База знаний студента. Реферат, курсовая, контрольная, диплом на заказ

                                              ЗАДАНИЕ.

На основании исходных данных :

1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года.

2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц.

3. Открыть журналы ордера и ведомости для счетов 50, 51, 71 и отразить в них

хозяйственные операции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического

учета к счетам : 71, 60 , 62.

5. Заполнить главную книгу.

6. Составить баланс за 1 квартал отчетного года.(Форма № 1 ).

7. Составить отчет о прибылях и убытках ( форма № 2).

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер и платежное поручение по

любой из приведенных операций.( Приложения 6-8 ).

9. Составить расчеты по налогу на имущество, налогу на прибыль, налогу на рекламу

 и по отчислениям на содержание дорог.

Данные по предприятию :

1. Предприятие имеет расчетный счет 40702810300000001089

в С-Петербургском коммерческом банке, корсчет 30101810800000000917

БИК 044030917. Присвоен ИНН 7826707632

2. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

На балансе предприятия находятся в составе основных средств - компьютеры.

3. Износ  МБП начисляется в размере 100% в момент передачи МБП в эксплу-

атацию.

4. Учет затрат по основному производству ведется на счете 20 “Основное произ-

водство”.

5. Учет расходов по обслуживанию и управлению производством - на счете 26

“ Общехозяйственные расходы”.

6. Материалы на счете 10 “Материалы” учитываются по фактической себестои-

мости их приобретения.

7. Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками

материалов по рассчитываемому проценту ТЗР.

8. Создается резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной заработной

платы.

9. Резерв на ремонт основных средств создается за счет резерва предстоящих

расходов и платежей.

Составим баланс на начало отчетного года по исходным данным остатков по счетам

на 01.01. 2000 г. ( в рублях) в форме № 1

.Баланс предприятия  на 01.01. и на 01.03.2000 г.(Форма № 1)  в руб.

                                                                                    Таблица 1

АКТИВ	Код строк	На начало отчетного пер	На конец отчетного пер.
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04,05).	110	2400	6720
Основные средства (01, 02, 03) в т. ч.	120	36150	42300
здания, машины и оборудование	122	36150	42300
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	10000	19500
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу 1	190	48550	68520
11. Оборотные активы
Запасы, в т. ч.	210	75400	73340
сырье, материалы (10, )	211	25000	31656
затраты в незавершенном производстве (20, 23)	213	14000	32032
готовая продукция (43)	214	24400	2852
расходы будущих периодов (97)	216	12000	6800
НДС по приобретенным ценностям (19)	220	5000
Дебиторская задолженность в т. ч.	240	43200
покупатели и заказчики (62, 76)	241	28500	125000
задолженность учредителей (75)	244	11000
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246	3700
Краткосрочные финансовые вложения (56,58)	250
Денежные средства в т. ч.	260	69500	32250
касса (50)	261	1500	3250
расчетный счет ( 51)	262	68000	29000
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу 11.	290	193100	230590
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	241650	299110
ПАССИВ
1	2	3	4
111. Капитал и резервы
Уставный капитал (80)	410	94000	94000
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460	51430
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	470		31511
Непокрытый убыток отчетного года (84)	475
Итого по разделу 111	490	145430	125511
1	2	3	4
1У. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу 1У
У. Краткосрочные обязательства		10000
Займы и кредиты (66) в т. ч.	610	10000	10000
кредиты банка	611		10000
займы	612
Кредиторская задолженность в т. ч.	620	83420	90328
поставщики и подрядчики (60,76)	621	40000	35000
задолженность перед персоналом (70)	624	19750	27000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	7320	8690
задолженность перед бюджетом (68)	626	16350	23138
прочие кредиторы	628
Задолженность учредителям (75)	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)	650	5000	29360
Прочие краткосрочные обязательства	660		40411
Итого по разделу У	690	98420	173599
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	243850	299110

Расшифровка данных некоторых статей баланса

а) Аналитические данные к счету 10 “Материалы”

                                                                             Таблица 2

№ сч	Наименование статьи	Сумма, руб.
10.1	Материалы : - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость	24000   1000 25000

б) Аналитические данные к счету 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

                                                                              Таблица 3

№ счета поставщика	Дата выписки счета	Наименование поставщика	Сумма , руб.
32	07.05.00	АО “Форум”	12000
15 б	19.06.99	АООТ “ Сфинкс”	27000
18	21.09.99	ТОО “Квант”	21000
Итого:			60000

в) Аналитические данные к счету 62 “ Расчеты с покупателями и заказчиками”

