База знаний студента. Реферат, курсовая, контрольная, диплом на заказ

Министерство науки и образования Российской Федерации

Федеральное агентство образования

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра

РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Финансовый план

Выполнила:

Маслова Татьяна Андреевна

Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич

Новосибирск 2009

Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:

Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);

Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;

Уменьшение постоянных расходов на 2%

Таблица 1.1

Структура себестоимости и финансовые результаты организации.

Показатели	Данные за прошлый год	Данные по прогнозу
Выручка от ПРОДАЖ	4 081	4 560
Себестоимость (полная), в т. ч.	3 942	4 183,33
Переменные расходы	2 226	2 470,1
Валовой маржинальный доход	1 855	2 089,9
Постоянные расходы	1 716	1 713,2
в том числе:
Аренда	730	730
Заработная плата	270	270
Коммунальные расходы	238	238
Расходы на рекламу	200	200
Прочие расходы	140	137,2
Амортизация	138	138
Прибыль от продаж	139	376,67
Внереализационные расходы	60	88
Прибыль (убыток) отчётного периода	79	288,67
Налог на прибыль (24%)	18,96	69,2808
Чистая прибыль	60,04	219,3892

Рассчитаем недостающие показатели.

 

Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).

Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.

Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.

Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:

Таблица 1.2

Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).

Показатели	за 1 квартал	полугодие	за три квартала	за год
Выручка от реализации	1 140	2 280	3 420	4 560
Себестоимость	1 045,83	2 091,67	3 137,49	4 183,33
Прибыль от реализации	94,1675	188,335	282,5025	376,67
Внереализационные расходы	22	44	66	88
Прибыль (убыток) отчётного периода	72,1675	144,335	216,5025	288,67
Налог на прибыль (24%)	17,3202	34,6404	51,9606	69,2808
Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль)	54,8473	109,6946	164,5419	219,3892

Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.

Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.

Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).

Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции.

Отгружено продукции покупателям:	за 1 квартал	За 2-й квартал	за 3-й квартал	за 4-й квартал	Итого
покупателю А	600	800	730	630	2760
покупателю Б	800	760	640	420,8	2 620,8
итого	1 400	1 560	1 370	1 050,8	5 380,8

Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:

Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;

Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.

Таблица 2.2

Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.

Источники поступления денежных средств	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
Дебиторская задолженность покупателей
А
Сальдо на 01.01. = 500
Оплата	500	0	0	0	500
Б
Сальдо на 01.01. =460
Оплата	252	168	40	0	460
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию
А (50: 50)
Отгрузка	600	800	730	630	2 760
Оплата	300	700	765	680	2 445
Б (60: 40)
Отгрузка	800	760	640	420,8	2 620,8
Оплата	480	776	688	508,48	2 452,48
Всего поступлений денежных средств	1 532	1 644	1 493	1 188,48	5 857,48

В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).

Таблица 2.3

Прогноз величины закупок организации у поставщиков.

Поставщик	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
В	320	430	390	414,7	1 554,7
Г	430	410	340	180	1 360
Итого	750	840	730	594,7	2 914,7

Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).

Таблица 2.4

Выплаты денежных средств поставщикам товаров.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
Кредиторская задолженность поставщикам на 01.01
В
Сальдо на 01.01. = 80
Оплата	80	0	0	0	80
Г
Сальдо на 01.01. = 160
Оплата	120	40	0	0	160
Выплаты денежных средств поставщикам
В (50: 50)
Оприходовано	320	430	390	414,7	1 554,7
Оплата	160	375	410	402,35	1 347,4
Г (80: 20)
Оприходовано	430	410	340	180	1 360
Оплата	344	414	354	212	1 324
Всего выплаты денежных средств	704	829	764	614,35	2879,38

Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).

Таблица 2.5

Расчёт налога на добавленную стоимость.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
отгружена продукция покупателям (2.1)	1 400	1 560	1 370	1 050,8	5 380,8
начислен НДС (18%)	213,56	237,96	208,98	160,29	820,79
оплачены производственные запасы поставщикам (2.4)	704	829	764	614,35	2 879,38
зачёт НДС (18%)	107,39	126,46	116,54	93,71	444,1
НДС к уплате в бюджет	106,17	111,5	92,44	66,58	376,69

На основе данных таблиц 1.1, 2.1 - 2.5 составляем проект бюджета.

