База знаний студента. Реферат, курсовая, контрольная, диплом на заказ

курсовые,контрольные,дипломы,рефераты

Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель — Экономика

Мурманский Государственный Технический Университет

Факультет менеджмента, экономики и права


Курсовой проект

на тему: " Комплексный экономический анализ деятельности ОАО “Комбинат Североникель"


студента дневного отделения Латунов В.В.

группы М-451

з/книжка № ЭК95-120



Работа просмотрена и

допущена к защите


Научный руководитель: Бабкина Г. В.

Мурманск

1998

Мурманский Государственный Технический Университет


ФАКУЛЬТЕТ менеджмента, экономики и права


Кафедра Финансов и бухгалтерского учета


ЗАДАНИЕ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТИРОВАНИЮ


По дисциплине Экономический анализ производственной деятельности предприятия

Студенту .

  1. Тема курсового проекта Комплексный экономический анализ предприятия

  2. Дата начала проектирования и сдачи студентом законченного проекта .
    .

  3. Исходные данные к курсовому проектированию .
    .

  4. Основные части курсового проекта .
    .

  5. Рекомендуемая специальная литература .
    .

  6. Перечень графических материалов и работ (схемы, таблицы, графики) .

.


Задание выдал руководитель

курсового проекта


Задание принял студент


Дата выдачи задания “ ” 19 г.















Введение.

Целью курсового проекта является проведение комплексного экономического анализа деятельности промышленного предприятия.

Задачи курсового проекта:

  1. Определение динамики развития предприятия.

  2. Выявление и подсчет резервов увеличения эффективности производства.

  3. Проектирование системы мероприятий по улучшению финансово- хозяйственной деятельности исследуемого предприятия.

2. Аналитический раздел.

Общие сведения о АО “Комбинат Североникель” и основные экономические показатели его деятельности.

Комбинат “Североникель” расположен в г. Мончегорске.

Это одно из самых крупных предприятий в мире в отрасли цветной металлургии. Продукция “Североникеля” пользуется спросом не только в России, но и за рубежом. Он один обеспечивает цветными металлами 20% мирового рынка.

Однако, в современных условиях, когда Россия находится в сложном экономическом положении, ситуация на "Североникеле", как и на многих других предприятиях- гигантах России, плачевная.

Неустойчивое положение усугубляется ещё и тем, что "Североникель" является городообразующим предприятием. 17% жителей города Мончегорска являются работниками комбината.

Переход к рыночной системе потребовал полной смены системы взаимоотношений, особенно на таких крупных предприятиях, как "Североникель".

Развал командно-административной системы в России привёл к ломке системы управления на предприятии. Были потеряны многие внешние связи. Это всё крайне отрицательно сказалось на экономических показателях "Североникеля". К сожелению, вопрос об управлении окончательно не решён до сих пор.

ОАО “Комбинат Североникель” входит в концерн “Норильский Никель”, контрольный пакет акций которого держит банк “Онексимбанк”.

Смена собственника стала причиной введения некоторых новшеств.

Полностью изменена структура управления предприятием ( структура управления комбинатом по состоянию на 1998 год приведена в Приложениях).

В течение 1996-97 г.г. было сокращено 504 работника. Планируется и дальнейшее сокращение. Однако, наряду с этим, значительно увеличился управленческий аппарат. Отдельно следует выделить проблему воровства на предприятии, которое за последние годы приняло угрожающие масштабы. Это говорит не столько о моральном разложении общества, сколько о неэффективной системе управления, которая нуждается в частичной реорганизации.

За последние годы , после смены собственника, были произведены некоторые полезные изменения. К примеру, на данный момент "Североникель" готовится к переходу на международную систему качества ISO-9000, что предполагает пересмотр не только системы качества продукта, но и системы производства и управления.

ISO-9000- признанная по всему миру система качества, переход к которой даёт возможность с большей уверенностью смотреть в будущее, особенно для такого предприятия, как "Североникель", т. к. 80% продукции комбината экспортируется. Возможно, это даст новый толчок к его развитию .

Но для того, чтобы реально оценить перспективу комбината, необходимо проанализировать его настоящее положение.


Основная экономическая информация.

Динамика выручки и прибыли "Североникеля" за 3 периода ( с конца 95-го года по конец 97-го) представлена в диаграмме:


Объём выручки уменьшился в 1996 году и резко увеличился в 1997-ом.

Уменьшение выручки во 2-м периоде привело к тому , что прибыль оказалась минимальной.

Несмотря на то, что в 3-ем периоде было произведено сокращение работающих, выручка резко возрасла. Выработка продукции на одного работающего за 1 год возрасла в 2 раза, что свидетельствует о некоторых положительных итогах реструктуризации.

Кроме того, затраты на заработную плату каждый период увеличивались в среднем на 20%, что перекрывало рост инфляции в 1996-97 годах.

Как видно из диаграммы, прибыль от реализации на порядок отличается от объёма выручки. Это объясняется очень высокой себестоимостью продукции. Причем, основную долю себестоимости представляют материальные затраты.

Об этом говорят показатели материалоёмкости и материалоотдачи.


Показатели

1995 г.

1996 г.

1997 г.

Полная себестоимость

2 309 624 377

2 808 613 899

3 993 030 671

Материальные затраты на произведенную продукцию

962 254 735

1 157 502 601

2 278 096 459

Материалоотдача

2,627

2,213

1,827

Материалоемкость

0,381

0,452

0,547

Затраты на 1 рубль реализованной продукции

0,91360

0,99540

0,95925

Отрасль цветной металлургии является сама собой материалоёмкой, но все предприятия данной отрасли в мире на современном этапе прилагают особые усилия к снижению себестоимости , т.к. на мировом рынке в последние годы проявляется тенденция к снижению цены на цветные металлы, в частности никель.

Высокая себестоимость является причиной низкой прибыли. Это подчеркивает показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции. У "Североникеля" на 1 рубль продукции в среднем за анализируемый период приходится 97 копеек затрат.

В нижеприведенной таблице показаны данные себестоимости и прибыли "Североникеля".

Показатели

1995 г.

1996 г.

1997 г.

Себестоимость реализованной продукции

2 086 755 075

2 547 458 398

3 756 871 356

Полная себестоимость

2 309 624 377

2 808 613 899

3 993 030 671

Объем прибыли от основной деятельности

218 427 038

9 610 175

169 611 454

Объем балансовой прибыли

147 754 228

-14 886 833

136 137 334

Чистая прибыль

31 503 702

-14 886 833

125 796 452

Особое внимание следует обратить на то, что в 1996 году "Североникель" имел отрицательную балансовую прибыль, вследствие чего предприятие не платило налога на прибыль. Это связано, в первую очередь, с тем, что в этом году "Североникель" имел очень низкую выручку.( 2 087 615 846 рублей на1996 год и 4 162 642 125 рублей - в 1997 году ). Возможно, это результат перебоев поставок сырья из Норильска, вследствие чего комбинат работал не на всю мощность, т.е. постоянные затраты оставались прежними ( на высоком уровне) , а переменные уменьшились пропорционально выпуску продукции , что повлияло на повышение себестоимости единицы продукции. Также в этот период наблюдается максимальная сумма амортизации.

Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

Показатели оборачиваемости оборотных активов представлены ниже:

Показатели

1996 г.

1997 г.

Отклонение

Темпы роста

Продолжительность одного оборота (дни)

294

305

10

1,04

Оборачиваемость оборотных активов

1,24

1,20

-0,04

0,97

Заметно некоторое уменьшение коэффициента оборачиваемости, т.е. увеличение длительности одного оборота. Таким образом, деньги, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги очень медленно, что еще больше затрудняет сложное финансовое положение предприятия.

