курсовые,контрольные,дипломы,рефераты
Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более рационально использовать все ресурсы предприятия; избежать риска банкротства; более целеустремленно и эффективно проводить научно техническую политику на предприятии; своевременно обновлять и модернизировать выпускаемую продукцию и повышать ее качество в соответствии с конъюнктурой рынка; повышать эффективность производства и улучшать финансовое состояние предприятия.
Основное направление деятельности ООО «Метелица»: пошив меховых шуб и меховых головных уборов.
Основные характеристики продукции и ее преимущества на рынке: меховые изделия изготавливаются из качественного меха норки, а разнообразие моделей соответствуют направлению моды. Высокое качество изделий по доступной цене. Фирменная упаковка. Гарантия на все изделия 30 дней с даты покупки, в том числе гарантийное ремонтное обслуживание и подгонка по фигуре.
· Шуба из меха норки – 20 ед. в месяц по 90000 руб.
· Шапка из меха норки – 10 ед. в месяц по 4000 руб.
Длительность проекта – 1 год. Начало продаж – 01.03.2009 г.
Нормы расхода материалов
Наименование материала | Вид изделия: | |
Шуба | Шапка | |
Шкурки норки | 20 шт. | 3 шт. |
Подкладочная ткань | 5 м | 0,5 м |
Уплотнители | 2 м | 0,5 м |
Нити по меху | 5 кат | 1 кат |
Фурнитура | 1 комплект | – |
Прайс-лист
Наименование материала | Стоимость |
Шкурки норки | 600 руб./шт. |
Подкладочная ткань | 200 руб./м |
Уплотнители | 250 руб./м |
Нити по меху | 50 руб./кат |
Фурнитура | 500 руб./комплект |
Предусмотрим страховой запас материалов к концу месяца – 20%.
Показатели: | Вид изделия: | |
Шуба, руб. | Шапка, руб. | |
1) Затраты на единицу: |
14250 |
2075 |
· Шкурки норки | 12000 | 1800 |
· Подкладочная ткань | 1000 | 100 |
· Уплотнители | 500 | 125 |
· Нити по меху | 250 | 50 |
· Фурнитура | 500 | 0 |
2) Затраты за период: |
285000 |
20750 |
3) Страховой запас: |
57000 |
4150 |
4) Итого (с учетом страхового запаса): |
342000 |
24900 |
Бюджет материальных затрат в марте:
Сн 10 + Об Д-т 10 = Ск 10 + Об К-т 10
0 + 366900 = 61150 + 305750
Бюджет материальных затрат в апреле – декабре:
61150 + 305750 = 61150 + 305750
Наименование работ | Вид изделия: | |
Шуба, руб. | Шапка, руб. | |
Разработка модели | 700 | 300 |
Раскрой | 1500 | 800 |
Пошив | 2200 | 1300 |
Работа с фурнитурой | 300 | – |
Дополнительная обработка | 300 | 100 |
Итого: | 5000 | 2500 |
Всего за период: |
100000 |
25000 |
Всего за период по предприятию – 125000 руб./мес.
Общепроизводственные расходы начинаются с февраля 2009 г.
1) Аренда помещения – 50000 руб./мес
2) Коммунальные платежи – 15000 руб./мес
3) Оплата труда персонала – 80000 руб./мес
Наименование должности | Оплата труда в месяц, руб. |
Закройщик (2 человека) | 2 х 10000 |
Портной (2 человека) | 2 х 11000 |
Модельер | 9000 |
Специалист по снабжению | 12000 |
Реализатор | 11000 |
Уборщица | 6000 |
Итого: 145000 руб./мес
1) Закупка материалов – 305750 руб./мес
2) Прямые затраты на оплату труда – 125000 руб./мес
3) Общепроизводственные расходы – 145000 руб./мес
Итого: 575750 руб./мес
Затраты с января по декабрь:
1) Директор – 20000 руб./мес
2) Главный бухгалтер – 15000 руб./мес
3) Кассир – 11000 руб./мес
Затраты с февраля по декабрь:
1) Аренда помещения – 10000 руб./мес (в том числе коммунальные платежи).
Оборудование приобретается в январе, вводится в эксплуатацию в январе, соответственно, амортизация начинается в феврале (01.02.2009 г.).
1) Офисное оборудование:
· Стол – 3 х 3000 (затраты списываются в феврале)
· Стул – 2 х 1850 (затраты списываются в феврале)
· Кресло – 5000 (затраты списываются в феврале)
· Компьютер – 2 х 25000 (СПИ 3 года)
· Кассовый аппарат – 12000 (затраты списываются в феврале)
2) Производственное оборудование:
· Швейная машина – 2 х 32000 (СПИ 5 лет)
· Специальная обрабатывающая машина – 40000 (СПИ 5 лет)
· Производственный инструмент – 3 комплекта х 2000 (затраты списываются в феврале)
· Стеллажи для производства – 8000 (затраты списываются в феврале)
Расчет текущих затрат по ОС (амортизация)
Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель | |
Общехозяйственные расходы: | |||||
1) Столы | – | 9000 | – | – | |
2) Стулья | – | 3700 | – | – | |
3) Кресло | – | 5000 | – | – | |
4) Компьютеры | – | 1389 | 1389 | 1389 | |
5) Кассовый аппарат | – | 12000 | – | – | |
Общепроизводственные расходы: | |||||
1) Швейные машины | – | 1067 | 1067 | 1067 | |
2) Спец.обраб. машина | – | 667 | 667 | 667 | |
3) Произв.инструмент | – | 6000 | – | – | |
4) Стеллажи | – | 8000 | – | – | |
Итого |
общехозяйственные расходы: |
– |
31089 |
1389 |
1389 |
общепроизводственные расходы: |
– |
15734 |
1734 |
1734 |
Денежные выплаты в январе (по всем объектам ОС) – 197700 руб.
