423,606,762	261,077,254
II. Оборотные активы
Запасы	210	248,211,233	258,049,865
В том числе :
сырье, материалы и др. (10, 15, 16)	211	92,275,725	118,256,309
животные на выращивании и откормле (11)	212
малоценные и быстроизнашив. Предметы (12, 13, 16)	213	6,867,734	8,223,568
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,30,36,44)	214	49,726,386	46,733,519
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215	47,112,447	19,151,261
товары отгруженные (45)	216	52,127,075	65,563,010
расходы будущих периодов (31)	217	101,866	122,198
прочие запасы и затраты	218
Налог на добавл. стоим. по приобрет. Ценностям (19)	220	10,081,258	7,990,305
Дебиторская задолженн.(более, чем через 12 мес.)	230	33,512	118,118
В том числе :
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	7
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234	12,000
прочие дебиторы	235	21,505	118,118
Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.)	240	88,480,632	113,057,637
В том числе :
покупатели и заказчики (62, 76, 78)	241	112,911	5,110,686
векселя к получению (62)	242	60,251,612	24,109,695
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженн. участников по взносам в уставн. кап. (75)	244
авансы выданные (61)	245	245,621,143	65,135,794
прочие дебиторы	246	3,553,966	18,701,462
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	676,854	14,791,262
В том числе :
инвестиции и зависимые общества	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	676,854	14,791,262
1	2	3	4
Денежные средства	260	292,749	12,825,587
В том числе :
касса (50)	261	18,616	99,695
расчетные счета (51)	262	249,255	12,724,852
валютные счета (52)	263		1,033
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	24,878	7
Прочие оборотные активы	270	59,795,165	51,684,457
Итого по разделу II	290	407,571,403	458,517,231
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310
Убыток отчетного года	320
Итого по разделу III	390
Баланс	399	831,178,165	719,594,485
Пассив	Код стр.	Нач. года	Кон. года
1	2	3	4
IV. Капитал и резервы
Уставной капитал (85)	410	249,605	249,605
Добавочный капитал (87)	420	309,196,958	320,549,228
Резервный капитал (86)	430	62,401	62,401
В том числе:
резервные фонды, образов.в соответ.с законодат.	431
резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум.	432	62,401	62,401
Фонды накопления (88)	440
Фонд социальной сферы (88)	450	157,057,902	6,577,326
Целевые финансирование и поступления (96)	460	866,319	11,652,451
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспределенная прибыль отчетного года	480		2,154,374
Итого по разделу IV	490	467,433,185	341,245,385
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства (92, 95)	510	290,000
В том числе:
кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес.	511	290,000
прочие займы,подлеж. погашен. более,чем через 12 мес.	512
Прочие долгосрочные пассивы	520	2,641	2,641
Итого по разделу V	590	292,641	2,641
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства (90, 94)	610	29,375,585	33,886,800
В том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес.	611	29,359,049	33,886,800
прочие займы, подлежащие погашению через 12 месяц.	612	16,536
Кредиторская задолженность	620	334,031,971	344,438,146
В том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76)	621	90,572,438	94,331,861
векселя к уплате (60)	622		1,041,354
по оплате труда (70)	623
по социальному страхованию и обеспечению (68)	624	10,700,420	11,273,391
задолженность перед дочерними и зависим. Обществами (78)	625	20,352,869	48,673,123
задолженность перед бюджетом (68)	626	53,872,269	110,163,167
авансы полученные (64)	627	113,480,064	50,550,050
прочие кредиторы	628	45,053,911	28,405,200
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будующих периодов (83)	640	20,890	21,513
Фонды потребления (88)	650
1	2	3	4
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670	23,893
Итого по разделу VI	690	363,452,339	378,346,459
Баланс	699	831,178,165	719,594,485

---

Sheet 5: Форма2

Отчет о прибылях и убытках
			Форма № 2.
Показатель	Код стр.	пред.пер.	отч.период
1	2	4	3
Выручка от реализации продукции	10	712,452,287	904,042,928
Себестоимость реализованных товаров	20	668,220,746	767,658,242
Коммерческие расходы	30	11,238,650	8,316,752
Управленческие расходы	40
Прибыль (убыток) от реализации	50	32,992,891	128,067,934
Проценты к получению	60	27,956
Проценты к уплате	70
Доходы от участия в др. организациях	80	29,848	58,642
Прочие операционные доходы	90	4,008,134	22,845,301
Прочие операционные расходы	100	17,511,339	41,256,178
прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности	110	19,547,490	109,715,699
Прочие внереализационные расходы	120	1,764,054	4,319,352
Прочие внереализационные доходы	130	202,958	219,822
Прибыль (убыток) отчетного периода	140	21,108,586	113,815,229
Налог на прибыль	150	14,368,351	47,676,016
Отвлеченные средства	160		63,984,839
Нераспредл. прибыль (убыток) отчетного периода	170		2,154,374

---

Sheet 6: Форма4

Отчет о движении денежных средств (ф. 4)
Показатель
1	2	3	4
1.Остатки денежных средств на начало года	10	292,749
Поступило денжных средств - всего	20	187,394,495	75,778,674
В том числе:
выручка от реализации товаров, продукции, услуг	30	175,583,039	71,913,220
выручка от реализации основных средств и иного имущ.	40	874,275
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	50	1,123,294	1,072,189
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	60	7,628,000	2,394,000
безвозмездно	70
кредиты, займы	80	1,250,000
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	90
из банка в кассу организации	100
прочие поступления	110	935,887	399,265
3.Направлено денежных средств - всего	120	174,861,657	7,532,284
В том числе:
на оплату приобретенных товаров,оплату работ, услуг	130	57,065,350	116,779
на оплату труда	140	86,784,021
отчисления на социальные нужды	150	6,647,369
на выдачу подотчетных сумм	160	2,371,102	1,362,778