                                                                              Таблица 4

№ счета предъявл. покупател	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма , руб.
27	03.04.00	АООТ “ Парус”	6500
36	14.05.00	АООТ “ Прометей”	10150
49	22.07.00	АО “ Лев”	9350
Итого :			26000

г) Аналитические данные к счету 71 “ Расчет с подотчетными лицами”

                                                                   Таблица 5

№ п/п	Дата выдачи аванса под отчет	Фамилия И.О. должника	Назначение аванса	Сумма , руб.
1		Иванов Н.П.	канц.товары	300
2		Лавров В.И.	хоз.нужды	1000
3		Уваров Т.С. Итого :	командировоч- ные расходы	2500 3800

д) Аналитические данные к счету 20 “ Основное производство “

                                                                       Таблица 6.

	Сумма , руб.
1.Незавершенное производство продукции “А”	10000
2.Незавершенное производство продукции “Б”	5000
ИТОГО :	15000

Расшифровка счета 90 “Продажи” на 01.03.2000 г.

                                                        Таблица 7

	Сумм	а ,руб.
	Д	К
1.Выручка (90-1)		204840
2.Себестоимость продаж (90-2)	136800
3. НДС (90-3)	34140
4.Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	33900
ИТОГО :	204840	204840

Расшифровка счета 91 “Прочие расходы и доходы” на 01.03.2000 г.

                                                                     Таблица 8

	Сумм	а , руб.
	Д	К
1.Прочие доходы (91-1)		-
2.Прочие расходы(91-2)	2400
3.Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2400
ИТОГО :	2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

                                                                        Таблица 9.

Наименование показателя	Сумма , руб.
Выручка от продажи продукции без НДС	170700
Производственная себестоимость реализованной продукции	125600
Расходы на продажу, в т.ч. расходы на рекламу	11200     2500
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию	2400
Прибыль	31500

Журнал учета хозяйственных операций за март месяц 2000 г.

