База знаний студента. Реферат, курсовая, контрольная, диплом на заказ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Машиностроительный факультет

Кафедра "Экономика и организация машиностроительного производства"

КУРСОВАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ

СТАТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Тема проекта: Статистический анализ технико-экономического состояния предприятия (вариант № 61)

 

 

 

 

ВЫПОЛНИЛА: Кононович О.В.

СТУДЕНТ 3 КУРСА

ГРУППА № 303215/743

РУКОВОДИТЕЛЬ: Морозова С.В.

МИНСК 2008

Содержание

Введение

1. Статистический анализ промышленной продукции

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы

4. Статистический анализ основных фондов

5. Статистический анализ финансовых показателей

Заключение

Список используемой литературы

Введение

На современном этапе развития общества, с переходом к рыночным отношениям, резко повысилась управленческая роль руководителя производства (предприятия). В связи с этим в нашей стране проводятся многочисленные исследования, перенимается и пропагандируется опыт зарубежных стран в области менеджмента и маркетинга. Одним из важнейших моментов в деятельности руководителя, менеджера, экономиста является принятие решений в условиях неопределенности или на основе анализа работы предприятия за определенный период. Большое значение в управлении и планировании народного хозяйства имеет связный анализ статистических показателей.

Статистическая наука в процессе развития выработала систему понятий, категорий и методов, с помощью которых познается ее предмет. Важной составной частью этой системы является система показателей статистики предприятия, тесно связанной с показателями экономической статистики.

Полученные в результате анализа данные позволяют сделать выводы о работе промышленного предприятия, вскрыть имеющиеся недостатки. Исследователь, всесторонне проанализировав работу предприятия, имеет возможность предложить обоснованные мероприятия по улучшению планирования и управления работой отдельных подразделений или всего предприятия. Статистика предлагает различные приемы анализа показателей, характеризующих результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Целью данной работы является приобретение навыков и умений расчета основных статистических показателей, полученных при изучении курса "Статистика предприятия"; а также умения обобщать и анализировать сразу несколько показателей, характеризующих работу промышленного предприятия и в результате анализа сделать обоснованные выводы Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:

произвести статистический анализ промышленной продукции;

произвести статистический анализ трудовых ресурсов;

произвести статистический анализ производительности труда и заработной платы;

произвести статистический анализ основных фондов;

произвести статистический анализ финансовых показателей.

При выполнении курсовой работы предполагается изучить литературные источники, описывающие вопросы статистики предприятия и методики расчета статистических показателей, необходимых для выполнения анализа.

1. Статистический анализ промышленной продукции

На основании данных, приведенных в таблицах N 1-8, проанализировать работу предприятий.

Вычислим по объему реализованной и валовой продукции относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики. На основании этих показателей определим напряженность планов выпуска валовой и реализованной продукции.

При вычислении относительных показателей выполнения плана, планового задания и динамики и определения напряженности планов выпуска руководствуемся следующими определениями:

Относительная величина выполнения плана (ОВВП) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к плановому уровню в отчетном году. Относительная величина планового задания (ОВПЗ) определяется отношением планового уровня в отчетном году к фактическому в базисном. Относительная величина динамики (ОВД) определяется отношением фактического уровня в отчетном году к фактическому в базисном. План производства продукции считается напряженным, если он выполнен не более чем на 101%.

Результаты расчетов в таблице 1.1

Таблица 1. 1 Относительные величины выполнения плана, планового задания и динамики

№ предприятия	Валовая продукция в сопоставимых ценах, млн. руб.						Реализованная продукция в действующих ценах, млн. руб.						Напряженность плана
	Базисный год	Отчетный год		ОВВП,%	ОВПЗ,%	ОВД,%	Базисный год	Отчетный год		ОВВП,%	ОВПЗ,%	ОВД,%	По валовой продукции	По реализ. продукции
		план	факт					план	факт
13	1530	1560	1570	100,6	102,0	102,6	1500	1590	1600	100,6	106,0	106,7	напряж.	напряж.
27	9800	10420	10550	101,2	106,3	107,7	9830	10410	11010	105,8	105,9	112,0	не напряж.	не напряж.
37	4450	5300	5350	100,9	119,1	120,2	4300	4640	5120	110,3	107,9	119,1	напряж.	не напряж.
50	2150	2600	2420	93,1	120,9	112,6	2230	2300	1900	82,6	103,1	85,2	напряж.	напряж.
Итого:	17930	19880	19890	100,1	110,9	110,9	17860	18940	19630	103,6	106,0	109,9	напряж.	не напряж.

Расчет показателей по валовой продукции для предприятия № 13:

ОВВП = (1570/1560) ×100 = 100,6%;

ОВПЗ = (1560/1530) ×100 = 102,0%;

ОВД = (1570/1530) ×100 = 102,6%.

Показатели для остальных предприятий и показатели для реализованной продукции рассчитываются аналогично.