---

Sheet 7: Форма5

Приложение к бухгалтерскому балансу
					Форма № 5.
1. Движение заемных средств
Наименование показателя	Код стр.	Ост.на нач.года	Получено	Погашено	Ост.на кон. года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные кредиты банков	110	290,000		290,000
в том числе не погашенные в срок	111
Прочие долгосрочные займы	120
в том числе не погашенные в срок	121
Краткосрочные кредиты банков	130	29,359,049	29,349,794	24,822,043	33,886,800
в том числе не погашенные в срок	131	3,299,214			3,299,214
Кредиты банков для работников	140
в том числе не погашенные в срок	141
Прочие краткосрочные займы	150
в том числе не погашенные в срок	151
2. Дебиторская и кредиторская задолженность
Наименование показателя	Код стр.	Ост.на нач.года	Получено	Погашено	Ост.на кон. года
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность:
краткосрочная	210	123,413,328	1,754,915,579	1,745,545,394	132,783,513
в том числе просроченная	211	14,680,484	5,727,326	14,451,446	5,956,364
из нее длительностью свыше трех месяцев	212	14,680,484	5,727,326	14,451,446	5,956,364
долгосрочная	220	33,505	118,118	33,505	118,118
в том числе просроченная	221		118,118
из нее длительностью свыше трех месяцев	222		118,118
из стр. 220	223	30,745		30,745
Кредиторская задолженность:
краткосрочная	230	337,155,303	1,391,773,358	1,382,068,399	346,860,262
в том числе просроченная	231	3,618,866	11,802,070	5,463,854	9,957,082
из нее длительностью свыше трех месяцев	232	3,495,186	11,185,640	4,908,952	7,971,874
долгосрочная	240
в том числе просроченная	241
из нее длительностью свыше трех месяцев	242
из стр.240	243
Обеспечение:
полученное	250
в том числе от третьих лиц	251
выданные	260
в том числе третьим лицам	261
Справки к разделу 2
Наименование показателя	Код стр.	Ост.на нач.года	Воникло обяз.	Погашено обяз.	Ост.на кон. года
1	2	3	4	5	6
1) Движение векселей
Векселя выданные:	262		1,041,354		1,041,354
в том числе просроченные	263
Векселя полученные:	264	60,251,612	136,888,956	165,830,873	31,309,695
в том числе просроченные	265
2) Дебитор.задолж.по поставленн.продукции (работам, услугам по фактич. себестоимости)	266	52,127,075	698,686,838	682,463,457	65,563,010
3) Списана дебитор. задолж. на фин. результаты	267
в том числе по истечении предельного срока	268
3. Амортизационное имущество
Наименование показателя	Код стр.	Ост.на нач.года	Воникло обяз.	Погашено обяз.	Ост.на кон. года
1	2	3	4	5	6
I. Нематериальные активы
Права на объекты интелектуальной (промышленной собственности)	310	534,677	305,239	147,450	692,466
в том числе права, возникающие:
из авторских и иных договоров на произведения наукм, литературы и др.	311	462,916	225,165	80,297	607,784
из патентов на изобретения, промышленные образцы, коллекционные достижения	312	71,761	80,074	67,153	84,682
из прав на "ноу-хау"	313
Права на пользование обособленными природными объектами	320
Организационные расходы	330	208
Деловая репутация организации	340
Прочие	349	77,585	228,870	166,830	139,625
Итого	350	612,470	534,109	314,280	832,299
II. Основные средства
Земельные участки и объекты природопользования	360
Здания	361	264,179,341	8,437,056	4,466,169	268,150,228
Сооружения	362	33,880,215	12,458	17,633	33,875,040
Машины и оборудование	363	184,865,339	6,925,150	8,970,728	182,819,761
Транспортные средства	364	14,235,661	138,616	1,205,277	13,169,000
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	1,860,229	82,941	48,200	1,894,970
Рабочий скот	366
Продуктивный скот	367
Многолетние насаждения	368	7,544
другие виды основных средств	369	173,443,046	115,350	152,822,124	20,735,672
Итого	370	672,471,375	15,711,571	167,530,731	520,652,215
в том числе права, возникающие:
производственные	371	484,190,697	13,893,702	14,245,972	483,838,427
непроизводственные	372	170,385,883	76,544	152,814,340	17,648,084
III. Малоценные и быстроизнашивающие предметы-итого
Итого	380	11,850,818	17,110,547	11,204,537	17,780,855
в том числе
на складе	381	1,784,471	7,648,799	7,450,528	1,982,742
в эксплуатации	382	10,066,347	9,515,001	3,783,235	15,798,113
Справка к разделу 3
Наименование показателя	Код стр.	Ост.на нач.года	Воникло обяз.	Погашено обяз.	Ост.на кон. года
1	2	3	4	5	6
Из строки 371, графы 3 и 6:
передано в аренду - всего	385	1,837,082	2,224,896
в том числе:
здания	386	1,443,082	1,955,413
сооружения	387
Машины и оборудование	388	376,472	269,483
Прочее оборудование	389	17,528
передано на консервацию	390	853,067	6,750,039
Износ амортизируемого имущества:
нематериальных активов	391	15,534	23,043
основных средсв - всего	392	110,092,839	113,159,425
в том числе:
зданий и сооружений	393	53,419,006	53,310,315
машин, оборудования, транспортных средств	394	56,506,877	59,676,349
других	395	166,956	172,761
малоценных и быстроизнашивающих предметов	396	5,214,032	10,030,882
Справочно
Рез-т по индексации в связи с переоценкой осн.ср-в:
первоначальной восстановительной стоимости	397	289,942,211
износа	398	84,421,848
Имущество, находящееся в залоге	400
4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финасовых вложений
Наименование показателя	Код стр.	Ост.на нач.года	Воникло обяз.	Погашено обяз.	Ост.на кон. года
1	2	3	4	5	6
Собственные средства организации - всего	410	68,411,654	22,913,442	19,656,419	71,731,677
в том числе: амортизация основных средств	411	68,411,654	12,038,359	8,807,187	71,642,826
амортизация нематериальных активов	412		315,790	311,000	4,790
прибыль, ост.в распоряжении орг-и (фонд накопления)	413
прочие	414		10,749,728	10,665,667	84,061
Привлеченные средства - всего	420		1,250,000	1,250,000
в том числе: кредиты банков	421
заемные средства других организации	422
долевое участие в строительстве	423
из бюджета	424
из внебюджетных фондов	425
прочие	426		8,918,672	8,918,672
Всего собственных и привлеченных средств	430	67,836,555	15,000,313	11,915,667	70,921,201
Незавершенное строительство	440	16,633,249	2,087,153	8,470,414	9,014,846
Инвестиции в дочерние общества	450
Инвестиции в зависимые общества	460
Социальные показатели
Наименование показателя	Код стр.	Причисляется	Израсходовано	Перечислено в фонды
1	2	3	4	5
Отчисления на социальные нужды	810	5,487,185	3,583,315	1,559,359
в Фонд социального страхования	820	36,761,919		16,908,138
в Пенсиооный фонд	830	2,274,841		806,111
на медицинское страхование	840	12,191,718		4,305,362
Среднесписочная численность работнмков	850	7,030
Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции	860	430,476
Доходы по акциям и вкладам в имущество организации	870

