Введение.

Капитальное строительство как отрасль материального производства включает проектно – изыскательские и научно – исследовательские, строительные и монтажные организации, предприятия стройиндустрии, производство строительных материалов и транспорт. В сфере капитального строительства прямо или косвенно участвуют разные отрасли национальной экономики, которые обеспечивают строительство металлом и металлоконструкциями, цементом, лесоматериалами, строительными машинами, средствами транспорта, топливом и энергетическими ресурсами.

Продукции отрасли строительства являются законченные строительством и сданные в эксплуатацию заводы и фабрики, железные и автомобильные дороги, порты, жилые дома, и другие объекты, образующие основные фонды народного хозяйства страны. Созданием основных фонов страны занимается отрасль капитального строительства. Кроме создания основных фондов к функциям капитального строительства относятся реконструкция и техническое перевооружение уже действующих фондов. Поэтому основной задачей капитального строительства являются расширенное воспроизводство и ускоренное обновление основных фондов народного хозяйства страны. В процессе создания основных фондов, представляющих собой строительную продукцию строительных организаций, участвуют рабочие кадры, средства труда и предметы труда. Взаимодействуя между собой, основные элементы строительного процесса создают конечную строительную продукцию (представляющую собой здания, сооружения, объекты) в натуральном денежном выражении.

В условиях перехода строительства к рыночным отношениям возрастает актуальность сопоставления результатов работы с производственными затратами, что осуществляется в процессе анализа прибыли строительной организации и себестоимости подрядных работ.

Себестоимость продукции строительной организации как затраты на выполняемые собственными силами подрядные работы, связанные с использованием в процессе строительного производства машин, механизмов и иных основных фондов, материальных, трудовых и других производственных ресурсов, являются показателем, снижение которого отражает экономию живого и овеществленного труда, обеспечивает рост прибыли.

В настоящее время с развитием рыночных отношений и изменением форм собственности утрачивается роль себестоимости как планового показателя деятельности, но вместе с тем повышается роль при анализе эффективности работы строительной организации. Плановый показатель себестоимости работ в строительной организации рассчитывается при составлении бизнес-плана для предоставления с величины затрат на выполнение производственной программы. Основные затраты строительства состоят в эффективности капиталовложений. Обеспечены дальнейшего увеличения и качественного совершенствования основных фондов, быстрейшим вводе в действие и освоение новых производственных мощностей во всех отраслях народного хозяйства за счет улучшения планирования, проектирования и организации

Строительного производства, сокращение продолжительности строительства, повышение качества и снижение стоимости строительства.

Цель и задача дипломного проекта:

Определить возможность снижения производственных и внепроизводственных затрат на основе фактического анализа показателей деятельности строительной организации, расчет экономического эффекта по мероприятиям, направленные на снижение себестоимости подрядных работ, что влияет на эффективную деятельность предприятия и финансовую устойчивость ООО « ВестПромСтрой ». Для реализации этой цели в дипломном проекте решаются следующие задачи:

- выявление резервов снижения себестоимости по статьям расходов и элементам затрат;

- обобщение резервов снижения затрат;

- разработка мероприятий по снижению себестоимости подрядных работ и расчета экономического эффекта от их внедрения.

1. АНЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО « ВЕСТПРОМСТРОЙ ».

1.1. Краткая характеристика ООО « ВестПромСтрой ».

Общество ограниченной ответственности «ООО ВестПромСтрой» создано в соответствии с законом Российской Федерации «О предприятиях и предпринимательской деятельности». Трудовой коллектив ВестПромСтрой на общем основании трудового коллектива 12 июня 1995 года учредил акционерное общество ограниченной ответственности и утвердил Устав акционерного общества.

ООО «ВестПромСтрой» создано в целях насыщения потребительского рынка товарами и услугами, а также извлечения прибыли в интересах участников. Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, приобретенное в условиях работы на аренде, имеет права и обязанности, может совершить любые, не противоречащие Уставу и законодательству, сделки.

Высшим органом управления общества является общее собрание учредителей. Оперативное руководство производственно-хозяйственной деятельностью осуществляет директор, назначаемый собранием учредителей сроком на 2 года, с заключением трудового контракта. Общество имеет самостоятельный баланс и расчетный счет.

Учредителями ООО « ВестПромСтрой » являются физические лица. Перечень Учредителей и их доли в уставном капитале определены Заявкой на регистрацию общества ООО « ВестПромСтрой » создано на основании добровольного соглашения указанных лиц в Заявке на регистрацию общества в результате объединения средств этих лиц для выполнения целей и задач, определенных в Уставе данного предприятия.

Общество может распределять акции только среди учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Оно не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц Общество является юридическим лицом по законодательству РФ и наделено всеми юридическими лицами с момента его государственной регистрации. Оно вправе от своего имени заключать договоры. Приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском судах.

Общество имеет право при осуществлении связанных с его деятельностью экспортных и импортных операций согласовать и устанавливать цены на производимую им продукцию, товары и услуги. Также осуществляет владение, пользование и распоряжение своим имуществом, выбирает поставщиков и потребителей своей продукции, координирует деятельность филиалов и представительств, других обособленных подразделений и структур, реализует другие права, предусмотренные действующим законодательством и внутренними документами Общества.

Акционерами являются физические лица – собственниками имущества арендного предприятия « ВестПромСтрой ». Правовое положение акционеров определяется действующим законодательством и учредительными документами.

Общество отвечает по своим обязательствам принадлежащим ему имуществом, на которое может быть обращено взыскание. Акционеры не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих их акций. Работники Общества подлежат социальному и медицинскому страхованию, а также социальному обеспечению, в виду чего производится отчисления в размерах, определенных действующим законодательством. Акционеры пользуются правами и несут обязанности, предусмотренные действующим законодательством РФ. Имущество ООО «ВестПромСтрой » составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе.

Вкладом акционеров могут быть здания, сооружения, оборудование, движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги, другие материальные ценности, а также имущественные права ( в том числе на интеллектуальную собственность );

- материальные и финансовые средства, принадлежащие коллективу ООО «ВестПромСтрой » приобретенные при работе на условиях аренды;

- денежные и материальные взносы акционеров (участников);

- дотации от бюджета;

- кредиты банков и других кредиторов;

- средства от реализации продукции, произведенной обществом в результате хозяйственной деятельности;

- благотворительные взносы, а также иные источники, не запрещенные законодательством.

Учредители осуществляют право собственности, пользования и распоряжения имуществом общества. Общество самостоятельно планирует свою деятельность, определяет перспективы производственного и социального развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работу, услуги, наличие материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

Трудовые отношения членов общества регулируется действующим законодательством РФ о труде. Общество обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, меры социальной защиты, социальное обеспечение и страхование работников.

Балансовая прибыль Общества определяется в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ. Чистая прибыль после уплаты налогов остается в распоряжении Общества. Часть ее по решению Совета директоров распределяется между акционерами в виде дивиденда пропорционально вкладу. Дивиденды могут выплачиваться ежеквартально, раз в полгода или в год. Из оставшейся части прибыли. В обществе создаются фонд накопления, фонд потребления (включая фонд оплаты труда) и резервный фонд. Формирование резервного фонда осуществляется путем обязательных ежегодных отчислений от прибыли в размере 5 % до достижения фондом 15 % от уставного капитала. Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков и не может быть использован для иных целей. Порядок использования фондов, образуемых из чистой прибыли, определяется общим собранием акционеров. Не использованные в текущем году средства переносятся на следующий год и изъятию не подлежат.

Структура системы управления ООО « ВестПромСтрой » состоит из отделов

и работников, образующих аппарат управления и технических средств управления.

После преобразования треста Мособлстрой № 7 в общество ограниченной ответственности « ВестПромСтрой » структура аппарата управления значительного изменилась (Таблица № 1).

Директор ООО « ВестПромСтрой » непосредственно связан со всеми службами, занятыми в управлении и в процессе производства работ. После прошедшей реорганизации значительно сократился плановый отдел; бухгалтерия объединена с отделом кадров. Производственно-технический отдел, отдел главного механика и производители работ (начальники участков) непосредственно связаны между собой и с помощью диспетчера в процессе производства работ.

Несмотря на то, что численность аппарата управления значительно сократилась, также сократилась численность рабочих, результаты успешной организации процесса производства и управления налицо.

ООО « ВестПромСтрой » осуществляет хозяйственную деятельность от собственного имени в интересах акционеров на основе хозяйственного расчета и самофинансирования (в том числе и валютного), имеет самостоятельный баланс и строительство, реконструкция и ремонт жилых объектов, объектов социально бытового и производственного назначения, счета в банковских учреждениях. Основными направлениями деятельности ООО « ВестПромСтрой » являются :

- производство сборных железобетонных и бетонных конструкций и изделий, монтажных заготовок, узлов и деталей, товарного бетона и раствора, блочно-комплектных устройств и других строительных изделий и материалов;

- реализация строительных материалов и изделий организациям и частным лицам;

- торгово-закупочная деятельность;

- производство продукции производственно-технического назначения, а также товаров народного потребления, предметов искусства в установленном порядке, организация торговых предприятий;

- состояние проектно-сменной документации по индивидуальному строительству;

- инжиниринговые услуги (инженерно – консультационные услуги по созданию предприятий и объектов);

- финансирование, организация и содействие в осуществлении научно-исследовательских работ;

- представление партнеров среди зарубежных фирм для организации совместных предприятий как на территории РФ, так и на территориях других государств;

- внедрение в производство передовых достижений науки и техники;

- содействие экономическому использованию природных ресурсов в процессе их добычи, транспортировки, переработки;

- содействие развитию научного природопользования и экологии;

- разработка и внедрение новых технологий в производство;

• строительная деятельность, в том числе строительство дорог;

- ремонт и обслуживание автотранспорта, оказание транспортных услуг;

Аппарат управления

Бухгалтерия

Экономист

Снабжение

Диспетчер

Производственный отдел

Руководство

Директор

ООО «ВестПромСтрой»

Главный инженер

Подразделения

Участок №1

Участок №2

Участок №3

• подрядные, реставрационные, пуско-наладочные и оформительские работы, реконструкция различных объектов и комплексов;

• организация предприятий общественного питания;

- оказание различного рода услуг гражданам и организациям;

- консультации по финансовым, торговым, правовым вопросам граждан и организаций;

- проведение технико-экономической оценки проектов и работ;

- методическое обеспечение экономических расчетов;

- иные виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.

Таблица №1

Производственно-организационная структура ООО « ВестПромСтрой ».

Лист

2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ.

1.2.1. Анализ объемов подрядных работ.

Показателями, характеризующий объем подрядных работ, являются выполненные работы по объектам, этапам, комплексам и отдельным их видам, выраженные в натуральных, денежных (стоимостных) и трудовых измерителях. В анализе все эти показатели используются в комплексе, что обеспечивает полноту и объективность оценки выполнения плана по объему подрядных работ, а также выявления резервов и разработку мероприятий по их использованию.

Использование натуральных показателей выполненных объемов подрядных работ для целей анализа несколько затруднено ввиду большого количества разнообразных видов подрядных работ и требует тщательного ведения журнала учета работ на объектах.

Основными измерителями для оценки выполнения плана по объему подрядных работ является стоимостной измеритель, который дает возможность обобщить выполнение объема работ в сметных ценах, как в целом по строительной организации, так и по отдельным объектам, комплексам, этапам, заказчикам, видам заключенных договоров и другим.

В процессе анализа дается характеристика выполнения плана подрядных работ по общему объему генерального подрядчика, а также устанавливается степень повышения плана подрядных работ собственным силами, отчитывающейся и привлеченными организациями. Степень выполнения плана подрядных работ определяется путем сравнения фактически выполненного объема подрядных работ по всем показателям в сметных (договорных) ценах с фактическими данными за предыдущий отчетный год.

Таблица № 2

Источники средств для выполнения плана объема подрядных работ.

Показатели Ед. измер. 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2000/2001 2001/2002

Объем подрядных тыс. руб. 22045,04 20431,82 17138,68 1613,22 3293,14

Работ

Всего % 100 100 100 92,7 83,9

В том числе за счет тыс. руб. 10691,80 4086,36 2228,03 6605,44 1858,33

гос. капитальных

вложений по генера- % 48,5 20 13 38,2 54,5

льным и прямым

договорам

За счет средств инди- тыс. руб. 4651,50 3882,05 4798,83 769,45 -916,78

видуальных застрой-

щиков по жилищному % 21,1 19 28 83,5 123,6

строительству

За счет средств тыс. руб. 3703,60 7151,14 6341,31 -3447,54 809,83

ощетвенных и

акционерных оргни- % 16,8 35 37 193,1 88,8

заций

За счет средств тыс. руб. 1410,90 1634,54 1199,71 -223,64 434,83

колхоза % 6,4 8 7 116,6 73,4

Капитальный ремонт тыс. руб. 1587,73 3677,73 2570,80 -2090,49 1106,93

и другие работы % 7,2 18 15 231,7 69,9

Итого подрядные тыс. руб. 14924,50 14097,96 12562,65 826,54 15353,31

работы выполняемые

собственными силами % 67,7 69 73,3 94,5 89,1

Привлеченными тыс. руб. 7120,54 6333,86 4576,03 786,68 1757,83

организациями % 32,3 31 26,7 89 72,2

Для анализа используются отчетные данные ( форма № П-1 ), материалы текущей и статистической отчетности.

Анализ основных технико-экономических показателей строительной организации (табл. №1) дает представление о ее мощности, связях с субподрядчиками и рентабельности производства.

Выполнение плана по объему подрядных работ проанализируем на основании данных Таблицы № 2.

По сравнению с предыдущим годом, общий объем подрядных работ составляет: в 2001 году – 9,7 %, в 2002 году – 83,9 %. Подрядные работы, выполняемые собственными силами составляют: в 2000 году – 67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %, то есть удельный вес подрядных работ, выполняемых собственными силам ООО « ВестПромСтрой », возрастает в течение 2000-2002 годов, а объем подрядных работ, выполняемых привлеченными организациями, падает с 32,3 % до 26,7 %.

Из таблицы № 2 можно судить о снижении объема подрядных работ, выполняемых за счет капитальных вложений с 48,5 % в 2000 году до 13 % в 2002 году, и увеличение объема работ за счет общественных и акционерных организаций с 16,8 % до 37 %. Также наблюдается увеличение доли капитального ремонта в 2001 году, по сравнению с 2000 годом – на 131,7 %, но в 2002 году, по сравнению с 2001 годом наблюдается снижение этого показателя на 69,9 %.

Положительным показателем работы следует считать выполнение объемов работ, выполненных собственными силами, в 2001 году по сравнению с 2000 годом, на уровне 94,5 %, но в 2002 году произошло снижение этого показателя – с 94,5 в 2000 году до 89,1 % в 2002 году.

Помимо общей оценки выполнения плана подрядных работ необходимо проанализировать отдельные показатели, детализирующие эти общие результаты. Прежде всего, изучают состав общего объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, и его изменения за отчетный период. В состав общего объема подрядных работ входят: объемы работ по вводимым в действие мощностям и объектам строительства, а также по задельным объектам, обеспечивающим ритмичный ввод в действие мощностей и объектов в году, следующим за отчетным ( таблица № 3 ).

Таблица № 3.

Состав общего объема подрядных работ.

Показатели 2000 год 2001 год 2002 год

План Факт Откл. План Факт Откл. План Факт Откл.

Объем работы по

вводимым в действие 85 % 83 % - 2 87 % 90% + 3 92 % 93 % + 1

мощностям и объектам

Объем работы по

задельным объектам, 15 % 17 % + 2 13 % 10% - 3 8 % 7 % - 1

начатым в отчетном году

Итого: 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Перевыполнение плана по объему подрядных работ по вводимым в действие мощностям и объектам считается положительным показателем в работе строительной организации.

Для более полной характеристики выполнения плана определяют темпы роста объемов подрядных работ. В ООО « ВестПромСтрой » выполнение планов характеризуется следующими показателями ( таблица № 4 ).

( Таблица № 4 ).

Выполнение плана по объему подрядных работ.

Годы Ежегодные показатели

План Фактически В % к плану

Тыс. руб. Тыс. руб.

2000 14489,80 14924,50 103

2001 13555,70 14097,96 104

2002 12196,70 12562,65 103

Выполнение плана объема подрядных работ в анализируемой организации равномерно в течение трех лет. Используем эти данные для расчетов темпа роста объемов подрядных работ ежегодно.

Под темпом роста объема подрядных работ понимается отношение объема подрядных работ в отчетном периоде к объему в предыдущем периоде. Темы роста исчисляют в процентах и коэффициентах ( соответственно за базу сравнения принимают 100 или 1 ).

Изучение темпа роста подрядных работ позволяет выявить резервы, имеющиеся в строительной организации, и наметит пути их использования. Темпы роста объемов подрядных работ характеризуются следующими показателями (таблица № 5 ).

( Таблица № 5 ).

Темпы роста объемов подрядных работ, выполненных собственными силами.

Годы Плановый темп Фактический темп Фактический темп

роста объема роста объема подрядных роста объема работ

подрядных работ, % работ, исчисленный к к 2000 году, %

предыдущему году, %

2001 13555,70 х 100 = 94 14097,96 х 100 = 94 14097,96 х 100 = 94

14489,80 14924,50 14924,50

2002 12196,70 х 100 = 90 12562,65 х 100 = 89 12562,65 х 100 = 84

13555,70 14097,96 14924,50

Как видно из данной таблицы, произошло снижение планового темпа роста объема подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 на 6 %, а в 2002 году по сравнению с 2001 на 10 %, фактически объем подрядных работ в 2002 году снизился на 11 % по сравнению с 2000 годом.

1.2.2. Анализ ритмичности подрядных работ.

Ритмичность производства подрядных работ является важнейшим показателем, характеризующим уровень организации производства и труда, а также работу структурных подразделений строительной организации, участков, бригад и отдельных рабочих. Ритмичная работа создает благоприятные условия для

Повышения качества выполняемых работ, своевременного ввода объектов и мощностей в действие, а также выполнения договорных обязательств. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику ( сетевому или календарному ) с учетом работы специальных субподрядных организаций. Ритмичность работы зависит от выполнения плана подрядных работ по кварталам (таблица № 6).

(Таблица № 6).

Выполнения плана подрядных работ по кварталам.

Годы Показатели По плану Фактически % выполнения

тыс. руб. тыс. руб.

2000 Общий объем подрядных

работ по кварталам:

1 квартал 4833,73 5370,27 111,1

2 квартал 5003,11 6168,83 123,3

3 квартал 6130,36 6227,94 101,6

4 квартал 4928,57 4278,00 86,8

ВСЕГО: 20895,77 22045,04 105,5

В том числе выполнено

собственными силами:

1 квартал 3139,50 3428,38 109,2

2 квартал 3473,38 3569,38 102,3

3 квартал 4412,78 4448,88 100,8

4 квартал 3453,68 3477,86 100,7

ИТОГО: 14479,34 14924,50 103

2001 Общий объем подрядных

работ по кварталам:

1 квартал 4616,10 5037,87 109,1

2 квартал 4934,42 5221,62 105,8

3 квартал 4947,30 5105,66 103,2

4 квартал 4830,00 5066,67 104,9

ВСЕГО: 19327,87 20431,82 105,7

В том числе выполнено

собственными силами:

1 квартал 3408,37 3486,76 102,3

2 квартал 3482,20 3592,63 103,2

3 квартал 3504,74 3635,92 103,8

4 квартал 3237,94 3382,65 104,7

ИТОГО: 13633,25 14097,96 104

Продолжение следует:

2002 Общий объем подрядных

работ по кварталам:

1 квартал 4149,20 4286,12 103,3

2 квартал 4189,45 4231,35 101

3 квартал 4143,45 4311,26 104,05

4 квартал 4128,50 4310,15 104,4

ВСЕГО: 16610,60 17138,68 103,2

В том числе выполнено

собственными силами:

1 квартал 3056,70 3148,22 103

2 квартал 3098,10 3262,30 105,3

3 квартал 3088,90 3124,06 101,3

4 квартал 2992,76 3028,07 101,2

ИТОГО: 12236,46 12562,65 103

Анализ ритмичности работы строительной организации может производится за любой промежуток времени ( день, декаду, месяц, квартал, год ); как в целом по строительной организации, так и по ее структурным подразделениям: участкам, бригадам, сменам, рабочим местам и объектам. В процессе анализа ритмичность определяется путем сравнения фактически выполненного объема работ с плановым за соответствующий промежуток времени. Источником анализа служат графики производства работ, производственно-экономический план и отчетные данные, характеризующие выполнение объема подрядных работ за определенные периоды.