                                                                                       Таблица 10

№	Документ и краткое содержание операции	Корреспон тов	денция сче	Сумма
		Дебет	Кредит	частная	общая
1	2	3	4	5	6
1	Приходный кассовый ордер учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал	50	75		11000
2.	Выписка из расчетного счета Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя	51	50		11000
3.	Счета платежного требования и счета-фактуры а)Акцептован счет АО “Форум” за поступившие материалы : -стоимость материалов -Ж/д тариф - в т. ч. НДС б) Акцептован счет АООТ “Сфинкс” за поступившие материалы : -стоимость материалов -НДС	10 10 19 10 19	60 60 60 60 60	13000     750    2750 10000 2000	16500 12000
4	Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет платежи от покупателей: а) от АООТ “Парус” б) от АООТ “Прометей” в) от АО “Лев”	51	62	6500 8000 6500	21000
5	Выписка из расчетного счета а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности: -АО “Форум” -АООТ “Сфинкс” -ТОО “Квинт” б)Перечислено : -в Пенсионный фонд - в фонд соц.страхования -в фонд ОМС - подоходный налог бюджету	60 69.2 69.1 69.3 68.1	51 51 51 51 51	20000 22000 15000 5300 1020 680 2700	57000 9700
6	Выписка из расчетного счета Приходный кассовый ордер №87 Получено с расчетного счета: а)для выдачи зарплаты; б)на хозяйственные нужды	50 50	51 51	19000 1500	20500
7	Платежная ведомость № 4 Расходный кассовый ордер  № 79 Выдана из кассы зарплата за февраль	70	50		17000
8	Справка бухгалтерии Депонируется не выданная в срок зарплата	70	76		2000
9	Расходный кассовый ордер № 80 Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата	51	50		2000
10	Лимитно-заборные карты № 37- 38, требования № 31-32 Отпущены со склада в оценке по учетным ценам материалы: - на производство продукции “А”; -на производство продукции “Б” - на содержание цехов основного производства ; - на содержание общехозяйственных служб	20 20 25 26	10 10 10 10	3500 5000 1100 1200	10800
11	Ведомость начисления амортиза- ции основных средств Начислен износ основных средств -по зданию и оборудованию цеха -по зданию офиса	25 26	02 02	1500   300	1800
12	Авансовый отчет № 41 На основании приложенных документов списываются коман- дировочные расходы -оплата проезда туда и обратно -оплата гостиницы -суточные -НДС в т. ч.	26 26 26 19	71 71 71 71	650 800 950 242	2400
13	Приходный кассовый ордер № 88 Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходован- ного аванса	50	71		100
14	Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа	51	66		10000
15	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 51,52 Оплачено с расчетного счета за приобретенные : а) компьютер в т. ч. НДС б)программу автоматизирован- ного бухг. учета в т.ч. НДС -перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС	60 60 68.2	51 51 51	8500 1700 2500   500    -	13200 3900
16	Акт (накладная) приемки-пере- дачи № 18, 19 а)введен в эксплуатацию ком- пьютер по первоначальной стоимости б)принята на учет программа автоматизированного бухг.учета по первоначальной стоимости -НДС	01 04 19	60 60 60	8500 2500  2200	11000
17	Авансовый отчет № 42 Иванова Списываются фактические расх- оды по приобретению бланков б/у	26	71		250
18	Авансовый отчет № 43 Лаврова Оприходовано согласно авансового отчета краска  масляная.	26	71		800
19	Приходный кассовый ордер № 89, 90 Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса : а) Ивановым Н.П. б) Лавровым В.И.	50 50	71 71	50 200	250
20	Требование № 39,40,41 Отпущены со склада материалы по учетным ценам: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” - на содержание общехоз.служб	20 20 26	10 10 10	3200 2000 1300	6500
21	Выписка из расчетного счета   Платежное поручение № 52 ,53				2700
	а)Оплачено за консультационные услуги по составлению отчететности т. ч. НДС б)начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете “Экстра-Балт” в т.ч. НДС	26 91	51 51	1500       250    1200         200
22	Расчетная ведомость № 7 Ведомость расчета затрат Начислена зарплата : -работникам за производство продукции “А”-работникам за производство продукции “Б” - аппарату управления -отпуска работникам предприятия -пособия по временной нетрудо- способности	20 20 26 96.1 69.1	70 70 70 70 70	11800   8000   5600   2300   2200	29900
23	Ведомость распределения затрат а)произведены отчисления, в т.ч. с суточных сверх норм: -в фонд соц.страхования -в Пенсионный фонд -в фонд обязат.медицинского страхования -на страхование от несчастных случаев б)начислен резерв на оплату отпусков в размере 20% от начисленной зарплаты -рабочим по производству продукции “А” -рабочим по производству продукции “Б” в) начислен резерв на ремонт ОС: -основного производства -службы управления	26 26 26 26 20 20 25 26	69.1 69.2 69.3 69.4 96.1 96.1 96.2 96.2	1196 8467 1077   150 2360 1600 1000   200	10890 3960 1200
24	Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты , в т.ч.с суточных сверх норм: - подоходный налог - алименты	70 70	68.1 76	1400 1500	2900
25	Акт на списание основных средств № 12 В связи с износом ликвидирован станок : -первоначальная стоимость -износ на день ликвидации -остаточная стоимость	47 02	01 47	4200 3800   400	400
26	Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 212,счет Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка : -стоимость услуги -НДС	47 19	51 51	900 180	1080
27	Приходный ордер № 91 Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полу- ченные от ликвидации станка	10	47		850
28	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается резуль- тат от ликвидации станка	91	47		450
29	Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по товарному знаку фирмы	26	05		680
30	Акт инвентаризации Выявлена недостача материалов	94	10		900
31	Акт инвентаризации № 5 Списывается недостача матери- алов на материально-ответствен- ное лицо	73	94		900
32	Расчет бухгалтерии Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март -подписка экономической литературы -лицензии по автотранспортной деятельности	26 04	97 97	200 2500	2700
33	Ведомость выпуска продукции Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене : -продукция “А” -продукция “Б”	43 43	20 20	30000 20000	50000
34	Расчет бухгалтерии Счет-фактура и платежное требо- вание-поручение а) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС : -АООТ “Парус” -АООТ “Прометей” -АО “Лев” б)начислен НДС бюджету с ре- ализованной продукции	62 90	90 68.2	36000 50000 34000	120000 20000
35	Расчет бухгалтерии Начислен налог на пользователей автодорог	26	68.6		500
36	Приходный кассовый ордер № 92 Получено в кассу возмещение недостачи материалов	50	73		900
37	Расчет бухгалтерии Выявлены и списаны ТЗР по материалам, отпущенным : -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б” -на содержание цехов основного производства -на содержание общехозяйственных служб	20 20 25 26	10/3 10/3 10/3 10/3	249 261 41 93	644
38	Выписка из расчетного счета Начислено банку : -за расчетно-кассовое обслужива- ние в этом месяце -проценты по банковскому кредиту	91 91	51 51	800   -	800
39	Расчет бухгалтерии распределены и списываются  общепроизводственные расходы -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”	20 20	25 25	2170 1471	3641
40	Расчет бухгалтерии Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством: -на производство продукции “А” -на производство продукции “Б”	20 20	26 26	15150 10271	25421
41	Расчет бухгалтерии Выявлены и списываются откло- нения фактической производст- венной себестоимости готовой продукции от ее учетной стои- мости за месяц (незавершенного производства нет) : -продукция “А” -продукция “Б”	90	43	8429 8603	17032
42	Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции	90	43		84300
43	Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы	90	44		1000
44.	Расчет бухгалтерии Списывается финансовый результат от реализации продукции	90	99		14700
45	Расчет бухгалтерии Предъявлен НДС бюджету к возмещению : -по материалам -по капитальным вложениям -по услугам -прочим	68.2	19	4750 2200 630 242	7822
46.	Расчет бухгалтерии Начислены налоги : -на рекламу -на имущество	91 91	68.5 68.4	50 670	720
47.	Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов	91	99		1250
48.	Начислен налог на прибыль	99	68.3		3819