По таблице 1.1, делаем к вывод, что из четырех предприятий план по валовой продукции и по реализованной продукции не выполнило только одно предприятие (№50). Фактический выпуск продукции (как валовой, так и реализованной) на всех превосходит фактический уровень выпуска прошлого (базисного) года по всем предприятиям кроме предприятия №50, где фактический объем реализованной продукции ниже базисного.

В целом по четырем предприятиям, плановое задание по валовому выпуску перевыполнено на 10,9%; плановое задание по реализованной продукции перевыполнено на 6,0%. Фактический выпуск валовой продукции превосходит фактический выпуск прошлого года на 10,9%; реализованной продукции - превосходит уровень прошлого года на 9,9%.

План по валовой продукции оказался напряженным на трех предприятиях и в целом по четырем предприятиям. План по реализованной продукции оказался напряженным на двух предприятиях; в целом по четырем предприятиям план по реализованной продукции оказался не напряженным.

2. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план объема реализации продукции. Для каждой группы определим: число предприятий; объем реализации по плану; фактически за предшествующий и отчетный год; процент изменения фактического объема реализованной продукции за отчетный год по сравнению с плановым и фактическим за предыдущий год; объем валовой продукции по плану и фактически за отчетный и предыдущий годы; процент изменения фактического объема валовой продукции за отчетный год по сравнению с планом и предшествующим годом.

К предприятиям, не выполнившим план реализации продукции относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план реализации продукции относятся предприятия №№ 13, 27, 37.

Результаты группировки представлены в таблице 1.2

Таблица 1. 2 Группировка предприятий по степени

выполнения плана реализации продукции

Степень выполнения плана	Число предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.
		баз. год	отчетный год		ОВВП, в %	ОВД, в %
			план	факт
Не выполнившие план	1	2230	2300	1900	82,6	85,2
Выполнившие план	3	15630	16640	17730	106,6	113,4
Итого	4	17860	18940	19630	103,6	109,9

3. На основании группировки (п.2) определим, на сколько процентов реализовали продукции сверх плана предприятия, перевыполнившие план, на сколько процентов недовыполнили план реализации продукции предприятия, не выполнившие план.

Изменение выполнения плана определяется как ОВВП - 100%.

Предприятия, перевыполнившие план, реализовали продукции сверх плана на 6,6%.

Предприятия, недовыполнившие план, недовыполнили план реализации на 17,4%.

Произведем аналогичный анализ по валовой продукции.

К предприятиям, не выполнившим план по валовой продукции, относится предприятие № 50; к предприятиям, выполнившим план по валовой продукции, относятся предприятия №№ 13, 27, 37.

Результаты группировки представлены в таблице 1.3

Таблица 1. 3 Группировка предприятий по степени

выполнения плана по валовой продукции

Степень выполнения плана	Число предприятий	Валовая продукция в млн. руб.
		баз. год	отчетный год		ОВВП, в%	ОВД, в%
			план	факт
Не выполнившие план	1	2150	2600	2420	93,1	112,6
Выполнившие план	3	15780	17280	17470	101,1	110,7
Итого	4	17930	19880	19890	100,1	110,9

Предприятия, перевыполнившие план по валовой продукции, выпустили продукции сверх плана на 1,1%. Предприятие, недовыполнившее план, недовыполнило план выпуска на 6,9%.

4. Определим, на сколько процентов был бы выполнен план всеми предприятиями по реализации продукции и по валовой продукции, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили его на 100%. При этом, скорректированный фактический уровень для предприятий, не выполнивших план равен плановому уровню (см. табл.1.4). Степень выполнения плана всеми предприятиями определим отношением скорректированного фактического уровня к плановому.

Таблица 1.4. Расчет скорректированного фактического уровня по реализованной продукции и по валовой продукции

Степень выполнения плана	Реализованная продукция в млн. руб.			Валовая продукция в млн. руб.
	план	факт	скоррект. факт	план	факт	скоррект. факт
Не выполнившие план	2300	1900	2300	2600	2420	2600
Выполнившие план	16640	17730	17730	17280	17470	17470
Итого:	18940	19630	20030	19880	19890	20070

Степень выполнения плана по реализации всеми предприятиями (при условии выполнения плана всеми предприятиями):

(20 030/18 940) ×100 = 105,8%.

Степень выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями (при условии выполнения плана по валовой продукции всеми предприятиями):

(20 070/19 880) ×100 = 101,0%.

Вывод: План реализации продукции всеми предприятиями был выполнен на 103,6%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план реализации продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 105,8%.

План по валовой продукции всеми предприятиями был выполнен на 100,1%. Однако, если бы предприятия, не выполнившие план, выполнили бы его на 100%, то план по валовой продукции всеми предприятиями был бы выполнен на 101,0%.

