stud-baza.ruЗаказать работу

Бухгалтерские расчеты

Контрольная работа

ЧАСТНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Выполнил

Студент IV курса, гр. 2410

Факультет заочного обучения

Специальность: экономика и

управление на предприятии

Круглов В.

Проверил

____________________________

Бобруйск

2004


Ведомость остатков по синтетическим счетам

УП «Верас» на 01.01.2003г.

Номера

счетов

 Наименование счетов Остатки на 01.01.03г.
Дебет Кредит
01

Основные средства

 501200 --
02

Амортизация основных средств

 -- 82300
10

Материалы

 2715000 --
12 МБП 120000 --
13 Амортизация МБП -- 60000
20 Основное производство 280000 --
50 Касса 418900 --
51 Расчетный счет 910400 --
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками -- 485400
68 Расчеты с бюджетом -- 175200
69 Расчеты по социальному страхованию -- 48100
70 Расчеты с персоналом по оплате труда -- 123200
71 Расчеты с подотчетными лицами 60000 85300
75 Расчеты с учредителями 152300 --
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -- 85400
85 Уставный капитал -- 3153800
86 Резервный фонд -- 64300
87 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) -- 143400
88 Фонды специального назначения -- 240600
90 Краткосрочные кредиты банка -- 410800
ИТОГО: 5157800 5157800

В УП «Весна» по состоянию на 01.01.2003 года числились следующие остатки по счету 10 «Материалы»

№

п/п

 Наименование материалов

Ед.

изм.
Цена

за 1 ед. продукции
Количество
Сумма

Руб.
1

Сталь листовая

 кг 900 950 855000
2

Краска масляная

 кг 4500 250 1125000
3

Медь круглая

 кг 4900 150 735000
ИТОГО: 2715000

Ведомость остатков по счету 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ п/п Наименование поставщиков Сумма, руб.
Дебет Кредит
1

УП «Верас»

 115400
2 ООО «Машиностроительный завод» 150800
3

ООО «Металлобаза»

 219200
ИТОГО: 485400

Ведомость остатков по счету 71

«Расчеты с подотчетными лицами»

№ п/п Фамилии и инициалы Сумма, руб.
Дебет Кредит
1 Валуев О.П. -- 85300
2 Сидоров И.Н. 32100 --
3 Якубов Н.М. 27900 --
ИТОГО: 60000 85300
Регистрационный журнал хозяйственных операций за январь 2003 года

№

п/п

 Документ и содержание хозяйственной операции Корреспондирующие счета Сумма, руб.
Дебет Кредит
1

Товарно-транспортная накладная.

Поступили и оприходованы материалы полученные от поставщиков:

А) сталь листовая от ООО «Металлобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг

Б) краска масляная от УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг

В) медь круглая от ООО «Машиностроительный завод» 150 кг

По 4900 руб. за 1 кг

10/1

10/1

10/1

60

60

60

1080000

1800000

735000
2

Выписка из расчетного счета, платежное поручение.

Перечислено с расчетного счета

ООО «Машиностроительный завод»

ООО «Металлобаза»

УП «Верас»

60

60

60

51

51

51

120300

219200

105000
3

Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер.

В кассу с расчетного счета получены деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов.

 50 51 124000
4

Расходный кассовый ордер.

Выдано в подотчет на командировочные расходы:

Инженеру Маркову О.Н.

 71 50 28800
5

Расходный кассовый ордер.

Выдан из кассы перерасход по командировочным расходам.

Директору Валуеву О.П.

 71 50 85300
6

Авансовый отчет.

На склад поступили МБП от завхоза Сидорова И.Н.

 12/1 71 20100
7

Авансовый отчет.

Списываются расходы по командировкам:

Директора Валуева О.П.

Менеджера Якубова Н.М.

26

26

71

71

30000

26400
8

Расчетно-платежная ведомость.

Удержана из заработной платы подотчетных лиц, числящаяся за ними задолженность:

Завхоза Сидорова И.Н.

 70 71 12000
9

Расчетно-платежная ведомость.

По данным нарядов и табелей начислена и распределена заработная плата:

А) производственным рабочим

Б) общепроизводственному персоналу

В) общехозяйственному персоналу

20

25

26

70

70

70

1874000

980400

1300200
10

Справка бухгалтерии.

Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения в размере 35 % от суммы начисленной заработной платы:

А) производственных рабочих

Б) общепроизводственного персонала

В) общехозяйственного персонала

20

25

26

69

69

69

655900

343140

455070
11

Справка бухгалтерии.