Расчеты к хозяйственным операциям за март месяц 2000 г.

По операции № 8. Депонируется зарплата в сумме : 19000 - 17000= 2000

По операции № 9. Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

в сумме 2000.

По операции № 12. Определение суммы НДС по оплате проезда : 650х16,67%= 108

оплата гостиницы : 800х16,67%=134

Всего сумма НДС 108 +134 = 242

По операции 13. Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса Уваровой Т.С.

2500 - 2400 = 100 руб.

По операции № 15 в) перечислений в погашение задолженности по НДС нет.

По операции № 16 а) первоначальная стоимость компьютера 8500 руб.

                            16 б) первоначальная стоимость программы  2500

                            16 в) сумма НДС составила     2200 руб.

По операции № 19. а)остаток неизрасходованного аванса ,сданного Ивановым Н.П.

                                     300 - 250 = 50

                                 б) остаток неизрасходованного аванса, сданного  Лавровым В.И.

                                     1000 - 800 = 200

По операции № 21. Определение суммы НДС по оплаченным консультационным

услугам  1500 х 16,67% = 250

По операции № 23. Ведомость распределения затрат.

                                                                                       Таблица 11

Дебетуемые счета	Виды Зараб. плата	оплат з/п за отпуск	Пособия  по врем.не трудосп	Всего	Отчисл    ПФ	ения на   ФСС	соц.стр   ОМС	ахов. ФС НС	Всего
20	19800			19800	5544	792	713	99	7148
26	5600			5600	1568	224	202	28	2022
69			2200	2200	616	88	79	11	794
96		2300		2300	644	92	83	12	831
Итого	25400	2300	2200	29900	8372	1196	1077	150	10795

К таблице 11. Начислено в Пенсионный фонд с суммы суточных сверх нормы

340 х 28% = 95 руб.

Тогда общая сумма начислений составит 10795 + 95 = 10890 руб.

По операции 23 б) начислен резерв на оплату отпусков ( 20% )

-рабочим по производству продукции “А” : 11800 х 20% = 2360 руб.

-рабочим по производству продукции “Б” :    8000 х 20% = 1600 руб.

По операции № 25 : остаточная стоимость станка составит :

4200 - 3800 = 400 руб.

По операции № 26 : расчет НДС от стоимости услуги 900х 20%= 180

По операции № 28 : расчет результата от ликвидации станка.

По дебету счета 47 сумма по операциям : 4200+900 =5100

По кредиту счета 47 сумма по операциям : 3800 + 850 = 4650

Разница дебетового и кредитового оборота за месяц составляет : 5100 - 4650 = 450

Таким образом,  выявлен убыток  от ликвидации станка и списывается в дебет сч.91.

в сумме 450 руб.

По операции № 31 списывается недостача материалов на материальноответственное

лицо в сумме : 900 руб.

По операции № 34 б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции :

120000 х 16,67% = 20000 руб.

По операции № 35 начислен налог на пользователей автодорог с разницы объема

реализованной продукции и себестоимости готовой продукции :

(100000 - 50000 ) х 1% = 50000 х 1% = 500 руб.

По операции № 36 : Получено в кассу в возмещение недостачи материалов сумма 900 руб.

По операции № 37 : списаны ТЗР по материалам :

-на производство продукции “А” (3500 + 3200) х 3,723% = 249 руб.

- на производство продукции “Б” ( 5000 + 2000 ) х 3,723% = 261 руб.

-на содержание цехов основного производства 1100 х 3,723% = 41 руб.

-на содержание общехозяйственных служб (1200 + 1300 ) х 3,723% = 93 руб.