2. Статистический анализ трудовых ресурсов

1. Определим изменение рабочей силы с учетом выполнения плана по валовой продукции. Составим таблицу 2.1

Таблица 2. 1 Объем валовой продукции и среднесписочная численность работающих

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.		Среднесписочная численность рабочих, чел.
	план	факт	план	факт	план	факт
13	1560	1570	175	174	155	154
27	10420	10550	2410	2404	2335	2331
37	5300	5350	675	673	612	610
50	2600	2420	355	350	325	320
Итого:	19880	19890	3615	3601	3427	3415

Степень выполнения плана по валовой продукции (ВП) определяем по формуле:

,

где 1 - фактический уровень, 0 – плановый

ОВВП = 19890/19880 = 1,016 (101,6%)

Так как план по валовой продукции выполнен более чем на 100%, то определяем прирост продукции, полученной вследствие роста численности по следующей мультипликативной схеме:

где ССЧ - среднесписочная численность рабочих.

 (млн. руб)

Вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.

На основании полученного прироста (снижения) определяем степень выполнения плана по валовой продукции (I_q):

Так как полученный индекс меньше 100%, то изменение численности рабочих определяем по формуле:

.

 (чел).

То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение численности рабочих на 14 чел.

Изменение численности прочих категорий работников определяем по формуле:

,

где ССЧППП - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала.

 (чел)

То есть, с учетом выполнения плана по валовой продукции, произошло снижение прочих категорий работников на 2 чел.

2. Вычислим относительные показатели оборота рабочей силы по приему, выбытию и текучести.

Показатели оборота рабочей силы вычисляем по формулам:

а) коэффициент выбытия: ;

б) коэффициент приема: ;

в) коэффициент текучести: ;

Результаты сведем в таблицу 2.2

Таблица 2. 2 Расчет коэффициентов приема выбытия и текучести

№ пр.	Среднесписочная численность рабочих	Принято рабочих	Выбыло рабочих	В т. ч. по причинам текучести	Кпр	Квыб	Ктек
13	154	12	11	5	0,078	0,071	0,032
27	2331	233	239	231	0,100	0,103	0,099
37	610	31	18	15	0,051	0,030	0,025
50	320	16	6	3	0,050	0,019	0,009
Итого:	3415	292	274	254	0,086	0,080	0,074

Расчет для предприятия № 13.

К_пр = 12/154 = 0,078; К_выб = 11/154 = 0,071; К_тек = 5/154 = 0,032.

Для остальных предприятий расчет производится аналогично.

Итак, наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

3. Вычислим удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала за предшествующий и отчетный годы, а также индекс удельного веса рабочих.

При этом, удельный вес рабочих определяем отношением численности рабочих соответствующего периода к численности работников промышленно-производственного персонала. Индекс удельного веса рабочих определяем отношением удельного веса рабочих в отчетном периоде к удельному весу рабочих в базисном периоде. Результаты сведем в таблицу 2.3

Таблица 2. 3 Определение удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и индекса удельного веса рабочих

№ пр.	Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.		Среднесписочная численность рабочих, чел.		Удельный вес рабочих		Индекс удельного веса рабочих
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
13	177	174	155	154	0,876	0,885	1,011
27	2414	2404	2338	2331	0,969	0,970	1,001
37	681	673	606	610	0,890	0,906	1,019
50	355	350	320	320	0,901	0,914	1,014
Итого:	3627	3601	3419	3415	0,943	0,948	1,006

Расчет показателей для предприятия № 13.

d₀ = 155/177 = 0,876; d₁ = 154/174 = 0,885; I_d = 0,885/0,876 = 1,011.

Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.

Итак, наибольший удельный вес рабочих в общей численности работающих на предприятии № 27, а наименьший - на предприятии № 13. На всех предприятиях удельный вес рабочих в общей численности возрос по сравнению с прошлым (базисным) годом.

4. Вычислим удельный вес неявок рабочих по причинам, удельный вес простоев и сверхурочных работ.

Для перевода отработанных человеко-дней в человеко-часы определяем среднюю фактическую продолжительность рабочего дня ():

,

Где ОЧЧ - отработанные человеко-часы;

ОЧД - отработанные человеко-дни.

 (час);  (час);

 (час);  (час).

Максимально-возможный фонд рабочего времени Т_{м. в.} определяем суммированием отработанного времени и простоев, прогулов, неявок с разрешения администрации.

Удельный вес неявок (d_{н. я)} определяем отношением:

Удельный вес простоев (d_прост) определяем отношением:

Удельный вес прогулов (d_прог) определяем отношением:

Удельный вес сверхурочных работ (d_сверх) определяется:

.