Однако, существует несколько объективных факторов, влияющих на долгий срок продолжительности оборота:

  • специфика производства ( трудоемкое и материалоемкое );

  • продукция комбината закупается только крупными партиями и долгое время лежит на складе;

  • ограниченное количество непосредственных покупателей продукции.

Несмотря на это, увеличивать оборачиваемость оборотных активов необходимо с целью улучшения финансового состояния предприятия.

Интересная ситуация наблюдается в движении собственных средств. В 1997 году сумма собственных средств уменьшилась более чем на 40%. В это же время было израсходавоно 50% добавочного капитала. Возможно, это связано с переоценкой средств. При этом сумма основных промышленно- производственных фондов в каждом периоде уменьшалась в среднем на 0,2%.

Кроме того, необходимо заметить, что к концу 1997 года "Североникель" не имел просроченной задолженности. Дело в том, что в этом году комбинат получил максимальную чистую прибыль за весь анализируемый период.

Существует и используется система показателей эффективности деятельности, среди них коэффициенты рентабельности.

Этот коэффициенты показывают, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в тот или иной оцениваемый показатель.

Таким образом, любая рентабельность прямопропорционально зависит от чистой прибыли. в 1995-96 годах чистая прибыль “Североникеля” была низкая, что прямо повлияло на показатели рентабельности, представленные ниже. В 1997 году чистая прибыль возрасла в 4 раза посравнению с 1995-ым, что явилось причиной , как видно из таблицы, больших темпов роста показателей рентабельности.

Показатели

1996 г.

1997 г.

Отклонение

Темпы роста

Рентабельность продаж

0,0036001

0,0177448

0,0141447

4,93

Рентабельность затрат

0,0037872

0,0182686

0,0211107

4,82

Рентабельность средств

0,0014389

0,0129963

0,0115573

9,03

Фондорентабельность

0,0015389

0,0104705

0,0089316

6,80

Особенно заметно повысилась рентабельность основных средств (в 9 раз), т.к. наряду с увеличением чистой прибыли наблюдается уменьшение основных средств, хотя абсолютный показатель остаётся достаточно низким.

Далее, как видно из нижепредставленной таблицы, текущих обязательств у “Североникеля“ несравнительно больше, чем денежных средств. Причём, денежных средств у комбината в 97 году на 19% стало меньше, тогда как текущих обязательств- на 36 % больше. Это подтверждает ухудшающуюся ликвидность предприятия.

Показатели

1996 г.

1997 г.

Отклонение

Темпы роста

Средние ден. средства

1 955 358,50

1 589 646,00

-365 712,50

0,81

Средние текущие обяз-тва

2 146 948 362,50

2 912 950 627,00

766 002 264,50

1,36

Таким образом, на "Североникеле" наблюдается в конце анализируемого периода масштабное измение многих основных экономических показателей, что, вероятно, является следствием реструктуризации экономических отношений.

Для того, чтобы более глубоко оценить общую экономическую ситуацию на "Североникеле", необходимо провести более подробный анализ структуры баланса.


Анализ структуры баланса.

Анализ структуры баланса проводится для оценки наличия признаков банкротства предприятия. Для этого необходимо придерживаться определенной системы критериев установления неудовлетворительной структуры баланса.

Ниже представлены коэффициенты, на основании которых можно сделать общие выводы о состоянии структуры баланса "Североникеля".

Показатели

1995 г.

1996 г.

1997 г.

Норма

Коэффициент общей ликвидности

0,752

0,808

0,564

>=2

Коэфициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования

-1,009

-1,290

-2,630

>=0,1

К восстановления платежеспособности

0,390

0,343

>=1

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Итак, "Североникель" является не ликвидным в течение всего анализируемого периода, т. к. коэффициент текущей ликвидности не привышает даже 1 за все 3 периода.Это говорит о том, что краткосрочные пассивы- источники текущих средств предприятия не в состояниии обеспечить оборот - текущие активы комбината.

Наблюдается также сильное отклонение от нормы коэфициента обеспеченности запасов собственными источниками финансирования.

Коэффициент восстановления платежеспособности также намного ниже нормы для всех анализируемых периодов, что говорит о том, что "Североникель" не в состоянии стать платежеспособным в ближайшее время.

Таким образом, стуктура баланса комбината "Североникель" следует считать неудовлетворительным . Более того, его платежеспособность не поддается восстановлению , как минимум, в течение следующего года, т. к. коэффициент восстановления платежеспособности даже меньше 0,5.

В реальных сложившихся экономических условиях восстановить платежеспособность "Североникеля" невозможно.

Но для наиболее объективной оценки необходимо проанализировать финансовое состояние комбината по данным баланса.


Анализ финансового состояния комбината"Североникель" по данным агрегированного баланса.

При анализе динамики агрегированного баланса целесообразно использовать графические методы.

Из данных графиков вытекает, что величина постоянных активов прямопропорционально зависит от величины средств предприятия.

Дело в том, что более половины всех постоянных активов составляют основные средства предприятия, использующиеся в процессе производства. А в пассиве они отражаются как собственные средства, которые и были уменьшены ( возможно, переоценены ) в 1997 году. Это повлекло за собой и резкое уменьшение уставного капитала "Североникеля".

В текущих активах , в 1996 году наблюдается резкое увеличение счетов к получению, а именно статьи “Покупатели и заказчики” (стр. 241) в первой форме.

Таким образом, высокая дебеторская задолженность способствовала и увеличению общих активов ( в 1996 году самая большая валюта баланса), текущих активов, что также повлияло на рост чистого оборотного капитала.

В пассиве наблюдается постепенное снижение доли собственных средств в валюте баланса. Причем, до переоценки в 1996 году уставной капитал составлял около 100% собственных средств, а после переоценки - уже больше 150% .

Дело в том, что накопленный капитал был положительным лишь в первом периоде (95 году) , а в 96-97 годах стал отрицательным:


Это говорит о том, что убытки “Североникеля” стали превышать суммы, направленные в фонд накопления, социальный фонд и т.д. Резкое возрастание убытков предприятия к концу 1997 года подтверждает его несостоятельность платежеспособности. Вероятно, что именно поэтому у “Североникеля” впервые в 1997 году за весь анализируемый период появилась догосрочная дебеторская задолженность в размере 448 000 000 рублей.

Кроме того, в 1996-97 годах резко возрала задолженность:

  • перед бюджетом ( в 9 раз),

  • по заработной плате ( в 4 раза).

  • задолженность перед поставщиками ( в 2 раза, хотя к концу 97 года она была большей частью погашена).

Необходимо обратить внимание на то, что к 1997 году сумма краткосрочных кредитов заметно уменьшилась ( в 6 раз) . А в 1997 году, как уже было сказано, был взят крупный долгосрочный кредит.

Таким образом, можно сделать вывод, что "Североникель" постепенно перешел с системы краткосрочного кредитования на долгосрочное.

Это говорит о том, что на комбинате началась проводиться капитальная реструктуризация. В подтверждение тому служит тот факт , что в 1997 году было проведено сокращение численности работников на 504 человека.

В общем, чистый оборотный капитал комбината постоянно уменьшается, что говорит о том, что предприятие не в состоянии обеспечивать оборот собственными средствами.

Анализ основных средств предприятия.

Фонды предприятия де­лятся на промышленно-производственные и непромышленные, а так­же фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды, которые на "Североникеле” остаются примерно на одном уровне в течение всего анализируемого периода.

При анализе формы 5 (3. Амортизируемое имущество, II. Основные средства) становится ясным, что в 1997 году "Североникель" сократил стоимость всех зданий, относящихся к непроизводственным фондам, вследствие чего основные средства


Коэффициентный анализ ликвидности.

Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы.

Исходя из сказанного, в практике аналитической работы используют целую систему показателей ликвидности. Рассмотрим некоторые показатели, характеризующие ликвидность предприятия.

Показатели

1995 г.

1996 г.

1997 г.

прирост (96-95)

прирост (97-96)

темпы роста (96-95)

темпы роста (97-96)

Коэффициент общей ликвидности

0,752

0,808

0,564

0,056

-0,244

1,074

0,698

Коэффициент промежуточной ликвидности

0,526

0,660

0,420

0,134

-0,240

1,255

0,636

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,023

0,001

0,030

-0,022

0,029

0,043

30,000

Коэффициент маневренности

-0,050

-0,100

-0,634

-0,050

-0,534

2,000

6,340

Доля оборотных средств в активах

0,126

0,277

0,297

0,151

0,020

2,200

1,074

Чистый оборотный капитал

-312 247 081

-582 441 891

-1 246 950 166

-270 194 810

-664 508 275

1,865

2,141

Коэффициент общей ликвидности представляет собой отношение всех текущих активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. В общем случае нормальными считаются значения этого показателя, находящиеся в пределах 2.

Следует иметь в виду, что если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже, чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета.

Коэффициент промежуточной ликвидности - определяется как отношение денежных средств, ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Этот показатель характеризует, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Нормативное ограничение для коэффициента промежуточной ликвидности Кклі1.

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг (II раздел актива) к краткосрочным обязательствам. Краткосрочные обязательства предприятия, представленные суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов, включают: кредиторскую задолженность и прочие пассивы (с учетом замечания к коэффициенту кредиторской задолженности и прочих пассивов; это замечание относится также к коэффициенту краткосрочной задолженности); ссуды не погашенные в срок; краткосрочные кредиты и заемные средства.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное ограничение этого коэффициента следующее: Кал і 0.2 : 0.5


На данном графике коэффициент абсолютной ликвидности выведен на дополнительную ось, т.к. по сравнению с остальными показателями он почти равен 0. Таким образом стала заметна динамика абсолютной ликвидности. Выявляется, что "Североникель" практически был не в состоянии погасить краткосрочную задолженность к концу 96 года.

Кроме того, даже наиболее высокий показатель абсолютной ликвидности в 1997 году неудовлетворителен, т.к. 0,03<0,2 (почти в 7 раз).

Это говорит о том, что "Североникель" был не в состоянии погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время за весь анализируемый период.

Коэффициент общей ликвидности, несколько возросший к 96 году, заметно падает к концу 97-го года. В общем его значения колебаются в пределах 0,5-0,8 (<1) ,что свидетельствует о том, что комбинат не в состоянии оплатить свои счета.

Коэффициент промежуточной ликвидности повторяет динамику коэффициента общей ликвидности и также неудовлетворителен.

Доля оборотных активов имеет тенденцию к увеличению, что можно считать положительным фактором динамики производства.

Другим показателем, характеризующим ликвидность предприятия, является чистый оборотный капитал, который определяется как разность текущих расходов и краткосрочных обязательств. Иными словами, предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно).

В этой связи полезно определить, какая часть собственных источников средств вложена в наиболее мобильные активы. Для этого рассчитывается так называемый коэффициент маневренности.

Как видно из показателя оборотного капитала, сумма краткосрочных обязательств "Североникеля" намного превышает сумму текущих расходов (причем эта разница постоянно увеличивается).


Анализ ликвидности баланса.

Для объективной оценки анализа ликвидности необходимо разделить активы и пассивы по степени ликвидности.

Показатели

1995 г.

1996 г.

1997 г.

прирост (96-95)

прирост (97-96)

темп (96/95)

темп (97/96)

Наиболее ликвидные активы(А1)

589 704 085

1 885 921 800

974 394 184

1 296 217 715

-911 527 616

3,20

0,52

Быстрореализуемые активы(А2)

259 792 146

229 482 195

282 492 356

-30 309 951

53 010 161

0,88

1,23

Медленно реализуемые активы (А3)

844 356 042

950 794 860

1 077 350 336

106 438 818

126 555 476

1,13

1,13

Труднореализуемые активы (А4)

5 830 272 498

5 791 964 381

2 871 978 744

-38 308 117

-2 919 985 637

0,99

0,50

Наиболее срочные обязательства (П1)

1 069 886 215

2 931 015 889

2 708 501 571

1 861 129 674

-222 514 318

2,74

0,92

Краткосроч. пассивы (П2)

191 534 766

101 459 855

32 347 022

-90 074 911

-69 112 833

0,53

0,32

Долгосроч. пассивы (П3)

0

0

448 000 000

0

448 000 000

Постоянные пассивы (П4)

6 421 800 421

6 505 683 279

3 756 412 210

83 882 858

-2 749 271 069

1,01

0,58

А1-П1

-480 182 130

-1 045 094 089

-1 734 107 387

-564 911 959

-689 013 298

2,18

1,66

А2-П2

68 257 380

128 022 340

250 145 334

59 764 960

122 122 994

1,88

1,95

А3-П3

844 356 042

950 794 860

629 350 336

106 438 818

-321 444 524

1,13

0,66

А4-П4

-591 527 923

-713 718 898

-884 433 466

-122 190 975

-170 714 568

1,21

1,24

Как видно из данной таблицы, ликвидностью обладают только быстрореализуемые и медленнореализуемые активы (А2-П2>0, А3-П3>0), причем ликвидность быстрореализуемых активов постоянно возрастает с средним темпом роста 1,9. Но это мало влияет на общую ликвидность баланса, которая неудовлетворительна.

Анализ рентабельности и прибыльности.

Рентабельность к.л. показателя показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в этот показатель.

Показатели

1995 г.

1996 г.

1997 г.

прирост (96-95)

прирост (97-96)

темп (96/95)

темп (97/96)

Прибыльность переменных затрат

44,842

2,049

31,238

-42,793

29,190

0,046

15,248

Прибыльность постоянных затрат

11,985

0,597

4,916

-11,388

4,319

0,050

8,231

Прибыльность затрат

9,457

0,462

4,248

-8,995

3,785

0,049

9,185

Прибыльность продаж по основной деятельности

8,640

0,460

4,075

-8,180

3,614

0,053

8,851

Прибыльность затрат балансовая

6,397

-0,716

3,409

-7,114

4,126

-0,112

-4,759

Прибыльность затрат чистая

1,364

-0,716

3,150

-2,080

3,867

-0,525

-4,398

Прибыльность всех продаж

0,013

-0,007

0,030

-0,020

0,038

-0,563

-4,222

Точка безубыточности

603 355 906,71

605 035 532,15

624 401 910,86

1 679 625,440

19 366 378,708

1,003

1,032

Запас прочности

76,134

71,018

85,000

-5,116

13,982

0,933

1,197

Абсолютное отклонение

1 924 695 538,29

1 482 580 313,85

3 538 240 214,14

-442 115 224,440

2 055 659 900,292

0,770

2,386

Как видно из данной таблицы, прибыльность всех показателей намного меньше в 1996 году. Это объясняется тем, что в этом периоде "Североникель" получил минимальную прибыль.

Кроме того, прибыльность всех видов затрат в 1995 году больше , даже чем в 1997, несмотря на то, что в последнем периоде выручка была максимальная.Однако, прибыльность всех затрат чистая и прибыльность всех продаж имеют максимальный уровень именно в 1997 году. Это объясняется тем, что данные показатели расчитываются с учетом чистой прибыли, что, вероятно, наиболее объективно. При анализе структуры чистой прибыли выявилось, что её высокий уровень в 1997 году объясняется низкой суммой налога на прибыль ( процент начисления в 10,4 раза меньше, чем в 1995 году).Причем, если бы ставка налога на прибыль осталась прежней, сумма чистой прибыли в 1997 году не привышала бы чистую прибыль в 1995 году.