Начислен единый платеж от фонда оплаты труда (5 %):

А) производственных рабочих

Б) общепроизводственного персонала

В) общехозяйственного персонала

20

25

26

68

68

68

93700

49020

65010
12

Платежная ведомость.

Из кассы выдана заработная плата рабочим и служащим.

 70 50 123200
13

Лимитно-заборная карта.

Отпущены и израсходованы материалы:

А) на производство продукции:

-            сталь листовая 1600 кг по 900 руб.

-            медь круглая 220 кг по 4900 руб.

Б) на цеховые нужды:

-            сталь листовая 100 кг по 900 руб.

-            медь круглая 50 кг по 4900 руб.

В) на общехозяйственные нужды:

-            медь круглая 20 кг по 4900 руб.

-            краска масляная 100 кг по 4500 руб.

20

20

25

25

26

26

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

10/1

1440000

1078000

90000

245000

98000

450000
14

Расчетно-платежная ведомость.

Из заработной платы произведены удержания подоходного налога.

 70 68 18200
15

Справка бухгалтерии.

Начислен износ основных средств по:

А) зданию и оборудованию цеха

Б) зданию и хозяйственному инвентарю заводоуправления

25

26

02

02

22300

24100
16

Счет-фактура.

Начислено энергосбыту за потребленную электроэнергию:

А) цехам основного производства

Б) на нужды заводоуправления

20

26

76

76

37400

26200
17

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общепроизводственные расходы.

 20 25 1729860
18

Справка бухгалтерии.

Распределяются и списываются общехозяйственные расходы.

 20 26 2474980
19

Ведомость выпуска готовой продукции.

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция, если сумма незавершенного производства на конец месяца составила 310000 руб.

 40 20 9073840
20

Товарно-транспортная накладная.

Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости (момент реализации по мере поступления выручки на расчетный счет)

 45 40 7483072
21

Выписка из расчетного счета.

Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции до покупателей (коммерческие расходы)

 43 51 380000
22

Выписка из расчетного счета.

На расчетный счет зачислена выручка за отпущенную покупателям продукцию.

51 46 12726313
23

Справка бухгалтерии.

Списывается себестоимость реализованной продукции.

 46 45 7483072
24

Справка бухгалтерии.

Списываются коммерческие расходы относящиеся к реализованной продукции.

 46 43 380000
25

Справка бухгалтерии.

Начислены налоги от выручки за реализацию продукции.

 46 68 2592986
26

Справка бухгалтерии.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции.

 46 80 2270255
27

Выписка из расчетного счета.

Перечислены с расчетного счета платежи:

А) налоги

Б) в фонд социальной защиты

68

69

51

51

175200

48100
28

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль (по ставке 24 %)

 81 68 544861
29

Выписка с расчетного счета.

С расчетного счета погашен краткосрочный кредит.

 90 51 410800

Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет Кредит
 С-до 501200
Оборот -- Оборот --
 С-до 501200

Счет 10 «Материалы»

Сталь листовая, кг.
Дебет Кредит
№ операции Кол-во

Цена.

Руб.

 Сумма. руб.

№

операции

 Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.
С-до на 01.01.2003г. 950 900 855000
1) 1200 900 1080000
13 а) 1600 900 1440000
 б) 100 900 90000
Оборот 1200 900 1080000 Оборот  1700 900 1530000

 
С-до на 01.02.2003г. 450 900 405000

Счет 10 «Материалы»

Краска масляная, кг.
Дебет Кредит
№ операции Кол-во

Цена.

Руб.

 Сумма. руб.

№

операции

 Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.
С-до на 01.01.2003г. 250 4500 1125000
1) 400 4500 1800000
13 а) 100 4500 450000
Оборот 400 4500 1800000 Оборот  100 4500 450000
С-до на 01.02.2003г. 550 4500 2475000

Счет 10 «Материалы»

Медь круглая, кг.
Дебет Кредит
№ операции Кол-во

Цена.

Руб.

 Сумма. руб.

№

операции

 Кол-во

Цена.

Руб.

Сумма.