Выполнение плана подрядных работ по кварталам характеризует таблица № 6. Из проведенных данных можно сделать следующие выводы:

План подрядных работ в 2000 году перевыполнен на 5,5 % ( 105,5-100 ). Собственными силами на 3 % ( 103-100 ). Аналогично в 2001 году план подрядных работ перевыполнен на 5,7 % ( 105,7-100 ), а собственными силами – на 4 % ( 104- 100 ). В 2002 году план по генподряду перевыполнен на 3,2 ( 103,2-100 ), а собственными силами – на 3% ( 103-100 ).

Приведенные данные свидетельствуют о ровном осуществлении подрядных работ в целом за три года. Но выполнение работ собственными силами менее успешно, чем совместно с субподрядными организациями. В 2002 году работа анализируемой организации более стабильна и положительна, так как перевыполнение плана достигается почти в равной степени как за счет работы совместно с субподрядными организациями ( на 3,2 %), так и за счет работы собственными силами ( на 3 % ).

Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности R, который рассчитывается по формуле:

R = ( 100 - Ci) : 100, где (1)

Ci – отклонение объема подрядных работ в i – том промежутке времени от среднего, %;

n - число промежутков времени в рассматриваемом периоде.

Определить коэффициент ритмичности для ООО « ВестПромСтрой ». Найдем С из таблицы № 6, для этого составим вспомогательную таблицу № 7, в ней отражается распределение годового объема подрядных работ, выполненных собственными силами по кварталам.

( Таблица № 7 ).

Распределение годового объема подрядных работ по кварталам.

Годы Объем подрядных работ по кварталам:

По плану Фактически

Тыс. руб. В % к годовому Тыс. руб. В % к годовому

2000 1 квартал 3139,50 21,7 3491,00 23,1

2 квартал 3473,38 24 3569,38 23,8

3 квартал 4412,78 30,5 4448,88 29,8

4 квартал 3453,68 23,8 3477,86 23,3

ВСЕГО: 14479,34 100 14924,50 100

2001 1 квартал 3408,37 25 3486,76 24,7

2 квартал 3482,20 25,2 3592,63 25,4

3 квартал 3504,74 25,7 3635,92 25,8

4 квартал 3237,94 23,8 3382,65 24,1

ВСЕГО: 136333,25 100 14097,96 100

2002 1 квартал 3056,70 25 3148,22 25,1

2 квартал 3098,10 25,3 3262,30 25,9

3 квартал 3088,90 25,2 3124,06 24,9

4 квартал 2992,76 24,5 3028,07 24,01

ВСЕГО: 12236,46 100 12562,65 100

Как видно из таблицы № 7, годовой объем работ по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ, % к годовому, составляет 100:4=25 %. Отклонения объемов подрядных работ от среднеквартального объема и коэффициенты ритмичности определяются расчетом, приведенным в таблице №8.

Из таблицы № 8 сделаем следующий вывод:

В ООО « ВестПромСтрой » в 2000 году фактический коэффициент ритмичности составляет 0,904, что выше планового на 0,014 ( 0,904 – 0,84).

В 2001 году фактический коэффициент ритмичности оказался равен плановому 0,976, что говорит о ритмичной работе предприятия в целом.

В 2002 году фактический коэффициент ритмичности составляет 0,98, что ниже планового на 0,01 ( 0,99 – 0,98). Этот коэффициент говорит о неритмичной работе строительной организации, но несмотря на это, ООО « ВестПромСтрой » выполнило и перевыполнило план по объему подрядных работ. Неритмичная работа обусловлена несколькими причинами. Это в первую очередь, некоторые трудности в снабжении строительными материалами долговременного проекта, осуществляемого совместно с немецкой фирмой – строительство рыбхоза на территории г. Апрелевки; а также изменения, связанные с кадровыми

перестановками и изменения форм оплаты труда. В целом в 2002 году в работе

ООО « ВестПромСтрой » наблюдается тенденция к более ритмичной работе предприятия. Планом на 2002 год коэффициент ритмичности предусмотрен 0,99.

( Таблица № 8 ).

Отклонения объемов подрядных работ и коэффициент ритмичности.

Годы Кварталы Объем работ по плану Объем работ фактически

Отклонение Коэффициент Отклонение Коэффициент

от плана ритмичности от плана ритмичности

2000 1 квартал 3,3 1,9

2 квартал 1,0 100-11 1,2 100-9,6

3 квартал 5,5 К= 100 = 0,89 4,8 К= 100 =0,904

4 квартал 1,2 1,7

ИТОГО: 11 9,6

2001 1 квартал 0 0,3

2 квартал 0,5 100-2,4 0,4 100-2,4

3 квартал 0,7 К= 100 =0,976 0,8 К= 100 =0,976

4 квартал 1,2 0,9

ИТОГО: 2,4 2,4

2002 1 квартал 0 0,1

2 квартал 0,3 100-1 0,9 100-1

3 квартал 0,2 К= 100 = 0,99 0,1 К= 100 = 0,98

4 квартал 0,5 0,9

ВСЕГО: 1 2

1.2.3 Анализ численности, состава и текучести кадров.

Анализ обеспеченности строительной организации рабочей силой производится на основе таблицы, составленной по данной отчетной формы № 3Т.

( Таблица № 9 ).

Структура рабочих кадров.

Категория Среднесписочная численность, чел.

2000 год 2001 год 2002 год

Чел. % Чел. % Чел. %

Всего работников

Основного 183 100 161 100 162 100

производства

В том числе

Рабочих 154 78 132 82 121 63

За анализируемый период в ООО « ВестПромСтрой » наблюдается уменьшение удельного веса рабочих в общей численности работающих в ООО.

Движение рабочих кадров за отчетный период характеризуется следующими показателями, предоставленными в таблице № 10.

( Таблица № 10 ).

Определение показателей движения кадров.

Показатели Единицы 2000 год 2001 год 2002 год

измерения

Среднесписочная чел. 154 132 121

численность рабочих

Списочная численность чел. 144 120 110

рабочих на начало периода

Число принятых рабочих чел. 20 49 58

Число выбывших рабочих чел. 9 10 25

В том числе:

-по собственному желанию; чел. 9 6 20

-за нарушение трудовой

дисциплины; чел. - 4 5

Списочная численность

рабочих на конец периода чел. 154 144 120

Число рабочих, состоящих

в списочном составе весь чел. 126 84 52

год

Коэффициент

оборачиваемости рабочих 0,19 0,42 0,69

кадров

Коэффициент устойчивости

рабочих кадров 0,82 0,64 0,43

Коэффициент текучести

рабочих кадров 0,06 0,08 0,21

Текучесть рабочей силы тормозит рост производительности труда, выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства, ухудшает качество выполненных работ, приводит к неполному использованию строительной техники и др.

Она характеризуется коэффициентом текучести, который определяется по формуле:

К тек.= Ч ув. ж. + Ч ув. н., где (2)

Ч ср. сп.

Ч ср. сп. – среднесписочная численность рабочих;

Ч ув. ж. – численность рабочих, уволенных по собственному желанию;

Ч ув. н.– численность рабочих, уволенных за нарушение трудовой дисциплины;

Определим коэффициент текучести за анализируемый период:

2000 год: 9+0

К тек. = 154 = 0,06

2001 год: 7+4

К тек. = 132 = 0,08

2002 год: 20+5

К тек. = 121 = 0,21

Движение рабочей силы определяется коэффициентом оборачиваемости рабочей силы, который характеризует интенсивность ее движения; коэффициент оборачиваемости слагается из суммы коэффициентов прибытия и выбытия рабочих кадров:

К об. = К пр.+ К выб., где (3)

К пр.= Ч пр. К выб. = Ч выб.

Ч ср.сп. Ч ср. сп.

Где: Ч ср. сп. – среднесписочная численность рабочих;

Ч пр. – численность рабочих принятых;

Ч выб.– численность рабочих выбывших.

Вычислим коэффициент оборачиваемости за анализируемый период:

2000 год: 20 9

К пр. = 154 = 0,13 ; К выб. = 154 = 0,06 ;

К об.= 0,13 + 0,06 = 0,19

2001 год: 49 10

К пр. = 132 = 0,37 ; К выб. = 132 = 0,07;

К об.= 0,37 + 0,07 = 0,44

2002 год: 58 25

К пр. = 121 = 0,48 ; К выб. = 121 = 0,21;

К об.= 0,48 + 0,21 = 0,69

В процессе анализа определяют коэффициент устойчивости рабочих кадров, который исчисляется как отношение численности рабочих, состоящих в списочном составе весь год, к среднесписочной численности рабочих за отчетный период:

К уст. = Ч ср. (4)

Ч ср.сп.

2000 год: 121

К уст. = 154 = 0,82

2001 год: 84

К уст. = 132 = 0,64

2002 год: 52

К уст. = 121 = 0,43

Результаты вычислений занесем в таблицу № 10.

За анализируемый период коэффициент текучести увеличился с 0,06 до 0,21, это считается отрицательным показателем в анализируемой организации. Коэффициент устойчивости уменьшается с 0,82 до 0,43, что говорит о том, что к 2002 году состав рабочих, которые трудятся в ООО « ВестПромСтрой » уменьшается, что связано с увеличением текучести рабочих кадров.

1.2.4. Анализ использования рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени включает изучение календарного и рабочего времени. Источником анализа использования рабочего времени являются отчет о выполнении плана по труду форма № 3-Т и данные первичного учета.

(Таблица № 11).

Баланс рабочего времени.

(на одного рабочего)

Показатели, единица измерения Величины

2000 год 2001 год 2002 год

1.Календарных фонд времени, дн. 366 365 365

2.Выходные и праздничные дни, дн. 101 103 104

3.Номинальный фонд времени, дн. 265 262 262

4.Невыходы, дн. 30 35 33

В том числе:

- очередные и дополнительные отпуска; 24 24 24

- выполнение гос. обязанностей; - 1 2

- по болезни; 5 7 4

- по разрешению администрации; 1 1 2

- целодневные и прочие прогулы. - 2 1

5.Действительный фонд времени, дн. 235 227 229

6.Внутрисменные простои, час. 77 85 113

7.Продолжительность рабочего дня, 86 38 75

8.Продолжительность рабочего дня, час. 8 8 8

9.Среднесписочная численность, чел. 154 132 121

Эффективность использования рабочего времени по сравнению с предыдущим годом составляет:

В 2001 году – 227 : 235 х 100 = 96,6 %

В 2002 году – 229 : 227 х 100 = 100,9 %

Целодневные потери рабочего времени составили в 2001 году 2 х 82 = 164 чел/дня, в 2002 году 1х 71 = 71 чел./день. Внутрисменные простои увеличились с 8008 чел./час. в 2000 году до 8023 в 2002 году. Причинами потерь рабочего времени являются: недостаточная обеспеченность фронтом работ, несвоевременная доставка материалов, конструкций и деталей, авар механизмов и их технические неполадки и т.д.

По сравнению с предыдущим годом невыходы на работу в 2001 году увеличились на 5 дней на одного рабочего, а в 2002 году снизились на 2 дня на одного рабочего, это произошло за счет уменьшения невыходов по болезни, а также снижение целодневных и простых прогулов, что говорит об укреплении трудовой дисциплины.

К потери рабочего времени относят и часы, отработанные сверхурочно. Эти часы имеют двойное значение : как внутрисменные потери рабочего времени они снижают возможное выполнение объема подрядных работ, а также дополнительно отработанное время они увеличивают объем работ на одну и ту же сумму.

В 2000 году сверхурочная работа составила 86 х 154 = 13244 чел./час.;

В 2001 году 38 х 132 = 5016 чел./час.;

В 2002 году 75 х 212 = 9075 чел./ час.

Наличие целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени свидетельствует о том, что имеются резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов работ. Мероприятиями, обеспечивающими

Использование этих резервов, могут быть: устранение выявленных недостатков, улучшение деятельности ООО « ВестПромСтрой ».

Расширение строительного производства может осуществляться двумя путями: экстенсивным, за счет роста численности работающих и интенсивным, за счет роста производительности труда. На практике эти пути развиваются одновременно, и при анализе хозяйственной деятельности возникает необходимость выделить долю изменения объема подрядных работ под влиянием того или иного фактора.

Для иллюстрации взаимосвязи между отдельными факторами используем данные анализируемой строительной организации ( Таблица № 12 ). В целом абсолютное изменение объема подрядных работ определяется по формуле:

V = Vф. - Vпл., где (5)

Vф. – фактический объем подрядных работ;

Vпл. – плановый объем подрядных работ.

( Таблица № 12 )

Технико – экономические показатели ООО « ВестПромСтрой »

Показатели Величина по годам

2000 год 2001 год 2002 год

План Факт План Факт План Факт

Объем подрядных работ

Выполненный своими 14479,34 14924,50 13633,2514097,96 12236,46 12562,65

Силами, тыс. руб.

Среднесписочное число

рабочих, чел. 153 154 130 132 120 121

Среднегодовая выработка

одного рабочего, 94,636 96,912 104,871 106,802 101,971 103,820

тыс. руб./чел.

Отработано рабочих дней 241 235 238 227 238 229

Среднедневная выработка

одного рабочего 0,393 0,412 0,441 0,470 0,428 0,453

тыс. руб./чел.

1.2.5. Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему подрядных работ.

На выполнение плана подрядных работ оказывают влияние различные факторы: положительные, способствующие выполнению и перевыполнению плана подрядных работ и ввода объектов в действие, и отрицательные, тормозящие ход его выполнения. Они действуют, не изолированно один от другого, во взаимосвязи и обусловленности. Эти факторы могут быть количественными и качественными.

Группировка факторов, влияющих на объем подрядных работ, исходит из их экономической природы. В соответствии с классификацией элементов производственного процесса факторы, влияющие на выполнение плана по объему подрядных работ, подразделяются на три основные группы, то есть связанные с:

1. организацией труда и использованием рабочей силы;

2. наличием и использованием средств труда ( основных фондов );

3. наличием и использованием предметов труда ( материалов ).

Производство подрядных работ возможно лишь при взаимодействии трех групп факторов (элементов производственного процесса) в определенных размерах.

Вместе с тем в процессе производства эти факторы выполняют необходимую роль. Так, рабочая сила в процессе производства создает новую стоимость, а средства производства и предметы труда переносят стоимость на производственную строительную продукцию. Между этими факторами существует определенная взаимосвязь. Так, например, показатель производительности труда зависит от эффективности использования рабочего времени, квалификационного состава рабочих кадров, уровня механизации производственных процессов, внедрения новой техники и передовой технологии производства, а также от обеспеченности строящихся объектов материальными ресурсами.

Для учета влияния каждого из факторов построим цепной ряд зависимости объема подрядных работ от двух факторов – производительности труда работников, характеризуемой выработкой в рублях на одного человека (В) и численностью работников, занятых на подрядных работах и в подсобных производствах (Ч).

V

V = В х Ч. Следовательно, В = Ч , (6)

Итак построим цепной ряд зависимости объема подрядных работ от изменения численности рабочих:

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл. (7)

Изменение объема подрядных работ в зависимости от изменения выработки:

Vв = Чф х ( Вф. - В пл. ) (8)

В соответствии с правилами проведения цепных подстановок необходимо в этот ряд подставить поочередно значения отклонения фактора от его базисной величины, оставив другой фактор неизмененным.

Относительное изменение объема подрядных работ за счет каждого из факторов определяется по формуле:

Vв.

Uв. = V х 100 % (9)

Vч.

Uч. = V х 100 % (10)

Для проверки правильности расчетов:

Vв.+ Vч. = V; Uв. + Uч. = 100 %.

Для 2000 года:

V = Vф. – V пл. = 14924,5-14479,34 = 445,16 тыс. руб.

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (154-153) х 94,636 = 94,636 тыс. руб.

Vв = Чф х (Вф.-В пл.)=154 х (96,912–94,636)=154 х 2,276=350,504 тыс. руб.

Vв. 350,504

Uв. = V х 100 % = 445,160 х 100 % = 78,7 %

Vч. 94,636

Uч. = V х 100 % = 445,160 х 100 % = 21,3 %

Проверим: V = 350,504 + 94,636 = 445,14 тыс. руб.

Uв. + Uч. = 78,7 + 21,3 = 100 %

Для 2001 года:

V = Vф. – V пл. = 14097,96 – 13633,25 = 464,71 тыс. руб.

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (132-130) х 104,871 = 209,742 тыс. руб.

Vв=Чф х (Вф.-В пл.)=132х(106,802–104,871)=132 х 1,931=254,892 тыс. руб.

Vв. 254,892

Uв. = V х 100 % = 464,710 х 100 % = 54,9 %

Vч. 209,742

Uч. = V х 100 % = 464,710 х 100 % = 45,1 %

Проверим: V = 209,742 +254,892 = 464,710 тыс. руб.

Uв. + Uч. = 54,9 + 45,1 = 100 %

Для 2002 года:

V = Vф. – V пл. = 12562,65-12236,46 = 326,19 тыс. руб.

Vч = (Чф - Чпл.) х В пл.= (121-120) х 101,971 =101,971 тыс. руб.

Vв = Чф х (Вф.-В пл.)=121 х (103,82–101,971)= 223,729 тыс. руб.

Vв. 223,729

Uв. = V х 100 % = 326,190 х 100 % = 68,7 %

Vч. 101,971

Uч. = V х 100 % = 326,190 х 100 % = 31,3 %

Проверим: V = 101,971 + 223,729 = 326,190 тыс. руб.

Uв. + Uч. = 68,7 + 31,3 = 100 %

Результат расчетов сведем в таблицу:

(Таблица № 13).

Влияние факторов на конечный результат выполнения плана по объему подрядных работ.

Факторы 2000 год 2001 год 2002 год

Относительное изменение

объема подрядных работ, % 100 100 100

В том числе

- под влиянием изменения 78,8 54,9 68,7

выработки, %

- под влиянием изменения 21,3 45,1 31,3

численности, %

Как видно из таблицы № 13, в 2000 году увеличение объема подрядных работ происходит в большой мере интенсивным путем (78,7 %), чем экстенсивным (21,3 %). Это говорит о том, что развитие анализируемой организации в 2000 году происходило интенсивным путем. В 2001 году изменение объема подрядных работ происходит в основном за счет изменения численности, т. е. экстенсивным путем. Это обусловлено тем, что изменение интенсивного фактора (54,9 %) выработки происходит более медленным путем. В 2002 году расширение строительного производства осуществляется практически в равной степени как за счет интенсивного, так и за счет экстенсивного факторов.

1.3. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ООО « ВЕСТПРОМСТРОЙ ».

Категория прибыли неразрывно связана с показателем себестоимости. Повышение прибыли, доходности является основой расцвета экономики. Прибыль служит источником расширения производства. Увеличения жилищного и культурно-бытового значения, развития науки и культуры. Особенно возросла роль прибыли в условиях рыночной экономики, повысилась ее доля, оставляемая в распоряжении организации. За счет этого происходит расширение производства, техническое перевооружение. Кроме того, прибыль в новых условиях служит важным источником повышения доходов работников. Прибыль представляет собой конечный результат работы производства. Если доход организации превышает затраты, значит, получена прибыль. Если затраты по каким либо причинам превышают доходы, значит, организация убыточна.

Рассмотрим данные бухгалтерской отчетности ООО « ВестПромСтрой » формы № 2 « Отчет о финансовых результатах и их использовании » и справки к отчету. Данные по 2000, 2001, 2002 годам сведем в таблицу № 14.

( Таблица № 14).

Формирование прибыли года ООО «ВестПромСтрой».

Показатели Величина по годам

2000 год % 2001 год % 2002 год %

Прибыль от данных

Объектов и комплексов 2191,44 84,8 1819,99 83 1432,16 81,1

работ, тыс. руб.

Результат от прочей

реализации, тыс. руб. 385,02 14,9 361,79 16,5 333,75 18,9

Доходы от

внереализационных 7,82 0,3 11,04 0,5 - -

операций, тыс. руб.

Итого прибыль

отчетного года, 2584,28 100 2192,82 100 1765,94 100

тыс. руб.