---

Sheet 8: ВертГор

Вертикальный анализ уплотненного нетто-баланса
Статья	Начало года	Конец года	Изменение
Актив
I. Внеоборотные активы
Основные средства	48.1582184	33.8364851	-14.3217333
Долгосрочные финансовые вложения	0.1064591	0.3181064	0.2116473
Прочие внеоборотные активы	2.6999387	2.1265723	-0.5733664
Итого по разделу I	50.9646162	36.2811638	-14.6834524
II. Оборотные активы
Запасы и затраты	31.075466	36.970846	5.895380
Дебиторская задолженность	10.649238	15.727713	5.078475
Денежные средства и их эквиваленты	0.035221	1.782335	1.747114
Прочие оборотные активы	7.275458	9.237942	1.962484
Итого по разделу II	49.035384	63.718836	14.683452
Всего активов	100	100
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный капитал	0.03003026	0.03468690	0.00465663
Фонды и резервы (нетто)	56.20739327	47.38721420	-8.82017907
Итого по разделу I	56.23742354	47.42190110	-8.81552244
II. Привлеченный капитал
Долгосрочные пассивы	0.03520797	0.00036701	-0.03484096
Краткосрочные пассивы	43.72736849	52.57773189	8.85036340
Итого по разделу II	43.76257646	52.57809890	8.81552244
Всего пассивов	100	100
Горизонтальный анализ уплотненного нетто-баланса
Статья	Начало года		Конец года
Актив	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
I. Внеоборотные активы
Основные средства	400280596	100	243485481	60.83
Долгосрочные финансовые вложения	884865	100	2289076	258.69
Прочие внеоборотные активы	22441301	100	15302697	68.19
Итого по разделу I	423606762	100	261077254	61.63
II. Оборотные активы
Запасы и затраты	258292491	100	266040170	103.00
Дебиторская задолженность	88514144	100	113175755	127.86
Денежные средства и их эквиваленты	292749	100	12825587	4381.09
Прочие оборотные активы	60472019	100	66475719	109.93
Итого по разделу II	407571403	100	458517231	112.50
Всего активов	831178165	100	719594485	86.58
Пассив
I. Собственный капитал
Уставный капитал	249605	100	249605	100.00
Фонды и резервы (нетто)	467183580	100	340995780	72.99
Итого по разделу I	467433185	100	341245385	73.00
II. Привлеченный капитал
Долгосрочные пассивы	292641	100	2641	0.90
Краткосрочные пассивы	363452339	100	378346459	104.10
Итого по разделу II	363744980	100	378349100	104.01
Всего пассивов	831178165	100	719594485	86.58

---

Sheet 9: Expr

Совокупность аналитических показателей для экспресс-анализа
Направление анализа	Показатель	Значение	Значение
		на нач.года	на кон.года
1. Оценка экон. потенциала субъекта хоз-я
1.1 Оценка	1. Величина основных средств	400280596	243485481
имущественного	2. Доля ОС в общей сумме активов	0.48	0.34
положения	3. Коэффициент износа основных средств	0.23
	4. Общая сумма хозяйственных средств	831178165	719594485
1.2 Оценка	1. Величина собственных средств (собственный капитал)	44085552	80052654
финансового	2. Доля СС в общей сумме активов	0.49	0.64
положения	3. Коэффициент текущей ликвидности	1.12	1.21
	4. Доля СОС в общей их сумме	0.11	0.17
	5.. Доля долгоср. заемных ср-в в общей сумме источников	0	0.000003670
	6. Коэффициент покрытия запасов	0.85	0.72
1.3 Наличие	1. Убытки	0	0
"больных"	2. Ссуды и займы непогашенные в срок	3299214	3299214
статей в отчетности	3. Просроченная дебитор. и кредитор. задолженность	18299350	15913446
	4. Векселя выданные	0	1041354
	5. Векселя полученные	60251612	31309695
	6. Векселя просроченные	0	0
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1 Оценка	1. Балансовая прибыль	113815229	21108586
прибыльности	2. Чистая прибыль	66139213	6740235
	3. Выручка от реализации	904042928	712452287
	4. Рентабельность общая	0.08	0.01
	5. Рентабельность основной деятельности	0.17	0.05
2.2 Оценка	1. Сравнительные темпы роста выручки
динамичности	2. Сравнительные темпы роста прибыли
	3.Сравнительные темпы роста авансированного капитала
	4.Оборачиваемость активов	1.09	0.99
	5.Продолжительность операционного цикла	156.36	200.46
	6.Продолжительность финансового цикла	156.06	200.19
	7.Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности	0.1	0.16
Оценка эффек-ти	1.Рентабельность авансированного капитала	0.08	0.01
использ.	2.Рентабельность собственного капитала	0.14	0.02
эк-ого потенциала