По операции № 39 распределены и списаны общепроизводственные расходы

Сумма общепроизводственных расходов составила 3641 руб. руб.

Распределим ОПР пропорционально основной заработной плате производственных

рабочих по производству продукции “А” и “Б”  3641 : 19800 = 0,18388

-на производство продукции “А” : 11800 х 0,18388 = 2170 руб.

-на производство продукции “Б” : 8000 х 0,18388 = 1471 руб.

По операции № 40 распределены и списываются расходы по организации и управлению

производством. Сумма расходов составляет 1200 + 300 + 2558 + 250 + 800 + 1250 +

5600  + 1196 + 8467 + 1077 + 150 + 200+ 680+ 200 +500+ 93 = 25421 руб.

Распределим эти расходы пропорционально основной заработной плате рабочих

по производству изделия “А” и “Б”: 25421 : 19800 = 1,21823

-на производство изделия “А” : 11800 х 1,28388 = 15150 руб.

-на производство изделия “Б” : 8000 х 1,28388 = 10271 руб.

По операции № 41 Отклонения фактической производственной себестоимости готовой

продукции от учетной стоимости составят :

-продукция “А” : фактическая себестоимость составила  3500 + 3200 +11800+ 2360 +

+ 249  = 21109 руб.

- продукция “Б” : фактическая себестоимость : 5000 + 2000 +8000 +1600 +261 =16861 руб.

Сумма фактической себестоимости “А” : 21109 + 2170 + 15150 = 38429 руб.

Сумма фактической себестоимости “Б” : 16861 + 1471 + 10271 = 28603 руб.

Отклонение по изделию “А” : 38429 - 30000 = 8429 руб.

Отклонение по изделию “Б” : 28603 - 20000 = 8603 руб.

Общее отклонение : 8429 + 8603 = 17032

По операции 43 Списываются коммерческие расходы в сумме : 1000 руб.( расходы

на рекламу). 

По операции № 44. Списывается финансовый результат от реализации продукции :

100000 - 84300 - 1000 = 14700 руб.

По операции 45 предъявлен НДС бюджету к возмещению :

- по материалам : 2750 + 2000 = 4750 руб.               

-по капитальным вложениям (приобретение компьютера и програм.средства):

1700 + 500 = 2200 руб.

-по услугам : 250 + 180+ 200 = 630 руб.

- по прочим ( командировочные расходы)  : 242 руб.

По операции № 46. Расчет налога на имущество за 1 квартал производится на осно-

вании величины среднегодовой стоимости имущества , определяемой по балансу на

01.01.2000 г. и балансу на 01.04.2000 г.

Расчет среднегодовой стоимости имущества.         

                                                                     Таблица 9

№	Наименование счетов	Сумма на 01.01.	Сумма на 01.04.
01	Основные средства	49650	59300
02	Износ основных средств	13500	17000
04	Нематериальные активы	3000	8600
05	Износ нематериальных активов	600	1880
08	Капитальные вложения	10000	19500
10	Материалы	25000	33656
12	МБП
12.1	в т. ч. МБП на складе
12.2	в т. ч. МБП в эксплуатации
13	Износ МБП
20	Основное производство	14000	32032
97	Расходы будущих периодов	12000	6800
43	Готовая продукция	24400	2852
	Итого налогооблагаемая база :	123950	143860
	Среднегодовая стоимость имущества		33505,75

 Определение остаточной стоимости основных средств с учетом износа :

на 01.01. 49650 - 13500 = 36150   на 01.03.  59300 - 17000 = 42300

Определение остаточной стоимости нематериальных активов :

на 01.01.2000 г. 3000 - 600 = 2400  на 01.03. 8600 - 1880 = 6720

Определение среднегодовой стоимости имущества : половина стоимости имущества на 01.01 плюс половина стоимости имущества на 01.03, деленное на 4.

(123950 : 2 + 143860 : 2) : 4 = (61975 + 71930) : 4 = 33476,75

Определение налога на имущество : 33476,75 х 2% = 670 руб.

Расчет налога на рекламу.

Стоимость услуг по рекламе без НДС составила  1000 руб.

Налог на рекламу : 1000 х 5% =  50 руб.

По операции № 47 Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и

расходов : 450 + 800 = 1250

По операции № 48

Расчет налога на прибыль :

Определение налогооблагаемой базы :

Выручка от продажи без НДС составила  100000 руб.

Производственная себестоимость реализованной продукции 84300 руб.

Расходы на продажу , в т.ч. расходы на рекламу   1000 руб.

Прочие расходы    450 + 800 = 1250 руб.

