Министерство образования и науки Украины

Харьковский национальный экономический университет

Кафедра учета в бюджетных и финансово-кредитных учреждениях

Контрольная работа

по курсу:

«Бухгалтерский учет»

 

Выполнила: Андриенко В.А.

студентка заочного факультета

специальности .109-2

1курса 2 группы

Проверила: ст. преподаватель

Цаюкова С.В.

Харьков, 2010

 

Задание

Используя исходные данные о начальных остатках на счетах бухгалтерского учета (табл. 1) и о хозяйственных операциях за январь (табл. 2), выполните следующие задания:

1. Используя метод двойной записи, составить корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по всем хозяйственным операциям за январь 2010г. Запишите их в журнал регистрации хозяйственных операций, указав тип хозяйственных операций, вызывающих изменения в балансе (табл. 3).

2. Откройте синтетические счета и запишите в них остатки на 1 января 2010г., используя для этого данные табл.1. Дополнительно откройте счета, по которым не было начальных остатков, но есть обороты за месяц.

Запишите в схемах синтетических счетов суммы операций за январь 2010г., указав при этом номера операций согласно журналу регистрации.

Подсчитайте и запишите обороты по дебету и кредиту всех счетов, открытых в задании.

3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь 2010г. по форме, приведенной в табл. 4. Счета бухгалтерского учета запишите в порядке возрастания их номеров.

4. На основании начальных и конечных остатков по счетам бухгалтерского учета составьте баланс по форме № 1, приведенной в табл. 5.

Таблица 1

Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.2010 г.

Код счетов	Наименование счетов	Сумма, грн.
1	2	3
10	Основные средства	40 000
40	Уставный капитал	82 400
131	Износ основных средств	8 000
43	Резервный капитал	6 000
301	Касса в национальной валюте	800
12	Нематериальные активы	8 800
601	Краткосрочные кредиты банков в национальной валюте	44 000
39	Расходы будущих периодов	840
441	Прибыль нераспределенная	16 000
311	Текущие счета в национальной валюте	120 800
22	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	1 200
501	Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте	40 000
26	Готовая продукция	16 000
361	Расчеты с отечественными покупателями	35 200
64	Расчеты по налогам и платежам	320
631	Расчеты с отечественными поставщиками	60 800
132	Накопленная амортизация нематериальных активов	400
201	Сырье и материалы	12 280
424	Безвозмездно полученные необоротные активы	3 200
203	Топливо	8 400
661	Расчеты по заработной плате	28400
207	Запасные части	3200
681	Расчеты по авансам полученным	4800
23	Производство	51200
651	Расчеты по пенсионному обеспечению	2000
48	Целевое финансирование и целевые поступления	10000
685	Расчеты с прочими кредиторами	12000
377	Расчеты с прочими дебиторами	6800
281	Товары на складе	12800

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за январь 2010 г.

№ п/п	Содержание операций	Сумма, грн.
1	2	3
1	С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы	1 800
2	Отпущены со склада сырье и материалы на производство	800
3	Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет	1800
4	На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию	9600
5	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков	4800
6	Приобретены у поставщиков основные средства	5400
	7	Начислен износ производственных основных средств	760
	8	Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды	480
	9	Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы	4560
	10	Поступили от поставщиков: топливо; запасные части	32001360
	11	С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы	28400
	12	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь	27600
	13	Депонирована неполученная вовремя заработная плата	800
	14	Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата	800
	15	Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка	120000
	16	Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	400
	17	Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства	12800
	18	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	480
	19	На текущий счет поступили авансы от покупателей	4800
	20	Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд	2 800240
	21	Списаны материалы на ремонт производ. здания	320
	22	С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту	40000
	23	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция	33600
	24	Приняты на учет бланки строгого учета	60
	25	Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал	2000

Таблица 3

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2010 г.