---

Sheet 10: СисПок

Система показателей оценки финансово-хозяйственной деятельности
	Название показателя	Знач. на нач.г	Знач. на кон.г
Оценка	1.1 Сумма, хоз.ср-в,находящихся в распоряж.организации	831178165	719594485
имущественного	1.2 Доля основных средств в активах	0.48	0.34
положения	1.3 Доля активной части основных средств	0.41	0.41
	1.4 Коэффициент износа основных средств	0.23
		0.3
	1.5 Кэффициент обновления	0.03
	1.7 Коэффициент выбытия	0.03
Оценка	2.1 Величина СОС (функционирующий капитал)	44085552	80052654
ликвидности	2.2 Маневренность собственных оборотных средств	0.01	0.16
	2.3 Коэффициент текущей ликвидности	1.12	1.21
	2.4 Коэффициент быстрой ликвидности	0.41	0.51
	2.5 Коэфф. абсолютной ликвидности (платежеспособности)	0	0.03
	2.6 Доля оборотных средств в активах	0.49	0.64
	2.7 Доля собственных средств в общей их сумме	0.11	0.17
	2.8 Доля запасов в оборотных активах	0.63	0.58
	2.9 Доля СОС в покрытии запасов	0.17	0.3
	2.10 Коэффицикнт покрытия запасов	0.85	0.72
Оценка	3.1Коэффициент концентрации собственного капитала	0.56	0.47
финансовой	3.2 Коэффициент финансовой зависимости	1.78	2.11
устойчивости	3.3 Коэффициент маневренности собственного капитала	0.09	0.23
	3.4 Коэффициент концентрации заемного капитала	0.44	0.53
	3.5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0	0.000010111
	3.6 Коэфф. долгосрочного привлечения заемных средств	0	0.000007739
	3.7 Коэффициент структуры заемного капитала	0	0.000006980
	3.8 Коэфф. соотношения заемных и собственных средств	0.78	1.11
Оценка	4.1 Выручка от реализации	904042928	712452287
деловой	4.2 Чистая прибыль	66139213	6740235
активности	4.3 Производительность труда	128597.86	101344.56
	4.4 Фондоотдача	2.26	2.93
	4.5 Оборачиваемость средств в расчетах (оборотах)	10.22	6.3
	4.6 Оборачиваемость средств в расчетах (днях)	35.23	57.13
	4.7 Оборачиваемость запасов (в оборотах)	2.97	2.51
	4.8 Оборачиваемость запасов (в днях)	121.13	143.33
	4.9 Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	0.3	0.27
	4.10 Продолжительность операционного цикла	156.36	200.46
	4.11 Продолжительность финансового цикла	156.06	200.19
	4.12 Коэфф. погашаемости дебиторской задолженности	0.1	0.16
	4.13 Оборачиваемость собственного капитала	1.93	2.09
	4.14 Оборачиваемость совокупного капитала	1.09	0.99
Оценка	5.1 Чистая прибыль	66139213	6740235
рентабельности	5.2 Рентабельность продукции	0.14	0.05
	5.3 Рентабельность основной деятельности	0.17	0.05
	5.4 Рентабельность совокупного капитала (авансированного)	0.08	0.01
	5.5 Рентабельность собственного капитала	0.14	0.02
	5.6 Период окупаемости собственного капитала	7.07	50.63

Теоретический вопрос.

Оценка деловой активности хозяйствующего субъекта.

1. Основные критерии

Стабильность финансового положения предприятия в услови­ях рыночной экономики обуславливается в немалой степени его деловой активностью.

Главными качественными и количественными критериями деловой активности предприятия являются: широта рынков сбы­та продукции, включая наличие поставок на экспорт, репутация предприятия, степень плана основным показателям хозяйствен­ной деятельности, обеспечение заданных темпов их роста, уро­вень эффективности использования ресурсов (капитала), устой­чивость экономического роста.

Хозяйственная деятельность предприятия может быть охарак­теризована различными показателями, основными из которых являются объем реализации продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов предприятия (авансированного капитала).

Оценивая динамику основных показателей, необходимо сопо­ставить темпы их изменения. Оптимальным является следующее соотношение, базирующееся на их взаимосвязи:

Т^РБ > Т^QР > T^B > 100%,

где Т^РБ > Т^QР > T^B - соответственно темпы изменения балансо­вой прибыли, объема реализации, суммы акти­вов (капитала).

Данное соотношение означает: во-первых, прибыль увеличивается более высокими темпами, чем объем продаж продукции, что свидетельствует об относи­тельном снижении издержек производства и обращения; во-вторых, объем продаж возрастает более высокими темпа­ми, чем активы (капитал) предприятия, то есть ресурсы предпри­ятия используются более эффективно; и наконец, в-третьих, экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

Рассмотренное соотношение в мировой практике получило на­звание "золотое правило экономики предприятия". Однако если деятельность предприятия требует значительного вложения средств (капитала), которые могут окупиться, и принести выгоду лишь в более или менее длительной перспективе, то вероятны отклонения от этого "золотого правила". Тогда эти отклонения не следует рас­сматривать как негативные. К причинам возникновения таких от­клонений относятся: приложение капитала в сферу освоения новых технологий производства, переработки, хранения продукции, мо­дернизации и реконструкции действующих предприятий. При этом следует учитывать наличие искажающего влияния инфляции.