Результаты сведем в таблицу 2.4

Таблица 2. 4 Удельный вес неявок рабочих по причинам; удельный вес простоем и сверхурочных работ

№ пр.	Отработанные чел. часы	Простои в чел. часах		Неявки с разрешения админ-ции, чел. час.	Прогулы, чел. час.	Тм. в.	Отработано сверхурочно, чел. час.	dн. я.	dпрост	dпрог	dсверх
		цело-сменные	внутри сменные
13	284400	774,4	560	1633,2	21,1	287388,7	125	0,0057	0,0046	0,0001	0,0004
27	4765800	0,0	0	3042,0	46,8	4768888,8	0	0,0006	0,0000	0,0000	0,0000
37	1154100	2087,7	1154	1197,2	394,2	1158933,1	45	0,0010	0,0028	0,0003	0,0000
50	616800	0,0	456	5036,0	1155,1	623447,1	76	0,0081	0,0007	0,0019	0,0001
Итого:	6821100	2862,1	2170	10908,4	1617,2	6838657,7	246	0,0016	0,0007	0,0002	0,0000

Расчет показателей для предприятия № 13.

d_{н. я.} = 1633,2/287388,7 = 0,0057; d_прост. = 774,4/287388,7 = 0,0046;

d_прог. = 21,2/287388,7 = 0,0001; d_сверх. = 125/287388,7 = 0,0004.

Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично.

Итак, наибольший удельный вес неявок по причинам на предприятии №50 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес простоев на предприятии №13 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес прогулов на предприятии №50 (наименьший - на предприятии №27); наибольший удельный вес сверхурочных работ на предприятии №13 (наименьший - на предприятиях №№ 27, 37).

В среднем по четырем предприятиям удельный вес неявок по причинам составляет 0,0016 в максимально возможном фонде; удельный вес простоев - 0,0007; удельный вес прогулов - 0,0002. Удельный вес сверхплановой работы в среднем по четырем предприятиям составил 0.

5. Определим, сколько продукции недодано вследствие недоиспользования времени рабочих по сравнению с планом, в том числе за счет неявок на работу с разрешения администрации, простоев, прогулов.

Прирост продукции за счет ликвидации потерь рабочего времени определяем из соотношения:

.

Потери рассчитываем как сумму простоев, прогулов и неявок. Результаты расчетов в таблице 2.5

Таблица 2.5 Расчет недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих

№ пр.	Валовая продукция в отч. периоде в млн. руб.	Отработано чел. часов в отч. периоде	Простои, чел. часов	Прогулы, чел часов	Неявки с разрешения админ-ции, чел. час.	Недодано продукции в млн. руб.
13	1570	284400	1334,4	21,1	1633,2	16,5
27	10550	4765800	0,0	46,8	3042,0	6,8
37	5350	1154100	3241,7	394,2	1197,2	22,4
50	2420	616800	456,0	1155,1	5036,0	26,1
Итого	19890	6821100	5032,1	1617,2	10908,4	71,8

Расчет DВП по предприятию № 13.

DВП = (1570/284400) × (1334,4 + 21,1 + 1633,2) = 16,5 (млн. руб)

Итак, наибольшее количество недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих на предприятии №50; наименьшее - на предприятии № 27.

В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.

 

3. Статистический анализ производительности труда и заработной платы

1. Вычислим индексы средней фактической выработки на одного работника и на одного рабочего и сопоставим вычисленные индексы (табл. 3.1).

Выработка на одного человека (W) определяется для работников из соотношения:

; для рабочих: .

Индекс выработки определяем по формуле:

.

Таблица 3. 1 Расчет индексов выработки продукции

№ пр.	Валовая продукция в млн. руб.		ССЧППП, чел.		ССЧ, чел.		На одного работника, млн. руб. /чел.			На одного рабочего, млн. руб. /чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	W0	W1	iw	W0	W1	iw
13	1560	1570	175	174	155	154	8,914	9,023	1,012	10,065	10, 195	1,013
27	10420	10550	2410	2404	2335	2331	4,324	4,389	1,015	4,463	4,526	1,014
37	5300	5350	675	673	612	610	7,852	7,949	1,012	8,660	8,770	1,013
50	2600	2420	355	350	325	320	7,324	6,914	0,944	8,000	7,563	0,945
Итого:	19880	19890	3615	3601	3427	3415	5,499	5,523	1,004	5,801	5,824	1,004

Расчет показателей по предприятию № 13.

на одного работника

W₀ = 1560/175 = 8,914 (млн. руб); W₁ = 1570/174 = 9,023 (млн. руб);

i_w = 9,023/8,914 = 1,012;

на одного рабочего

W₀ = 1560/155 = 10,065 (млн. руб); W₁ = 1570/154 = 10, 195 (млн. руб);

i_w = 10, 195/10,065 = 1,013.

Расчет показателей по остальным предприятиям произведен аналогично. Произведем сопоставление индексов описательно с построением графиков. Построим сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего (рис.1).

Рисунок 1. Сравнительные гистограммы индексов выработки на одного работника и на одного рабочего по предприятиям

Анализируя расчетные значения и графические изображения индексов выработки, приходим к выводу, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют высокие показатели выработки продукции. А предприятие № 50 имеет низкие показатели - план выработки на одного рабочего недовыполнен на 5,5%, план выработки на одного работника недовыполнен на 5,6%. В целом же по четырем предприятиям план выработки на одного работника и на одного рабочего перевыполнен на 0,4%.