Вывод, который можно сделать на основании таблицы № 14, заключается в том, что в 2001 году, по сравнению с 2000 годом, величина балансовой прибыли уменьшилась на 371,45 тыс. руб. или на 15,2 %. Также балансовая прибыль снизилась в 2002 году, по сравнению с 2001 годом, на 387,83 тыс. руб., но также уменьшился и объем выполненных работ с 14097,96 тыс. руб. до 12562,65 тыс. руб. Основную часть прибыли составляет прибыль от сдачи объектов.

Изменение прибыли могло произойти за счет изменения объема выполненных подрядных работ на сданных объектах и комплексах, изменения величины прибыли в каждом рубле сданной продукции, а также за счет структурных сдвигов.

Теперь определим, как влияют выше перечисленные факторы на отклонение суммы фактически полученной прибыли от запланированной или от базисной ( за базисный показатель принимаем показатель предыдущего года).

Определим объем прибыли, приходящейся на 1000 рублей объема подрядных работ:

2000 год: 2584,28 : 14924,50 = 0,173

2001 год: 2192,82 : 14097,96 = 0,155

2002 год: 1765,94 : 12562,65 = 0,141

Определим, как влияет каждый фактор на изменение суммы прибыли. Результаты вычислений оформим в табличной форме ( таблица № 15).

( Таблица № 15).

Факторы, влияющие на изменение суммы прибыли.

Факторы Этапы сравнения

2001 год 2002 год 2002 год

относительно относительно относительно

2000 год. 2001 год. 2000 год.

Изменение объема (14924,5-14479,34) (13633,25-14097,96) (12236,46-12562,65)

выполненных подрядных х 0,173 = -77,012 х 0,155 = -72,03 х 0,141 = - 45,993

работ, тыс. руб.

в % 35,6 57,5 45,1

Изменение размера

прибыли, Приходящейся на (0,155-0,173)х (0,141-0,155) (0,141-0,173)

ООО рублей объема х14097,96=-253,76 х12562,65=-175,88 х12562,65=-402,00

подрядных работ, тыс. руб.

в % 64,4 42,5 54,9

ИТОГО:

Тыс. руб. –330,772 -247,910 -447,993

В % 100 100 100

И так, исходя из таблицы № 15, можно наблюдать, что на уменьшение суммы прибыли в 2001 году в большей степени повлияло уменьшение размера прибыли, приходящиеся на 1000 рублей объема подрядных работ, чем уменьшение объемов подрядных работ, выполненных ООО « ВестПромСтрой».

В 2002 году размер прибыли по сравнению с 2001 годом, уменьшился на 330,772 тыс. руб. Это уменьшение сложилось в основном за счет уменьшение объема выполненных подрядных работ.

За анализируемый период 2000 – 2002 годы размер полученной прибыли уменьшился на 8169,14 тыс. руб., как за счет изменения размера прибыли на 1000 рублей объема подрядных работ с 0,7958 тыс. руб. в 2000 году, до 0,6486 тыс. руб. в 2002 году, так и за счет снижения объема выполненных подрядных работ с 14924,50 тыс. руб. в 2000 году, до 12562,65 тыс. руб. в 2002 году.

Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение подрядных работ; увеличение объема прибыли в объеме сданных объектов и комплексов работ; недопущение производственных убытков.

1.4 Анализ рентабельности ООО « ВестПромСтрой ».

Рентабельность является одним из важнейшим показателей эффективности производства, используемых для оценки деятельности строительной организации. Организация работает рентабельно в том случае, если доходы, полученные в результате производственно-хозяйственной деятельности, превышают расходы на производство работ.

Показатель абсолютной суммы прибыли при анализе результатов деятельности строительной организации не может полностью охарактеризовать, хорошо или плохо работала данная организация, так как в этом случае неизвестен выполненный объем работ. Только соотношение прибыли и объема выполненных подрядных работ, характеризующееся уровнем рентабельности, позволяет оценить производственно-хозяйственную деятельность строительной организации в отчетном году, сравнить с результатами предыдущих отчетных периодов, а также определить место анализируемой строительной организации среди других однотипных организаций.

При анализе различают плановую и фактическую рентабельность. Уровень общей ( балансовой ) рентабельности определяются как отношение суммы общей прибыли от реализации подрядных работ к себестоимости подрядных работ.

Таким образом, уровень рентабельности строительного производства можно определить по формуле:

П

R = С х 100 %, где (11)

R - уровень рентабельности в %;

П – прибыль от реализации подрядных работ;

С – себестоимость подрядных работ.

Рентабельность ООО « ВестПромСтрой » определим расчетом в табличной форме.

(Таблица № 16 ).

Рентабельность ООО « ВестПромСтрой ».

Показатели Величина по годам

2000 год 2001 год 2002 год

План Факт. % План Факт. План Факт.

Себестоимость

подрядных работ, 12322,48 12722,22 0,97 11861,10 12282,46 10802,64 11134,76

Тыс. руб.

Прибыль от реализ.

подрядных работ, 2156,43 2188,22 101,6 1767,3 1817,8 1425,95 1436,38

Тыс. руб.

Рентабельность, % 17,5 17,2 14,9 14,8 13,2 12,9

Снижение фактической рентабельности на плановой за исследуемый период свидетельствует об определенных недостатках в производственно-хозяйственной деятельности ООО « ВестПромСтрой ».

( Таблица № 17 ).

Выявление факторов, вызвавших изменение рентабельности.

Годы Показатели Этапы ИТОГО

1 2 3

План: Отчет: Отчет:

2000

Себестоимость 12322,48 12722,22 12722,22 + 399,74

подрядных работ

тыс. раб.

Прибыль от

реализации 2156,43 2188,22 2188,22 + 31,75

подрядных работ

Тыс. руб.

Отклонение от

Предыдущего - -0,6 -0,3

этапа, %

Факторы, вызы- Увеличение себестоимости подрядных работ

вающие отклонение

2001

Себестоимость

подрядных работ 11861,1 12282,46 12282,46 +421,36

тыс. раб.

Прибыль от

Реализации 1767,3 1817,8 1817,8 +50,5

Подрядных работ

Тыс. руб.

Рентабельность, % 14,9 14,8 14,8 -0,1

Отклонение от

Предыдущего - -0,5 -0,1

этапа, %

Факторы, вызы- Увеличение себестоимости подрядных работ

вающие отклонение

Для выполнения факторов, вызвавших это изменение, используем метод цепных подставок. Составим аналитическую таблицу, в которой представим три этапа сравнения (Таблица № 17).

Годы Показатели Этапы

1 2 3 ИТОГО

План: Отчет: Отчет:

2002

Себестоимость 10802,64 11134,76 11134,76 + 72,2

подрядных работ

тыс. раб.

Прибыль от

реализации 1425,95 1436,38 1436,38 + 10,43

подрядных работ

Тыс. руб.

Рентабельность, % 13,2 12,9 12,9 -0,3

Отклонение от

предыдущего - -0,4 -0,1 -0,1

этапа, %

Факторы, вызы- Увеличение себестоимости подрядных работ

вающие отклонение

В 2001 году увеличение себестоимости снизило уровень рентабельности на 0,6 пункта, а сверхплановая прибыль, хотя и была получена, но оказалась незначительной и подняла рентабельность, только н 0,3 пункта, что заслуживает отрицательной оценки. Аналогично, в 2001 и 2002 годах план по рентабельности снизился на 0,1 и 0,3 пункта соответственно.

Исходя из таблицы № 17, видно значительное снижение рентабельности в 2002 году по сравнению с 2001 и 2000 годами. Этот нежелательный факт в работе ООО « ВестПромСтрой » объясняется снижением объемов подрядных работ, также произошло значительное уменьшение прибыли от реализации от реализации подрядных работ с 2188,22 тыс. руб. в 2000 году, до 1436,38 тыс. руб. в 2002 году, и как следствие снижение рентабельности, что является отрицательным показателем в работе ООО « ВестПромСтрой ».

1.5. Вывод.

Из данных предыдущих расчетов видно, что в ООО « ВестПромСтрой » подрядные работы, выполненными силами составляют в 2000 году – 67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %, то есть удельный вес подрядных работ, выполняемых собственными силами ООО « ВестПромСтрой », возрастает в течении 2000 – 2002 года, а объем подрядных работ, выполняемых привлеченными организациями, падает с 32,3 % до 26,7 % в 2000 году. Объем подрядных работ, выполняемых за счет капитальных государственных вложений снизился с 48,5 % в 2000 году до 13 % в 2002 году и увеличился объем работ за счет общественных и акционерных организаций с 16,8 % до 37 %. Также наблюдается увеличение доли капитального ремонта в 2001 году, по сравнению с 2000 годом на 13 %, но в 2002 году, по сравнению с 2001 годом наблюдается снижение этого показателя на 69,8 %.

Выполнение объема подрядных работ в анализируемой организации равномерно в течении трех лет.

Объем подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизился на 6%, а в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 10 %, фактически объем подрядных работ в 2002 году снизился на 1 % по сравнению с 2001 годом.

За анализируемый период коэффициент текучести рабочих увеличился с 0,06 до 0,21, это считается отрицательным показателем в работе ООО «ВестПромСтрой».

Коэффициент текучести уменьшается с 0,82 до 0,43, что говорит о том, что к 2002 году состав рабочих, которые трудятся в ООО « ВестПромСтрой » уменьшается, это связано с увеличением текучести рабочих кадров. Также в организации имеются потери рабочего времени, свидетельствующие о том, что есть резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов работ.

Увеличение объема подрядных работ в 2000 году происходит в большей мере интенсивным путем ( 67,7 %). Это говорит о том. Что развитие анализируемой организации в 2000 году происходило интенсивным путем. В 2001 году изменение объема подрядных работ происходит в основном за счет изменения численности, ч.е. экстенсивным путем. В 2002 году расширение строительного производства осуществляется практически в равной степени как за счет интенсивного, так и за счет экстенсивного факторов.

За анализируемый период 2000-2002 год размер полученной прибыли уменьшился на 751,82 тыс. руб. Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение объема подрядных работ, увеличение размера прибыли в объеме сданных объектов и комплексов работ, недопущение производственных убытков.

2. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ ООО «ВЕСТПРОМСТРОЙ».

2.1. Оценка выполнения плана по снижению себестоимости подрядных работ в ООО « ВестПромСтрой ».

Себестоимости подрядных работ является качественным важнейшим показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности: уровень используемой техники; организация производства и управления строительством; используемые материальные ресурсы; производительность труда и прочие.

Себестоимость подрядных работ является важнейшим качественным показателем и включает все затраты строительной организации на их производство.

При анализе выполнения плана о снижению себестоимости рассматривается плановая себестоимость и фактические данные формы № 5-3. Исходная информация для анализа представлена в таблице № 18.

(Таблица № 18).

Информация для анализа выполнения плана по снижению себестоимости.

Показатели 2000 год 2001 год 2002 год

По плану:

Сметная стоимость

подрядных работ, 14479,34 13633,25 12236,46

Тыс. руб.

Себестоимость

Подрядных работ, 12322,48 11861,10 10802,64

Тыс. руб.

Затрат на 1 руб.

подрядных работ 1,957 2,001 2,031

Фактически:

Сметная стоимость

подрядных работ, 14924,5 14097,96 12562,65

Тыс. руб.

Себестоимость

Подрядных работ, 12722,22 12284,46 11134,76

Тыс. руб.

Затрат на 1 руб.

подрядных работ 1,962 2,003 2,038

В 2000 году увеличение затрат, по сравнению с планом, составило 0,005 руб. (1,957-1,962); в 2001 году – 0,002 руб. (2,001-2,003); в 2002 году – 0,007 руб. (2,031-2,038).

Увеличение уровня затрат на 1 руб. подрядных работ привело к убыткам.

Определим возникшие убытки по увеличению себестоимости. Они составляют: сметная стоимость подрядных работ минус плановая себестоимость. Результаты вычислений по трем анализируемым годам оформи в виде таблицы.

(Таблица № 19).

Убытки от увеличения себестоимости.

Показатели 2000 год 2001 год 2002 год

Фактическая сметная

стоимость подрядных 14924,50 14097,96 12562,65

работ, тыс. руб.

Плановая себестоимость,

Тыс. руб. 1232,48 11861,10 10802,64

Фактическая себестоимость,

Тыс. руб. 12713,02 12282,46 11134,76

Убытки от увеличения

себестоимости, тыс. руб. -170,2 -183,2 -144,4

2000 год: План: 14924,50 - 12322,48 = 2602,02 тыс. руб.

Факт: 14924,50 - 12713,02 = 2211,48 тыс. руб.

957,2 - 527,4 = 429,8 тыс. руб.

2001 год: План: 14097,96 - 11861,10 = 2236,86 тыс. руб.

Факт: 14097,96 - 12282,46 = 1815,50 тыс. руб.

2236,86 - 1815,50 = 421,36 тыс. руб.

2002 год: План: 12562,65 - 10802,64 = 1760,01 тыс. руб.

Факт: 12562,65 - 11134,76 = 1427,89 тыс. руб.

1760,01 - 1427,89 = 332,12 тыс. руб.

Итак, в 2000 году перерасход от увеличения себестоимости фактического объема работ по сравнению с планом составил 390,54 тыс. руб., в 2001 году на 421,36 тыс. руб., и в 2002 году на 332,12 тыс. руб., таким образом, мы можем сказать, что план по снижению себестоимости за все три года ООО «ВестПромСтрой» не выполнялся, плановое снижение себестоимости превышает фактическое. Это могло происходить в результате изменения структуры работ и увеличения уровня затрат по статьям себестоимости. Дальнейший анализ позволит оценить влияние этих факторов на не выполнение плана по снижению себестоимости.

2.2. Анализ себестоимости подрядных работ по статьям затрат.

Сметная стоимость подрядных работ подразделяется на прямые затраты и накладные расходы. В состав прямых затрат входят оплата труда рабочих, стоимость материалов и расходы по эксплуатации машин и механизмов.

Накладные расходы, в отличие от прямых затрат, связаны с обеспечением общих условий строительного производства. К ним относятся затраты по обслуживанию процесса производства и управлению строительством.

Распределение подрядных работ по группам затрат с указанием их удельного веса в составе общей себестоимости, принимаемой за 100 %, определяет структуру себестоимости.

Относительный резерв каждой группы затрат в себестоимости может быть различен и зависит от вида работ, от уровня сборности и механизации строительства.

Структура себестоимости определяется удельным весом каждой статьи затрат (Уз) в общем объеме себестоимости, который может быть рассчитан по следующей формуле:

31 х 100 %,

У зi = СС где (12)

У зi – удельный вес каждой i– той статьи затрат, %

З i– величена каждого вида затрат, тыс. руб.

СС – себестоимость подрядных работ, тыс. руб.

Для проведения анализа структуры себестоимости подрядных работ составим аналитическую таблицу № 20.

(Таблица № 20).

Анализ структуры себестоимости ООО « ВестПромСтрой ».

Статьи затрат По плановой По фактической Отклонения от плана

себестоимости себестоимости себестоимости

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1 2 3 4 5 6 7

2000

Материалы 5409,60 43,9 5682,72 44,7 +273,12 +69,4

Расходы на оплату

труда 2402,90 19,5 2262,90 17,8 -140,00 -34,6

Расходы по

эксплуатации машин 653,10 5,3 661,10 5,2 +8,00 +2,1

и механизмов

ИТОГО:

Прямые затраты 8465,60 68,7 9606,70 67,7 +141,10 +36,9

Накладные расходы 3856,90 31,3 4106,30 32,3 +249,40 +63,1

ВСЕГО: 12322,48 100 12713,02 100 +390,50 100

2001

Материалы 5301,90 44,7 5502,50 44,8 +87,40 +47,9

Расходы на оплату

труда 2016,40 17 2038,90 16,6 +22,50 +5,2

Расходы по

эксплуатации машин 711,60 6 687,80 5,6 -23,8 -5,7

и механизмов

Продолжение следует.

Статьи затрат По плановой По фактической Отклонения от плана

себестоимости себестоимости себестоимости

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1 2 3 4 5 6 7

ИТОГО:

Прямые затраты 8030,0 67,7 8229,20 67 +199,20 +47,4

Накладные расходы 3831,10 32,3 4053,20 33 +222,10 +52,6

ВСЕГО: 11861,10 100 12282,46 100 +421,36 100

2002

Материалы 4839,60 44,8 5144,30 46,2 +304,70 +91,7

Расходы на оплату

труда 1836,40 17 1959,70 17,6 +123,30 +37,1

Расходы по

эксплуатации машин 648,20 6 701,50 6,3 +53,30 +16

и механизмов

ИТОГО:

Прямые затраты 7324,20 67,8 7805,50 70,1 +481,30 +144,8

Накладные расходы 3478,40 32,2 3329,30 29,9 -149,10 -44,8

ВСЕГО: 10802,64 100 11134,76 100 +332,20 100

Большой удельный вес накладных расходов в себестоимости подрядных работ объясняется высокими административно-хозяйственными расходами и расходами по обслуживанию рабочих. Так, в 2000 году удельный вес накладных расходов составляет 32,3 %, в 2001 году – 33,0 %, в 2002 году удельный вес накладных расходов несколько снизился – 29,9 %, что положительно характеризует работу ООО « ВестПромСтрой ».

Проанализируем структуру себестоимости подрядных работ за 2000 год. Из таблицы № 20 можно сделать вывод, что удельный вес затрат на материалы в себестоимости подрядных работ возрос с 43,9 % по плану до 44,7 % фактически. Снижение оплаты труда рабочих не дело общего снижения прямых затрат на производство по всем статьям, они возросли на 147,43 тыс. руб.

Удельный вес накладных расходов в себестоимости подрядных работ увеличился с 31,3 % до 32,3 %. Общее увеличение себестоимости составило 390,54 тыс. руб.

В 2001 году в процессе анализа структуры себестоимости можно наблюдать увеличение прямых затрат на производство по всем статьям, кроме расходов на эксплуатацию машин и механизмов, они снизились на 23,92 тыс. руб., произошло повышение накладных расходов с 32,3 % до 33 %, что повлекло за собой увеличение себестоимости на 421,36 тыс. руб.

В 2002 год характеризуется общим увеличением удельного веса прямых затрат с 67,8 % по плану до 70,1 % фактически в структуре себестоимости подрядных работ. Отклонение от плановой себестоимости в абсолютном выражении составило 481,16 тыс. руб. Снижение удельного веса накладных расходов в 2001 году с 32,2 % до 29,9 % дало экономию в размере 149,04 тыс. руб.

В статье « Материалы » отражаются следующие затраты: стоимость материалов, деталей и конструкций по отпускным ценам поставщиков, стоимость тары и упаковки, расходы по их транспортировки ( включая погрузку и разгрузку), наценки снабженческих организаций и заготовительно-складские расходы, стоимость топлива, электроэнергии, воды и других материалов на технологические нужды.

В состав этой статьи затрат не включаются стоимость вспомогательных материалов, потребляемых при эксплуатации строительных машин и транспортных средств, относимая на расходы по эксплуатации, а также стоимость материалов, предназначенных на сооружение временных зданий и сооружений и других, учитываемых в составе накладных расходов.

Для анализа затрат по статье « Материалов » в себестоимости используем данные таблицы № 21.

(Таблица № 21).

Данные для анализа затрат по статье « Материалы ».

Материальные затраты Сумма, Удельный Затраты на 1 руб.

Тыс. руб. вес, % подрядных работ, руб.

2000 год

По плановой 5409,60 43,9 5409,60 : 14479,34 = 0,374

Себестоимости

По фактической 5682,72 44,7 5682,72 : 14924,50 = 0,381

Себестоимости

2001 год

По плановой 5301,90 44,7 5301,90 : 13633,25 = 0,388

Себестоимости

По фактической 5502,50 44,8 5502,50 : 14097,96 = 0,390

Себестоимости

2002 год

По плановой 4839,60 44,8 4839,60 : 12236,46 = 0,395

Себестоимости

По фактической 5144,30 46,2 5144,30 : 12562,65 = 0,409

Себестоимости

Исходя из таблицы № 21, материальные затраты на 1 руб. подрядных работ в 2000 году увеличились по сравнению с планами на 0,007 руб. (0,381-0,374); в 2001 году – на 0,002 руб. (0,390-0,388); в 2002 году – на 0,014 руб. (0,409-0,395).

Увеличение материальных затрат в 2000 – 2002 годах по сравнению с планами произошло за счет изменения объема подрядных работ и увеличения уровня затрат материалов по отдельным видам работ.