2. Анализ эффективности использования ресурсов

Для оценки эффективности использования ресурсов предпри­ятия применяются различные показатели, характеризующие ин­тенсивность использования всех ресурсов (ресурсоотдачу) и их видов: основных, нематериальных и оборотных активов.

Ресурсоотдача показывает объем выручки от реализации про­дукции (работ, услуг), приходящийся на рубль средств, вложен­ных в деятельность предприятия. В мировой практике этот пока­затель получил название коэффициента оборачиваемости вложен­ного капитала. Его формула такова:

f = Q^P/B (берется среднегодовая сумма всех вложенных средств).

При анализе динамики этого показателя выявляется тенденция его изменения. Тенденция в сторону роста ресурсоотдачи свиде­тельствует о повышении эффективности использования экономи­ческого потенциала.

Эффективность использования основных фондов измеряется показателями фондоотдачи и фондоемкости. Фондоотдача основ­ных фондов устанавливается отношением объема выручки от ре­ализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоемкость продукции есть величина, об­ратная фондоотдаче. Она характеризует стоимость основных средств (в копейках), приходящаяся на один рубль выручки от реализации продукции (работ, услуг);

Показатель фондоотдачи тесно связан с производительностью и фондовооруженностью труда. Взаимосвязь между этими пока­зателями можно выразить следующими формулами:

W_R = Q^P/R,

Ф = F/R,

f = Q^P/F = (Q^P/R) : (F/R) = W_R/Ф

где W_R – средняя выработка продукции на 1 работника, руб.;

Q^P – объем реализации продукции, тыс.руб.;

R – среднесписочная численность работников, чел.;

F – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.;

f – фондоотдача основных фондов, руб.

Таким образом, основным условием роста фондоотдачи явля­ется превышение роста производительности труда над темпами роста его фондовооруженности. Следовательно, необ­ходим детальный анализ причин и размеров упущенных возмож­ностей повышения производительности труда.

Приобретение нематериальных активов имеет своей целью получение экономического эффекта от их использования при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг. Конечный эффект от использования лицензий, "ноу-хау" и дру­гих нематериальных активов выражается в общих результатах ос­новной и коммерческой деятельности предприятия: росте объема продаж продукции на основе повышения ее качества и соответствующей надбавки в цене товара, конкурентоспособности продук­ции и расширения рынка сбыта; экономии текущих затрат путем сокращения длительности производственного (жизненного) цикла, снижения норм расхода материальных и трудовых на производство и сбыт продукции; в конечном итоге, увеличении прибыли. Исходя из этого, при оценке эффективности использования материальных активов также следует исходить из "золотого правила экономики предприятия": темпы роста выручки от реализации продукции или прибыли должны опережать темпы роста нематериальных активов.

Более подробно рассмотрим методику анализа эффективнос­ти использования оборотных средств.

В хозяйственной практике при анализе состояния предпри­ятия большое внимание уделяется анализу интенсивности исполь­зования оборотных средств (текущих активов), так как именно от скорости превращения их в денежную наличность зависит лик­видность предприятия и его шансы на успех. В этой связи возни­кает необходимость в установлении и обосновании критерия эф­фективности оборотных средств и методики их определения.

Критерием эффективности использования оборотных средств (деловой активности) может быть относительная минимизация авансируемых оборотных средств, обеспечивающая получение максимально высоких производственных (объем производства, ассортимент, качество продукции) и финансовых (прибыль, до­ход) результатов деятельности предприятия.

Исходя из указанного критерия, эффективность использования оборотных средств может характеризоваться системой показателей: коэффициентом опережения темпов роста объема продукции (ра­бот, услуг) над темпами роста остатков оборотных средств; увеличением реализацией продукции (работ, услуг) на один рубль оборот­ных средств; относительной экономией (дополнительным увеличе­нием) оборотных средств; ускорением оборачиваемости оборотных средств. Расчеты этих показателей производятся на основании дан­ных финансового плана предприятия, формы № 1 и формы № 2.

Ускорение оборачиваемости оборотных средств означает эко­номию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет предприятию обходиться мень­шей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и реа­лизации продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции.

Факторами ускорения оборачиваемости оборотных средств являются оптимизация производственных запасов, эффективное использование материальных, трудовых и денежных ресурсов, сокращение длительности производственного цикла, сокращение сроков пребывания оборотных средств в остатках готовой про­дукции и в расчетах.

Для измерения оборачиваемости оборотных средств использу­ются следующие показатели:

1) Продолжительность одного оборота в днях. Она вычисляет­ся по формуле

О_Б = ( СО * Д ) / Q^P,

где О_Б – продолжительность одного оборота в днях;

СО – средний остаток оборотных средств;

Q^P – оборот по реализации продукции (работ, услуг);

Д – количество дней в периоде.

2) Коэффициент оборачиваемости. Он характеризует число оборотов, совершенных оборотными средствами за изучаемый период. Этот показатель вычисляется по формуле:

К_ОБ = Q^P / СО;

3) Сумма оборотных средств, приходящаяся на один рубль реализованной продукции. Этот показатель принято называть коэффициентом закрепления (загрузки) оборотных средств. Он определяется по формуле:

К_ОБ = СО / Q^P ;

Показатели оборачиваемости могут исчисляться по всем обо­ротным средствам в целом и отдельно по материальным оборот­ным средствам и дебиторской задолженности.

Фактический оборот по реализации рассчитывается на осно­вании данных формы №2, исходя из стоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг в оптовых ценах предприятия (без налога на добавленную стоимость и акцизов). Средние остатки оборотных средств определяются исходя из остатков на начало года (квартала), на квартальные даты и на конец года (квартала) как средняя хронологическая величина.