Налогооблагаемая база ( прибыль ) 100000 - 84300 - 1000 - 1520- 450 = 12730

Налог на прибыль  12730 х 30% = 3819 руб.

Открытие синтетических счетов в виде таблиц по данным баланса на начало месяца

и журнала хозяйственных операций :

     Счет 01                                          Счет 02                                    Счет 04

        Д                   К                          Д                 К                            Д              К

                                                                                                                                          

С-до 55000                                                       С-до 19000          С-до3600

16а) 8500      25) 4200               25) 3800          11) 1800              16б) 2500 

                                                                                                       32)  2500

Оборот                                       Оборот                                        Оборот

     

       8500             4200                     3800                1800                   5000

С-до 59300                                                      С-до 17000         С-до 8600

Счет 10                                            Счет 05                                         Счет 97

      Д              К                                Д                К                                    Д           К

С-до25000                                                         С-до 1200              С-до9500                                         

3а) 13750                                                                                                               32) 2700

3б) 10000     10) 10800                                        29) 680                                       Оборот                                                            27) 850         20) 6500                                                                                             2700

                     37) 644                                         С-до 1880                С-до 6800

Оборот

   24600          17944      

         

С-до 31656

                                  

                                

    Счет 19                                       Счет 20                                           Счет 26

      Д                  К                         Д                    К                           Д                  К

С-до 4500                              С-до 15000                                 С-до    -

3)  4750        45) 7822            10) 8500         36) 50000             10) 1200

12) 242             4500              37) 510                                        11) 300

15а)1700                                                                                    12) 2158

15б) 500                               20) 5200                                        32)  200

21а) 250

21б) 200                                 22) 19800                                      17) 250                                   

26) 180                                   23б)3960                                       18) 800

Оборот                                                                                      21а) 1250

   7822           12322                                                                   

С-до    -                                                                                     23)11090

                                             39)  29062                                    22) 5600

                                            Оборот                                          29)  680

                                              67032                50000                  35)  500

                                          С-до                                                  37) 93

                                             32032                                                    Оборот   

                                                                                                     25421             35)25421

                                                                                              С-до    -                 -

       Счет 25

       Д                  К

С-до  -

10) 1100         35) 3641

11) 1500

23в)1000

37) 41

Оборот

     3641               3641

С-до     -              -

    Счет 43                                  Счет 50                                Счет 51 

      Д                К                         Д           К                                Д                  К

С-до 20120                          С-до500                                  С-до 93880

36) 50000                         1) 11000      2) 11000               2) 11000         5а) 57000

41)17032     42)84300       6а) 19000    7)  17000              4а) 6500           5б) 9700

     5000            67268       6б))1500       9)  2000               4б)  8000          6а) 19000

С-до 2852                          19а) 150                                   4в) 6500          6б)  1500

                                           19б)  200                                  14) 10000        15а) 10200

                                            36)   900                                  9)   2000        15б) 3000

                                                                                                                  21а)1500

                                                                                                                  21б)1200

                                                                                                                   26 ) 1080

                                                                                                                  15) 3900

                                          Оборот                                        Оборот         38)   800

                                           32750           30000                    44000             108880

                                    С-до 3250                                  С-до 29000

       Счет 60                                  Счет 62                                   Счет 66

       Д                  К                       Д                  К                       Д                     К

                  С-до 60000         С-до 26000                                 С-до  -          -                

                   3а) 16500                                4) 21000                                   14) 10000

5) 57000    3б)12000              38) 120000                                   

15а)10200  5а) 10200                                                                    Оборот   10000             

15б)3000  15б) 3000                                                                                       

 21) 2700   21) 2700                                                                        С-до      10000                          

26) 1080    26) 1080

Оборот                                     Оборот

73980         45480                      120000         21000

                  С-до 31500      С-до 125000

      Счет 68                                  Счет 69                                Счет 70

         Д                 К                            Д             К                             Д                  К

                      С-до 6600                               С-до 7000                          С-до 19000

                      24) 1400               5б) 7000       23) 10890           7) 17000     22) 29900

                                                    22)2200                                  8)   2000

   5б) 2700       34а) 20000                                                         24)  1400

  45) 7822         35)    500                                                           24) 1500

   15)3900         46)       50               Оборот

                        46)    670                 9200        10890               Оборот

                         48) 3819            С-до             8690                     21900       29900                               

 Оборот                                                                                       С-до          27000

       14422          26439                                                                    

                      С-до18617                                                                            

      Счет 71                                 Счет 75                                    Счет 84 

       Д                 К                          Д                    К                        Д                  К

С-до 3800                              С-до 11000                                                   С-до 22600