За три исследуемых года материальные затраты уменьшились с 5683,72 тыс. руб., до 5144,30 тыс. руб. Это уменьшение произошло за счет двух факторов: 1. За счет уменьшения объемов работ на 2346,92 тыс. руб.; 2. За счет роста материалоемкости от 0,374 руб. до 0,409 руб. Для учета влияния факторов построим цепной ряд зависимости себестоимости материалов от материалоемкости и объема выполненных работ.

М =Ме х V , где (13)

М – себестоимость материалов;

Ме – затраты на 1 руб. подрядных работ ( материалоемкость);

V - объем выполненных подрядных работ.

В соответствии с правилами проведения цепных подставок необходимо в этот ряд поставить поочередно значения отклонения фактора от его базисной величины ( за базисную величину принимаем величину предыдущего года).

ММе = (Меан-М) х V; (14)

МV = Меан х (Ман - Мб). (15)

Относительное изменение себестоимости материалов за счет изложенных факторов определяется по формулам:

Меан Мv

Меан = М х 100 %; Мv = М х 100 %.

Проанализируем 2001 год относительно 2000 год.

Меан = (0,390-0,381) х 14924,50 = 134,3205 тыс. руб.

Мv = 0,390 х (14097,96-14924,50) = -322,3506 тыс. руб.

134,3205 х 100% 134,3205

Меан = (5502,5-5682,12) = -180,22 х 100 % = -73 %

322,3506

Мv = -180,22 х 100 % = 173 %

Сделаем проверку: М = Мте + Мv

134,3205 +(-322,3506) = -180,22

5502,50 – 5682,72 = -180,22

Меан + Мv = 100 %

-73 % + 173 % = 100 %, итак, результаты вычеслений верны.

Проанализируем 2002 год относительно 2001 год.

Меан = (0,409-0,390) х 14097,96 = 267,90 тыс. руб.

Мv = 0,409 х (12562,65-14097,96) = -627,90 тыс. руб.

267,90 х 100% 267,90

Меан = (5144,3-5502,5) = -358,2 х 100 % = -75 %

-627,90

Мv = -358,20 х 100 % = 175 %

Сделаем проверку: М = Ме + Мv

5144,30 – 5502,50 = - 358,80 тыс. руб.

267,9 – 627,90 = -360

Ме + Мv = 100 %

-75 % + 175 % = 100 %, проверка верна.

Проанализируем 2002 год относительно 2000 год.

Меан = (0,409-0,381) х 14924,50 = 418 тыс. руб.

Мv = 0,409 х (12562,65-14924,50) = -966 тыс. руб.

418 х 100% 418

Меан = (5144,3-5682,72) = -538,42 х 100 % = -77,6 %

-966

Мv = -538,42 х 100 % = 177,6 %

Сделаем проверку: М = Ме + Мv

5144,30 – 5682,72 = - 538,42 тыс. руб.

418 – 966 = 538 тыс. руб.

Ме + Мv = 100 %

-77,6 % + 177,6 % = 100 %, проверка верна.

Результаты факторного анализа обобщим в таблицу № 22.

(Таблица № 22).

Факторы, влияющие на изменение материальных затрат в структуре себестоимости.

Факторы Этапы сравнения

2001 год 2002 год 2002 год

относительно относительно относительно

2000 год. 2001 год. 2000 год.

Изменение объема

выполненных подрядных 322,35 -627,90 -966,00

работ, тыс. руб.

в % 173 175 177,6

Изменение уровня затрат

Материалов на 1 руб. 134,32 267,90 418,00

подрядных работ, тыс. руб.

в % -73 -75 -77,6

ИТОГО:

Тыс. руб. -180,22 -360,00 -548,42

В % 100 100 100

Уменьшение материалоемкости в 2001 году дало дополнительные затраты в размере 134,32 тыс. руб.. Снижение материальных затрат в 2001 году за счет изменения объема подрядных работ на 322,35 тыс. руб. дало обще снижение материальных затрат на 180,22 тыс. руб.. В 2002 году на уменьшение материальных затрат, по сравнению с 2001 годом, большое влияние оказало снижение объема выполненных работ, он снизился на 627,90 тыс. руб., а уровень затрат материалов повысился на 267,90 тыс. руб., поэтому в целом материальные затраты в 2002 году по сравнению с 2001 годом уменьшились на 360 тыс. руб.

В целом за анализируемый период уменьшение материальных затрат в структуре себестоимости на 540 тыс. руб. сложилось из-за уменьшения объема выполненных подрядных работ –77,6 %.

Затраты по оплате труда рабочих содержат расходы по оплате труда рабочих занятых непосредственно на подрядных работах. Сумма оплаты труда рабочих включает оплату труда, начисленную по всем системам, применяемым анализируемой строительной организации, доплаты за работу в сверхурочное время, оплату простоев не по вине рабочих и другие выплаты.

(Таблица № 23).

Годы Затраты на оплату Сумма, Среднесписочная Оплата труда одного

труда рабочих тыс. руб. численность чел. Рабочего, тыс. руб.

2000

По плану 2403,04 154 2403,04 : 154 = 15,6041

Фактически 2264,58 153 2264,58 : 153 = 14,8012

2001

По плану 2016,18 132 2016,18 : 132 = 15,2740

Фактически 2038,72 130 2038,72 : 130 = 15,6824

2002

По плану 1836,32 120 1836,32 : 120 = 15,3027

Фактически 1959,60 121 1959,60 : 121 = 16,1900

Из таблице № 24 можно сделать такие выводы: в 2000 году наблюдается снижение суммы оплаты труда рабочих в себестоимости подрядных работ по сравнению запланированной. Оплата труда на одного рабочего снижалась по сравнению с запланированной: в 2000 году – на 0,8029 тыс. руб. (15,6041-14,8012); в 2001 году на 0,4084 тыс. руб. (15,274-15,6824). В 2002 году оплату труда на одного рабочего резко повысилась – до 16,19 тыс. руб., что на 0,8873 тыс. руб. больше по сравнению с запланированной.

Резкий рост оплаты труда объясняется наметившейся тенденцией конфликтов рабочих, непосредственно занятых в строительном производстве, с руководством ООО « ВестПромСтрой ». А также с реализацией проекта по строительству рыбхоза на территории г. Апрелевки совместно с немецкими строителями.

Для учета факторов, влияющих на изменение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих », построим цепной ряд зависимости оплаты труда от объемов выполненных подрядных работ и размера оплаты труда на 1 руб. подрядных работ:

ОЗП = Зо х \/, где (16)

ЗОП – величина оплаты труда в структуре себестоимости подрядных работ;

Зо – оплата труда, приходящаяся на 1 руб. подрядных работ;

\/ - объем выполненных подрядных работ.

В соответствии с правилами проведения цепных подстановок необходимо в этот ряд поставить поочередно значения отклонения фактора от его базиса величины, т. е. от величины предыдущего года:

ОЗП зо = ( Зоан – Зоб ) х \/ (17)

ОЗП v = Зоан (Vан – V б) (18)

Относительное изменение определяется по формулам:

ОЗПзо

ОЗП зо = ОЗП х 100 %;

ОЗП v

ОЗП v = ОЗП х 100 %.

Проанализируем 2001 год относительно 2000 год:

ОЗПзо = (0,1445-0,1518) х 14924,50 = -108,949 тыс. руб.

ОЗП v = 0,1445 х (14097,96-14924,50) = -119,435 тыс. руб.

Подсчитаем относительное измерение:

-108,949 х 100 %

ОЗПзо = (2038,72-2264,58) = 48 %

-119,435

ОЗП v = -225,86 х 100 % = 52 %

Проверим результаты вычислений:

ОЗП = -108,949 + (-119,435) = -228,384

ОЗП зо + ОЗП v = 48 % + 52 % =100 %

Проанализируем 2002 год относительно 2000 год:

ОЗПзо = (0,1559-0,1445) х 14097,96 = 160,716 тыс. руб.

ОЗП v = 0,1559 х (12562,65-14097,96) = -239 тыс. руб.

Подсчитаем относительное измерение:

160,716 х 100 %

ОЗПзо = (1959,60-2038,72) = -203 %

-239

ОЗП v = -79,12 х 100 % = 303 %

Проверим результаты вычислений:

ОЗП = 160,716 + (-239) = -79

ОЗП зо + ОЗП v = -203 % + 303 % =100 %

Проанализируем 2002 год относительно 2001 год:

ОЗПзо = (0,1559-0,1518) х 14924,50 = 61,19 тыс. руб.

ОЗП v = 0,1559 х (12562,65-14924,50) = -368,212 тыс. руб.

Подсчитаем относительное измерение:

61,19 х 100 %

ОЗПзо = (1959,60-2264,58) = -20 %

-368,212

ОЗП v = -304,98 х 100 % = 120 %

Проверим результаты вычислений:

ОЗП = 61,19 + (-159,080) = -307

ОЗП зо + ОЗП v = -20 % + 120 % =100 %

Результаты вычислений занесем в таблицу.

(Таблица № 24).

Факторы, влияющие на изменение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих » в структуре себестоимости.

Факторы Этапы сравнения

2001 год 2002 год 2002 год

относительно относительно относительно

2000 год. 2001 год. 2000 год.

Изменение объема

выполненных подрядных -119,435 -239,000 -368,212

работ, тыс. руб.

в % 52,7 303 120

Изменение уровня затрат

оплаты труда на 1 руб. –108,949 160,716 61,190

подрядных работ, тыс. руб.

в % 46,3 -203 -20

ИТОГО:

Тыс. руб. –228,000 -160,000 -307,000

В % 100 100 100

Из расчета, приведенного в таблице, видно, что уменьшение объемов выполненных работ за анализируемый период повлекло уменьшение затрат по статье « Расходы по оплате труда рабочих » на 86 % (1959,60 х 100 % : 2264,58).

Из таблицы № 25 можно сделать вывод, что рост оплаты труда произошел за счет изменения уровня оплаты труда на 1 руб. подрядных работ.

На изменение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих » влияют также следующие факторы: изменение численности рабочих и изменение уровня затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих », приходящейся на 1 рабочего. Посмотрим цепной ряд зависимости оплаты труда от этих факторов:

ОЗП = Зр х К, где (19)

ОЗП – величина оплаты труда рабочих в структуре себестоимости подрядных работ;

Зр – оплата труда, приходящаяся на 1 рабочего;

К – среднесписочная численность рабочих.

Проведем расчет для 2001 года относительно 2000 года:

ОЗП зр = (15,6824-14,8012) х 153 = 134,8236 тыс. руб.

ОЗП р = 15,6824 х (130-153) = -360,6952 тыс. руб.

Относительное изменение:

ОЗП зр 134,8236 х 100 %

ОЗП зр = ОЗП х 100 % = (2038,72-2264,58) = -59,9 %

ОЗПр -360,6952

ОЗП р = ОЗП х 100 % = -225,86 х 100 % = 159,9 %

Проверим :ОЗП = 134,8236 + (-360,6952) = -225,8716 тыс. руб.

ОЗП зр + ОЗП р = -59 % + 159 % = 100 %

Результаты вычисление оформим в таблицу.

(Таблица № 25).

Факторы влияющие на изменение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих ».

Факторы Этапы сравнения

2001 год 2002 год 2002 год

относительно относительно относительно

2000 год. 2001 год. 2000 год.

Изменение объема

выполненных подрядных -30,6952 -280,0250 -463,6800

работ, тыс. руб.

в % 159 353 302

Изменение уровня затрат

оплаты труда на 1 руб. 134,8236 200,5600 618,4976

подрядных работ, тыс. руб.

в % -59 -253 -202

ИТОГО:

Тыс. руб. –225,8716 -79,4650 -154,0000

В % 100 100 100

Уменьшение численности рабочих основного производства предопределило уменьшение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих » за анализируемый период 2000 – 2002 годы на 19 %. Рост оплаты труда на 1 рабочего увеличил затраты по статье на 27 % за отчетный период.

Теперь проанализируем затраты по эксплуатации машин и механизмов. Расходы по эксплуатации машин и механизмов включают затраты, связанные с содержанием и работой строительных машин.

К ним относятся единовременные и текущие затраты. В первую группу входят расходы транспортировке, монтажу, демонтажу и перестановкам строительных машин, устройству и разборке временных вспомогательных сооружений. Эти затраты называются условно-постоянными. Доля этих затрат на единицу выполненных подрядных работ зависит от периода работы машин и механизмов на строительной площадке: чем дольше этот период, тем меньше доля этих затрат. Текущие затраты включают: оплату рабочего персонал, обслуживание машин, стоимость материальных ресурсов, расходуемых в процессе эксплуатации машин, амортизацию и затраты на текущий ремонт. Эти расходы непосредственно связаны с выполнением плана подрядных работ, а их величина измеряется пропорционально объему выполненных работ, поэтому они называются условно-переменными. Для анализа затрат по статье « Расходы по эксплуатации машин и механизмов » составим таблицу № 27.

(Таблица № 26).

Данные для анализа затрат по статье « Расходы по эксплуатации машин и механизмов».

Годы Расходы по Сумма, Удельный вес На 1 руб. подрядных

эксплуатации тыс. руб. в себестоимости. Работ, руб.

машин и механизмов

2000

По плану 653,1 5,3 653,1 : 14479,34 = 0,04507

Фактически 661,1 5,2 661,1 : 14924,50 = 0,04435

2001

По плану 711,6 6,0 711,6 : 13633,25 = 0,05219

Фактически 687,8 5,6 687,8 : 14097,96 = 0,04876

2002

По плану 648,1 6,0 648,1 : 12236,46 = 0,05297

Фактически 701,5 6,3 701,5 : 12562,65 = 0,05581

В 2000 – 2002 годах фактические затраты на 1 руб. подрядных работ по статье «Расходы по эксплуатации машин и механизмов» меньше плановых ,т.е. наблюдается экономия: в 2000 году на 0,001 руб., на каждый рубль подрядных работ; в 2001 году на 0,003 руб., а в 2002 году фактические затраты на 1 руб. подрядных работ н уровне плановых.

Для учета факторов, влияющих на изменение затрат по статье « Расходы на эксплуатацию машин и механизмов » построим цепной ряд зависимости величины расходов по статье « Расходы на эксплуатацию машин и механизмов » на 1 руб. выполненных подрядных работ и объема выполненных подрядных робот.

ЭММ = Э х \/, где (20)

ЭММ – затраты по статье « Расходы на эксплуатацию машин и механизмов »;

Э – расходы по статье « Расходы на эксплуатацию машин и механизмов » на 1 руб. подрядных работ;

\/ - объем выполненных подрядных работ.

В соответствии с правилами проведения цепных подстановок необходимо этот ряд поставить поочередно значения отклонения фактора от его базисной величины, т. е. от величины предыдущего года.

ЭММ э = (Э ан - Эб) х \/

ЭММv = Э ан (\/ ан - \/ б).

Относительное изменение определяется так:

ЭММ э ЭММv

ЭММ э = ЭММ х 100 %; ЭММv = ЭММ х 100 %.

Проанализируем 2001 год относительно 2000 год:

ЭММ э = (0,04876-0,04435) х 14924,5 = 65,8170 тыс. руб.

ЭММv = 0,04876 х (14097,96-14924,50) = -40,3020 тыс. руб.

Относительное изменение:

65,8170

ЭММ э = (687,8-661,1) х 100 % = 251 %

- 40,3020

ЭММv = 26,7 х 100 % = -151 %

Проверим полученные результаты:

ЭММ = 65,8170-40,3020 = 26,5 тыс. руб.

251 % - 151 % = 100 %

Проанализируем 2002 год относительно 2001 года:

ЭММ э = (0,05581-0,04435) х 14924,5 = 171,0348 тыс. руб.

ЭММv = 0,05581 х (12562,65-14924,50) = -131,8148 тыс. руб.

Относительное изменение:

171,0348

ЭММ э = (701,5-611,1) х 100 % = 427 %

- 131,8148

ЭММv = 90,4 х 100 % = -327 %

Проверим полученные результаты:

ЭММ = 171,0348-131,8148 = 39,22 тыс. руб.

427 % - 327 % = 100 %

Проанализируем 2002 год относительно 2000 года:

ЭММ э = (0,05581-0,04876) х 14097,96 = 99,3906 тыс. руб.

ЭММv = 0,05581 х (12562,65-14097,96) = -85,6857 тыс. руб.

Относительное изменение:

99,3906

ЭММ э = (701,5-687,8) х 100 % = 725 %

- 85,6857

ЭММv = 13,7 х 100 % = -625 %

Проверим полученные результаты:

ЭММ = 99,3906-85,6857 = 13,7049 тыс. руб.

725 % - 625 % = 100 %

Результаты вычислений оформим в таблицу.

(Таблица № 27).

Факторы, влияющие на изменение затрат по статье « Расходы по эксплуатации машин и механизмов ».

Факторы Этапы сравнения

2001 год 2002 год 2002 год

относительно относительно относительно

2000 год. 2001 год. 2000 год.

Изменение объема

выполненных подрядных -40,3020 -131,8148 -85,6857

работ, тыс. руб.

в % -151 -327 625

Изменение уровня затрат

оплаты труда на 1 руб. 65,8170 171,0348 99,3906

подрядных работ, тыс. руб.

в % 251 427 725

ИТОГО:

Тыс. руб. 25,5000 39,2000 13,7000

В % 100 100 100

Как видно из таблицы № 28 рост по статье « Расходы по эксплуатации и механизмов » за 2000-2002 года произошло за счет повышения затрат по эксплуатации маши и механизмов на 1 руб. подрядных работ, на 99,3906 тыс. руб., а уменьшение объемов выполненных подрядных работ повлекло за собой снижение затрат по статье на 85,6857 тыс. руб., таким образом рост затрат увеличился на 13,7 тыс. руб.

В себестоимости подрядных работ значительный удельный вес занимают накладные расходы и, следовательно, их снижение является одним из резервов снижения себестоимости.

Накладные расходы содержат затраты, которые не могут быть прямо отнесены на себестоимость отдельных строительных объектов. Все накладные расходы делятся на четыре группы:

• административно – хозяйственные расходы по управлению и техническому руководству строительным производством включают: оплату труда с начислениями административно – управленческого и производственного инженерно-технического персонала; командировочные, подъемные, канцелярские, почтово-телеграфные расходы; затраты на содержание помещений и другие;

• расходы по обслуживанию рабочих. В их состав входят: затраты на содержание пожарно-сторожевой охраны; износ временных не титульных приспособлений и устройств, малоценного инструмента, затраты на рационализацию, благоустройство и содержание строительных площадок, подготовка объектов строительства к сдаче и прочие;

• прочие накладные расходы. Сюда входят: отчисления на услуги буфетам и столовым, затраты на содержание газет-многотиражек; штрафы, пени и прочие непроизводственные затраты.

По характеру зависимости изменения накладных расходов от изменения объемов работ они подразделяются на условно-постоянные и условно-переменные.

Условно-постоянные называются расходы, размер которых в незначительной степени или совсем не зависит от объема выполненных работ. В их состав входят: административно-хозяйственные расходы, расходы на противопожарную и сторожевую охрану, износ временных н титульных сооружений и приспособлений, расходы по охране труда и благоустройству.

Накладные расходы, размер которых измеряется пропорционально изменению объема подрядных работ, называются условно-переменными. Они включают: дополнительную оплату труда, отчисления на социальное страхование, износ инвентаря и другие затраты.

Снижение накладных расходов является одним из резервов снижения себестоимости.

На анализируемой строительной организации в 20002 году накладные расходы были снижены, что положительно характеризует деятельность ООО «ВестПромСтрой ».

На основании таблицы № 29 исследуем причины повышения удельного веса накладных расходов .

(Таблица № 28)

Данные для анализа затрат по статье «Накладные расходы».

Годы Затраты по Сумма, Удельный вес в На 1 руб. подрядных

статье «накладные тыс. руб. себестоимости. работ, руб.

расходы»

2000

По плану 3856,6 31,3 3856,6 : 14479,34 = 0,26637

Фактически 4106,3 32,3 4106,3 : 14924,50 = 0,27551

2001

По плану 3831,1 32,3 3831,1 : 13633,25 = 0,28102

Фактически 4053,2 33,0 4053,2 : 14097,96 = 0,28741

2002

По плану 3478,4 32,2 3478,4 : 12236,46 = 0,28432

Фактически 3329,3 29,9 3329,3 : 12562,65 = 0,26492

Из таблицы № 29 можно сделать вывод, что фактические затраты на 1 руб. подрядных работ в анализируемом периоде больше запланированных. Значительная экономия была достигнута в 2002 году, фактические затраты на 1 руб. подрядных работ ниже плановых на 0,0194 руб.