2. Определим влияние на выработку одного работника среднечасовой выработки, средней продолжительности рабочего дня, среднего числа дней работы одного рабочего и удельного веса рабочих в среднесписочной численности промышленно-производственного персонала. Сведем данные для анализа средней выработки в таблицу 3.2

Таблица 3. 2 Данные для анализа средней выработки

№ пр.	ВП, млн. руб.		ОЧЧ, чел. час.		ОЧД, чел. дн.		ССЧ, чел.		ССЧППП, чел.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
13	1560	1570	295500	284400	40800	40400	155	154	175	174
27	10420	10550	4568000	4765800	617300	611000	2335	2331	2410	2404
37	5300	5350	1120700	1154100	160100	158100	612	610	675	673
50	2600	2420	602400	616800	81400	80100	325	320	355	350
Итого	19880	19890	6586600	6821100	899600	889600	3427	3415	3615	3601

Для анализа средней выработки используем следующую мультипликативную схему:

,

гдеК₁ - средняя часовая выработка;

К₂ - средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К₃ - среднее число рабочих дней,

К₄ - удельный вес рабочих.

Рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих по плану:

К₁⁰ = 19880/6586600 = 0,0030 (млн. руб. / чел-час);

К₂⁰ = 6586600/899600 = 7,322 (час);

К₃⁰ = 899600/3427 = 262,504 (дней);

К₄⁰ = 3427/3615 = 0,948.

Аналогично рассчитываем среднюю часовую выработку, среднюю продолжительность рабочего дня, среднее число рабочих дней, удельный вес рабочих фактически:

К₁¹ = 0,0029 (млн. руб. / чел-час);

К₂¹ = 7,668 (час);

К₃¹ = 260,498 (дней);

К₄¹ = 0,948.

Определяем индексы:

средней часовой выработки:

I_K1 = К₁^1/К₁⁰ = 0,0029/0,0030 = 0,966 (96,6%);

средней продолжительности рабочего дня:

I_K2 = К₂¹/К₂⁰ = 7,668/7,322 = 1,047 (104,7%);

среднего числа рабочих дней:

I_K3 = К₃¹/К₃⁰ = 260,498/262,504 = 0,992 (99,2%);

удельного веса рабочих:

I_K4 = К₄¹/К₄⁰ = 0,948/0,948 = 1,000 (100,0%).

Индекс средней выработки на одного работника I_W = 1,004 (см. табл.3.1). Или,

I_W = I_K1´I_K2´I_K3´I_K4 = 0,966´1,047´0,992´1,000 = 1,004 (100,4%).

Таким образом, средняя фактическая выработка на одного работника возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

3. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника.

Необходимые для анализа данные в таблице 3.3

Таблица 3. 3 Данные для расчета экономии (перерасхода) фонда заработной платы

Показатель	№ предприятий
	13		27		37		50
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Валовая продукция в млн. руб.	1560	1570	10420	10550	5300	5350	2600	2420
Фонд зарплаты в млн. руб.	250	253	165	171	899	890	925	930
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	175	174	2410	2404	675	673	355	350

Определяем степень выполнения плана по валовой продукции для каждого предприятия:  и анализируем изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

Для предприятия № 13

ОВВП₁₃ = 1570/1560 = 1,006 (100,6%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 100,6 - 100 = 0,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,6´0,6 = 0,36.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:

 

(млн. руб),

где ФЗП - фонд заработной платы.

На предприятии № 13 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 2,1 млн. руб.

Для предприятия № 27

ОВВП₂₇ = 1,012 (101,2%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 1,2%. Умножаем на коэффициент корректировки: 1,2´0,6 = 0,72.

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции:

 (млн. руб),

На предприятии № 27 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 4,8 млн. руб.

Для предприятия № 37

ОВВП₃₇ = 1,009 (100,9%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 0,9%. Умножаем на коэффициент корректировки: 0,9´0,6 = 0,54.

Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по валовой продукции:

 (млн. руб)

На предприятии № 37 экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составила 13,855 млн. руб.

Для предприятия № 50

ОВВП₅₀ = 0,931 (93,1%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

 (млн. руб)

На предприятии № 50 перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции составил 68,8 млн. руб.

Определяем влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы. Для этого рассчитываем индексы заработной платы переменного состава, постоянного состава и структурных сдвигов. Используем формулы:

,

,

,

Где åST - фонд заработной платы;

S - заработная плата одного работника;

T - численность работников.

Составляем расчетную таблицу 3.4

Таблица 3.4 Расчет показателей для анализа влияния числа работников и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы

№ пр.	Фонд заработной платы в млн. руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
	План	факт	план	факт
13	250	253	175	174	1,429	248,571
27	165	171	2410	2404	0,068	164,589
37	899	890	675	673	1,332	896,336
50	925	930	355	350	2,606	911,972
Итого	2239	2244	3615	3601	-	2221,469

 (100,2%);  (млн. руб);

 (101,0%),  (млн. руб)

 (99,2%),  (млн. руб)

Таким образом, фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем непосредственный рост средней заработной платы одного работника на 1,0% привел к увеличению фонда заработной платы на 22,5 млн. руб. А снижение численности работников на 0,8% привело к уменьшению фонда заработной платы на 17,5 млн. руб.

Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжем с показателем средней выработки на одного работника. Увязку фонда заработной платы с выработкой осуществляем по следующей мультипликативной схеме:

,

гдеК₁ - зарплатоемкость продукции;

К₂ - выработка работников.

Рассчитываем зарплатоемкость продукции и выработку работников:

К₁⁰ = 2239/19880 = 0,1126; К₁¹ = 2244/19890 = 0,1128;

К₂⁰ = 19880/3615 = 5,499; К₂¹ = 19890/3601 = 5,523.

Рассчитываем индексы зарплатоемкости продукции, выработки работников и численности работников:

I_K1 = К₁^1/К₁⁰ = 0,1128/0,1126 = 1,002 (100,2%);

I_K2 = К₂^1/К₂⁰ = 5,523/5,499 = 1,004 (100,4%);

I_Т = Т_1/Т₀ = 3601/3615 = 0,996 (99,6%).

Индекс фонда заработной платы:

I_ФЗП = I_K1´I_K2´I_Т = 1,002´1,004´0,996 = 1,002 (100,2%)

Таким образом, фактический фонд заработной платы возрос по сравнению с плановым на 0,2%. Причем, основное влияние на рост фонда заработной платы оказал рост зарплатоемкости на 0,2% и рост выработки работников на 0,4%, в то время как численность работников снизилась на 0,4%.

4. Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции (пункт 2, раздел 1). Составляем расчетную таблицу 3.5

Таблица 3. 5 Реализованная продукция о фонд заработной платы для по предприятиям, выполнившим и не выполнившим план реализации

Степень выполнения плана	Число предприятий	№ предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.		Фонд заработной платы в млн. руб.
			план	факт	план	факт
Не выполнившие план	1	50	2300	1900	1149	1143
Выполнившие план	3	13, 27, 37	16640	17730	1090	1101
Итого:	4	-	18940	19630	2239	2244

Изменение фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции осуществляем аналогично валовой продукции предыдущего задания с учетом группировки проведенной по 2-ой задаче.

Для предприятий, не выполнивших план:

ОВВП = 1900/2300 = 0,826 (82,6%).

План выполнен менее чем на 100%. Изменение фонда оплаты труда:

 (млн. руб.)

На предприятиях, не выполнивших план реализации, перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб.

Для предприятий, выполнивших план реализации:

ОВВП = 17730/16640 = 1,066 (106,6%).

План выполнен более чем на 100%. Процент перевыполнения плана: 6,6%. Умножаем на коэффициент корректировки: 6,6´0,6 = 3,96. Изменение фонда заработной платы учетом выполнения плана по реализованной продукции:

 (млн. руб)

На предприятиях, выполнивших план реализации, экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

5. Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий. Составляем расчетную таблицу 3.6.

Таблица 3. 6 Расчет показателей для определения индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий

№ пр.	Фонд зарплаты, млн. руб.		ССЧППП, чел.		Премия, млн. руб.		S0	S0T1	ФЗП с премиями, млн. руб.		S0|	S0|T1
	Баз. год S0T0	Отч. год S1T1	Баз. год T0	Отч. год T1	Баз. год	Отч. год			Баз. год S0|T0	Отч. год S1|T1
13	248	253	177	174	20	28	1,401	243,797	268	281	1,514	263,458
27	161	171	2414	2404	10	12	0,067	160,333	171	183	0,071	170,292
37	890	890	681	673	59	63	1,307	879,545	949	953	1,394	937,852
50	925	930	355	350	54	59	2,606	911,972	979	989	2,758	965,211
Итого:	2224	2244	3627	3601	143	162	-	2195,646	2367	2406	-	2336,812

Расчет показателей для предприятия № 13.

S₀ = 248/177 = 1,401 (млн. руб), S₀T₁ = 1,401×174 = 243,797 (млн. руб);

S¢₀T₀ = 248 + 20 = 268 (млн. руб), S¢₁T₁ = 253 + 28 = 281 (млн. руб);

S¢₀ = 268/177 = 1,514 (млн. руб); S¢₀T₁ = 1,514×174 = 263,458 (млн. руб).

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника без премий определяем по формулам:

,

,

.

 (101,6%);

 (102,2%);

 (99,4%).

То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника без премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 1,6%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 2,2%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата снизилась на 0,6%.

Индексы среднемесячной заработной платы одного списочного работника с учетом премий определяем по формулам:

,

,

.

 (102,4%);

 (103,0%);

 (99,4%)

То есть, среднемесячная заработная плата одного списочного работника с учетом начисленных премий возросла в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, непосредственный рост средней заработной платы составил 3,0%, а за счет изменения структуры численности работников средняя заработная плата с учетом премий снизилась на 0,6%.