Таблица 2.6

Проект бюджета движения денежных средств (форма № 4).

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
1. Остаток денежных средств на начало года	23,4	334,1098	626,3896	851,8294	23,4
2. Поступило денежных средств от реализации	1532	1644	1493	1188,48	5857,48
3. Направлено денежных средств, в том числе:	1221,3902	1351,6202	1267,5602	1092,0502	4932,6208
на оплату приобретенных запасов	704	829	764	614,35	2911,35
НДС начисленный	106,17	111,5	92,44	66,58	376,69
на оплату труда с начислениями	67,5	67,5	67,5	67,5	270
аренда	182,5	182,5	182,5	182,5	730
коммунальные платежи	59,5	59,5	59,5	59,5	238
расходы на рекламу	50	50	50	50	200
прочие постоянные расходы	34,3	34,3	34,3	34,3	137,2
налог на прибыль	17,3202	17,3202	17,3202	17,3202	69,2808
4. Остаток денежных средств на конец периода	334,1098	626,3896	851,8294	948,2592	948,2592

 

Третий раздел финансового плана: Прогноз агрегированного баланса.

Сначала распланируем движение запасов на складе. Внесем в таблицу закупки предприятия без НДС и вычтем расход запасов, равный доле переменных затрат в выручке. В итоге получим сальдо на конец периода.

Таблица 3.1

План движения производственных запасов на складе.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
Сальдо на 01.01. = 400	400	418,065	512,4	513,575	400
Закупки предприятия (без НДС)	635,59	711,86	618,7	503,98	2 470,1
Расход запасов (53,821%)	617,525	617,525	617,525	617,525	2 470,1
Сальдо конечное за соответствующий квартал	418,065	512,4	513,575	400	400

В балансе необходимо учесть НДС, который в следующем периоде можно будет принять к вычету после того, как он будет оплачен. В дебет заносим сумму приобретенного общего НДС, а в кредит - только оплаченного. Получаем сальдо по 19 счету на конец периода.

Таблица 3.2

Движение по счёту 19 "НДС по приобретённым ценностям".

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал
Сальдо начальное	40	47,02	48,7	43,46
Дебет	114,41	128,14	111,3	90,72
Кредит	107,39	126,46	116,54	93,71
Сальдо конечное	47,02	48.7	43,46	40,47

Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в таблицу 3.3

Таблица 3.3

Изменение дебиторской задолженности покупателей.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал
Покупатель А
Сальдо дебиторской задолженности на начало периода	500	300	400	365
Отгружено продукции	600	800	730	630
Погашение дебиторской задолженности	500	0	0	0
Поступления денежных средств за отгруженную продукцию	300	700	765	680
Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (А)	300	400	365	315
Сальдо дебиторской задолженности на начало периода	460	528	344	256
Отгружено продукции	800	760	640	420,8
Погашение дебиторской задолженности	252	168	40	0
Поступления денежных средств за отгруженную продукцию	480	776	688	508,48
Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (Б)	528	344	256	168,32
Всего поступлений денежных средств по кварталам	1 532	1 644	1 493	1 188,48

Окончательный результат подсчитаем в таблице 3.4

Таблица 3.4

Расчёт общей величины дебиторской задолженности.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за год
Сальдо на начало	960	828	744	621
Отгружено продукции покупателям	1400	1560	1370	1050,8
Поступление денежных средств от дебиторов	1532	1644	1493	1188,48
Сальдо конечное	828	744	621	483,32

Аналогичные расчеты произведем и для кредиторской задолженности.