Следовательно, показатели рентабельности с учетом чистой прибыли для анализа эффективности затрат не столь объективны.

При изучении рентабельности с учетом балансовой прибыли или прибыли от основной деятельности, выясняется, что эффективность всех затрат на "Североникеле" заметно упала по сравнению с 1995 годом. Это еще подтверждается повышенным темпом роста точки безубытночности ( на 3,5% по сравнению с 1995 годом).

Однако, в 1997 году значительно возрос запас прочности. Это объясняется тем, что в этом периоде выручка повысилась в 1,65 раз по сравнению с 1995 годом, и в 2 раза по сравнению с 1996 годом. Вероятно, это объясняется тем, что на продукцию "Североникеля" возрос спрос или были найдены новые каналы сбыта.


Анализ деловой активности предприятия.

Финансовое положение предприятия, его ликвидность, платежеспособность, зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

При анализе основных показателей оборота выясняется, что по сравнению с 1996 годом, в 1997-ом году большинство показателей оборота как в затратном, так и в кредитном циклах, уменьшились. Вследствие чего уменьшилась продолжительность этих циклов ( продолжительность затратного цикла уменьшилась на 47%, а кредитного- на 35% ). Однако чистый цикл в обоих периодах отрицателен, что свидетельствует о том, что предриятие осуществляет свою деятельность в основном за счет заемных средств, т. к. своих средств не достаточно. Обнадеживает лишь одно: чистый цикл в 1997 году стал больше на 17%.

Итак, заметное уменьшение затратного цикла свидетельствует о том, что на "Североникеле" значительно повысилась деловая активность, что может служить признаком дальнейшего развития предприятия.

Анализ эффективности трудовых ресурсов.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Доста­точная обеспеченность предприятий нужны­ми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производи­тельности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и по­вышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевремен­ность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, меха­низмов и как результат - объем производ­ства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

При анализе нижеприведенной таблицы выявляется, что , несмотря на сокращение работнивов в 1997 году , объем продукции увеличился. Следовательно, заметно возрос и показатель объема продукции на одного рабочего ( в 1997 году в 1,65 раз больше, чем в 1995 году), что говорит о повышении эффективности труда. Кроме того, при сокращении численности работников в 1997 году, повышается объем заработной платы, что стало причиной значительного повышения среднемесячной заработной платы.

При анализировании доли прибыли от основной деятельности на 1 рабочего выясняется, что самая высокая эффективность труда по основной деятельности была в 1995 году, а затем она упала:


Эффективность труда

ед. изм.

1995 г.

1996 г.

1997 г.

Отклонение (96-95)

Отклонение (97-96)

Темп роста

Темп роста

Заработная плата

тыс. руб.

160 196 276

208 850 386

242 727 077

48 654 110

33 876 691

1,304

1,162

Среднесписочная численность

чел.

12 354

12 354

11 850

0

-504

1,000

0,959

Среднемесячная заработная плата

руб.

2161,193

2817,581

3413,883

656,388

596,302

1,304

1,212

Темп роста з\п (базовый)

%

1

1,304

1,515

0,304

0,211

1,304

1,162

Темп роста з\п (цепной)

%

1

1,304

1,162

0,304

-0,142

1,304

0,891

Темп роста численности

%

1

1,000

0,959

0,000

-0,041

1,000

0,959

Объем продукции

тыс. руб.

2 625 376 398

2 107 116 861

4 162 642 125

-518 259 537

2 055 525 264

0,803

1,976

Продукция на 1 рабочего

тыс. руб.

212 512,25

170 561,51

351 277,82

-41 950,75

180 716,31

0,803

2,060

Удельный объем произведенной продукции на 1 рубль з/п

руб.

16,388

10,089

17,149

-6,299

7,060

0,616

1,700

Доля прибыли от основной деятельности на 1 рабочего

тыс. руб.

17 680,67

13 729,27

14 313,20

-3 951,40

583,93

0,777

1,043

Доля прибыли от реализации на 1 рубль з\п

руб.

1,363

0,046

0,699

-1,317

0,653

0,034

15,186

Причем в 1996 году особо низкие показатели эффективности труда объясняются лишь очень низким уровнем выручки и прибыли, который, скорее всего связан с проблемами поставок сырья и с затруднениями в сбыте.

Итак, на "Североникеле" наблюдается снижение эффективности труда даже в условиях сокращения численности работающих.


БАЛАНС



ф1

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Наименование позиций

код стр

на начало 1996 г.

на конец 1996 г.

на начало 1997 г.

на конец 1997 г.

Нематериальные активы (04,05)

110

374 085

776 397

776 397

496 671

в том числе:




организационные расходы

111



патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные с перечисленными права и активы

112

374 085

776 397

776 397

496 671

Основные средства (01,02,03)

120

5 810 610 177

5 737 404 885

5 737 404 885

2 796 543 697

в том числе:




земельные участки и объекты природопользования

121



здания, сооружения, машины и оборудования

122

5 737 404 885

2 796 543 697

Незавершенное строительство (07,08,61)

130

540 395 249

524 491 459

524 491 459

648 458 843

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

19 288 236

53 783 099

53 783 099

74 938 376

в том числе:




инвестиции в дочерние общества

141

57 425

10 845 481

инвестиции в зависимые общества

142

17 953 313

20 821 638

инвестиции в другие организации

143

18 946 263

20 059 400

2 048 662

3 212 672

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

341 973

33 723 699

33 723 699

40 058 585

прочие долгосрочные финансовые вложения

145



Прочие внеоборотные активы

150



ИТОГО по разделу I

190

6 370 667 747

6 316 455 840

6 316 455 840

3 520 437 587






II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

328 901 795

426 721 259

511 332 504

429 399 063

в том числе:




сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,15,16)

211

154 763 238

192 275 028

192 275 028

112 810 079

животные на выращивании и откорме (11)

212

32 649


малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,13,16)

213

6 986 644

11 865 712

11 865 712

13 213 087

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,21,23,29,30,36,44)

214

70 338 491

107 129 120

191 740 365

161 260 303

готовая продукция и товары для перерподажи (40,41)

215

71 839 771

115 033 541

115 033 541

134 534 556

товары отгруженные (45)

216


7 073 468

расходы будущих периодов

217

24 941 002

417 858

417 858

507 570

прочие запасы и затраты

218



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

28 246 949

135 801 148

135 801 148

101 522 180

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230(1А)

229 224 126

92 091 401

92 091 401

140 076 704

в том числе:




покупатели и заказчики (62,76,82)

231

123 627 636

39 984 617

39 984 617

векселя к получению (62)

232



задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233



авансы выданные (61)

234

17 884 460

7 485 541

7 485 541

прочие дебиторы

235

87 712 030

44 621 243

44 621 243

140 076 704

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

562 520 974

1 884 206 563

1 931 255 595

931 793 794

в том числе:




покупатели и заказчики (62,76,82)

241

228 656 637

1 159 478 802

668 599 848

188 757 112

Наименование позиций

код стр

на начало 1996 г.

на конец 1996 г.

на начало 1997 г.

на конец 1997 г.