руб.
С-до на 01.01.2003г. 150 4900 735000
1) 150 4900 735000
13 а) 220 4900 1078000
 б) 50 4900 245000
 в) 20 4900 98000
Оборот 150 4900 735000 Оборот  290 4900 1421000

 
С-до на 01.02.2003г. 10 4900 49000

Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся Счет 13 «Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов»

Дебет Кредит
 С-до 120000
6) 20100
Оборот 20100 Оборот --
 С-до 140100
Дебет Кредит
С-до 60000
Оборот -- Оборот --
С-до 60000

Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы »

Дебет Кредит
 С-до 280000
9 а) 1874000
10 а) 655900
11 а) 93700
13 а) 1440000
 б) 1078000
16 а) 37400
17) 1729860
18) 2474980
19) 9073840
Оборот 9383840 Оборот 9073840
 С-до 590000
Дебет Кредит
С-до --
9 б) 980400
10 б) 1300200
11 б) 49020
13 б) 335000
15 а) 22300
17) 1729860
Оборот 1729860 Оборот 1729860
С-до --

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 40 «Готовая продукция»

Дебет Кредит
 С-до --
7) 56400
9 в) 1300200
10 в) 455070
11 в) 65010
13 в) 548000
15 б) 24100
16 б) 26200
18) 2474980
Оборот 2474980 Оборот 2474980
 С-до --
Дебет Кредит
С-до --
19) 9073840
20) 7483072
Оборот 9073840 Оборот 7483072
С-до 1590768

Счет 43 «Коммерческие расходы» Счет 45 «Товары отгруженные»

Дебет Кредит
 С-до --
21) 380000
24) 380000
Оборот 380000 Оборот 380000
 С-до --
Дебет Кредит
 С-до --
21) 7483072
24) 7483072
Оборот 7483072 Оборот 7483072
 С-до --

Счет 46 «Реализация продукции» Счет 50 «Касса»

Дебет Кредит
С-до --
23) 7483072
24) 380000
25) 2592986
26) 2270255
22) 12726313
Оборот 12726313 Оборот 12726313
С-до --
Дебет Кредит
С-до 418900
3) 124000
4) 28800
5) 85300
12) 123200
Оборот 124000 Оборот 237300
С-до 305600

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет Кредит
С-до 910400
22) 12726313
2) 444500
3) 124000
21) 380000
27) 223300
29) 410800
Оборот 12726313 Оборот 1582600
С-до 12054113

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Машиностроительный завод »
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. 150800
1) 735000
2) 120300
Оборот 120300 Оборот 735000
С-до на 01.02.2003г. 765500

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

УП «Верас»
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. 115400
 1) 1800000
2) 105000
Оборот 105000 Оборот 1800000
С-до на 01.02.2003г. 1810400

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

ООО «Металлобаза»
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. 219200
1) 1080000
2) 219200
Оборот 219200 Оборот 1080000
С-до на 01.02.2003г. 1080000

Счет 68 «Расчеты с бюджетом » Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет Кредит
С-до 175200
11) 207730
14) 18200
25) 2592986
28) 544861
27) 175200
Оборот 175200 Оборот 3363777
С-до 3363777
Дебет Кредит
С-до 48100
10) 1454110
27) 48100
Оборот 48100 Оборот 1454110
С-до 1454110

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет Кредит
С-до 123200
9) 4154600
8) 12000
12) 123200
14) 18200
Оборот 153400 Оборот 4154600
С-до 4124400

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Валуев О.П.
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. 85300
5) 85300
7) 30000
Оборот 85300 Оборот 30000
С-до на 01.02.2003г. 30000

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сидоров И.Н.
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. 32100
6) 20100
8) 12000
Оборот -- Оборот 32100
С-до на 01.02.2003г. --

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Якубов Н.М.
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. 27900
7) 26400
Оборот -- Оборот 26400
С-до на 01.02.2003г. 1500

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Марков О.Н.
Дебет Кредит
№ операции Сумма, руб. № операции Сумма, руб.
С-до на 01.01.2003г. --
4) 28800
Оборот 28800 Оборот --
С-до на 01.02.2003г. 28800

Счет 75 «Расчеты с учредителями» Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет Кредит
С-до 152300
Оборот -- Оборот --
С-до 152300
Дебет Кредит
С-до 85400
16) 63600
Оборот -- Оборот 63600
С-до 149000

Счет 80 «Прибыль и убытки» Счет 81 «Использование прибыли»

Дебет Кредит
С-до --
26) 2270255
Оборот -- Оборот 2270255

С-до 2270255
Дебет Кредит
С-до --
28) 544861
Оборот 544861 Оборот --
С-до 544861

Счет 85 «Уставный фонд» Счет 86 «Резервный фонд»

Дебет Кредит
С-до 3153800
Оборот -- Оборот --
С-до 3153800
Дебет Кредит
С-до 64300
Оборот -- Оборот --
С-до 64300

Счет 87 «Нераспределенная прибыль» Счет 88 «Фонд специального назначения»

Дебет Кредит
С-до 143400
Оборот -- Оборот --

С-до 143400
Дебет Кредит
С-до 240600
Оборот -- Оборот --
С-до 240600

Счет 90 «Краткосрочные кредиты банков»

Дебет Кредит
С-до 410800
29) 410800
Оборот 410800 Оборот --

С-до --

Оборотные ведомости к аналитическим счетам

Счет 10 «Материалы»

№

п/п

 Наименование

Ед.