Для учета факторов влияющих н изменение затрат по статье « Накладные расходы », построим цепной ряд зависимости величины накладных расходов, приходящихся на 1 руб. подрядных работ, и объем выполненных работ.

НР = Н х \/, где (21)

НР – величина накладных расходов в себестоимости подрядных работ;

Н – затраты по статье «Накладные расходы», приходящиеся на 1 руб. подрядных работ;

\/ - объем выполненных подрядных работ.

В соответствии с правилами проведения цепных подстановок необходимо в этот ряд поставить поочередно значения отклонения фактора от его базисной величины, т. е. от величины предыдущего года.

НР н = (Н ан – Нб ) х \/ (22)

НРv = Нан х ( \/ ан - \/б ) (23)

Относительное изменение определяется по формулам:

НР н НР v

НР н = НР х 100%; НРv = НР х 100 %.

Проанализируем 2001 год относительно 2000 года:

НР н = (0,28741-0,27551) х 14924,5 = 177,6016 тыс. руб.

НРv = 0,28741 х (14097,96 – 14924,5) = -237,5559 тыс. руб.

Относительное изменение:

177х,6016 100 %

НР н = (4053,2-4106,3) = -316 %

-237,5559

НРv = -53,1 х 100 % = 416 %

Проверим результаты вычислений:

НР = 177,6016-237,5559 = - 59,95 тыс. руб.

-316 % + 416 % = 100 %

Проанализируем 2002 год относительно 2001 года:

НР н = (0,28741-0,26492) х 14097,96 = -317,0631 тыс. руб.

НРv = 0,26492 х (14097,96 – 12562,65) = -406,7343 тыс. руб.

Относительное изменение:

-317,0631 х 100 %

НР н = (3329,3-4053,2) = 43,8 %

-406,7343

НРv =(3329,3-4053,2) х 100 % = 56,2 %

Проверим результаты вычислений:

НР = -317,0631-406,7343 = - 723,7974 тыс. руб.

43,8 % + 56,2 % = 100 %

Проанализируем 2002 год относительно 2000 года:

НР н = (0,26492-0,27551) х 14924,5 = -158,0505 тыс. руб.

НРv = 0,26492 х (12562,65 – 14924,5) = -625,7013 тыс. руб.

Относительное изменение:

-158,0505 100 %

НР н = (3329,3-4106,3) = 20,3 %

-625,7013

НРv = -777 х 100 % = 79,7 %

Проверим результаты вычислений:

НР = -158,0505-625,7013 = - 783,7518 тыс. руб.

20,3 % + 79,7 % = 100 %

Результаты вычислений оформим в виде таблицы № 30.

(Таблица № 29).

Факторы влияющие на изменение затрат по статье «Накладные расходы».

Факторы Этапы сравнения

2001 год 2002 год 2002 год

относительно относительно относительно

2000 год. 2001 год. 2000 год.

Изменение объема

выполненных подрядных -237,5559 -406,7343 -625,7013

работ, тыс. руб.

в % 416 56,2 625

Изменение уровня затрат

по статье « накладные 177,6016 -317,0631 -158,0505

расходы», тыс. руб.

в % -316 43,8 20,3

ИТОГО:

Тыс. руб. 59,9500 -723,7974 -783,7518

В % 100 100 100

Из выше приведенной таблицы следует, что снижение объемов выполненных подрядных работ предопределено уменьшение затрат по статье «Накладные расходы» на 79,7 % за период 2000-2002 года. Снижение затрат по статье «Накладные расходы » произошло также за счет изменения уровня затрат по этой статье на 1 руб. подрядных работ, но в меньшей степени (20,3 %).

(Таблица № 30).

Результаты постатейного анализа себестоимости подрядных работ ООО «ВестПромСтрой».

Статьи затрат Общая Факторы, оказавшие влияния на отклонение

сумма себестоимости за анализируемый период.

отклонения Изменение объема Изменение уровня

тыс. руб. работ затрат на 1 руб.

Материалы -548 -966 +418

Расходы на оплату

труда -307 -368,212 + 61,19

Расходы на

эксплуатацию + 13,7 -85,6857 +99,3906

машин и механизмов

Итого:

Прямые затраты -841,3 -1419,8977 +578,5806

Накладные расходы -782,7518 -625,7013 -158,0505

Всего: -1625,0518 -2045,5990 + 420,5301

2.3. Анализ себестоимости подрядных работ по экономическим элементам.

В практике планирование и учета затраты по производству подрядных работ группируются по экономическим элементам, которые являются качественно однородные первичные группы затрат, не расчлененные на составные части. К таким элементам относятся: материальные затраты, оплата труда, отчисления на социальное страхование, амортизация основных фондов и прочие расходы.

(Таблица № 31).

Состав себестоимости ООО «ВестПромСтрой» по элементам затрат.

Статьи затрат По плановой По фактической Отклонения от плана

себестоимости себестоимости себестоимости

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1 2 3 4 5 6 7

2000

Материалы 8009,61 65 8759,27 68,9 +749,66 +189,1

Оплату труда 2600,04 21,1 2618,88 20,6 +18,84 +5,1

Отчисление на соц. 308,06 2,5 266,97 2,1 -41,09 -10,2

Страхование

Амортизация 431,29 3,5 419,53 3,3 -11,76 -2,9

Основных фондов

Прочие расходы 973,48 7,9 648,36 5,1 -325,12 -81,1

ВСЕГО: 12322,48 100 12713,02 100 +390,50 100

Статьи затрат По плановой По фактической Отклонения от плана

себестоимости себестоимости себестоимости

Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %

1 2 3 4 5 6 7

2001

Материалы 7318,30 61,7 7651,97 62,3 +333,67 +79,2

Оплата труда 2384,08 20,1 2419,64 19,7 +35,56 +8,4

Отчисление на соц. 260,94 2,2 245,65 2,0 -15,29 -3,6

Страхование

Амортизация 438,86 3,7 417,60 3,4 -21,26 -5,0

основных фондов

Прочие расходы 1458,92 12,3 1547,59 12,6 +88,67 +20,9

ВСЕГО: 11861,10 100 12282,46 100 +421,36 100

2002

Материалы 6730,05 62,3 6847,88 61,5 +117,83 +35,6

Оплата труда 2182,13 20,2 2371,70 21,3 +189,57 +57,0

Отчисление на соц. 248,46 2,3 322,91 2,9 +74,45 +22,3

Страхование

Амортизация 464,51 4,3 456,53 4,1 -7,99 -2,5

основных фондов

Прочие расходы 1177,49 10,9 1135,75 10,2 -41,74 -12,5

ВСЕГО: 10802,64 100 11134,76 100 +332,20 100

Анализ структуры издержек позволяет сделать следующие выводы:

Строительная организация в 2000 году выполнила больший по сравнению с планом объем материалоемких работ. Что увеличило удельный вес материалов на 3,9 %. Соответственно, доля оплаты труда снизилась с 21,1 % до 20,6 %, доля отчислений на социальное страхование снизилась с 2,5 % до 2,1 %. Удельный вес прочих расходов снизился с 7,9 % до 5,1 %, то есть на 2,8 %.

В 2001 году в анализируемой организации возрос удельный вес материалов на 0,6 %. Удельный вес оплаты труда в общем объеме себестоимости уменьшился на 0,4 %, отчислений на социальное страхование на 0,2 %, амортизации основных фондов на 0,3 %. Анализ структуры издержек по их удельному весу позволяет сделать вывод о том, что строительная организация в отчетном периоде выполнила больший по сравнению с планом объем материалоемких работ, и меньший объем трудоемких работ.

Констатируя общее увеличение фактических затрат в 2002 году по сравнению с планом на 332,2 тыс. руб., можно назвать следующие причины: увеличение оплаты труда с 20,2 % до 21,3 %, увеличение отчислений на социальное страхование с 2,5 % до 2,9 %.

2.4. Мероприятие по снижению себестоимости подрядных работ.

При планировании мероприятий по снижению себестоимости учитывают эффект от выполнения мероприятий по реализации достижений научно-технического процесса, по повышению производительности труда, экономии строительных материалов и конструкций.

В качестве исходных данных используются:

- данные анализа хозяйственной деятельности;

- мероприятия по внедрению достижений науки и техники;

- информация о передовом опыте, публикуемая в периодической печати и специальной литературе.

Представленные в главах 1 и 2 дипломного проекта результаты анализа позволяют нам выделить ряд конкретных резервов и направлений вероятного снижения себестоимости по ООО «ВестПромСтрой ».

Мероприятие № 1.

Снижение затрат на материалы можно осуществить за счет экономии транспортно-складских расходов. Предлагается заключить договор на поставку столярных изделий с ДСК-1, находящимся в г. Москве. Это позволит снизить транспортно-заготовительные расходы на 5 %. Снижение затрат по мероприятию определяется по формуле:

Э з. скл. = (Р тр. – Р тр.) х О мр. : 100, где

Р тр. – процент транспортно-складских расходов по видам материалов до и после внедрения мероприятия;

О мр. – объем внедрения мероприятия, тыс. руб.

(Таблица № 32).

Данные для расчета экономии от снижения транспортно-заготовительных расходов.

Наименование Объем внедрения, Размер снижения транспортных

строительных изделий тыс. руб. расходов, %

До внедрения После внедрения

Блоки дверные 1016,0756 25 20

Блоки оконные 977,8036 25 20

ИТОГО: 1993,8792

Экономия транспортно-заготовительных расходов:

Э т. з. скл. = 1993,8792 х (25-20) : 100 = 9969,396

Мероприятие № 2.

Внедрить 2350 кв. м. Поливинилацетатных наливных полов на объектах 2001 года, взамен линолеумных полов, предусмотренных проектами. Результаты оформим расчетом в табличной форме:

(Таблица № 33).

Данные для расчета экономии от внедрения новых материалов.

Показатели На 100 кв. м. Полов Эффективность от

Внедрения

линолеумных наливных

Стоимость материалов,

Тыс. руб. 1619,200 1361,140 258,060

Оплата труда,

Тыс. руб. 602,140 497,720 104,420

Эксплуатация машин

Тыс. руб. 543,950 490,820 53,130

ИТОГО:

Прямые затраты

Тыс. руб. 2765,290 2350,370 414,920

Накладные расходы

Тыс. руб. 409,354 367,356 41,998

ВСЕГО:

Издержки производства

Тыс. руб. 3174,644 2717,726 456,918

Суммарная экономическая эффективность от внедрения данного мероприятия:

Э = А х (С1 – С2), где

А – годовой объем внедрения;

С1,С2 – затраты до и после внедрения.

Таким образом, экономия за счет внедрения данного мероприятия составит:

Э = 2350 х (3174,644-2717,726) = 1073,757.

2.5. Вывод.

Себестоимость подрядных работ является показателем работы предприятия, в котором находят отражение все стороны деятельности строительной организации на их производство.

Факторный анализ позволил выявить резервы снижения себестоимости подрядных работ в ООО « ВестПромСтрой » влияющих на снижение уровня затрат на 1 руб. подрядных работ.

Убытки от увеличения себестоимости подрядных работ составляют: сметная стоимость подрядных работ минус плановая себестоимость.

Итак в 2000 году переход от увеличения себестоимости фактического объема работ по сравнению с планом составил 399,74 тыс. руб., в 2001 году на 421,36 тыс. руб. и в 2002 году на 332,12 тыс. руб.

Проанализировав структуру себестоимости подрядных работ можно сделать вывод, что удельный вес затрат на материал возрос в 2000 –2002 годы с 43,9 % по плану до 44,7 % фактически, работы на оплату труда рабочих в 2000 –2002 года снизились с 2264,58 тыс. руб. до 1959,6 тыс. руб., расходы на эксплуатацию машин и механизмов в 2000 – 2001 годы возросли с 661,1 тыс. руб. до 701,5 тыс. руб.

При анализе затрат, влияющих на себестоимость подрядных работ выявлены резервы снижения себестоимости подрядных работ.

За три исследуемых года материальные затраты уменьшились с 5682,72 тыс. руб. до 5144,3 тыс. руб. это уменьшение произошло за счет двух факторов:

1. за счет уменьшения объемов работ на 2346,92 тыс. руб.;

2. за счет роста материалоемкости с 0,374 руб. до 0,409 руб.

На изменение затрат по статье « Расходы на оплату труда рабочих » влияют факторы: изменение численности рабочих, при этом уменьшаются затраты на 1959,6 тыс. руб.

На изменение затрат по статье « Расходы на эксплуатацию машин и механизмов» влияют факторы: рациональное использование технических средств, что снижает затраты на 85,6857 тыс. руб.

Снижение объемов выполненных работ предопределило уменьшение затрат по статье « Накладные расходы » до 79,7 %.

Анализ структуры издержек позволяет сделать вывод, что строительная организация ООО « ВестПромСтрой » в 2000 году выполнила больше, по сравнению с планом, объем материалоемких работ, чем увеличило удельный вес материалов на 3,9 % , при этом доля оплаты труда снизилась с 2101 % до 20,6 %, удельный вес прочих расходов с 7,9 % до 5,1 %.

В 2001 году возрос удельный вес материалов на 0,6 % . Удельный вес оплаты труда в общем объеме себестоимости уменьшился на 0,4 %.

Выводы и предложения.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО « ВестПромСтрой » показал, что строительная организация перевыполнила план по объему подрядных работ. Подрядные работы, выполняемые собственными силами, составили в 2000 году – 67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %. Объем подрядных работ привлеченными организациями падает с 32,3 % до 26,7 %. В 200 году увеличился объем подрядных работ за счет общественных и акционерных организаций.

Выполнение объема подрядных работ в течении трех лет было равномерно.

Объем подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизился на 6 %, в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 10 %.

За анализируемый период коэффициент текучести кадров рабочих увеличился с 0,04 до 0,34. В организации имеются потери рабочего времени, свидетельствующие о том, что есть резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов подрядных работ.

За анализируемый период 2000-2002 годы размер полученной прибыли снизился. Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение объема подрядных работ, недопущение производственных убытков.

К недостаткам работы ООО « ВестПромСтрой » можно отметить, что организация не была полностью обеспечена кадрами. Из-за текучести кадров, так в 2000 году число работников составило по плану – 190 чел., а фактически 183 чел.; в 2001 году план- 170 чел., факт - 161 чел.; в 2000 году план – 169 чел., фактически – 162 чел., при этом коэффициент текучести рабочих кадров составляет в 2000 году – 0,08 %, в 2001

году – 0,08 %, в 2002 году – 0,21 %. Средняя выработка на одного работника увеличилась по сравнению с планом в 2000 году с 94,636 тыс. руб. до 96,912 тыс. руб., в 2001 году с 104,871 тыс. руб. до 106,802 тыс. руб., в 2002 году с 101,971 тыс. руб. до 103,820 тыс. руб.

Обеспеченность подрядных работ составила в 200 году – 12722,22 тыс. руб., в 2001 году - 12282,46 тыс. руб., в 2002 году – 11134,76.

За счет снижения себестоимости подрядных работ организации получила прибыль: в 2000 году – 2188,22 тыс. руб., в 2001 году – 1817,8 тыс. руб., в 2002 году – 1436,38 тыс. руб.

Факторный анализ позволил выявить резервы снижения себестоимости подрядных работ в ООО « ВестПромСтрой » в следующих направления:

- рациональное использование материальных ресурсов – на 236 тыс. руб.;

- изменение численности обслуживающего персонала, уменьшили затраты на оплату труда – 304,98 тыс. руб.;

-рациональное использование технических средств снизили затраты по эксплуатации машин и механизмов на 85,606 тыс. руб.

При проведении анализа управления строительством было выявлено, что как должен строится объект, указаны технологические решения по основным строительно-монтажным процессам, установлены последовательность и сроки выполнения работ, поставок материально-технических ресурсов, потребность в трудовых ресурсах, разработка схемы организации строительной площадки, работы бригад, бытового обслуживания рабочих.

Большое внимание уделялось охране труд и техники безопасности. Предложены мероприятия по снижению травматизма. При проведении анализа деятельности ООО « ВестПромСтрой » выявлены резервы по снижению себестоимости подрядных работ. Основываясь на выявленных резервах, были разработаны мероприятия получения экономического эффекта. К мероприятиям относятся :

• снижения затрат на материалы за счет экономии транспортно-заготовительных расходов, экономический эффект составил – 99,82 тыс. руб.;

• внедрение поливенилоцетатных наливных полов, экономический эффект составил 71,3 тыс. руб.;

• использование нового метода организации труда, экономический эффект составил – 323,84 тыс. руб.

3. Управление строительством в ООО «ВестПромСтрой».

В данном разделе дипломного проекта разработаны основные документы, проекта производства работ возведения жилого дома в г. Можайске. Раздел признан служить исходным документам при определении последовательности и оптимальных сроках строительства, выявлению объемов подрядных работ и потребных ресурсов, определению методов производства основных видов подрядных работ и способы их механизации и подсобным материалом при разработке проекта производства работ с более детальным учетом местных условий строительства. Основные исходные данные подготовлены с учетом нормативных и методических материалов по организации технологии строительства, охране труда и окружающей природной среды в соответствии со СНиП 3.01.01 – 85 « Организация строительного производства».

3.1. Характеристика объекта и условия строительства.

Участок, намеченный под строительство жилого 24 квартирного дома, расположен во 2 климатическом районе, а именно в Московской области городе Можайске. Площадка строительства с развитой сетью автомобильных дорог и инженерных сетей. Рельеф местности спокойный с уклоном на Юго-запад. Абсолютные отметки 135,0 – 196,0 м. Геологическое строение участка имеет следующий вид:

- почвенно-растительный грунт, суглинистый, мощность слоя 0,1-0,5 м.

- суглинки полутвердой и твердой консистенции.

Грунтовые воды не обнаружены. Основные архитектурно-строительные решения элементов здания, жилого 24 квартирного дама, приведены в таблице.

(Таблица № 34).

Основные архитектурно-строительные решения элементов здания.

Наименование элементов Краткая характеристика

конструкций

Фундаменты. Ленточные, сборные железобетонные.

Стены подвала. Блоки сборные железобетонные.

Стены. Стеновые панели.

Перегороди. Кирпичные.

Перекрытия. Сборные железобетонные плиты.

Покрытия. Сборные железобетонные плиты.

Продолжительность строительства жилого 24 квартирного дома определена в соответствии с « Нормами продолжительности строительства предприятий, зданий и сооружений » СниП 10403 85. Она составляет 7 месяцев, в том числе подготовительный период 1,5 месяца.

Все строительные работы выполняются с соблюдением проектных указаний требований соответствующих глав СниП, регулирующих правила производства работ.

Работы выполняются в строгом соответствии с противопожарными требованиями и правилами по технике безопасности.

(Таблица № 35).

Технико – экономические показатели.

Наименование показателей Ед. измерений Количество

Общая площадь жилого 24 квартирного дома. Кв. м. 1500

Максимальный вес съемных элементов:

Подземной части; Т 1,96

Наземной части. Т 5,98

Стоимость строительства по сводной смете, тыс. руб. 701,086

в том числе СМР. Тыс. руб. 605,774

Срок строительства, в том числе мес. 5

подготовительный период. мес. 1,5

Среднегодовая выработка на одного

рабочего в год руб. 21620

Максимальная численность работающих чел. 114

(Таблица № 36).

График потребности в основных строительных машинах и транспортных средствах.

Наименование машин и механизаций. Марка машин. Количество.

Экскаватор ЭО-2621Е 1

Бульдозер Д-535 1

Кран пневмоколесный КС-4316 1

Кран автомобильный К-104 М 1

Кран башенный КБ-1602 1

Передвижная электростанция ПЭ-30 1

Электросварочный аппарат СТЭ-24 1

Автомобильный самосвал ЗИЛ –555 1

Автомобиль бортовой ЗИЛ 130 4

Прицепы бортовые 4

Пневмотрамбовки Тр-4 2

Автогрейдер Д-144 1

Моторный каток Д-365 1

Панелевоз по ППР

3.1.2. Земляные работы.

Производство подрядных работ вызывает необходимость выполнения больших объемов земельных работ, проведению которых предшествует подготовительные работы, подразделяемые на внутриплощадочные и внешние. К разбивке земляных сооружений приступают после расчистки полосы отвода от деревьев, кустарников и удаление растительного слоя.