6. Определим удельный вес премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника в отчетном и предыдущем году, и индекс удельного веса премий.

Удельный вес премий (d) определяем отношением премий к фонду заработной платы с премиями. Индекс удельного веса премий (i_d) определяем отношением удельного веса премий в отчетном году к удельному весу в предыдущем году. Результаты расчетов сведем в таблицу 3.7.

Таблица 3. 7 расчет удельного веса премий из фонда материального поощрения в средней заработной плате на одного работника и индексов удельного веса премий

№ пр.	ФЗП, млн. руб.		Премии, млн. руб.		ФЗП с премиями, млн. руб.		d0	d1
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
13	248	253	20	28	268	281	0,0746	0,0996	1,335
27	161	171	10	12	171	183	0,0585	0,0656	1,121
37	890	890	59	63	949	953	0,0622	0,0661	1,063
50	925	930	54	59	979	989	0,0552	0,0597	1,082
Итого	2224	2244	143	162	2367	2406	0,0604	0,0673	1,115

Расчет показателей для предприятия № 13.

d₀ = 20/268 = 0,0746; d₁ = 28/281 = 0,0996; i_d = 0,0996/0,0746 = 1,335.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, на всех предприятиях наблюдается рост удельного веса премий. В целом по четырем заводам удельный вес премий в отчетном году по сравнению с предыдущим годом возрос на 11,5% и составил 6,73%. .

 

4. Статистический анализ основных фондов

1. Вычислим темпы роста основных фондов и сопоставим их с темпами роста валовой продукции. При сопоставлении учтем коэффициент сменности рабочих мест.

Определяем относительную величину динамики основных фондов

ОВД_ОФ:

,

Где ОФ – основные фонды.

Коэффициент сменности рабочих мест (К_см) определяем из отношения:

,

Где ССЧНЗС - среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену.

Относительную величину динамики валовой продукции переносим из первого задания (п 1, раздел 1).

Таблица 4.1

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		ОВДОФ	ССЧ, чел.	Среднесписочная численность рабочих в наиболее заполненную смену, чел.	Ксм	ОВДВП
	баз. год	отч. год
13	256	260	1,016	154	100	1,540	1,026
27	300	280	0,933	2331	1665	1,400	1,077
37	230	200	0,870	610	469	1,301	1, 202
50	640	690	1,078	320	139	2,302	1,126
Итого	1426	1430	1,003	3415	2373	1,439	1,109

Расчет показателей для предприятия № 13.

ОВД_ОФ = 260/256 = 1,016; К_см = 154/100 = 1,54.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Рассчитаем темпы роста основных фондов с учетом коэффициента сменности ОВД_ОФ´К_см:

Для предприятия № 13 ОВД_ОФ´К_см = 1,016´1,54 = 1,564;

Для предприятия № 27 ОВД_ОФ´К_см = 0,933´1,4 = 1,307;

Для предприятия № 37 ОВД_ОФ´К_см = 0,870´1,301 = 1,131;

Для предприятия № 47 ОВД_ОФ´К_см = 1,078´2,302 = 2,482.

В среднем по четырем предприятиям: ОВД_ОФ´К_см = 1,003´1,439 = 1,443.

Построим графики темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВД_ОФ´К_см) и темпов роста валовой продукции (ОВД_ВП) (см. рис.2).

Рисунок 2 Диаграммы темпов роста основных фондов с учетом коэффициента сменности (ОВДОФ*Ксм) и темпов роста валовой продукции (ОВДВП)

Расчетные данные и графическое изображение темпов роста показывает, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%). Темпы роста валовой продукции различаются незначительно и колеблются в диапазоне от 102,6% на предприятии № 13 до 120,2% на предприятии № 37.

2. Определим изменение фондоотдачи и фондоемкости промышленно-производственных основных фондов по сравнению с предыдущим годом.

Составим расчетную таблицу 4.2, в которой фондоотдачу основных фондов (ФО) определяем по формуле:

,

где  - среднегодовая стоимость основных фондов.

Изменение фондоотдачи определяем по формуле:

.

Фондоемкость основных фондов (ФЕ) определяем по формуле:

.

Изменение фондоемкости основных фондов определяем по формуле:

.

Таблица 4.2 Расчет показателей фондоотдачи и фондоемкости

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		Валовая продукция, млн. руб.		Фондоотдача в млн. руб.		DФО	Фондоемкость в млн. руб.		DФЕ
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год		баз. год	отч. год
13	256	260	1530	1570	5,977	6,038	0,062	0,1673	0,1656	-0,0017
27	300	280	9800	10550	32,667	37,679	5,012	0,0306	0,0265	-0,0041
37	230	200	4450	5350	19,348	26,750	7,402	0,0517	0,0374	-0,0143
50	640	690	2150	2420	3,359	3,507	0,148	0,2977	0,2851	-0,0126
Итого	1426	1430	17930	19890	12,574	13,909	1,335	0,0795	0,0719	-0,0076

Расчет показателей по предприятию № 13.