векселя к получению (62)

242

6 092 876

6 092 876

14 181 123

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243


2 618 637

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244(П)



авансы выданные (61)

245

24 032 407

4 119 638

4 119 638

84 849 786

прочие дебиторы

246

309 831 930

714 515 247

1 252 443 233

641 387 136

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

27 183 111

1 715 237

1 715 237

42 600 390

в том числе:




инвестиции в зависимые общества

251



собственные акции, выкупленные у акционеров

252



прочие краткосрочные финансовые вложения

253

27 183 111

1 715 237

1 715 237

42 600 390

Денежные средства

260

2 321 071

1 589 646

1 589 646

40 893 472

в том числе:




касса (50)

261

289 252

188 302

188 302

139 136

расчетные счета (51)

262

7 486

32 409

32 409

57 331

валютные счета (52)

263

2 023 460

1 368 246

1 368 246

7 199 095

прочие денежные средства (55,56,57)

264

873

689

689

33 497 910

Прочие оборотные активы

270


266 445

ИТОГО по разделу II

290

1 178 398 026

2 542 125 254

2 673 785 531

1 686 552 048






III. УБЫТКИ




Непокрытые убытки прошлых лет (88)

310

159 096 631

509 593 723

565 727 066

Непокрытый убыток отчетного года

320

679 995 787

1 173 051 672

ИТОГО по разделу III

390(П)

159 096 631

679 995 787

509 593 723

1 738 778 738






БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)

399

7 708 162 404

9 538 576 881

9 499 835 094

6 945 768 373

ПАССИВ




IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал (85)

410

9 859 719

9 859 719

9 859 719

9 859 719

Добавочный капитал (87)

420

6 266 673 326

6 326 140 359

6 326 140 359

3 105 258 647

Резервный капитал (86)

430

985 972

985 972

985 972

985 972

в том числе:




резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством

431



резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами

432

985 972

985 972

985 972

985 972

Фонды накопления (88)

440

165 522 925

165 522 925

165 522 925

Фонд социальной сферы (88)

450

2 383 803

2 383 803

2 383 803

588 238 525

Целевые финансирование и поступления (96)

460

1 315 678

1 208 359

693 089

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

470



Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

480



ИТОГО по разделу IV

490

6 446 741 423

6 506 101 137

6 505 585 867

3 704 342 863






V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ




Заемные средства (92,95)

510


24 000 000

в том числе:




Наименование позиций

код стр

на начало 1996 г.

на конец 1996 г.

на начало 1997 г.

на конец 1997 г.






кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511



прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512


24 000 000

Прочие долгосрочные пассивы

520


424 000 000

ИТОГО по разделу V

590


448 000 000






VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ




Заемные средства (90,94)

610

191 534 766

101 459 855

101 459 855

32 347 022

в том числе:




кредиты банков

611

41 040 536

80 647 837

80 647 837

прочие займы

612

150 494 230

20 812 018

20 812 018

Кредиторская задолженность

620

1 069 886 215

2 931 015 889

2 892 789 372

2 708 501 571

в том числе:




поставщики и подрядчики (60,76)

621

734 533 960

1 406 278 846

1 406 794 116

508 130 333

векселя к уплате (60)

622

6 092 876

6 092 876

72 827 378

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623


9 766

по оплате труда (70)

624

19 409 443

47 838 101

47 838 101

30 325 102

по социальному страхованию и обеспечению (69)

625

41 911 949

185 921 908

185 921 908

249 930 952

задолженность перед бюджетом (68)

626

120 109 459

1 081 623 128

1 043 011 800

1 100 760 405

авансы полученные (64)

627

51 978 380

13 855 741

13 855 714

76 446 077

прочие кредиторы

628

101 943 024

189 405 318

189 274 857

670 071 558

Расчеты по дивидендам (75)

630



Доходы будущих периодов (83)

640


46 945 403

Фонды потребления (88)

650



Резервы предстоящих расходов и платежей (89)

660


5 631 514

Прочие кратоксрочные пассивы

670



ИТОГО по разделу VI

690

1 261 420 981

3 032 475 744

2 994 249 227

2 793 425 510






БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

699

7 708 162 404

9 538 576 881

9 499 835 094

6 945 768 373







ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ КАПИТАЛА


ф3

1996

1997



код стр

остаток на нач года

поступило в отчет году

израсходовано в отчет году

остаток на конец года

остаток на нач года

поступило в отчет году

израсходовано в отчет году

остаток на конец года

I. Собственный капитал








Уставный (складочный) капитал

010

9859719

9859719

9859719

9859719

Добавочный капитал

020

6266673326

59467033

6326140359

6326140359

3220881712

3105258647

Резервный фонд

030

985972

985972

985972

985972

040







Нераспределенная прибыль прошлых лет

050







Фонды накопления- всего

060

165522925

165522925

165522925

165522925

061








062







Фонд социальной сферы

070

2383803

2383803

2383803

3149694963

2563840241

588238525

080







Целевые финансирование и поступления из бюджета

090

1315678

10175557

10282876

1208359



Целевые финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов- всего

100

4609963

4609963

693089



101








102







Итого по разделу I

130

6446741423

74252553

14892839

6506101137

6505585867

3149694963

5950244878

3704342863










II. Прочие фонды и резервы








Фонды потребления- всего

140

161981737

161981737

172708378

172708378

141








142







Резервы предстоящих расходов и платежей- всего

150




61696898

56065384

5631514

151








152








153








154








155








156







резервы- всего

160








170







Итого по разделу II

180

161981737

161981737

0

234405276

228773762

5631514

Справки

1996 г.






наименование показателя

код стр

остаток на нач года

остаток на конец года

остаток на нач года

остаток на конец года



1) Чистые активы

185

6258082165

5999321709




из бюджета

из отраслевых и межотр фондов

из бюджета

из отраслевых и межотр фондов

2) Получено на:


3795612

347200

финансирование капитальных вложений

191

10175557

10175557


финансирование научно-исследовательских работ

192




возмещение убытков

193




социальное развитие

194


347200

прочие цели

195

3795612








ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ф4

1996

1997








наименование показателя

код стр

сумма

по тек деят

сумма

по тек деят

по фин д-ти

1. Остаток денежных средств на нач года

010

2321071

1 589 646

2. Поступило денежных средств- всего

020

420836325

420836325

2 808 236 513

2 808 236 513

25 294

в том числе





выручка от реализации товаров, работ, услуг

030

234853610

234853610

2 709 560 346

2 709 560 346

выручка от реализации основных средств и иного имущества

040

19267494

19267494

32 194 702

32 194 702

25 294

авансы, полученные от покупателей

050

31748107

31748107

62 916 835

62 916 835

бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

060

2631042

2631042

394 020

394 020

безвозмездно

070




кредиты, займы

080

60040628

60040628

2 072 497

2 072 497

дивиденды, проценты по финансовым вложениям

090




из банка в кассу организации

100

49921272



прочие поступления

110

22374172

22374172

1 098 113

1 098 113

3. Направлено денежных средств- всего

120

421567750

421567750

2 768 932 687

2 768 932 687

794 127 769

в том числе:


1 044 606 494

1 044 606 494

на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг

130

216752877

216752877


на оплату труда

140

61143596

8 595 145

отчисления на социальные нужды

150

9696373

40 271

на выдачу подотчетных сумм

160

5780095

5780095

502 217

502 217

на выдачу авансов

170

33815150

33815150

72 971 052

72 971 052

на оплату долевого участия в строительстве

180




на оплату машин, оборудования и транспортных средств

190




на финансовые вложения

200

794 127 769

794 127 769

на выплату дивидендов, процентов

210




на расчеты с бюджетом

220

63660679

63660679

13 022 651

13 022 651

на оплату процентов по полученным кредитам, займам

230

8953264

8953264


сдача в банк из кассы организации

240

723822



прочие выплаты, перечисления

250

21041894

21041894

835 067 088

835 067 088

4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода

260

1589646

40 893 472








Справочно:





Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100)- всего

270

18324689

16 888 671

в том числе по расчетам





с юридическими лицами

280

3512244

3 869 971

с физическими лицами

290

9805160

13 018 700

из них с применением







контрольно-кассовых аппаратов

291

5007285

2 958 173

бланков строгой отчетности

292

10 060 527


295

92 327


296

4 451 090


ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ Ф5

1. Движение заемных средств

наименование показателя

код стр

ост на нач 1996 года

получено

погашено

ост на кон 1996 года

ост на нач 1997 г.