№ операции	Содержание хозяйственных операций	Сумма, грн.	Корреспонденция счетов	Тип изменений в балансе
Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6
1	С текущего счета получены денежные средства в кассу на командировочные расходы	1800	301	311	А
2	Отпущены со склада сырье и материалы на производство	800	23	201	А
3	Выдано из кассы Петрову П.П. в подотчет на командировочные расходы	1800	372	301	П
4	На текущий счет получены денежные средства от покупателей за отгруженную ранее продукцию	9600	311	361	АП ↑
5	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков	4800	201	631	АП ↑
6	Приобретены у поставщиков основные средства	5400	152	631	АП ↑
7	Начислен износ производственных основных средств	760	23	131	АП ↑
8	Выдано из кассы подотчет на хозяйственные нужды	480	372	301	П
9	Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные производственные запасы	4560	631	311	АП ↓
10	Поступили от поставщиков: топливо; запасные части	32001360	203207	631631	АП ↑АП ↑
11	С текущего счета поступили в кассу денежные средства на выплату заработной платы	28400	301	311	А
12	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим за декабрь	27600	661	301	АП ↓
13	Депонирована неполученная вовремя заработная плата	800	301	661	АП ↑
14	Сдана на текущий счет в банке из кассы депонированная заработная плата	800	311	301	А
15	Поступила на текущий счет краткосрочная ссуда банка	120000	311	601	АП ↑
16	Приобретены подотчетным лицом малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	400	22	372	АП ↑
17	Начислена заработная плата за январь рабочим основного производства	12800	23	661	АП ↑
18	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	480	652	661	АП ↑
19	На текущий счет поступили авансы от покупателей	4800	311	681	АП ↑
20	Из заработной платы удержано: подоходный налог; отчисления в Пенсионный Фонд	2800240	661661	6411651	АП ↓АП ↓
21	Списаны материалы на ремонт производственного здания	320	23	201	А
22	С текущего счета перечислено банку в погашение задолженности по долгосрочному кредиту	40 000	501	311	АП ↓
23	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция	33600	26	23	А
24	Приняты на учет бланки строгого учета	Не балансовая операция
25	Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал	2000	441	43	П
	ИТОГО:	309 600

 

Таблица 4

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Название счета	Сальдо на 01.01.2010 г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.02.2010 г.
д-т	к-т	д-т	к-т	д-т	к-т
1	2	3	4	5	6	7	8
10	Основные средства	40 000	-	-	-	40 000	-
12	Нематериальные активы	8 800	-	-	-	8 800	-
131	Износ основных средств	-	8 000	-	760	-	8 760
132	Накопленная амортизация нематериальных активов	-	400	-	-	-	400
152	Приобретение основных средств	-	-	5 400	-	5 400	-
201	Сырье и материалы	12280	-	4800	1120	15960	-
203	Топливо	8400	-	3200	-	11600	-
207	Запасные части	3200	-	1360	-	4560	-
22	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	1200	-	400	-	1 600	-
23	Производство	51200	-	14680	33600	32280	-
26	Готовая продукция	16 000	-	33600	-	49600	-
281	Товары на складе	12800	-	-	-	12800	-
301	Касса в национальной валюте	800	-	31000	30680	1120	-
311	Текущие счета в национальной валюте	120800	-	135200	74760	181240	-
361	Расчеты с отечественными покупателями	35200	-	-	9600	25600	-
372	Расчеты с подотчетными лицами	-	-	2280	400	1880	-
377	Расчеты с прочими дебиторами	6800	-	-	-	6800	-
39	Расходы будущих периодов	840	-	-	-	840	-
40	Уставный капитал	-	82400	-	-	-	82400
424	Безвозмездно полученные необоротные активы	-	3200	-	-	-	3200
43	Резервный капитал	-	6000	-	2000	-	8 000
441	Прибыль нераспределенная	-	16 000	2000	-	-	14000
48	Целевое финансирование и целевые поступления	-	10000	-	-	-	10000
501	Долгосрочные кредиты банков в национальной валюте	-	40 000	40 000	-	-	-
601	Краткосрочные кредиты банков в националь ной валюте	-	44 000	-	120 000	-	164 000
631	Расчеты с отечественными поставщиками	-	60800	4560	14760	-	71 000
64	Расчеты по налогам и платежам	-	320	-	-	-	320
6411	Подоходный налог	-	-	-	2 800	-	2 800
651	Расчеты по пенсион ному обеспечению	-	2000	-	240	-	2240
652	Расчеты по социальному страхованию	-	-	480	-	480	-
661	Расчеты по заработной плате	-	28400	30640	14080	-	11840
681	Расчеты по авансам по лученным	-	4800	-	4800	-	9600
685	Расчеты с прочими кредитора ми	-	12 000	-	-	-	12 000
	ИТОГО:	318320	318320	309600	309600	400560	400560