Плановые показатели оборачиваемости средств предприятия могут определяться лишь по материальным оборотным средствам. Плановый оборот по реализации исчисляется, исходя из тех же показателей, которые были учтены при определении факти­ческого оборота. При этом оборот по реализации промышленной продукции (работ, услуг) учитывается в сумме выручки, приня­той при расчете плановой прибыли. Число дней (Д) в анализируемом периоде принято считать в квартале —.90, в полугодии — 180. в году — 360.

Показатели оборачиваемости оборотных средств сравниваются с аналогичными показателям. Оборачиваемость материальных обо­ротные средств сравнивается так же с плановой оборачиваемостью.

Если оборачиваемость оборотных средств в днях в отчетном году меньше прошлогодней, это свидетельствует об ускорении обо­рачиваемости оборотных средств, а следовательно, о более эффек­тивном их использовании. Замедление оборачиваемости оборот­ных средств говорит об их неэффективном использовании. При анализе важно установить не только направление и вели­чину отклонений оборачиваемости оборотных средств в отчет­ном году по сравнению с прошлым годом, но и как эти отклоне­ния повлияли на размер оборотных средств.

Размер высвобождения (или дополнительной загрузки) обо­ротных средств в результате ускорения (или замедления) обора­чиваемости оборотных средств по сравнению с прошлым годом на однодневную сумму оборота по реализации в отчетном году и на количество оборотов.

В качестве основных источников информации для определе­ния и оценки оборачиваемости оборотных средств используются данные формы № 1, формы № 2.

В условиях рыночной экономики усиливается возможность и значение исчисления и анализа частных показателей оборачива­емости. то есть оборачиваемости по отдельным элементам обо­ротных средств. Это связано с тем. что скорость оборота всех оборотных средств зависит от того, с какой скоростью каждый их элемент переходит из одной функциональной формы в другую. Наиболее важными частными показателями представляются та­кие. как оборачиваемость средств, вложенных в производствен­ные запасы, незавершенное производство, готовую продукцию, товары. Чем выше скорость реализации запасов, тем более ликвидной становится структура баланса. Положительно влияет на деловую активность предприятия сокращение среднего срока погашения дебиторской задолженности за товары, работы, услу­ги, по торговым (векселя полученные).

В результате такого анализа выявляется, какое количество обо­ротов совершил в течение аналогичного периода капитал, вло­женный в ту или иную материально-вещественную форму, то есть сколько раз он возмещался предприятию при реализации това­ров, продукции, работ и услуг.

3. Анализ устойчивости экономического роста предприятия

Деловая активность акционерных предприятий характеризу­ется в мировой практике степенью устойчивости экономическо­го развития или роста.

Устойчивость экономического роста позволяет предположить, что предприятию не грозит банкротство. Вполне очевидно, что неустойчивое развитие предполагает вероятность банкротства. Поэтому перед руководством предприятия и менеджерами стоит очень серьезная задача — обеспечить устойчивые темпы его эко­номического развития.

Каковы же методы поддержания устойчивых темпов роста?

Как известно, увеличение объемов деятельности предприятия (выпуска и продаж продукции) зависит от роста его имущества, т.е. активов. Для этого требуются дополнительные финансовые ре­сурсы. Приток этих ресурсов может быть обеспечен за счет внут­ренних и внешних источников финансирования. К внут­ренним источникам относится прежде всего прибыль, направляе­мая на развитие производства (реинвестированная прибыль) и на­численная амортизация. Они пополняют собственный капитал предприятия. Но он может быть увеличен и извне, путем эмиссии акций. Однако их выпуск и реализация угрожают самостоятель­ности руководства предприятия в принятии управленческих реше­ний (дивидендной политики, финансовой стратегии и др.). Кроме того, дополнительный приток финансовых ресурсов можно обес­печить благодаря привлечению таких источников, как банковские кредиты, займы, средства кредиторов. В то же время рост заемных средств должен быть ограничен разумным (оптимальным) преде­лом, так как с увеличением доли заемного капитала ужесточаются условия кредитования, предприятие несет дополнительные расхо­ды. следовательно, увеличивается вероятность банкротства.

В связи с этим темпы экономического развития предприятия в первую очередь определяются темпами увеличения реинвести­рованных собственных средств. Они зависят от многих факторов, отражающих эффективность текущей (рентабельность реализо­ванной продукции, оборачиваемость собственных средств) и фи­нансовой (дивидендная политика, финансовая стратегия, выбор структуры капитала) деятельности.

В учетно-аналитической практике возможности предприятия по расширению основной деятельности за счет реинвестирова­ния собственных средств определяется с помощью коэффициен­та устойчивости роста (Кур), который выражается в процентах и исчисляется по формуле:

К_УР = ( P^R – Д ) / И^С * 100% = Р^ПР / И^С * 100%,

где P^R – чистая прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия;

Д – дивиденды, выплачиваемые акционерам;

Р^ПР – прибыль, направленная на развитие производства (реинвестированная

прибыль);

И^С – собственный капитал (капитал и резерв).

Коэффициент устойчивости экономического роста показыва­ет, какими темпами в среднем увеличивается экономический потенциал предприятия.

Для оценки влияния факторов, отражающих эффективность финансово-хозяйственной деятельности, на степень устойчивого развития предприятия обычно используют следующую модель:

Р^РП P^R Q^P В

К_УР = ------ * ----- * ----- * ----- * 100%

P^R Q^P B И^С

или

К_УР = К^ПР * К^Q * f * К^ФЗ

где К^ПР – характеризует дивидендную политику на предприятии, выражающуюся

в выборе экономически целесообразного соотношения между

выплачиваемыми дивидендами и прибылью, реинвестированной в

развитие производства;

К^Q – характеризует рентабельность реализованной продукции (работ, услуг);

f – характеризует ресурсоотдачу или фондоотдачу;

К^ФЗ – коэффициент финансовой зависимости, характеризующий соотношение

между заемными и собственными источниками средств.