Таблица 3.5

Изменение кредиторской задолженности по поставщикам.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за год
Расчёты с В
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода	80	160	215	195
Величина закупок у поставщика	320	430	390	414,7
Погашение кредиторской задолженности	80	0	0	0
Расчёты за поставки	160	375	410	402,35
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода (В)	160	215	195	207,4
Расчёты с Г
Сальдо кредиторской задолженности на начало периода	160	126	82	68
Величина закупок у поставщика	430	410	340	180
Погашение кредиторской задолженности	120	40	0	0
Расчёты за поставки	344	414	354	212
Сальдо кредиторской задолженности на конец периода (Г)	126	82	68	36
Всего оплачено поставщикам	704	829	764	614,35

Сальдо конечное по кредиторской задолженности перед поставщиками:

Таблица 3.6

Расчёт общей величины кредиторской задолженности.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за год
Сальдо на начало	240	286	297	263
Закупки предприятия	750	840	730	594,7
Оплачено поставщикам	704	829	764	578,38
Сальдо конечное	286	297	263	279,32

Рассчитаем задолженность перед бюджетом:

Таблица 3.7

Расчет задолженности перед бюджетом.

Налоги	Задолженность на 01.01.
Налог на прибыль	69,2808
НДС	376,69
Всего	445,9708

На основе расчетов таблиц 3.1 - 3.7 составим проект бухгалтерского баланса на конец периода.

Таблица 3.8.

Проект бухгалтерского баланса организации в рамках текущего прогноза (Форма №1).

АКТИВ		ПАССИВ
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Основные средства	762	Уставный капитал	1650,7
Итого по разделу I	762	Нераспределённая прибыль	219,3892
		Итого по разделу III	1 870,0892
II. Оборотные активы
запасы	400	IV. Долгосрочные обязательства	0
НДС	40,47	Итого по разделу IV	0
денежные средства	948,2592
дебиторская задолженность	483,32	V. Краткосрочные обязательства
Итого по разделу II	1 872,0492	Кредиторская задолженность
		в том числе:
		поставщикам	279,32
		по оплате труда	75
		задолженность перед бюджетом	445,9708
		прочие кредиторы	3,6
		Итого по разделу V	763,96
Баланс	2 634,0492	Баланс	2 634,0492

Коэффициентный анализ финансового состояния организации.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = 1872,0492/ 763,96 = 2,45.

В базисном периоде этот коэффициент был равен 1423,4/672,7 = 2,116

Исходя из показаний коэффициентов, можно сделать вывод: организация стала более привлекательна для инвестиций.

 

Коэффициент оборачиваемости МПЗ = Выручка / Запасы = 4560/400 = 11,4

В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/400 = 10, 20

Этот коэффициент показывает количество оборотов, которое совершает каждый элемент МПЗ. В данном случае обороты увеличились, но незначительно.

 

Коэффициент оборота основных средств = выручка / чистая стоимость основных средств = 4560/762 = 5,984.

В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/900 = 4,53

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно организация использует свои основные средства. Исходя из результатов видно, что организация стала использовать свои основные средства более эффективно.

 

Коэффициент финансовой независимости = (1650,7 + 219,3892) / 2634,0492 = 0,709. Величина показывает высокий уровень финансовой независимости. Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка = 219,3892/4560 = 0,04811 (или 4,81%).

В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/4081 = 0,014 (или 1,4%). То есть очевидно, что за год чистая прибыль на 1 рубль продукции увеличилась на 343% ( (4,81/1,4) *100).

 

Рентабельность активов = чистая прибыль / активы = 219,3892/2634,0492 = 0,083 (8,3%). В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/2323,4 = 0,02 (2%).

Министерство науки и образования Российской Федерации Федеральное агентство образования НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ Кафедра РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ Финансовый план

 

• 14:21 05 Июля 2016
  Российско-китайский медуниверситет откроет магистерскую программу по TCM
• 01:21 05 Июля 2016
  На форуме МГУ Россия и Китай обсудят научно-образовательное сотрудничество
• 11:00 04 Июля 2016
  Реморенко: "ЕГЭ-туризм" в России сходит на нет
• 10:52 04 Июля 2016
  Летняя российско-австрийская школа откроется в Москве
• 15:31 01 Июля 2016
  В СПбГУ могут воссоздать географический факультет

Заказать уникальную работу