получено

погашено

ост на кон. года

Долгосрочные кредиты банков

110







в том числе не погашенные в срок

111







Прочие долгосрочные займы

120




30 000 000

6 000 000

24 000 000

в том числе не погашенные в срок

121







Краткосрочные кредиты банков

130

41040536

358703246

319095945

80647837

80 647 837

737 968 259

816 309 781

2 306 315

в том числе не погашенные в срок

131







Кредиты банков для работников

140







в том числе не погашенные в срок

141







Прочие краткосрочные займы

150

150494230

127941851

257624063

20812018

20 812 018

22 050 719

12 822 030

30 040 707

в том числе не погашенные в срок

151







2.Дебиторская и кредиторская задолженность

наименование показателя

код стр

ост на нач года

возникло обязательств

погашено обязательств

ост на кон года

ост на нач года

возникло обязательств

погашено обязательств

ост на кон года

Дебиторская задолженность:








краткосрочная

210

562520974

3479225797

2157540208

1884206563

1 931 255 595

875 830 007

1 875 291 808

931 793 794

в том числе просроченная

211

6054000

2628246059

1423976537

1210323522

1 210 323 522

1 210 323 522

из нее длительностью свыше 3 месяцев

212







долгосрочная

220

229224126

321315527

458448252

92091401

92 091 401

146 333 506

98 348 203

140 076 704

в том числе просроченная

221







из нее длительностью свыше 3 месяцев

222







из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

223

229224126

321315527

4584482252

92091401

92 091 401

146 333 506

98 348 203

140 076 704

кредиторская задолженность:








краткосрочная

230

1069886215

3252451175

1391321501

2931015889

2 892 789 372

1 426 435 319

1 610 723 120

2 708 501 571

в том числе просроченная

231

279000000

2560296230

918272190

1921024040

1 921 024 040

1 921 024 040

из нее длительностью свыше 3 месяцев

232







долгосрочная

240




424 000 000

424 000 000

в том числе просроченная

241







из нее длительностью свыше 3 месяцев

242







из стр. 240 задол-ть, платежи по к-й ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

243







Обеспечения








полученные

250

35889000

561968125

509767666

88089459



в том числе от третьих лиц

251







выданные

260

30983000

374813344

259848466

118947878



в том числе третьим лицам

261







1) Движение векселей








Векселя выданные

262

274647973

162344973

111803000

111 803 000

1 677 004 287

1 291 979 909

496 827 378

в том числе просроченные

263






24 700 000

Векселя полученные

264

399500402

393407583

6092876

6 092 876

393 358 565

385 270 318

14 181 123

в том числе просроченные

265







2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по факт. себест-ти

266

401987802

2443893323

2094882136

750998089

591 824 663

2 845 835 053

3 220 512 828

217 146 888



за предыд. год

за прошлый год

за предыд. год

за прошлый год

3) Списана дебиторская задолженность








на финансовые результаты

267

648952

10685

316 100

648 952

в том числе по истечении предельного срока

268

648952

10685

316 100

468 952


4) Перечень организаций дебиторов, имеющих наибольшую задолженность

Наименование

код

Остаток долга на конец 1996 г.

Наименование

Остаток долга на конец 97 г.


всего

в т. ч. длительностью свыше 3 месяцев

всего

в т. ч. длительностью свыше 3 месяцев

РАО "Норильский Никель"

270

266416227

АОЗТ "Эстер"

116 739 760

116 739 760

271

ООО СП "Лантра"

88 127 195

88 127 195

АОЗТ "Ферум-Сервис"

272

2498554

2498554

РАО "Норильский никель"

69 595 060

69 595 060

ТОО "Югинвестстрой"

273

4396959

4396959

ВОИ

15 395 517

15 395 517

Уральский электрохим. комбинат

274

2208550

Кольская ассоциация ДС

13 348 782

13 348 782

АО "Владимирметаллоопторг"

275

1940415

1940415

Администрация г. Мончегорска

140 605 015

140 605 015

"Кола Интернэшнл"

276

4863208

Южуралникель

9 134 591

9 134 591

АОЗТ "Интерросимпекс"

277

6766808

ТОО БК-308

9 062 102

9 062 102

ВС "Техностроэкспорт"

278

12369642

12369642


3. Амортизируемое имущество

наименование показателя

код стр

ост на нач 96 года

поступило

введено

ост на кон 96 года

ост на нач 97 года

поступило

введено

ост на кон 97 года

I. Нематериальные активы








Права на объекты интеллект-ой собственности

310

43

43

607 179

311 226

7058

911 347

в том числе права, возникающие:










из автор-х и иных дог-ов на произ-я науки, лит-ры, иск-ва и объекты смеж. прав, на прог-ы ЭВМ, БД и т.д.

311



607 076

311 226

7 058

911 244

из патентов на изобретения, промыш. образцы, коллекцион. достижения, из свидет-в на полез. модели, тов. знаки и знаки обслуживания или лиценз-х договоров на их использование

312

43

43

103

103

из прав на ноу-хау

313







Права на пользование обособ-ми природными объектами

320







Организационные расходы

330







Деловая репутация организации

340







Прочие

349

490957

733391

2756

1221591

614 455

-411 244

203 211

Итого (сумма строк 310+320+330+340+349)

350

490957

733391

2756

1221591

1 221 634

-100 018

7 058

1 114 558

II. Основные средства








Земельные участки и объекты природопользования

360







Здания

361

5118004152

17171479

34837383

5100338248

5 100 338 248

-17 002 469

2 734 582 531

2 348 753 248

Сооружения

362

1271509383

1370071

15452046

1257427408

1 257 427 408

26 045 302

207 986 657

1 075 486 053

Машины и оборудование

363

2148226976

41350318

50739868

2139337426

2 139 337 426

5 128 635

62 559 610

2 081 906 451

Транспортные средства

364



102 302 621

15 402 445

9 636 030

108 069 036

Производственный и хозяйственный инвентарь

365



13 060 837

59 604

3 061 841

10 058 500

Рабочий скот

366







Продуктивный скот

367







Многолетние насаждения

368







Другие виды основных средств

369

246706

9662

1284

255084

255 084

18 441

5 187

268 338

Итого (сумма строк 360-369)

370

8654705085

64645875

106629336

8612721624

8 612 721 624

29 651 858

3 017 831 856

5 624 541 626

в том числе








производственные

371

5419161373

47859690

88555317

5378465746

5 378 465 746

7 306 794

171 652 389

5 214 120 151

непроизводственные

372

3235543712

16786185

18074019

3234255878

3 234 255 878

22 345 064

2 846 179 467

410 421 475

III. Малоцен. быстроизнашив-ся предметы - итого

380

14995105

33578397

23286809

25286693

25 286 694

38 690 667

39 000 907

24 976 454

в том числе:








на складе

381

6986644

20585223

14578693

12293519

11 865 712

20 019 021

18 671 646

13 231 087

в эксплуатации

382

8008461

12993174

8708116

12993174

13 420 982

18 671 646

20 329 261

11 763 367

Справка к разделу 3

наименование показателя

код стр

остаток на нач 96 г.