Модель отражает воздействие как производственной (второй и третий факторы), так и финансовой (первый и четвертый фак­торы) деятельности предприятия на коэффициент устойчивости экономического роста. При этом, как следует из модели, предприятие имеет возможность использовать определенные эконо­мические рычаги воздействия на рост этого коэффициента: сни­жение доли выплачиваемых дивидендов, повышение ресурсоотдачи, повышение рентабельности продукции, изыскание возмож­ности получения оправданных кредитов и займов.

Приведенная факторная модель может быть расширена за счет вклю­чения в нее таких важных показателей финансового состояния пред­приятия, как: обеспеченность собственными оборотными средствами, ликвидность текущих активов, оборачиваемость оборотных средств, соотношение краткосрочных обязательств и собственного капитала пред­приятия. Расширенная факторная модель для расчета коэффициента устойчивости экономического роста выглядит следующим образом:

Р^РП P^R Q^P Е^С R^a R^P В

К_УР = ------ * ----- * ----- * ----- * ----- * ----- * ------

P^R Q^P B R^a R^P B И^С

или

К_УР = К^ПР * К^Q * К_ОБ * К_С * К_П * К_К * К^ФЗ

• К^РП = Р^РП / Р^R – доля прибыли реинвестированная в производство, определяемая отношением прибыли, направленной на развитие предприятия, к сумме чистой прибыли;

• К^Q = Р^R / Q^P – рентабельность реализованной продукции (работ, услуг), определяемая отношением чистой прибыли к выручке от реализации продукции (работ, услуг);

• К_ОБ = Q^P / Е^С – оборачиваемость собственных оборотных средств, определяемая отношением выручки от реализации продукции (работ, услуг) к сумме собственных оборотных средств;

• К_С = Е^С / R^a – обеспеченность собственными оборотными средствами, определяемая отношением собственных оборотных средств к сумме текущих активов (оборотных средств);

• К_П = R^a / R^P – коэффициент текущей ликвидности (покрытия), определяемый отношением текущих активов (оборотных средств) к сумме пассивов (краткосрочных обязательств);

• К_К = R^P / В – доля краткосрочных обязательств в капитале предприятия, определяемая отношением текущих пассивов (краткосрочных обязательств) к валюте (итогу) баланса;

• К^ФЗ = В / И^С – коэффициент финансовой зависимости, определяемый отношением валюты (итога) баланса к собственным средствам предприятия.

Факторный анализ динамики коэффициента устойчивости экономического роста производится на основании данных форм № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности. Использование многофакторной модели коэффициента устой­чивости экономического роста в учебно-аналитической практике состоит в прогнозировании темпов развития предприятия с уче­том риска банкротства.

Анализ состава и размещения активов.

Наиболее общее представление о имеющих место качественных изменениях можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности. На начало года структура активов баланса следующая: 50,965% составляли внеоборотные активы, 49,035% составляли оборотные активы предприятия. Причем, наиболее ликвидные активы (денежные средства) составляли всего 0,035% от валюты баланса, а основные средства предприятия составляли большую часть внеобортных активов – 48,158% от валюты баланса. Материальные оборотные средства составляли 29,863% баланса. Положительным показателем, характеризующим баланс ОАО «Статус», является отсутствие убытков и дебиторской задолженности более 12 месяцев.

На конец года структура активов баланса существенно изменилась. Внеоборотные активы на конец года составляют 36,281% валюты баланса, тогда как оборотные активы возросли до 63,719%. Это говорит о том, что предприятие стало лучше управлять своими активами. Снижение основных средств предприятия почти на 40% совсем не говорит о негативной тенденции, скорее наоборот, ОАО «Статус» удалось существенно удалось улучшить оставшееся производство, что нашло свое отражение в балансе предприятия. Так высоколиквидные активы (денежные средства) выросли более чем в 43 раза, и на конец периода они составили 1,782% валюты баланса. При незначительном увеличении материальных оборотных средств (запасов) предприятию удалось улучшить реализацию продукции. Об этом говорит снижение готовой продукции и товаров для перепродажи в балансе предприятия почти на 60% и увеличение отгруженных товаров более чем на 25%.

Положительная тенденция прослеживается в уменьшении дебиторской задолженности по векселям к получению почти на 60% и значительном снижении дебиторской задолженности по выданным авансам.

В целом можно сказать, что не смотря на снижение валюты баланса, структура активов баланса значительно улучшилась, возросла ликвидность баланса.

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов.

На начало года капитал и резервы составляли 56,237% от валюты баланса, а краткосрочные пассивы – 43,727%. Уставный капитал составлял 0,03% от баланса, в то время как добавочный капитал составлял 37,2%. Предприятием были сформированы фонды, в том числе фонд социальной сферы – 18,896% валюты баланса.Краткосрочные заемные средства составили 3,534%. Настораживает большая кредиторская задолженность – 40,188% валюты баланса. Основная задолженность – это задолженность перед поставщиками и подрядчиками – 10,897% баланса и задолженность по полученным авансам – 13,653% баланса. Задолженности по оплате труда нет, но существует задолженность перед бюджетом.

На конец года структура пассивов ухудшилась. Практически полностью (на 96%) был использован фонд социальной сферы. За счет этого доля капитала и резервов уменьшилась до 47,422% валюты баланса. Удалось полностью рассчитаться с долгосрочными заемными средствами, но увеличились краткосрочные заемные средства. Краткосрочные пассивы составили 52,578% баланса. Валюта баланса уменьшилась за счет уменьшения капитала и резервов. Несмотря на то, что предприятию удалось сократить по полученным авансам и полученным кредитам, задолженность перед бюджетом и дочерними и зависимыми обществами значительно увеличилась.

В целом по пассиву баланса наметилась негативная тенденция увеличения доли краткосрочных пассивов.