Вертикальная планировка территории выполняется бульдозером марки Д-535, используя его также при обратной засыпке.

В качестве ведущей машины для разработки грунта в котловане применяется экскаватор типа ЭО-2621Е, оборудованный задней лопатой, с ковшом емкостью 0,25 м3.

Обратная засыпка выполняется бульдозером и вручную после установки фундаментов и подвала. Засыпка производится послойно с тщательным уплотнением пневмотрамбовками типа Тр-4. При производстве работ должны соблюдаться требования СниП 302.01.-87 « Земляные сооружения. Основания и фундаменты », СниП 111-4-80 « Техника безопасности в строительстве ».

3.1.3.Устройство фундаментов.

Монтаж конструкций подземной части здания осуществляется пневмоколесным краном КС-4361. Монтаж фундаментов осуществляется позахватно. Здание условно разбивается на две захватки. Монтаж фундаментов идет в 4 этапа. Засыпка пазух производится следующим способом: 1 этап – после монтажа 1 ряда стеновых фундаментных блоков марки ФБС и фундаментных плит под отмостку, верха блоков и плит; 2 этап – после монтажа 2 ряда стеновых боков и стеновых панелей под отметку чистого пола. Монтаж фундаментных блоков и плит осуществляется в следующей последовательности:

а) зачистка основания и устройство подготовки в месте установки элемента;

б) строповка, подъем и подача элемента;

в) приемка элемента и установка на место;

г) выверка элемента и его расстроповка.

При производстве работ монтируемые элементы подаются краном с внешней стороны здания.

3.1.4. Монтаж подземной части здания.

Монтаж конструкций подземной части здания осуществляется пневмоколесным краном КС-4361. Перед установкой стеновых панелей подполья нивелированием определяется их монтажный горизонт, по всей длине здания отметки установки низа стеновых панелей. За уровень горизонта принимается наивысшая отметка фундаментных блоков. Монтаж наружных и внутренних панелей производится с соблюдением следующей последовательности рабочих операций:

а) в соответствии с монтажным горизонтом по фундаментам устанавливаются маятники из твердых пород дерева;

б) расстилается раствор под панель;

в) устанавливается панель и временное ее крепление, расстроповка панелей.

Между установленными панелями производятся работы по устройству кладки кирпичных опор, обратной засыпке с внутренней стороны, подготовке и устройству полов подполья, распределительных устройств, коммуникаций и труб, с установкой гребенок для подвески труб, разводок в подполье. После выполнения вышеуказанных работ производится монтаж плит перекрытий и заделка швов между стеновыми панелями и панелями перекрытий. После монтажа плит перекрытий подполья поверхности цокольных панелей, соприкасающихся с землей, покрываются горячим битумом за 2 раза, и производится обратная засыпка пазух, подготовка под отмостку вокруг здания. Работы должны производится согласно СниП 11-4-80.

3.1.5. Возведение наземной части.

До начала монтажа конструкций первого этажа должны быть выполнены следующие работы:

- завершены вес монтажные и сопутствующие работы по подземной части;

- проведена геодезическая проверка точности смонтированных конструкций подземной части с выполнением поэтапной схемы;

- приняты выполняемые работы по подземной части и составлен акт приемки скрытых работ;

- подготовлена и проверена монтажная оснастка;

- организована площадка в соответствии со стройгенпланом на возведение наземной части здания;

Монтаж подземной части здания производится башенным краном КБ-1062 в одну смену. Очередность выполнения работ следующая:

- монтаж панелей;

- монтаж торцевых и внутренних стеновых панелей;

- монтаж простенных стеновых панелей;

- монтаж перегородок;

- монтаж лестничных площадок и маршей панелей перекрытий.

Технология монтажа разработана в последовательности, обеспечивающей устойчивость и пространственную жесткость конструкций в процессе сборки, и окончательное их закрепление с максимальным использованием монтажных приспособлений.

Выбор монтажных кранов.

Выбор крана для каждого монтажного потока производится по технологическим параметрам. К технологическим параметрам крана относятся требуемая грузоподъемность крана Q, наибольшая высота подъема кряка крана Н кр., наибольший вылет стрелы L стр.:

1.Определим высоту подъема крюка крана по формуле:

Н кр. = h1 + 1.8 + h2, где (9)

h 1-высота здания от уровня земли до карниза;

h 2- высота панели со стропами.

Н кр. = 10,4 + 1,8 + 5,1 = 17,3 м

2.Определим вылет стрелы крана по формуле:

с

L стр. = а + в + 2, где (10)

а- ширина здания;

в –расстояние от стены здания до рельса подкранового пути;

с –ширина кранового пути.

L стр. – 12,3 +2,35 + 3 = 17,7 м

3.Определим грузоподъемность крана по формуле:

Q = Q мах + Q стр.. где (11)

Q мах – масса максимального элемента здания;

Q стр. – масса строповки для этого элемента.

Q = 7,08 + 0,8 = 7,88 тн.

По расчету из каталога принимаем башенный кран КБ-1602 и КБ- 401Б. Кран КБ-1602 имеет следующие технические характеристики:

Грузоподъемность Qк = 8 тн.

Вылет стрелы Lстр. = 25 м

Высота подъема крюка Н кр. = 60,6 м

Техническая характеристика КБ –401 Б

Грузоподъемность Qк. = 8 тн.

Вылет стрелы Lстр. = 25 м

Высота подъема крюка Н кр. = 60,5 м

Для данных сборных конструкций и элементов по техническим характеристикам подходят оба крана.

Для выбора крана проведем сравнение монтажных кранов по экономическим параметрам.

Сравнение проведем по величине удельных приведенных затрат на 1 тн. смонтированных конструкций по формуле:

С пр. уд. = С с. + К уд., где (12)

С с. - себестоимость монтажа 1 тн. конструкций;

Е н. – нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений (0,15);

К уд. – удельные капитальные вложения;

1,08 х С маш. см. + 1,5 х З ср. 1,08 х С п. т., где (13)

С с. = П н. См + Р

1,08, 1,5 – коэффициенты накладных расходов соответственно на эксплуатацию машин и оплаты труда монтажников;

С маш. см. – себестоимость машино-смен крана;

З ср. – средняя оплата труда рабочих в смену, занятых на монтаже конструкций данного потока, сварка и заделка их стыков;

С п. – затраты на подготовительные работы;

Т – число звеньев подкрановых путей длиной по 12,5 м.;

Р – общая масса элементов в рассматриваемом потоке, тн.

П н. см. = Р п.маш.см. (14)

С н.р. х Т см.

К уд. = П н.см. х Т год , где (15)

С н.р. – инвентарно-расчетная стоимость крана;

Т см. – число часов работы крана в году;

Отсюда:

1,08 х 53,935 +1,5 х 158,01 1,08 х 846,4 0,15 х 75900

С пр. уд.1 = 1154 + 29,54 + 1154 х 3075 =

58,2498 + 237,015 914,112 11385

= 1154 + 29,54 + 3548550 = 0,2558 + 30,9448 + 0,0032 =

= 31,2038 тыс. руб.

1,08 х54,88 + 1,5 х158,01 1,08 х 846,4 0,15 х 83260

С пр. уд.2 = 1286 + 29,54 + 1286 х 3075 =

59,2704 +237,015 914,112 12489

= 1286 + 29,54 + 3954450 =0,2303 + 30,9448 +0,0032 =

= 31,1783 тыс. руб.

По результатам расчета выбираем монтажный кран КБ – 1602, имеющий наименьшие удельные приведенные затраты на 1 тн. Конструкций.

3.1.6. Отделочные работы.

Отделочные работы в жилом доме осуществляются в увязке санитарно-техническими и электромонтажными работами.

Специальные работы осуществляются параллельно между собой в 2 этапа: 1 этап – до штукатурки, 2 начало его не совпадает для санитарно-технических и электромонтажных работ, так как эти работы связаны с различной готовностью малярных работ. Однако, окончание всех специальных работ должно соответствовать срокам завершения отделки. До начала отделочных работ на здании должны быть выполнены строительные, санитарно-технические и электромонтажные работы, смонтированы и сданы в эксплуатацию грузовые подъемники для подачи отделочных материалов, обеспечены подъезды к ним для автотранспорта, смонтированы и подключены стояки временного водоснабжения, электросиловые сети, остеклены окна, подготовлены бытовые помещения для рабочих. Сдачу дома под отделку оформляют специальными актами.

Штукатурные работы проводят специализированные бригады. Работы проводятся в такой последовательности: в санузлах и кухнях, а затем в комнатах и других помещениях, что позволяет в короткий срок передать смежникам участки с наиболее узким фронтом работ. Плиточные работы выполняются в одном цикле со штукатурными.

Цементную стяжку под полы устраивают после штукатурных работ те же бригады. Малярные работы выполняются на всех этажах одновременно с разбивкой на 2 этапа.

Устройство линолеумных полов проводится поточно-звеньевым методом, по захваткам с применением комплекта механизмов, приспособлений, инструментов, инвентаря.

3.1.7. Устройство кровли.

Устройство рулонной кровли производится по железобетонным плитам с применением холодной мастики для наклейки рулонного ковра. Оно включает:

- обмазочная пароизоляция;

- утепление кровли;

- цементная стяжка с огрунтовкой;

- вертикальная и горизонтальная транспортировка материалов.

До начала работ по устройству основного коврового покрытия нужно выполнить следующие работы:

- осуществить проверку правильности выполнения основания под рулонную кровлю;

- удалить воду с крыши и просушить основание под рулонный ковер;

- очистить от строительного мусора и пыли поверхность, на которую наклеивают водоизоляционный ковер;

-подготовить и установить в зоне работы бригады кровельщиков и изолировщиков механизмы, инвентарь, приспособления с средства безопасного производства работ.

Подготовленную поверхность обмазывают битумной мастикой 0,2 кг/м2, огрунтовку цементной стяжки производят не позднее 10 часов с момента ее укладки. Рулонный ковер разрешается наклеивать через 24 часа после огрунтования основания (стяжки). Слой ковра направляемого рубероида наклеивают в направлении от пониженных мест к повышенным. Величина наклейки составляет 70-100 мм.

Кровельные работы выполняются в соответствии с требованиями СНиП 111-20-74 « Кровля, гидроизоляция и теплоизоляция ».

3.2. Расчеты и пояснения к календарному плану.

Календарный план строительства здания разработан в виде простейшей из применяемых в системе СПУ одноцелевой модели с учетом времени. Для разработки сетевого графика определены трудозатраты общестроительных и монтажных работ и количество машино-смен по строительству жилого 24 квартирного дома, оформим в таблицу.

(Таблица № 37).

Трудозатраты общестроительных и монтажных работ.

Виды работ Ед. Объем СНиП Норма на Общее кол-во Состав Марка

измер. работ ед. измер. звена машин

Чел/ч маш/ч ч/дн м.смен

Подготовительные

работы 45 5 чел. Д-535

Земляные работы:

Разработка грунта

экскаваторами в 1000 м3 0,90 2-1-2 - 3,9 - 0,44 маш-1 ЭО-

отвал 2621Е

Добор грунта в ручную 100 м3 0,61 2-1-31 185 - 14,1 - 1 чел.

Засыпка траншей и

котлованов в ручную 100 м3 0,30 2-1-44 58 - 2,18 - 2 чел.

Уплотнение грунта

пневматическими 100 м3 1,21 2-1-45 2,9 - 0,44 - 1 чел. ТР-4

трамбовками

Возведение

подземной части:

Установка блоков мон-4

стен подвалов 100 шт. 10,46 4-1-2 0,66 0,22 0,86 0,29 маш-1 КС-4361

Установка блоков и

плит ленточных 100 шт. 1,27 4-1-1 0,86 0,24 0,14 0,38 мон-4

фундаментов

Обмазочная

гидроизоляция стен 100 м2 3,25 8-27 33,60 - 1,46 - 2 чел.

Фундаментов

Установка внутренних монт-3

стеновых панелей 100 шт. 0,31 7-576 2,79 0,281 0,11 0,01 маш-1 КС-4361

Устройство герметизации

стыков стеновых панелей 100 м2 0,84 7-701 47,41 - 5,0 - монт-4

Перегородки из

керамического кирпича 100 м2 0,51 8-43 137,0 - 8,73 - кам-2

Устройство панелей монт-4

перекрытий 100 шт. 0,38 7-452 2,67 0,25 0,13 0,01 маш-1 КС-4361

Сантехнические работы м. 15,17 3 чел.

Электромонтажные

работы м. 5,7 2 чел.

Слаботочные работы м. 3,79 2 чел.

Возведение наземной

Части

Установка наружных 100 шт. 0,77 7-55 2,69 0,291 0,26 0,03 монт-4 КБ-1602

стеновых панелей маш-1

Виды работ Ед. Объем СНиП Норма на Общее кол-во Состав Марка

измер. работ ед. измер. звена машин

Чел/ч маш/ч ч/дн.м.смен

Установка внутренних монт-4 КБ-1602

Стеновых панелей 100 шт. 1,65 7-576 2,79 0,281 0,58 5,8 маш-1

Установка панелей монт-4 КБ-1602

перекрытий 100 шт. 1,42 7-452 2,69 0,25 0,47 4,44 маш-1

Герметизация стыков

горизонтальных и 100 м 7,54 7-701 47,41 - 44,46 - монт-4

вертикальных стеновых

панелей

Укладка лестничных маш-1 КБ-1602

маршей и площадок 100 шт. 0,22 7-292 2,54 0,392 0,07 0,01 монт-4

Устройство кровли:

Укладка ригелей и 100 шт. 0,85 7-139 5,95 0,697 0,63 0,07 кров-3

стропильных блоков

Устройство

Пароизоляции из 100 м2 5,76 12-289 16,0 - 11,52 - 3 чел.

Рубероида

Утепление чердачного

перекрытия 100 м2 5,76 12-286 28,5 - 20,52 - 3 чел

Устройство кровли из

А/б листов 100 м2 3,75 12-267 43,9 - 20,58 - 3 чел

Заполнение дверных

Проемов

Установка наружных и 100 м2 2,90 8-33 91,4 - 33,1 - 2 чел

внутренних дверных

блоков

Остекление:

Остекление деревянных 100 м2 1,99 15-501 46,9 - 11,67 - 2 чел

оконных переплетов

Установка деревянных

Подоконных досок 100 м2 1,61 15-511 1,12 - 0,23 - 2 чел

Сантехнические работы м. 18,97 3 чел.

Электромонтажные

работы м. 13,28 3 чел.

Слаботочные работы м. 15-546 7,59 2 чел.

Отделочные работы

Отделка поверхностей

потолков, стен и 100 м2 31,09 15-296 5,36 - 20,83 - 3 чел.

перегородок под окраску

Оклейка стен по

монолитной штукатурке 100 м2 24,10 9,16 - 27,6 - 3 чел.

и бетону

Клеевая окраска внутри

помещения 100 м2 21,45 7,76 - 20,81 - 3 чел.

Улучшенная окраска

Водоэмульсионным 100 м2 2,43 11,6 - 3,39 - 3 чел.

Составом

Улучшенная окраска

масляным колером по 100 м2 1,18 12,56 - 1,85 - 3 чел.

Дереву

Полы:

Устройство стяжек 100 м2 28,54 32,08 - 114,45 - 2 чел.

Бетонных

Устройство покрытий

на клее « бустилат » 100 м2 11,75 0,31 - 0,46 - 2 чел.

из ленолиума

Устройство покрытий на

цементном растворе из 100 м2 1,76 19-20 1,25 - 0,28 - 2 чел.

плиток керамических

Благоустройство 9,5 2 чел.

Сдача объекта 1,25 3 чел.

Единицы измерения работ, трудозатраты и потребность в машино-сменах принимаются по СНиП ч. 4-2-82 т 1,2 и ЕРЕР; состав звена по ЕНиР. Трудоемкость специальных работ принята в процентном отношении к суммарной трудоемкости общестроительных работ (379,36 чел/дн.) и составляет:

- санитарно-технические работы –9% (в том числе подземная часть 4%);

- электромонтажные работы – 5% (в том числе подземная часть 1,5%);

- благоустройство- 2,5%;

- сдача объекта – 0,4%.

Для построения сетевой модели комплекса работ по объекту, некоторые виды работ были укрупнены, в список работ включены все специальные работы, в результате составлена карточка – определитель работ сетевого графика таблица № 39. Продолжительность выполнения отделочных работ определяется в зависимости от фронта работ на участке, трудоемкости, применяемых методов производства работ, средств механизации и режима работы в течении суток.

Продолжительность работ, выполняемых с применением средств механизации, определяется по машиноемкости ведущих машин. Для работ, выполняемых в ручную, определяется делением трудоемкости работ на число рабочих в звене, выполняющих работы на участке.

(Таблица № 38).

Карточка – определитель работ сетевого графика.

Наименование работ Шифр Ед. Кол-во Затраты на Стр. Смен Продо- Рабочих

Измер. весь объем маш. Ность лжит. в смену

ч/дн.м.смен

Подготовительные работы 45 Д-535 1 45 5

Земляные работы ЭО-2621Е

1 захватка 2-3 1000м3 1,51 8,36 Д-535 1 2 5

2 захватка 3-8 1,51 8,36 1 2 5

Сантехнические работы 3-4 15,17 1 5 3

Электромонтажные 3-5 5,7 1 3 2

Слаботочные работы 3-6 3,79 1 2 2

Возведение подземной

Части

Монтаж конструкций

Подвала

1 захватка 3-7 100 шт. 6,02 55,4 КС-4361 1 14 4

Наименование работ Шифр Ед. Кол-во Затраты на Стр. Смен Продо- Рабочих

Измер. весь объем маш. ность лжит. в смену

ч/дн.м.смен

2 захватка 8-10 6,02 55,4 1 14 4

Монтаж перекрытий

Подвала

1 захватка 7-9 100 шт. 0,19 0,1 КС-4361 1 1 5

2 захватка 10-12 0,19 0,1 1 1 5

Обратная засыпка

1 захватка 9-11 1000м3. 0,15 1,09 1 1 2

2 захватка 12-13 0,15 1,09 1 1 2

Возведение наземной

части

Устройство стеновых

панелей покрытий, 13-14 100 шт. 11,6 46,08 КБ-1602 1 12 5

лестничных маршей

Устройство кровли

1 захватка 14-15 100м2. 8,06 26,63 1 9 3

2 захватка 15-16 8,06 26,63 1 9 3

Заполнение дверных

Проемов

1 захватка 14-17 100м2. 1,45 16,6 1 9 2

2 захватка 18-23 1,45 16,6 1 9 2

Остекление

1 захватка 14-19 100м2. 1,8 5,95 1 3 2

2 захватка 20-23 1,8 5,95 1 3 2

Электромонтажные работы

1 захватка 22-25 6,64 1 3 3

2 захватка 26-31 6,64 1 3 3

Слаботочные

1 захватка 22-27 3,8 1 2 2

2 захватка 28-31 3,8 1 2 2

Отделка

1 захватка 29-30 100м2. 40,13 37,24 1 7 6

2 захватка 31-32 40,13 37,24 1 7 6

Полы

1 захватка 30-32 100м2 21,03 57,6 1 15 4

2 захватка 12-13 21,03 57,6 1 15 4

Благоустройство 16-33 9,5 1 5 2

Сдача объекта 33-34 1,52 1 1 3

При построении сетевого графика все работы изображаются в виде сплошных стрелок со своими начальными и конечными событиями, с помощью зависимостей, обозначаемых пунктирными стрелками, устанавливается взаимосвязь между работами. Затем проверяется правильность построения сетевого графика, т. е. логическая зависимость и техническая последовательность выполнения работ по возведению здания. После производим расчет сетевой модели: кодируются все работы, записывается наименование работ, проставляется продолжительность работ и число работающих, выполняющих данную работу. Продолжительность всех работ сети принимаются по карточке-определителю работ.

Фиктивным работам соответствует нулевая продолжительность. В результате расчета временных характеристик сетевой модели определяются следующие параметры:

1) для каждого события код – i;

2) ранний срок наступления события Т i (р) – минимальный из возможных моментов при заданной продолжительности работ и начальном моменте:

Tj (p) = max ( Tj(p) + tij ), где (16)

Tij- продолжительность работ;

Для каждого события Тi(р)=То. Расчет ранних сроков наступления события ведется от исходного к завершающему событию, т. е. слева на право. Затем обозначаются и определяются события и работы, лежащие на критическом пути. Критическим путем называется полный путь, имеющий наибольшую длину путей. Его длина определяет срок выполнения работ по зданию жилого дома, срок выполнения работ составляет 146 дней или 5 месяцев.