остаток на кон. 96 г.

остаток на начало 97 года

остаток на кон. 97 г.

Из строки 371, графы 3 и 6:




передано в аренду- всего

385

503442000

501068150

501 068 150

158 210 105

в том числе:




здания

386

465155880

464967153

464 967 153

122 638 935

сооружения

387

92547

92 547

369 409

388

37498960

31383093


389

787160

4625357

переведено на консервацию

390

33310006

33310006

33 310 006

788 699

Износ амортизируемого имущества:




нематериальных активов

391

116872

445237

445 237

617 887

основных средств- всего

392

2844094908

2875316739

2 875 316 739

2 827 997 929

в том числе:




зданий и сооружений

393

669347375

569796571

569 796 571

1 267 543 290

машин, оборудования, транспортных средств

394

2168136970

2299042268

2 299 042 268

1 555 419 342

других

395

6640563

6477900

6 477 900

5 035 297

малоценных и быстроизнашивающихся предметов

396

8008461

13420021

13 420 982

11 763 367

Справочно:




Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:


первоначальной (восстановительной) стоимости

397

4889645971

износа

398

1776401279

Имущество, находящееся в залоге

400


4. Движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений

наименование показателя

код стр

ост на нач 96 года

поступило

введено

ост на кон 96 года

ост на нач 97 года

поступило

введено

ост на кон 97 года










Собственные средства организации- всего

410

7499517

190700879

103103294

95097102

98 026 366

168 338 317

137 065 866

129 298 817

в том числе:








амортизация основных средств

411

7499517

190372514

102774929

95097102

98 026 366

168 025 195

137 159 153

128 892 408

амортизация нематериальных активов

412

328365

328365

313 122

-93 287

406 409

прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления)

413







прочие

414







Привлеченные средства- всего

420







в том числе:








кредиты банков

421







заемные средства других организаций

422







долевое участие в строительстве

423







из бюджета

424







из внебюджетных фондов

425







прочие

426







Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410+420)

430

7499517

190700879

103103294

95097102

98 026 366

168 338 317

137 065 866

129 298 817

Справочно:








Незавершенное производство

440

540395249

106596741

122500531

524491459

472 555 762

83 336 567

46 013 121

509 879 208

5. Финансовые вложения

долгосрочные

краткосрочные

долгосрочные

краткосрочные

наименование показателя

код стр

на нач года

на конец года

на нач года

на конец года

на нач года

на конец года

на нач года

на конец года

Паи и акции других организаций

510

18946263

20059400

20 059 400

34 879 791

Облигации и другие долговые обязательства

520

18844634




Предоставленные займы

530

341973

33723699

8338477

1715237

33 723 699

40 058 585

1 715 237

4 500

Прочие

540






42 600 390

Справочно








По рыночной стоимости облигации и др. ценные бумаги

550







6. Затраты, произведенные организацией

наименование показателя

код стр

1995 г.

1996 г.

1997 г.

Материальные затраты

610

962254735

1157502601

2 278 096 459

Затраты на оплату труда

620

160196276

208850386

242 727 077

Отчисления на социальные нужды

630

62476547

80407398

90 518 728

Амортизация основных средств

640

69112972

174455811

160 319 519

Прочие затраты

650

290658062

170950903

137 183 106

Итого по элементам затрат

660

1544698592

1792167099

2 908 844 889

Из общей суммы затрат отнесено на непоризводственные счета

661

10850294

14600185

18 083 480

7. Расшифровка отдельных прибылей и убытков

1995 г.

1996 г.

1997 г.

наименование показателя

код стр

прибыль

убыток

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

710

1487838

3313925

1048543

3445936

950 670

19 401 911

Прибыль (убыток) прошлых лет

720

159096631

159096631

205 072 542

349 140 047

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

730





Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

740

445813

626085

127 950 308

8 168 131

750






760





8. Социальные показатели

1996 г.

1997 г.

наименование показателя

код стр

причитается по расчету

израсходовано

перечислено в фонды

причитается по расчету

израсходовано

перечислено в фонды

Отчисления на социальные нужды:






в фонд социального страхования

810

1404040456

10265343

256050

14 963 363

1 436 558

1 528 504

в Пенсионный фонд

820

138311585

17218905

142 229 287

101 395 817

в фонд занятости

830

6357203

2353562

3 836 252

6 275 320

на медицинское страхование

840

19525788

4131013

32 222 565

5 906 224

Среднесписочная численность работников

850

12354

11 850

Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг

860

13967000

18 293 737

Доходы по акциям и вкладам в имущество организации

870





9. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

наименование показателя

код стр

на нач года

на кон года

на нач года

на кон года

Арендованные основные средства (001)

910



в том числе по лизингу

911



Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)

920



Товары, принятые на комиссию (004)

930



Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)

940



Износ жилищного фонда (014)

950

382693481

403212093

403 212 093

63 613

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015)

960




970

111 803 000

575 879 000

Агрегированный баланс

Вертикальный анализ

Горизонтальный анализ

Наименование позиций

1995 г.

1996 г.

1997 г.

1995 г.

1996 г.

1997 г.

1996 г.

1997 г.

Актив

Постоянные активы

Нематериальные активы(110)

374 085

776 397

496 671

0,00%

0,01%

0,01%

402 312

-279 726

Основные средства(120)

5 810 610 177

5 737 404 885

2 796 543 697

76,97%

64,77%

53,71%

-73 205 292

-2 940 861 188

Незавершенные капитальные вложения(130)

540 395 249

524 491 459

648 458 843

7,16%

5,92%

12,45%

-15 903 790

123 967 384

Долгосрочные финансовые вложения(140)

19 288 236

53 783 099

74 938 376

0,26%

0,61%

1,44%

34 494 863

21 155 277

Прочие внеоборотные активы(150+230)

229 224 126

92 091 401

140 076 704

3,04%

1,04%

2,69%

-137 132 725

47 985 303

Итого постоянных активов

6 599 891 873

6 408 547 241

3 660 514 291

87,43%

72,34%

70,30%

-191 344 632

-2 748 032 950

Текущие активы

Незавершенное производство(214)

70 338 491

107 129 120

161 260 303

0,93%

1,42%

2,14%

36 790 629

54 131 183

Авансы поставщикам(245)

24 032 407

4 119 638

84 849 786

0,32%

0,05%

1,63%

-19 912 769

80 730 148

Производственные запасы и МБП(211+212+213+217+220)

214 970 482

340 359 746

228 052 916

22,65%

13,89%

14,75%

125 389 264

-112 306 830

Готовая продукция и товары(215)

71 839 771

115 033 541

134 534 556

7,57%

4,70%

8,70%

43 193 770

19 501 015

Счета к получению(216+241+242+243)

228 656 637

1 165 571 678

212 630 340

24,09%

47,57%

13,75%

936 915 041

-952 941 338

Денежные средства(250+260)

29 504 182

3 304 883

83 493 862

3,11%

0,13%

5,40%

-26 199 299

80 188 979

Прочие(итого тек акт-сумма)

309 831 930

714 515 247

641 653 581

4,94%

11,38%

10,22%

404 683 317

-72 861 666

Итого текущих активов

949 173 900

2 450 033 853

1 546 475 344

12,57%

27,66%

29,70%

1 500 859 953

-903 558 509

Итого Активов

7 549 065 773

8 858 581 094

5 206 989 635


1 309 515 321

-3 651 591 459

Пассив

Собственные средства

Уставной капитал(410+420+432-244)

6 277 519 017

6 336 986 050

3 116 104 338

99,84%

100,78%

49,56%

59 467 033

-3 220 881 712

Накопленный капитал(431+440+450+460+470+480-390)