Анализ формирования балансовой прибыли ОАО «Статус»

Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль существенно увеличилась по сравнению с прошлым годом – почти в 6 раз. Увеличению балансовой прибыли способствовало резкое увеличение прибыли от реализации продукции и снижение коммерческих расходов. Предприятию удалось снизить себестоимость продукции – об этом говорит снижение удельного веса себестоимости продукции с 93,792% в прошлом отчетном периоде до 84,914% в отчетном периоде от выручки. Основу прибыли составляет реализация продукции, а не участие в другой деятельности, это говорит о том, что ОАО «Статус» работает в реальном секторе производства, выпуская необходимую продукцию.

Сводная оценка финансового состояния ОАО «Статус».

Снижение долгосрочных активов в структуре валюты баланса предприятия на 14,683% говорит о том, что предприятие стало лучше использовать свои активы. За счет того, что краткосрочные активы увеличились, можно сказать, что финансовое положение предприятия стало более устойчивым. Текущие активы составляют 100% к валюте баланса – это значит, что предприятие работает без убытков. Снижение активов производственного назначения, говорит о сокращении производства, но с другой стороны, предприятие улучшило свои финансовые показатели.

Коэффициент независимости показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия при норме  0,5. Не смотря на то, что на ОАО «Статус» коэффициент независимости претерпел небольшие изменения – снизился на 0,088, но стал меньше нормы. Это говорит о том, что предприятие становится более зависимым от привлеченных средств и доля собственных средств предприятия снижается.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств при норме  1. Этот коэффициент характеризует финансовую устойчивость предприятия и является одним из основных. На нашем предприятии на начало года он составлял 0,778, а к концу года увеличился до 1,109, что выше нормы. Это негативный показатель и говорит о том, что предприятие все больше и больше использует заемные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств, при норме 0,2 – 0,7. На нашем предприятии, хоть и произошло значительное увеличение этого показателя, он остался достаточно низким, всего 0,073 на конец года. Однако, значительный прогресс очевиден.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент срочной ликвидности) отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, при норме  0,7. Несмотря на то, что коэффициент срочной ликвидности еще далек от нормы, ОАО «Статус» удалось увеличит коэффициент до 0,509 на конец года. Следовательно, при условии погашения дебиторской задолженности, предприятие может покрыть 50,9% своих обязательств.

Общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности) покузывает платежные возможности предприятия не только при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств, при норме  2. Или показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные средства. Показатель нашего предприятия незначительно увеличился к концу года до 1,212, но до нормы еще далек. Можно сказать, что на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится  1,2 рубля текущих активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости, при норме  0,1. На нашем предприятии этот коэффициент составляет 0,175 на конец года, что говорит о степени их достаточности для покрытия текущих активов.

Коэффициент восстановления платежеспособности необходимо рассчитывать по причине не соответствия норме коэффициента текущей ликвидности.

К^{тек.лик.}к.г. + 6/12 * (К^{тек.лик.}к.г. - К^{тек.лик.}н.г. )

Кв.п. = ------------------------------------------------------------- = ( 1,212 + Ѕ * 0,091 ) / 2 = 0,629

норматив К^{тек.лик.}

Коэффициент меньше 1 и это означает, что ОАО «Статус» при сохранении данной динамики не сможет восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев.

Далее следуют относительные показатели, которые рассчитываются только на конец года. Абсолютные значения этих показателей сами по себе несут не много информации, лишь зная динамику их изменения можно более достоверно судить о работе предприятия.

Коэффициент деловой активности (оборачиваемости всех активов) равен 1,166 – это означает, что в течение года активы предприятия делают чуть больше одного оборота.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств равен 2,088 – это говорит о том, что реально работающие активы делают чуть более 2 оборотов за год.

Рентабельность реализованной продукции составляет 14,166% – это означает, что на 1 рубль выручки, наше предприятие к концу года стало получать более 14 копеек прибыли, тогда как на начало года предприятие получало лишь 4,6 копейки прибыли. Следовательно управление производством улучшилось. Рентабельность собственного капитала показывает, что на 1 рубль собственного капитала предприятию удалось получить 28 копеек прибыли. Рентабельность совокупных активов составила 14,679%, значит, на каждый рубль активов предприятие получило 14,7 копеек прибыли.

Вместе все коэффициенты показывают, что ОАО «Статус» не до конца выправило свое финансовое положение и во многом зависит от заемных средств. Но не смотря на это, предприятие идет по пути улучшения своего финансового состояния. Об этом говорит изменение в лучшую сторону структуры активов предприятия, увеличение показателей ликвидности, рентабельности и увеличение прибыли предприятия. Но предприятию еще предстоит большая работа по восстановлению своей платежеспособности и уменьшению заемных средств в структуре пассивов.

Список использованной литературы.

1. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 157 с.

2. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В., Ефимов О.Б. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ. Часть 3. – М.: Бухгалтерский учет, 1994. – 80 с.

3. Шеремет А.Д., Сайдулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1995. – 176 с.

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

на примере ОАО «Статус»

Overview Лист3 Лист2 Лист1 Форма1 Форма2 Форма4 Форма5 ВертГор Expr СисПок Sheet 1: Лист3 Таблица № 3. Анализ формирования балансовой прибыли предприятия ОАО "Стат

 

• 14:21 05 Июля 2016
  Российско-китайский медуниверситет откроет магистерскую программу по TCM
• 01:21 05 Июля 2016
  На форуме МГУ Россия и Китай обсудят научно-образовательное сотрудничество
• 11:00 04 Июля 2016
  Реморенко: "ЕГЭ-туризм" в России сходит на нет
• 10:52 04 Июля 2016
  Летняя российско-австрийская школа откроется в Москве
• 15:31 01 Июля 2016
  В СПбГУ могут воссоздать географический факультет

Заказать уникальную работу