3) поздний срок наступления события Тi(п) – минимальная разность между поздним сроком наступления событий и продолжительностью работ:

Тi(р) = m= miп ( Tj(п) + tij ), где (17)

Расчет ведется от завершающего события к исходному.

4) после определения ранних и поздних сроков наступления событий определяются резервы времени для всех работ. Результаты времени работ записываются непосредственно на графике под работами в квадрате: полный резерв в числителе, свободный- в знаменателе.

3.3. Объективный стройгенплан.

3.3.1. Организация строительной площадки.

Размеры строительной площадки выбраны из расчета на её территории складов открытого типа, хранения конструкций и материалов, временных конструкций, временных зданий и сооружений, а также временных дорог, с учетом соблюдения «Правил техники безопасности».

Размещение строительных кранов соответствует технологии производства работ. На объекте склады размещены в зонах работы кранов, в непосредственной близости от дорог с учетом обеспечения максимальной механизации и сокращения объемов погрузочно-разгрузочных работ при помощи строительных кранов. Сети временного тепло, водо и энергоснабжения запроектированы с учетом их максимальной продолжительности.

Зона временных административно-бытовых помещений размещена вне опасной зоны для нахождения людей при работе монтажных кранов.

3.3.2. Внутриплощадные автодороги.

Временные авто дороги проектируются из сборных железобетонных плит. Временные дороги проектируются однополосными, при наличии одного въезда и выезда, необходимо сделать площадку для разворота. Сеть дорог должна обеспечивать подъезд автотранспорта к открытым складам хранения материалов, а также к зоне административно-бытовых зданий. Ширина полотна проезжей части 3,5 м. Наибольшая расчетная видимость полотна дороги 50 м, встречного автотранспорта 100 м.

3.3.3. Расчет складских помещений.

На стадии ППР расчет площадки при объектных складов производится исходя из фактических размеров и количества складируемых материалов, способов укладки и хранения, с соблюдением правил безопасности и пожарных требований. При данном расчете используются указания СНиП 111-4-80 « Техника безопасности в строительстве », рекомендации по перевозке, складированию и хранению строительных материалов, изделий и конструкций в строительстве, методические указания по разработке строй генпланов в составе ППР с использованием строительных кранов.

Полезная площадка склада определяется по формуле:

Fn=P/q, где (18)

q -норма хранения материалов на 1м2;

Р- расчетный запас материалов на складе;

P=q max x n x k1 x k2, где (19)

q max - максимальная суточная потребность в материалах;

n -норма запаса материалов;

k1- коэффициент неравномерности поступления материалов (1,1);

k2- коэффициент неравномерности потребления материалов (1,3).

Полная расчетная площадь склада с учетом проездов, проходов вспомогательных помещений определяется по формуле:

Fp = Fn / Rn, где (20)

Fn - полезная площадь склада

Rn - коэффициент использования площади склада.

Потребность в складских помещениях проанализируем в таблице.

(Таблица № 39).

Потребность в складских помещениях строительной площадки.

Наименование Ед. Общ. Наиб.К1 К2

изм. потр. сут.

расх.

Фундаментные плиты м3 31 2 1,1 1,3 10 28,6 2,2 13 0,7 9,1 9,1

Фундаментные блоки м3 664 25 1,1 1,3 7 250 2,2 114 0,7 80 91

Стеновые панели м3 465 20 1,1 1,3 18 515 1,0 515 0,7 360 92

Плиты покрытия и

Перекрытия м3 460 20 1,1 1,3 15 429 1,2 358 0,7 250 9,3

Оконные и дверные

Блоки м2 416 - 1,1 1,3 - 416 23,0 18,1 0,7 13 7

Рубероид м2 576 - 1,1 1,3 - 576 23,0 25 0,7 20 7

3.3.4 Расчет временных зданий.

Потребность строительства в административно-хозяйственных и санитарно-бытовых зданиях определяется из расчетной численности.

Расчетная численность рабочих принимается по графику движения рабочих в смену после оптимизации процесса.

При этом принимается удельный вес рабочих в общей численности 84 %, ИТР –11 %, охрана – 5 %.

(Таблица № 40).

Административно-хозяйственные и санитарно-бытовые здания.

Наименование Рас. числ. Норма S S м2 Размер, тип

расч. приним.

Прорабская 3 2,4м 2 х 5 14,2 18 6 х 3 - контейнер

Гардеробная 11 0,9м 2 х 1 10 18 6 х 3 - контейнер

Помещений для

обогрева 11 1м 2 х 1 11 18 6 х 3 - контейнер

Душевая 11 0,5м 2 х 1 6 18 6 х 3 - контейнер

Туалет 11 0,7м 2 х 1 1,8 2 х 2 - дерево

Сторожка 3 2,4м 2 х 5 14,2 18 6 х 3 - контейнер

3.3.5. Временное электроснабжение и электроосвещение.

Освещение строительной площадки должно быть, согласно требования СН 81-80. На строительной площадке предусмотрены прожектора (ПЗС) –4 шт., для работы темное время суток.

Потребность в электроэнергии (Р) определяется по формуле:

1,1 х ( К1 Рс + К2 Ров + К3 Роп)

Р = cos y , где ( 21)

cos y - коэффициент мощности для групп силовых потребителей;

1,1 – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети;

Рс – силовая мощность потребителей кВт;

Ров – мощность устройств внутреннего освещения;

Роп – мощность устройств наружного освещения;

К1,К2,К3 – коэффициент одновременного потребления энергии (0,75, 0,8, 1).

1,1 х (0,75 х 103 + 0,8 х 2,5 + 1,5)

Р = cos y = 124 кВт.

Рассчитаем, потребности в год производится по формуле:

Q общ. = Q пр. + Q хоз. + Q душ. + Q пож., где (22)

Q пр. – расход на производственные нужды, определяется по формуле:

Q пр. = Q х Kn

3600n, где (23)

Q- сумарный расход воды при строительных процессах;

Kn –коэффициент часовой неравномерности водоснабжения (1,5);

n- количество часов работы в смену.

11520 x 1,5

Q пр.= 3600 x 8 = 0,6 л/сек

Q хоз.- расход воды на хозяйственные нужды, определяется по формуле:

в х n1 хKn

Q пр. = 3600 х n ,где (24)

В – норма расхода воды на хозяйственные нужды на 1 чел. в смену;

n1- максимальное количество работающих в смену.

40 х 11 х 1,5

Q хоз. = 3600 х 3 = 0,1 л/сек

Q душ. – расход воды на душевые установки, определяются по формуле:

С х n 2

Q душ = 60 х m, где (25)

С- расходы воды на одного работающего – 40 л;

n 2 - количество рабочих принимающих душ 40 %;

m - продолжительность работы одной душевой установки 45 мин.

40 х 5

Q душ = 60 х 45 = 0,07 л/сек.

Q пож.- расход воды на противопожарные нужды, определяется исходя из площади застройки (до 10 га – 10 л/сек).

Q общ. = 0,6 + 0,1 + 0,07 + 10 = 10,77 л/сек.

Определим требуемый диаметр водопроводных труб по формле:

2 Q общ х 1000

Д = П х \/ , где (26)

Q общ - расход воды л/сек;

\/ - скорость движения воды в трубе (1,5 л/сек);

П – 3,14.

2 10,77 х 1000

Д = 3,14 х 1,5 = 96 мм

Принимаем Д = 100 мм по ближайшему диаметру в ГОСТе.

4. Охрана труда в ООО « ВестПромСтрой ».

4.1. Социально-экономические значения охраны труда.

Основной задачей в сфере капитального строительства является повышение эффективности капитальных вложений, обеспечение дальнейшего роста и качественного совершенствования основных фондов, быстрейший ввод в действие и освоение новых производственных мощностей за счет улучшения планирования, проектирования и организации строительного производства. Поэтому, создание благоприятных условий труда, обеспечивающих оптимальное санитарно-гигиенические условия и исключающих травматизм и профессиональные заболевания, является важнейшей государственной задачей. В нашей стране создана система охраны труда, включающая службы техники безопасности и промышленной санитарии по отраслям народного хозяйства, проектно-конструкторские организации, государственные органы технического надзора и различные научно-исследовательские институты.

Охрана труда осуществляется на глубоко научной основе. Только хорошо разработанная система компасных решений задач охраны труда отвечает требованиям научео-технического прогресса в строительстве. Основу этой комплексной системы составляют следующие необходимые условия: внедрение новой безопасной технологии, прогрессивных методов организации труда и технологии строительного производства, комплексная механизация, применение защитных средств и приспособлений, обеспечивающих снижение травматизма.

Охрана труда это не только здоровье трудящихся, но мощный технологический фактор, так как улучшение условий труда ведет к увеличению его производительности, продлению срока службы оборудования, сокращению выплат по болезни, выплат по потери трудоспособности и другие.

4.2. Анализ состояния охраны труда в ООО «ВестПромСтрой ».

Управление безопасностью труда в ООО «ВестПромСтрой» складывается из многих воздействий, одной из основных задач управления безопасностью труда является контроль и оценка состояния труда при производстве всех видов подрядных работ. Оценку состояния условий труда в ООО проводят с помощью коэффициента безопасности, который определяется по карте учета нарушений технике безопасности, заполняемой при обследовании рабочих мест, объектов. Эта карта представляет собой перечень наиболее характерных для каждого вида работ производственных травм.

Проверка состояния охраны труда на рабочих местах в ООО проводится инженером по технике безопасности. Кроме этого проводится работа по улучшению условий труда на основе внедрения достижений науки и техники, научной организации труда, обеспечения выполнения мероприятий по предупреждению производственного травматизма и профессиональных заболеваний, контроль за соблюдением требований правил и норм охраны труда, учет профессионального травматизма, организация расследования случаев травматизма на производстве.

Для проведения мероприятий по охране труда выделяются средства и необходимые материалы, расходование их на другие цели строго запрещено.

Расходы на охрану труда возросли в 2001 году по сравнению с 2000 годом на 19%, а в 2002 году на 39%. Благодаря этому снизился коэффициент частоты травматизма:

N Х 1000

К ч. = С , где (27)

N - количество учетных несчастных случаев за год;

С – среднесписочная численность рабочих за год.

Он составил в 2000 году:

3 х 1000

К ч. = 152 = 19,7

в 2001 году:

2 х 1000

К ч. = 145 = 13,8

в 2002 году:

1 х 1000

К ч. = 136 = 7,4

За период с 2000 года по 2002 год рабочие места приведены в соответствие с нормами по уровню шума, вибрации, освещенности и загазованности. Более чем в 2 раза возросли темпы механизации ручного труда. В 2 сократилась численность рабочих, занятых на тяжелых физических работах.

С 2003 года намечается привести условия труда в соответствии с действующими нормативами на всех рабочих местах, значительно сократить долю тяжелого физического труда, снять с производства машины и механизмы, на которых может произойти травматизм. В целях профилактики травматизма в ООО осуществляется систематическое обучение рабочих безопасности труда. Для каждой специальности составляется производственная инструкция по технике безопасности труда, по охране труда при выполнении определенного вида работ.

4.3. Мероприятия по охране труда при организации строительной площадки.

Все работы на стройплощадке ООО «ВестПромСтрой» производятся в строгом соответствии со СНиП 111-4-80 « Техника безопасности в строительстве », «Инструкции по безопасной эксплуатации грузоподъемных кранов », «Правилами пожарной безопасности при производстве подрядных работ». При строительстве жилого 24 квартирного дома охране труда и технике безопасности уделялось большое внимание. Рабочие, ИТР и служащие были обеспечены спецодеждой, обувью и другими средствами индивидуальной защиты в соответствии с Типовыми отраслевыми нормами бесплатной выдачи спецодежды, предохранительных приспособлений, согласно ГОСТ 12.40.11.

При строительстве жилого 24 квартирного дома должны осуществляться следующие мероприятия по охране труда. Подрядные работы производились согласно СНиП 111-4-80 « Техника безопасности в строительстве » и в соответствии с проектом производства работ, где были разработаны мероприятия по технике безопасности.

Организация строительной площадки, участков работ и рабочих мест должны обеспечивать безопасность труда работающих. Территорию строительной площадки огородить временным сплошным деревянным забором высотой 1,6 м. По периметру строящегося здания необходимо установить зону, опасную для хождения в ней людей. Ширина этой зоны должна быть от 4 м до 7 м от зоны действия крана.

В местах прохода через траншеи, где это необходимо, должны быть установлены безопасные мостики с ограждениями для пешеходов.

Рабочие места, проходы и склады на строительной площадке в темное время суток должны быть освещены с « Нормами освещения строительных площадок » ГОСТ 12.1.076-85.

Площадки для складирования следует планировать с уклоном в 1-5 градусов для дождевых и поверхностных вод.

Временные здания – санитарно-бытовые, административные разместить за пределами границ опасной зоны.

Перемещение и установка машин в близи с незакрепленными откосами разрешается на расстоянии от основания откоса до ближайшей опоры не менее указанного в СНИП 111-4-80.

Разработка грунта в непосредственной близости от действующих подземных коммуникаций допускается только в ручную. Запрещается выполнять подрядные работы, связанные с нахождением людей в одной захватке на этажах, под которыми проводятся перемещение, установка и временное закрепление элементов сборных конструкций и оборудования.

Подаваемый к месту установки груз, запрещается перемещать над работающими людьми. Запрещается подходить к опускаемому грузу, когда он опущен на высоту 0,5 –1 м над местом установки.

Расстроповка конструкций производить только после надежного закрепления в проектном положении. Временное крепление стеновых панелей производить не менее чем за 2 точки с применением струбцин, подкосов, закрепляемых за переносные плиты фундаментов.

При одновременной работе 2-х кранов расстояние между перемещаемыми грузами должно быть не менее 5 м.

Устройство подкрановых путей для башенного крана осуществляется в соответствии со СНиП 308-01-85 « Механизация строительного производства », «Рельсовые пути башенного крана ». Продольный уклон подкранового рельсового пут и возвышение одного рельса над другим не должно превышать величины, указанных в паспорте крана.

На расстоянии 3 м от концов подкранового пути должны быть установлены тупиковые опоры. Механизмы с электродвигателем, пути башенных кранов должны быть заземлены согласно СниП «Правилам техники безопасности при эксплуатации электроустановок ».

В течении всего периода работы башенного крана устанавливается постоянный технический контроль за состоянием подкрановых путей, особенно после ливневых дождей и в период оттаивания грунта.

Работы должны выполняться под руководством и наблюдением линейного технического персонала строительной организации.

Произведем расчет потребности строительной площадки в электроэнергии. Ориентировочное число прожекторов определяется по формуле:

ЕКА

П = Р ламп, где (28)

П - коэффициент учитывающий световую отдачу источников света;

Е - нормируемая освещенность горизонтальной поверхности;

К – коэффициент запаса;

А – освещаемая площадь, м2;

Р ламп – мощность ламп, Вт.

Р ламп – 500 к Вт (для прожекторов ПЗС-35).

0,15 х 2 х 1,5 9375

П ламп = 1000 = 4 шт.

Принимаем 4 прожектора марки ПЗС –35.

Противопожарная безопасность включает комплекс мероприятий по предупреждению пожара, улучшению противопожарного состояния зданий и сооружений, снижению пожарной опасности при выполнении производственных процессов. Строители обязаны соблюдать требования пожарной безопасности на всех стадиях строительства, начиная с подготовительных работ. В этих целях временные здания и сооружения, возводимые в подготовительный период, следует строить строго по проектам организации строительства и производства работ, предварительного согласования их с органами пожарной охраны.

На строительной площадке необходимо: обеспечивать правильное складирование материалов и изделий с тем, чтобы предотвратить загорания легковоспламеняющихся и горючих материалов, ограждать места производства сварочных работ, своевременно убирать строительный мусор, разрешать курить в установленных метах, строго соблюдать другие правила пожарной безопасности, а также содержать в постоянной готовности все средства пожаротушения, огнетушители, сигнализационные устройства, пожарный инвентарь.

За организацию пожарной охраны выполнение противопожарных мероприятий и исправное содержание средств пожаротушения на участке строительства несет ответственность начальник участка или производитель работ.

4.4. Выявление состояния охраны труда на основные технико-экономические показатели.

Недостаточное внимание к вопросам охраны труда и здоровья работников в строительных организациях неизбежно может привести к уменьшению производства продукции, снижению фондоотдачи, себестоимости, выработки и т.д. При этом необходимо иметь ввиду, что временное прекращение трудоспособности или ее понижение сказывается на экономической деятельности предприятия и после окончания лечения и выхода человека на работу.

Решение комплекса вопросов по охране труда возможно лишь при условии разработки долговременной программы, в которой учитываются состояние и динамика рабочих кадров, повышение уровня медицинского и бытового обслуживания работников. Это означает, что непрерывное улучшение условий труда на производстве и бытового обслуживания возможно лишь на основе опережающего роста производительности труда, повышение рентабельности строительных организаций. Экономический эффект от внедрения рациональных режимов труда и отдыха в основном выражается в повышении работоспособности, производительности труда и снижения заболеваемости. Экономическая эффективность в основном складывается из увеличения объема выпускаемой продукции, снижения затрат на оплату больничных листов по социальному страхованию, снижению производственного травматизма и снижения брака продукции. При этом затраты на внедрение определяются расходами на проведение научно-исследовательских работ, разработку специальных оздоровительных комплексов, проведение специальных бесед и лекций среди производственников.

Основной показатель эффективности по созданию безопасных и здоровых условий труда – производительность труда, который является результатом повышения работоспособности человека при снижении утомляемости, трудоемкости операций и повышении безопасности процессов. Кроме того, увеличивается эффективный фонд рабочего времени, сокращаются затраты предприятия на оплату больничных листов вследствие травматизма и заболеваемости работников, снижается производственный брак и текучесть кадров.

Расчет экономической эффективности мероприятий.

Экономическая эффективность от снижения потери трудоспособности рассчитывается по формуле:

Э = (В дн. + Бл.) х Д э.- (См. + С т.), где

Э – экономическая эффективность;

Вдн. – средняя выработка 1 рабочего за 1 день;

Бл. – средняя оплата листа нетрудоспособности за 1 день на 1 работающего;

Дэ – число с экономленных рабочих дней.

См – сумма средств, израсходованных на ремонт медсанчасти, приобретение медоборудования, медикаментов, специального питания;

Ст – сумма средств, израсходованных на оздоровление условий труда и техники безопасности.

В дн. = 685,4 тыс. руб.

Бл = 73,6 тыс. руб.

См + Ст =158010 тыс. руб.

Дэ = 1400 чел. дн. – 1138 чел. дн. = 262 чел. дн.

Э = (685,4 + 73,6) х 262 – 158010 = 17848 тыс. руб.

4.5. Выводы и предложения.

Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО «ВестПромСтрой» показал, что строительная организация перевыполнила план по объему подрядных работ. Подрядные работы, выполняемые собственными силами, составил в 2000 году –67,7 %, в 2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %. Объем подрядных работ привлеченными организациями падает с 32,3 % до 26,7 %. В 2002 году увеличился объем подрядных работ за счет общественных и акционерных организаций.

Выполнение объема подрядных работ в течение трех лет было равномерно.

Объем подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизился на 6%, в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 10 %.

За анализируемый период коэффициент текучести кадров рабочих увеличился с 0,04 до 0,34. В организации имеются потери рабочего времени, свидетельствующие о том, что есть резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов работ.

За анализируемый период 2000 –2002 годы размер полученной прибыли снизился. Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение объема подрядных работ, недопущение производственных убытков.

К недостаткам работы ООО можно отметить, что организация не была полностью обеспечена кадрами. Из-за текучести кадров, так в 2000 году число работников составило по плану 190 человек, а фактически – 183 человека, в 2001 году план – 170 человек, фактически – 161 человек, в 2002 году план – 169 человек, фактически – 162 человека, при этом коэффициент текучести рабочих кадров составляет в 2000 году – 0,08 %, в 2001 году – 0,08 %, в 2002 году – 0,21 %. Средняя выработка на одного работника увеличилась по сравнению с планом в 2000 году со 140,580 тыс. руб. до 143,410 тыс. руб., в 2001 году со 170,411 тыс. руб. до 171,971 тыс. руб., в 2002 году со 174,772 тыс. руб. до 177,008 тыс. руб.