7. Финансирование
В январе учредитель внесет 100000 руб. Исходя из потребности в финансировании, организация берет в банке кредит под 18% годовых.
НДС к начислению:
1840000 – выручка-брутто
280678 – сумма НДС
1559322 – выручка-нетто, отражается в прогнозе Прибылей и убытков
1840000 – отражается в КЭШ-ФЛО
НДС к вычету:
259110 – стоимость материалов в прогнозе Прибылей и убытков
46640 – сумма НДС
46640 – сумма НДС к вычету
305750 – отражается в КЭШ-ФЛО
По итогам квартала в бюджет уплачивается сумма:
234038 = 280678 – 46640
Показатели | ФОТ, руб. | Отчисления на социальные нужды, руб.: | ||
Всего | в том числе: | |||
ЕСН | взносы в ФСС от НС и ПЗ | |||
АУП | 126000 | 33012 | 32760 | 252 |
Затраты на сдельную з/пл | 125000 | 32750 | 32500 | 250 |
Итого: | 251000 | 65762 | 65260 | 502 |
Отчисления на социальные нужды увеличивают расходы на оплату труда как в прогнозе Прибылей и убытков, так и в КЭШ-ФЛО.
Налог на прибыль составляет 20% от нераспределенной прибыли и исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 | ||
Основные средства | 120 | 120 | |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгострочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
ИТОГО по разделу I | 190 |
|
120 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 | 61 | |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 61 | |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 241 | ||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 100 | 10957 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
ИТОГО по разделу II | 290 |
100 |
11018 |
БАЛАНС | 300 |
100 |
11138 |
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
410 | 100 | 100 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () |
Добавочный капитал | 420 | ||
Резервный капитал | 430 | ||
в том
числе: |
431 | ||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 11038 | |
ИТОГО по разделу III | 490 |
100 |
11138 |
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
ИТОГО по разделу IV | 590 |
|
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
610 | ||
Кредиторская задолженность | 620 | ||
в том
числе: |
621 | ||
задолженность перед персоналом организации | 622 | ||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||
задолженность по налогам и сборам | 624 | ||
прочие кредиторы | 625 | ||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | ||
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
ИТОГО по разделу V | 690 |
|
|
БАЛАНС | 700 |
100 |
11138 |
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
- | 995 |
9. Анализ показателей эффективности бизнес-плана
Месяц | Движение денежных средств | Итого | Приток (денежные вложения в проект) | Отток (возможная отдача) | |
По текущей деят-ти | По инвестиционной деят-ти | ||||
Январь | – 58052 | – 197700 | – 255752 | 255752 | – |
Февраль | – 234012 | – | – 234012 | 234012 | – |
Март | 1081338 | – | 1081338 | – | 1081338 |
Апрель | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Май | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Июнь | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Июль | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Август | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Сентябрь | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Октябрь | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Ноябрь | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Декабрь | 1142488 | – | 1142488 | – | 1142488 |
Итого: |
– |
– |
– |
489764 |
11363730 |
К концу марта (уже первого месяца продаж!!!) все вложенные денежные средства вернутся, а значит срок окупаемости этого проекта равен 3 месяцам.
Рентабельность проекта = 11363730 / 489764 х 100% = 2320%
Учитывая прогнозируемый уровень рентабельности, очевидно, что этот проект очень выгодный.
1. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. М. «Юрант», 2000. 167 с.
2. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // «Экономика и жизнь». 1995. №25
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 / Коммерческие вести. 1994, №2.
4. Афанасьева А.И., Овчинников С.И., Смирнова Л.П. Управление швейными предприятиями. Организация и планирование производства. М., Легпромиздат, 1990. 427 с.
5. Левитан Е.С., Романов В.Е. Организация, планирование и управление производством на швейных предприятиях. М., Легпромиздат, 1991. 158 с.
Введение Планирование и бюджетирование являются важнейшими составными частями управления предприятием, и без них вряд ли возможна успешная работа предприятия. Они позволяют: предвидеть перспективу развития предприятия на будущее; более раци
Правовые аспекты антикризисного управления
Проект бизнес-плана ОАО "Самара-Лада"
Проект бизнес-плана по модернизации оборудования печатного цеха УП МФЦП
Проект внедрения в Медицинский центр "Счастье Жизни" новых услуг мануальной терапии и массажа для реабилитации инвалидов боевых действий и военной травмы
Проектирование производственного предприятия
Проектная стадия: диагностика и разработка решений
Производственные критерии оценки проекта
Разработка бизнес-плана для получения кредита в коммерческом банке для модернизации технологии переработки руды на гидрометаллургическом заводе
Разработка бизнес-плана для своего предприятия
Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта по производству электротехники
Copyright (c) 2024 Stud-Baza.ru Рефераты, контрольные, курсовые, дипломные работы.