10 125 775

-510 880 700

-1 150 540 213

0,16%

-8,77%

-58,53%

-521 006 475

-639 659 513

Итого собственных средств (сумма)

6 287 644 792

5 826 105 350

1 965 564 125

83,29%

65,77%

37,75%

-461 539 442

-3 860 541 225

Заемные средства

Долгосрочные обязательства(510+520)

0

0

448 000 000

0,00%

0,00%

16,04%

0

448 000 000

Краткосрочные кредиты(610)

191 534 766

101 459 855

32 347 022

15,18%

8,04%

2,56%

-90 074 911

-69 112 833

Счета к оплате(621+622+623)

734 533 960

1 412 371 722

580 967 477

58,23%

46,57%

20,80%

677 837 762

-831 404 245

Авансы(627)

51 978 380

13 855 741

76 446 077

4,12%

0,46%

2,74%

-38 122 639

62 590 336

Расчеты с бюджетом(626)

120 109 459

1 081 623 128

1 100 760 405

9,52%

35,67%

39,41%

961 513 669

19 137 277

Расчеты по з\п (624+625)

61 321 392

233 760 009

280 256 054

4,86%

7,71%

10,03%

172 438 617

46 496 045

Прочее(690-сумма пред строк)

101 943 024

189 405 289

722 648 475

8,08%

6,25%

25,87%

87 462 265

533 243 186

Итого текущих пассивов (сумма без долгосроч)

1 261 420 981

3 032 475 744

2 793 425 510

16,71%

34,23%

53,65%

1 771 054 763

-239 050 234

Итого заемных средств

1 261 420 981

3 032 475 744

3 241 425 510

16,71%

34,23%

62,25%

1 771 054 763

208 949 766





Итого пассивов

7 549 065 773

8 858 581 094

5 206 989 635

0

0

0

Чистый оборотный капитал

-312 247 081

-582 441 891

-1 246 950 166

Общие сведения о деятельности комбината "Североникель"

Отчетные даты

Отклонение

Темпы роста

Наименование позиций

1995 г.

1996 г.

1997 г.

96-95

97-96

96/95

97/96

Объем выручки

2 528 051 445

2 087 615 846

4 162 642 125

-440 435 599

2 075 026 279

0,83

1,99

Себестоимость реализованной продукции

2 086 755 075

1 892 549 569

3 756 871 356

-194 205 506

1 864 321 787

0,91

1,99

Полная себестоимость

2 309 624 377

2 078 005 681

3 993 030 671

-231 618 696

1 915 024 990

0,90

1,92

Объем прибыли от основной деятельности

218 427 038

9 610 175

169 611 454

-208 816 863

160 001 279

0,04

17,65

Объем балансовой прибыли

147 754 228

-14 886 833

136 137 334

-162 641 061

151 024 167

-0,10

-9,14

Средняя величина средств предприятия

6 287 644 792

5 826 105 350

1 965 564 125

-461 539 442

-3 860 541 225

0,93

0,34

Среднесписочная численность работающих

12 354

12 354

11 850

0

-504

1,00

0,96

Просроченная задолженность

6 054 000

1 210 323 522

0

1 204 269 522

-1 210 323 522

199,92

0,00

Фондоотдача

0,473

0,388

0,798

-0,085

0,410

0,821

2,057

Фондоёмкость

2,115

2,576

1,253

0,461

-1,324

1,218

0,486

Выработка продукции на одного работающего

204 634

168 983

351 278

-35 651

182 295

0,83

2,08

Основные промышленно- производственные фонды

5 419 161 373

5 378 465 746

5 214 120 151

-40 695 627

-164 345 595

0,99

0,97

Материальные затраты на произведенную продукцию

962 254 735

1 157 502 601

2 278 096 459

195 247 866

1 120 593 858

1,20

1,97

Материалоотдача

2,627

1,804

1,827

-0,824

0,024

0,686

1,013

Материалоемкость

0,381

0,554

0,547

0,174

-0,007

1,457

0,987

Управленческие и коммерческие расходы

222 869 302

185 456 112

236 159 315

-37 413 190

50 703 203

0,83

1,27

Прибыль (убыток) от реализации

218 427 038

9 610 175

169 611 454

-208 816 863

160 001 279

0,04

17,65

Балансовая прибыль

147 754 228

-14 886 833

136 137 334

-162 641 061

151 024 167

-0,10

-9,14

Чистая прибыль

31 503 702

-14 886 833

125 796 452

-46 390 535

140 683 285

-0,47

-8,45

Отвлеченные средства

190 600 333

105 290 304

1 408 904 539

-85 310 029

1 303 614 235

0,55

13,38

Нераспределенная прибыль

-159 096 631

-120 177 137

-1 283 108 087

38 919 494

-1 162 930 950

0,76

10,68

Затраты на 1 рубль реализованной продукции

0,91360

0,99540

0,95925

0,082

-0,036

1,090

0,964

Собственные средства

6 446 741 423

6 505 585 867

3 704 342 863

58 844 444

-2 801 243 004

1,01

0,57

Показатели оборота

1996

1997

97-96

97/96

Период оборота авансов поставщикам

0,69

1,05

0,36

1,53

Период оборота материальных запасов

15,13

7,18

-7,94

0,47

Период оборота незавершенного производства

4,22

3,21

-1,00

0,76

Период оборота дебеторской задолжности

30,05

14,90

-15,15

0,50



0,00

Затратный цикл

50,09

26,35

-23,74

0,53



0,00

Период оборота кредиторской задолженности

52,57

23,62

-28,95

0,45

Период оборота авансов покупателям

1,42

0,98

-0,44

0,69

Частота выплаты з/пл.

30

30

0,00

1,00



0,00

Кредитный цикл

83,99

54,60

-29,40

0,65



0,00

Чистый цикл

-33,91

-28,25

5,66

0,83

Динамика основных средств

Показатель

1996

1997

1997-9996

97/96

Коэффициент обновления

0,75%

0,53%

-0,22%

0,70

Коэффициент выбытия

1,23%

35,04%

33,81%

28,44

Коэффициент прироста

-0,49%

-34,69%

-34,21%

71,52

Анализ продукции

Продукция

1995

1996

1997

96-95

97-96

96/95

97/96

Реализованная

2 528 051 445

2 087 615 846

4 162 642 125

-440 435 599

2 075 026 279

0,826

1,994

Товарная

2 643 084 986

2 202 649 387

4 304 250 149

-440 435 599

2 101 600 762

0,833

1,954

Валовая

2 750 214 106

2 394 389 752

4 465 510 452

-355 824 354

2 071 120 700

0,871

1,865

Товарная/Реализованная

1,046

1,055

1,034

0,010

-0,021

1,009

0,980

Валовая/Товарная

1,041

1,087

1,037

0,047

-0,050

1,045

0,954

Валовая/Реализованная

1,088

1,147

1,073

0,059

-0,074

1,054

0,935




Мурманский Государственный Технический Университет Факультет менеджмента, экономики и права Курсовой проект на тему: &quot; Комплексный экономический анализ деятельности ОАО &ldquo;Комбинат Североникель&quot; студента дневного отделения Латунов В.В

 

 

 

Внимание! Представленный Реферат находится в открытом доступе в сети Интернет, и уже неоднократно сдавался, возможно, даже в твоем учебном заведении.
Советуем не рисковать. Узнай, сколько стоит абсолютно уникальный Реферат по твоей теме:

Новости образования и науки

Заказать уникальную работу

Свои сданные студенческие работы

присылайте нам на e-mail

Client@Stud-Baza.ru