                    12) 650                                     1) 11000                                  41) 8911

                    12) 800

                    12) 950                                    Оборот 11000                                 Оборот                 

                     13) 100                                                                                            35000

                    17) 250                С-до  -                  -                                      С-до 31511

                    18) 800

                    19а)  50

                    19б) 200  

                      Оборот

                           3800                     

     до    -                                            

 

            

                Счет 73                                                         Счет 76

          Д                  К                                                     Д                  К

С-до    -                                                             С-до   -

 32) 900          34)900                                                                   8) 2000 

                                                                                       

Оборот                                                                                         24)1500

      900              900                                                                     Оборот

С-до   -                     -                                                                          3500

                                                                                                     С-до 3500

   Счет 90                                      Счет 80                                        Счет 96

        Д                 К                           Д                   К                              Д                К

                      С-до   -                                     С-до 94000                                С-до 26500

   42)84300     34)120000                                                               22)2300       23б) 3960

   34) 20000                                                                                                        23в)  1200

   44)15700

                      Оборот                                                                     Оборот       

    120000         120000                                   С-до 94000                   2300           5160

С-до -                    -                                                                        С-до                29360

 Счет 99                                                          Счет 91

       Д                 К                                     Д                           К

                       С-до 31500                      С-до  -                     -

                      44) 14700                                                   46) 720

                                                                  47)1970          46) 1250

47) 1970

48) 3819                                                                           Оборот

Оборот

      5789               14700                            1970                     1970

                       С-до 40411                   С-до    -                            -

На основании данных в таблицах счетов Т-образной формы : остатков по счетам

и оборотов составим оборотно-сальдовую ведомость по аналитическим счетам.

                                                                                    Таблица 10

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2000 г.

№	Навименование счетов	Сальдначало	о на месяца	Оборо месяц	т за	Сальд конец	о на месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
01	Основные средства	55000		8500	4200	59300
02	Износ основных средств		19000	3800	1800		17000
04	Нематериальные активы	3600		5000		8600
05	Износ нематериальных активов		1200		680		1880
08	Капитальные вложения	19500				19500
10	Материалы	25000		24600	17944	31656
19	НДС по приобрет. ценностям	4500		7822	12322
20	Основное производство	15000		67032	50000	32032
97	Расходы будущих периодов	9500			2700	6800
43	Готовая продукция	20120		50000	67268	2852
50	Касса	500		32750	30000	3250
51	Расчетный счет	93880		44000	108880	29000
60	Расчеты с поставщиками		60000	73980	45480		31500
62	Расчеты с покупателями	26000		120000	21000	125000
66	Расчеты по кредитам банка				10000		10000
68	Расчеты с бюджетом		6600	14422	30960		23138
69	Расчеты по соц.страхованию		7000	9200	10890		8690
70	Расчеты с персоналом по зарпл.		19000	21900	29900		27000
71	Расчеты с подотчет. лицами	3800			3800
75	Расчеты с учредителями	11000			11000
76	Расчеты с разными Д и Кредит.				3500		3500
99	Прибыль		31500	5789	14700		40411
80	Уставный капитал		94000				94000
96	Резервы предстоящих расходов		26500	2300	5160		29360
84	Нераспределенная прибыль		22600		8911		31511
	Итого :	287400	287400	491095	491095	317990	317990

По данным оборотной ведомости по счетам синтетического учета составим баланс

на 01.03.2000 г. в форме № 1 ( таблица № 1).

На основании данных по счетам аналитического учета в таблицах  2, 3, 4, 5 : остатков

на 01.03.2000 г. и журнала хозяйственных операций за март месяц составим ведомости

аналитического учета  по счетам за март месяц 2000 г.

             Оборотная ведомость по счетам аналитического учета за  март 2000 г.

                                                                                Таблица 11

№	Наименование счетов	Сальд чало	о на на месяца	Оборо месяц	т за	Сальд конец	о на месяца
		Д	К	Д	К	Д	К
10	Материалы - цена приобретения - ТЗР - фактическая себестоимость	24000    1000 25000		23000   750 23750	17300      644  17944	29700  1106 30806
60	Расчеты с поставщиками - АО “Форум” - АООТ “Сфинкс” - ТОО “Квант” Итого :		12000 27000 21000 60000	20000 22000 15000 57000	16500 12000 28500		8500 17000   6000 31500
62	Расчеты с покупателями - АООТ “Парус” - АООТ “Прометей” - АО “Лев” Итого :	6500 10150   9350 26000		36000 50000  34000 120000	6500 8000   6500 21000		36000  52150  36850 125000
71	Расчет с подотчетными лицами 1.Иванов Н.П. 2.Лавров В.И. 3.Уваров Т.С.	300  1000 2500			300   1000   2500
	Итого :	3800			3800