изм.

Це-

на

 С-до на 01.01.2003г. Оборот за январь м-ц

С-до на

01.02.2003г.
К-во Сумма Приход Расход К-во Сумма
К-во Сумма К-во Сумма
1 Сталь листовая кг 900 950 855000 1200 1080000 1700 1530000 450 405000
2 Краска масляная кг 4500 250 1125000 400 1800000 100 450000 550 2475000
3 Медь круглая кг 4900 150 735000 150 735000 290 1421000 10 49000
ИТОГО: 2715000 3615000 3401000 2929000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№

п/п

 Наименование поставщиков

С-до на

01.01.2003г.

 Оборот за январь месяц

С-до на

01.02.2003г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 УП «Верас» -- 115400 105000 1800000 -- 1810400
2 ООО «Машиностроительный завод» -- 150800 120300 735000 -- 765500
3 ООО «Металлобаза» -- 219200 219200 1080000 -- 1080000
ИТОГО: -- 485400 444500 3615000 -- 3655900

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№

п/п

 Фамилия И.О,

С-до на

01.01.2003г.

 Оборот за январь месяц

С-до на

01.02.2003г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Валуев О.П. -- 85300 85300 30000 -- 30000
2 Сидоров И.Н. 32100 -- -- 32100 -- --
3 Якубов Н.М. 27900 -- -- 26400 1500 --
4 Макаров О.Н. -- -- 28800 -- 28800 --
ИТОГО: 60000 85300 114100 88500 30300 30000

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счетов С-до на 01.01.2003г. Оборот за январь С-до на 01.02.2003г.
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 501200 -- -- -- 501200 --
Износ основных средств -- 82300 -- 46400 -- 128700
Материалы 2715000 -- 3615000 3401000 2929000 --

Малоценные и быстроизнашивающиеся

предметы

 120000 -- 20100 -- 140100 --

Износ малоценных и быстроизнашивающихся

предметов

 -- 60000 -- -- -- 60000
Основное производство 280000 -- 9383840 9073840 590000 --
Общепроизводственные расходы -- -- 1729860 1729860 -- --
Общехозяйственные расходы -- -- 2474980 2474980 -- --
Готовая продукция -- -- 9073840 7483072 1590768 --
Коммерческие расходы -- -- 380000 380000 -- --
Товары отгруженные -- -- 7483072 7483072 -- --
Реализация продукции -- -- 12726313 12726313 -- --
Касса 418900 -- 124000 237300 305600 --
Расчетный счет 910400 -- 12726313 1582600 12054113 --
Расчеты с поставщиками и подрядчиками -- 485400 444500 3615000 -- 3655900
Расчеты с бюджетом -- 175200 175200 3363777 -- 3363777
Расчеты по социальному страхованию -- 48100 48100 1454110 -- 1454110
Расчеты с персоналом по оплате труда -- 123200 153400 4154600 -- 4124400
Расчеты с подотчетными лицами 60000 85300 114100 88500 30300 30000
Расчеты с учредителями 152300 -- -- -- 152300 --
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами -- 85400 -- 63600 -- 149000
Прибыль и убытки -- -- -- 2270255 -- 2270255
Использование прибыли -- -- 544861 -- 544861 --
Уставной фонд -- 3153800 -- -- -- 3153800
Резервный фонд -- 64300 -- -- -- 64300
Нераспределенная прибыль -- 143400 -- -- -- 143400
Фонды специального назначения -- 240600 -- -- -- 240600
Краткосрочные кредиты банков -- 410800 410800 -- -- --
ИТОГО: 5157800 5157800 61628279 61628279 18838242 18838242

Список используемой литературы

1.         Андреев В.Д. Ревизия и аудит. Учебное пособие. Выш. Школа, 1996.

2.         Бухгалтерский учет: Практикум . Под общ. ред. Г.Н. Нестеровой. – Мн.: БГЭУ, 2001

3.         Теория анализа хозяйственной деятельности./ Учебник под ред. В.В.Осмоловского. Мн.: Новые знание, 2001.

4.         План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применению. Ч. 1.2 – Мн.: 1992.

Похожие работы