Таблица 5

Баланс на 01. 02. 2010 г. Форма № 1

	Актив	Код ряда	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
	1	2	3	4
	І. Необоротные активы
	Нематериальные активы:
	остаточная стоимость	010	8400	8 400
	первоначальная стоимость	011	8800	8800
	накопительная амортизация	012	400	400
	Незаконченное строительство	020	-	-
	Основные средства:
	остаточная стоимость	030	32 000	31240
	первоначальная стоимость	031	40 000	40 000
	Износ	032	8 000	8760
	Долгосрочные биологические активы:
	справедливая (остаточная) стоимость	035	-	-
	первоначальная стоимость	036	-	-
	накопительная амортизация	037
	Долгосрочные финансовые инвестиции:
	которые учитываются по методу участия в капитале других предприятий	040	-	-
	другие финансовые инвестиции	045	-	-
	Долгосрочная дебиторская задолженность	050	-	-
	Отсроченные налоговые активы	060	-	-
	Другие необоротные активы	070	-	5400
	Всего по разделу I	080	40 400	45 040
	ІІ. Оборотные активы
	Запасы:
	производственные запасы	100	25080	33720
	животные на выращивание и откорм	110	-	-
	незавершенное строительство	120	51200	32280
	готовая продукция	130	16 000	49600
	товары	140	12800	12800
	Векселя полученные	150	-	-
	Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги:
	чистая реализационная стоимость	160	35200	25600
	первоначальная стоимость	161	-	-
	резерв сомнительных долгов	162	-	-
	Дебиторская задолженность по расчетам:
	с бюджетом	170	-	-
	по выданным авансам	180	-	-
	из начисленных доходов	190	-	-
	из внутренних расчетов	200	-	-
	Другая текущая дебиторская задолженность	210	6800	8680
	Текущие финансовые инвестиции	220	-	-
	Денежные средства и их эквиваленты:
	в национальной валюте	230	121600	182360
	в иностранной валюте	240	-	-
	Другие оборотные активы	250	-	-
	Всего по разделу ІІ	260	268680	345040
	ІІІ. Затраты будущих периодов	270	840	840
	IV. Необоротные активы и группы выбытия	275	-	-
	Баланс	280	309920	390920
	Пассив	Код ряда	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
	І. Собственный капитал
	Уставный капитал	300	82400	82400
	Паевой капитал	310	-	-
	Дополнительный вложенный капитал	320	-	-
	Другой дополнительный капитал	330	3200	3200
	Резервный капитал	340	6000	8000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	350	16000	14000
	Неоплаченный капитал	360	-	-
	Изъятый капитал	370	-	-
	Всего по разделу І	380	107600	107600
	ІІ. Обеспечение таких затрат и платежей
	Обеспечение выплат персоналу	400	-	-
	Другие обеспечения	410	-	-
Целевое финансирование	420	10000	10000
Всего по разделу ІІ	430	10000	10000
ІІІ. Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банков	440	40 000	-
Другие долгосрочные финансовые обязательства	450	-	-
Отсроченные налоговые обязательства	460	-	-
Другие долгосрочные обязательства	470	-	-
Всего по разделу ІІІ	480	40 000	-
IV. Текущие обязательства
Краткосрочные кредиты банков	500	44 000	164000
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам	510	-	-
Выданные векселя	520	-	-
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги	530	60800	71000
Текущие обязательства по расчетам:
по полученным авансам	540	4800	9600
с бюджетом	550	320	3120
по внебюджетным платежам	560	2000	1760
по страхованию	570	-	-
по оплате труда	580	28400	11840
с участниками	590	-	-
по внутренним расчетам	600	-	-
Другие текущие обязательства	610	12000	12000
Всего по разделу ІV	620	152 320	273 320
V. Доходы будущих периодов	630	-	-
Баланс	640	309 920	390 920