 Расчет суммы фактической себестоимости материалов в оборотной ведомости

(таблица 11). Сумма ТЗР по материалам равна 1000 + 2750 = 3750

Сумма остатка и поступления материалов  24000 + 23000 = 47000

Процент  ТЗР ,приходящийся на один рубль всей суммы материалов :

1750 : 47000 = 3,723%

Сумма списанных на себестоимость материалов по учетным ценам :

3500 + 5000 + 1100 + 1200 + 3200 + 2000 + 1300 = 17300

Сумма ТЗР, приходящаяся на списанные материалы :

17300 х3,723% = 644

Сумма материалов списанных со счета 10 за март месяц по фактической себесто-

имости : 17300 + 644 = 17944

Заполнение главной книги по счетам 50 , 51 , 70.

                                                                                 Таблица 12

                                         Главная книга     

                                             Счет 50

Месяц	Обо     75	роты    51	по    71	дебе    73	ту	Итого по Д	Оборот по К	Саль      Д	до      К
01.03.								500
март	11000	20500	350	900		32750	30000	3250

                                    Главная книга

                                       Счет 51

                                         

Месяц	Обо    62	роты    50	по   66	дебе	ту	Итого по Д	Оборот по К	Саль     Д	до     К
01.03.								93880
март	21000	13000	10000			44000	104980	32900

 

                               

                                                              Главная книга

                                                                   Счет 70

Месяц	Обо    50	роты	по   68.1	дебе   76	ту	Итого по Д	Оборот по К	Саль     Д	до     К
01.03.									19000
март	19000		1400	1500		21900	29900		27000

                                                                             Приложение 1

                                         Журнал-ордер № 1

за  март месяц 2000 г. по кредиту счета 50 “Касса”

                    в дебет счетов

Дата	51	70						Итого по К
март	13000	17000						30000

                                                                         Приложение 2

                          Ведомость № 1

за март 2000 г. по дебету счета 50 “Касса”

                    в кредит счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге    1200

Дата	51	71	75	73				Итого по Д
март	20500	350	11000	900				32750

                                                 Сальдо на конец месяца       3250

                                                                   Приложение 3

                           Журнал-ордер № 2 

за март  2000 г. по кредиту счета 51 “Расчетный счет”

                      в дебет счетов

Дата	50	60	60	60	68.1	69	91	Итого по К
месяц	20500	57000	13200	3780	2700	7000	800	104980

                                                                   Приложение 4

                          Ведомость 2

за март 2000 г. по дебету счета 51 “Расчетный счет”

                            в кредит счетов

Сальдо по главной книге           74000  

Дата	50	62	66					Итого по Д
март	13000	21000	10000					44000

                                                                                Сальдо на конец месяца 32900

                                                                  Приложение 5

                                       Журнал-ордер

за март 2000 г. по кредиту счета 71 “ Расчеты с подотчетными лицами”

№ п\п	Содержание	На нача        Д	ло месяца        К	Обо в Д  26	рот сче 26	по тов 26	К 50	Итого по К
1	Авансовый отчет № 41 Уваровой Т.С.	2500		2400				2400
2	Авансовый отчет № 42 Иванова Н.П.	300			250			250
3	Авансовый отчет № 43 Лаврова В.И.	1000				800		800
4	Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Уваровой Т.С.						100	100
4	Сдан в кассу остаток не- израсходованного аванса Ивановым Н,П.						50	50
5	Сдан в кассу остаток неизрас- ходованного аванса Лавровым В.И.						200	200
	Итого :	3800		2400	250	800	350	3800

                                              ЗАДАНИЕ. На основании исходных данных : 1. Составить баланс предприятия на 01.01.2000 и на 01.03. 2000 года. 2.Составить журнал учета хозяйственных операций за март месяц. 3. Открыть ж

 

• 14:21 05 Июля 2016
  Российско-китайский медуниверситет откроет магистерскую программу по TCM
• 01:21 05 Июля 2016
  На форуме МГУ Россия и Китай обсудят научно-образовательное сотрудничество
• 11:00 04 Июля 2016
  Реморенко: "ЕГЭ-туризм" в России сходит на нет
• 10:52 04 Июля 2016
  Летняя российско-австрийская школа откроется в Москве
• 15:31 01 Июля 2016
  В СПбГУ могут воссоздать географический факультет

Заказать уникальную работу