Обеспеченность подрядных работ составила в 2000 году 12722,2 тыс. руб., в 2001 году – 12282,45 тыс. руб., в 2002 году – 11134,76 тыс. руб.

За счет снижения себестоимости подрядных работ организация получила прибыль: в 2000 году –2192,36 тыс. руб., в 2001 году – 1819,3 тыс. руб., в 2002 году – 1432,9 тыс. руб.

Фактический анализ позволил выявить резервы снижения себестоимости подрядных работ в ООО «ВестПромСтрой» в следующих направлениях:

- рациональное использование материальных ресурсов на 542,8 тыс. руб.;

- изменение численности обслуживающего персонала, уменьшили затраты на оплату труда –304,9 тыс. руб.;

- рациональное использование технических средств снизили затраты по эксплуатации машин и механизмов на 85,61 тыс. руб.

При проведении анализа управления строительством было выявлено, как должен строиться объект, указаны технологические решения по основным строительно-монтажным процессам, установлены последовательность и сроки выполнения работ, поставок материально-технических ресурсов, потребность в трудовых ресурсах, разработка схемы организации строительной площадки, работы бригад, бытового обслуживания рабочих.

Большое внимание уделялось охране труда и технике безопасности. Предложены мероприятия по снижению травматизма. При проведении анализа деятельности ООО «ВестПромСтрой » выявлены резервы по снижению себестоимости подрядных работ. Основываясь на выявленных резервах, были разработаны мероприятия экономического эффекта. К мероприятиям относятся:

- снижение затрат на материалы за счет экономии транспортно-заготовительных расходов, экономический эффект составил – 99,8 тыс. руб.;

- внедрение поливенилоцетатных наливных полов, экономический эффект составил 209,3 тыс. руб.

- использование нового метода организации труда, экономический эффект составил 323,8 тыс. руб.

Список таблиц.

№ Наименование. Стр.

1. Производственно-организационная структура ООО «ВестПромСтрой». ___

2. Источники средств для выполнения плана объема подрядных работ. ___

3. Состав общего объема подрядных работ. ___

4. Выполнение плана по объему подрядных работ. ___

5. Темпы роста объемов подрядных работ, выполненных собственными

силами. ___

6. Выполнение плана подрядных работ по кварталам. ___

7. Распределение годового объема подрядных работ по кварталам. ___

8. Отклонения объемов подрядных работ от среднеквартального. ___

9. Структура рабочих кадров. ___

10. Определение показателей движения кадров. ___

11. Баланс рабочего времени. ___

12. Технико-экономические показатели ООО «ВестПромСтрой». ___

13. Влияние факторов на конечный результат выполнения плана по

объему подрядных работ. ___

14. Формирование прибыли отчетного года. ___

15. Факторы, влияющие на изменение суммы прибыли. ___

16. Рентабельность ООО «ВестПромСтрой». ___

17. Выявление факторов, вызвавших изменение рентабельности. ___

18. Информация для анализа выполнения плана по снижению себестоимости. ___

19. Убытки увеличения себестоимости. ___

20. Анализ структуры себестоимости. ___

21. Данные для анализа затрат по статье « Материалы ». ___

22. Факторы, влияющие на изменение материальных затрат в

структуре себестоимости. ___

23. Данные для анализа затрат на оплату труда рабочих. ___

24. Факторы, влияющие на изменение затрат по статье « Расходы на

оплату труда рабочих » в структуре себестоимости. ___

25. Факторы, влияющие на изменение затрат по статье « Расходы на

оплату труда рабочих ». ___

26. Данные для анализа затрат по статье « Расходы по эксплуатации

машин и механизмов ». ___

27. Факторы, влияющие на изменение затраты по статье « Расходы

по эксплуатации машин и механизмов ». ___

28. Данные для анализа затрат по статье « Накладные расходы ». __

29. Факторы, влияющие на изменение затрат по статье « Накладные расходы ». __

30. Результаты постатейного анализа себестоимости подрядных работ. ___

31. Состав себестоимости по элементам затрат. ___

32. Данные для расчета экономии от снижения транспортно-заготовительных

работ. ___

33. Данные для расчета экономии от внедрения новых материалов. ___

34. Основные архитектурно-строительные решения элементов здания. ___

35. Технико-экономические показатели. ___

36. График потребности в основных строительных машинах и транспортных

средствах. ___

37. Трудозатраты общестроительных и монтажных работ. ___

38. Карточка-определитель работ сетевого графика. ___

39. Потребность в складских помещениях строительной площадки. ___

40. Расчет временных зданий. ___

Список литературы.

1. Баканов М. И., Шеремет А. Д. «Теория анализа хозяйственной деятельности».

2.Дергач Д. И. « Анализ производственно – хозяйственной деятельности

подрядных строительных организаций». – М.: Финансы и статистика,1990 г.

3. Дикман Л.Г. «Организация и планирование строительного производства».

4. Евдокимов Д.К., Токарев Г.М. « Нормирование материальных ресурсов».- М.:

Экономика, 1988 г.

5. Жарковская Е.П., Ромашева Н.Г., Романова С.С. «Анализ хозяйственной

деятельности строительных организаций».

5. Евдокимов Д.К., «Рациональное использование материальных ресурсов в

строительстве ». – М.: ЦНИИ ТЭИМС, 1975 г.

7. Ковалев А.П. «Оценка стоимости активной части основных фондов». – М.:

Финстатинформ, 1997 г.

8. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: управления капиталом, выбор инвестиций»,

анализ точетности. – М.: Финансы и статистика, 1996 г.

9. Ришар Жак «Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия». – М.:

«ЮНИТИ», 1997 г.

10. Учет затрат в строительстве. Методические рекомендации. Бухгалтерский

учет. Состав затрат. – М «Ось-89», 1997 г.

11. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. «Методика финансового анализа ». – М.:

ИНФРА-М, 1996 г.

12. Экономика строительства: Учебник для вузов / под редакцией

И.С. Степанова. – Юрайт, 1997 г.

13. Экономический словарь терминов по инвестиционно-

строительной деятельности / под ред. Д-ра экон. Наук А.А. Горбунова.-

СПб.: МСЭП РАН, 1996.

Содержание.

Стр.

Введение. ___

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО. ___

1.2 Анализ производственной программы.

1.2.1 Анализ объемов подрядных работ. ___

1.2.2 Анализ ритмичности подрядных работ. ___

1.2.3 Анализ численности, состава и текучести кадров. ___

1.2.4 Анализ использования рабочего времени. ___

1.2.5 Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему

подрядных работ. ___

1.3 Анализ прибыли ООО. ___

1.4 Анализ рентабельности ООО. ___

1.5 Выводы. ___

2. Факторный анализ себестоимости подрядных работ ООО.

1. Оценка выполнения плана по снижению себестоимости подрядных

работ в ООО. ___

2.2 Анализ себестоимости подрядных работ по статьям затрат. ___

2. Анализ себестоимости подрядных работ по

экономическим элементам. ___

2.4 Мероприятия по снижению себестоимости подрядных работ. ___

2.5 Выводы. ___

Выводы и предложения. ___

3. Управление строительством в ООО.

3.1 Характеристика объекта и условия строительства. ___

3.1.1 Решения по технологии производства работ. ___

3.1.2 Земляные работа. ___

3.1.3 Устройство фундамента. ___

3.1.4 Монтаж подземной части здания. ___

3.1.5 Возведение надземной части. ___

3.1.6 Отделочные работы. ___

3.1.7 Устройство кровли. ___

3.2 Расчеты и пояснения к календарному плану. ___

3.3 Объектный стройгенплан.

3.3.1 Организация строительной площадки. ___

3.3.2 Внутриплощадочные автодороги. ___

3.3.3 Расчет складских помещений. ___

3.3.4 Расчет временных зданий. ___

3.3.5 Временное электроснабжение и электроосвещение. ___

3.3.6 Временное водоснабжение. ___

Зав.каф. МИКХиС ЭУС – 00 – 729 26ДП

Руковод.

Н.контр. Стад. Лист Листов

Консульт. У

Консульт. Кафедра

Консульт.

Диплом.

Стр.

4. Охрана труда в ООО.

4.1 Социально-экономическое значение охраны труда. ___

4.2 Анализ состояния охраны труда в ООО. ___

4.3 Мероприятия по охране труда при организации строительной

площадки. ___

4.4 Влияние состояния охраны труда на основные

технико-экономические показатели. ___

4.5 Выводы и предложения. ___

Зав.каф. МИКХиС ЭУС – 00 – 729 26ДП

Руковод.

Н.контр. Стад. Лист Листов

Консульт. У

Консульт. Кафедра

Консульт.

Диплом.

тыс. руб

%

10691,80

48,5

4086,36

20

2228,03

13

6605,44

38,2

1858,33

54,5

тыс. руб

%

4651,50

21,1

3882,05

19

4798,83

28

769,45

83,5

-916,78

123,6

тыс. руб

%

1410,90

6,4

1634,54

8

1199,71

7

-223,64

116,6

434,83

73,4

тыс. руб

%

1587,73

7,2

3677,73

18

2570,8

15

-2090,49

231,7

1106,93

69,9

Итого подрядные работы выполняемые собственными силами

тыс. руб

%

14924,50

67,7

14097,96

69

12562,65

73,3

826,54

94,5

15353,31

89,1

тыс. руб

%

7120,54

32,3

6333,86

31

4576,03

26,7

786,68

89

1757,83

72,2

Показатели

План

Итого:

План

Тыс. руб.

Фактически

Тыс. руб.

13555,70 х 100 = 94

14489,80

14097,96 х 100 = 94

14924,50

14097,96 х 100 = 94

14924,50

12196,70 х 100 = 90

13555,70

12562,65 х 100 = 89

14097,96

12562,65 х 100 = 84

14924,50

По плану

тыс. руб.

Фактически

тыс. руб.

2000

Общий объем подрядных работ по кварталам:

ВСЕГО:

В том числе выполнено собственными силами:

3453,68

ИТОГО:

2001

Общий объем подрядных работ по кварталам:

ВСЕГО:

20431,82

В том числе выполнено собственными силами:

ИТОГО:

2002

Общий объем подрядных работ по кварталам:

ВСЕГО:

В том числе выполнено собственными силами:

3056,70

ИТОГО:

Годы

Кварталы

Объем подрядных работ по кварталам:

2000

4448,88

ВСЕГО:

14479,34

100

14924,50

100

2001

ВСЕГО:

136333,25

100

14097,96

100

2002

ВСЕГО:

12236,46

100

12562,65

100

Годы

Кварталы

Объем работ по плану

Объем работ фактически

Отклонение

от плана

Коэффициент

ритмичности

Отклонение

от плана

Коэффициент

ритмичности

2000

3,3

100-11

К= 100 = 0,89

1,9

100-9,6

К= 100 =0,904

1,0

1,2

5,5

4,8

1,2

1,7

ИТОГО:

11

9,6

2001

100-2,4

К= 100 = 0,976

100-2,4

К= 100 = 0,976

ИТОГО:

2,4

2,4

2002

100-1

К= 100 = 0,99

100-1

К= 100 = 0,99

ВСЕГО:

1

2

Категория

Показатели

Число выбывших рабочих В том числе:

-по собственному желанию;

-за нарушение трудовой дисциплины;

чел.

чел.

чел.

9

9

-

10

6

4

25

20

5

Показатели, единица измерения

4.Невыходы, дн.

В том числе:

• очередные и дополнительные отпуска;

• выполнение гос. обязанностей;

• по болезни;

• по разрешению администрации;

• целодневные и прочие прогулы.

30

24

-

5

1

-

35

24

1

7

1

2

33

24

2

4

2

1

Показатели

2000 год

2000 год

2000 год

План

Факт

План

Факт

План

Факт

13633,25

Факторы

В том числе:

- под влиянием изменения выработки, %

- под влиянием изменения численности, %

78,8

21,3

54,9

45,1

68,7

31,3

Показатели

2000 год

2001 год

2002 год

Факторы

2001 год

относительно

2000 год

2002 год

относительно

2001 год

2002 год

относительно

2000 год

ИТОГО:

Тыс. руб

В %

-330,772

100

-247,910

100

-447,993

100

Показатели

2000год

2001 год

2002год

План

Факт.

%

План

Факт.

План

Факт.

Годы

Показатели

Этапы

ИТОГО

1

2

3

План:

Отчет:

Отчет:

2000

2001

2002

По плану:

Сметная стоимость

подрядных работ, тыс. руб.

Фактически:

Сметная стоимость

подрядных работ, тыс. руб.

11134,76

Показатели

2000 год

2001 год

2002 год

2000

Материалы

5409,60,0

43,9

5682,72

44,7

+273,12

69,4

ИТОГО:

Прямые затраты

68,7

ВСЕГО:

2001

Материалы

ИТОГО:

Прямые затраты

ВСЕГО:

2002

Материалы

44,8

ИТОГО:

Прямые затраты

3478,40

ВСЕГО:

Сумма,

Тыс. руб.

Удельный

вес, %

Затраты на 1 руб.

подрядных работ, руб.

2000 год

По плановой

Себестоимости

5409,60 : 14479,34 = 0,374

По фактической

Себестоимости

5682,72 : 14924,50 = 0,381

2001 год

По плановой

Себестоимости

5301,90 : 13633,25 = 0,388

По фактической

Себестоимости

2002 год

По плановой

Себестоимости

4839,60 : 12236,46 = 0,395

По фактической

Себестоимости

46,2

5144,30 : 12562,65 = 0,409

Факторы

2001 год

относительно

2000 год.

2001 год

относительно

2001 год.

2002 год

относительно

2000 год.

Изменение объема выполненных подрядных работ, тыс. руб.

в %

322,35

173

-627,90

175

-966,00

177,6

Изменение уровня затрат Материалов на 1 руб. подрядных работ, тыс.

руб. в %

134,32

-73

267,90

-75

418,00

-77,6

ИТОГО:

Тыс. руб.

В %

-180.22

100

-360.00

100

-548.42

100

Годы

2000

По плану

Фактически

2403,04

2264,58

154

153

2403,04 : 154 = 15,6041

2264,58 : 153 = 14,8012

2001

По плану

Фактически

2016,18

2038,72

132

130

2016,18 : 132 = 15,2740

2038,72 : 130 = 15,6824

2002

По плану

Фактически

1836,32

1959,60

120

121

1836,32 : 120 = 15,3027

1959,60 : 121 = 16,1900

Факторы

2001 год

относительно

2000 год.

2001 год

относительно

2001 год.

2002 год

относительно

2000 год.

Изменение объема выполненных подрядных работ, тыс. руб.

в %

-119,435

52,7

+239,000

303

-368,212

120

Изменение уровня затрат Материалов на 1 руб. подрядных работ, тыс.

руб. в %

-108,949

43,3

160,716

-203

61,190

61,190

ИТОГО:

Тыс. руб.

В %

-228,000

100

-160,000

100

-307,000

100

Факторы

2001 год

относительно

2000 год.

2001 год

относительно

2001 год.

2002 год

относительно

2000 год.

Изменение объема выполненных подрядных работ, тыс. руб.

в %

-30,6952

159

-280,0250

353

-463,6800

302

Изменение уровня затрат Материалов на 1 руб. подрядных работ, тыс.

руб. в %

134,8236

-59

200,5600

-253

618,4976

-202

ИТОГО:

Тыс. руб.

В %

-225,8716

100

-79,4650

100

-154,0000

100

Годы

2000

По плану

Фактически

653,1

661,1

5,3

5,2

653,1 : 14479,34 = 0,04507

661,1 : 14924,50 = 0,04435

2001

По плану

Фактически

711,6

687,8

6,0

5,6

711,6 : 13633,25 = 0,05219

687,8 : 14097,96 = 0,04876

2002

По плану

Фактически

648,1

701,5

6,0

6,3

648,1 : 12236,46 = 0,05297

701,5 : 12562,65 = 0,05581

Факторы

2001 год

относительно

2000 год.

2001 год

относительно

2001 год.

2002 год

относительно

2000 год.

Изменение объема выполненных подрядных работ, тыс. руб.

в %

-40,3020

-151

-131,8148

-327

-85,6857

625

Изменение уровня затрат Материалов на 1 руб. подрядных работ, тыс.

руб. в %

65,8170

251

171,0348

427

99,3906

725

ИТОГО:

Тыс. руб.

В %

25,5000

100

39,2000

100

13,7000

100

Сумма,

Тыс. руб.

Удельный

вес в себестоимости.

На 1 руб.

подрядных работ, руб.

2000 год

По плану

Фактически

38,56,6

4106,3

31,3

32,3

3856,6 : 14479,34 = 0,26637

4106,3 : 14924,50 = 0,27551

2001 год

По плану

Фактически

3831,1

4053,2

32,3

33,0

3831,1 : 13633,25 = 0,28102

4053,2 : 14097,96 = 0,28741

2002 год

По плановой

Себестоимости

3478,4

3329,3

32,2

29,9

3478,4 : 12236,46 = 0,28432

3329,3 : 12562,65 = 0,26492

Факторы

2001 год

относительно

2000 год.

2001 год

относительно

2001 год.

2002 год

относительно

2000 год.

Изменение объема выполненных подрядных работ, тыс. руб.

в %

-237,5559

416

-406,7343

56,2

-625,7013

625

Изменение уровня затрат Материалов на 1 руб. подрядных работ, тыс.

руб. в %

177,6016

-316

-317,0631

43,8

-158,0505

20,3

ИТОГО:

Тыс. руб.

В %

59,9500

100

-723,7974

100

-783,7518

100

Статьи затрат

Итого:

Прямые затраты Накладные расходы

-841,3

-782,7518

-1419,8977

-625,7013

+578,5806

-158,0505

Всего:

Статьи затрат

По плановой

себестоимости

По фактической

себестоимости

Отклонения от плана

себестоимости

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

2000

Материалы

8009,61

65

8759,27

68,9

+749,66

+189,1

Оплату труда

2600,04

21,1

2618,88

20,6

+18,84

+5,1

Отчисление на соц. Страхование

308,06

2,5

266,97

2,1

-41,09

-10,2

Амортизация Основных фондов

431,29

3,5

419,53

3,3

-11,76

-2,9

Прочие расходы

973,48

7,9

648,36

5,1

-325,12

-81,1

ВСЕГО:

12322,48

100

12713,02

100

+390,50

100

2001

Материалы

7318,30

61,7

7651,97

62,3

+333,67

+79,2

Оплату труда

2384,08

20,1

2419,64

19,7

+35,56

+8,4

Отчисление на соц. Страхование

260,94

2,2

245,65

2,0

-15,29

-3,6

Амортизация Основных фондов

438,86

3,7

417,60

3,4

-21,26

-5,0

Прочие расходы

1458,92

12,3

1547,59

12,6

+88,67

+20,9

ВСЕГО:

11861,10

100

12282,46

100

+421,36

100

2002

Материалы

6730,05

62,3

6847,88

61,5

+117,83

+35,6

Оплату труда

2182,13

20,2

2371,70

21,3

+189,57

+57,0

Отчисление на соц. Страхование

248,46

2,3

322,91

2,9

+74,45

+22,3

Амортизация Основных фондов

464,51

4,3

456,53

4,1

-7,99

-2,5

Прочие расходы

1177,49

10,9

1135,75

10,2

-41,74

-12,5

ВСЕГО:

10802,64

100

11134,76

100

+332,20

100

977,8036

Показатели

1619,200

1361,140

258,060

602,140

ИТОГО:

Прямые затраты Тыс. руб.

ВСЕГО:

Издержки производства Тыс. руб.

Фундаменты.

Стены подвала.

Стены.

Перегороди.

Перекрытия.

Покрытия.

Ленточные, сборные железобетонные.

Блоки сборные железобетонные.

Стеновые панели.

Кирпичные.

Сборные железобетонные плиты.

Сборные железобетонные плиты.

Максимальный вес съемных элементов:

Подземной части;

Наземной части.

Т

Т

1,96

5,98

тыс. руб.

тыс. руб.

701,086

605,774

Мес.

Мес.

5

1,5

Подготовительные

Работы

Земляные работы:

Разработка грунта экскаваторами в отвал

Возведение

подземной части:

Установка блоков

стен подвалов

Мон-4

Маш-1

Монт-3

Маш-1

Устройство герметизации

стыков стеновых панелей

Монт-4

Маш-1