ФО₀ = 1530/256 = 5,977 (млн. руб); ФО₁ = 1570/260 = 6,038 (млн. руб);

DФО = 6,038 - 5,977 = 0,062 (млн. руб);

ФЕ₀ = 256/1530 = 0,1673 (млн. руб); ФЕ₁ = 260/1570 = 0,1656 (млн. руб);

DФЕ = 0,1656 - 0,1673 = - 0,0017 (млн. руб).

Расчет показателей для остальных предприятий производится аналогично.

В отчетном году по сравнению с базисным, в среднем по четырем предприятиям, фондоотдача возросла на 1,335 млн. руб. на 1 млн. руб. ОФ, а фондоемкость снизилась на 0,0076 млн. руб. на 1 млн. руб. ВП.

3. Вычислим процент изменения вооруженности рабочих основными фондами.

Составим расчетную таблицу 4.3, в которой вооруженность рабочих основными фондами (ФВ) определяем по формуле:

;

индекс фондовооруженности (i_ФВ) определяем по формуле:

.

Индекс производительности труда (i_w) возьмем из расчетной таблицы 3.1 (п.1, раздел 3).

Таблица 4. 3 Расчет фондовооруженности и индексов фондовооруженности

№ пр.	Основные фонды, млн. руб.		ССЧ, чел.		Вооруженность рабочих основными фондами, руб. /чел.		iФВ	iW
	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год	баз. год	отч. год
13	256	260	155	154	1,652	1,688	1,022	1,013
27	300	280	2335	2331	0,128	0,120	0,935	1,014
37	230	200	612	610	0,376	0,328	0,872	1,013
50	640	690	325	320	1,969	2,156	1,095	0,945
Итого	1426	1430	3427	3415	0,416	0,419	1,006	1,004

Расчет показателей для предприятия № 13.

ФВ₀ = 256/155 = 1,652 (руб. /чел); ФВ₁ = 260/154 = 1,688 (руб. /чел);

i_ФВ = 1,688/1,652 = 1,022.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Сопоставим темпы роста вооруженности рабочих основными фондами с темпами роста производительности труда.

Построим графики i_ФВ и i_W (см. рис.3).

Рисунок 3 График темпов роста вооруженности рабочих основными фондами (iФВ) и темпов роста производительности труда (iW)

Наиболее высокий темп роста фондовооруженности наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.

4. Вычислим коэффициент эффективности основных фондов.

Коэффициент эффективности основных фондов (Е) определяем по формуле:

,

где П_{о. в} прибыль остающаяся в распоряжении.

Прибыль остающаяся в распоряжении определяем по следующей методике.

Рассчитываем прибыль от реализации

(П_{реализ):} ,

где åzq - себестоимость продукции.

Балансовая прибыль (П_бал) определяем по формуле:

,

Где Н_косв. - косвенные налоги.

Из косвенных налогов определяем:

1) налог на добавленную стоимость (НДС):

,

где К_НДС = 0,18 - налоговый коэффициент на добавленную стоимость.

2) отчисления в Республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия (О_с/х) и отчисления средств пользователей автодорогами (О_а/д):

,

где К_отч. = 0,039 - коэффициент отчислений.

3) целевой сбор в местный бюджет (О_ц/сб):

,

где К_{м. б.} = 0,039 - коэффициент отчислений.

Налогооблагаемая прибыль (П_{н. о)} определяем по формуле:

, где К_недв. = 0,01 - налог на недвижимость.

Прибыль остающаяся в распоряжении (П_{о. в}) определяем по формуле:

,

где К_пр = 0,24 - коэффициент налога на прибыль.

Рассчитанные по каждому предприятию показатели сведем в таблицу 4.4

Таблица 4.4 Расчет коэффициента эффективности основных фондов

Показатель:	№ предприятия
	13	27	37	50
Реализованная продукция, млн. руб.	1600	11010	5120	1900
Себестоимость продукции, млн. руб.	981	6594	2675	1344
Основные фонды, млн. руб.	260	280	200	690
Прибыль от реализации, млн. руб.	619	4416	2445	556
Балансовая прибыль, млн. руб.	273,294	2037,112	1338,742	145,474
Налогооблагаемая прибыль, млн. руб.	270,694	2034,312	1336,742	138,574
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	205,728	1546,077	1015,924	105,317
Коэффициент эффективности	0,791	5,522	5,080	0,153

Расчет показателей для предприятия № 13.

П_реализ = 1600 - 981 = 619 (млн. руб.);

НДС = 1600×0,18/1,18 = 244,068 (млн. руб);

Отчисления = (1600 - 244,068) ×0,039 = 52,881 (млн. руб);

О_ц/сб = (1600 - 244,068 - 52,881 - 52,881) ×0,039 = 48,757 (млн. руб);

П_бал = 619 - (244,068 + 52,881 + 48,757) = 273,294 (млн. руб);

П_{н. о.} = 273,294 - 260×0,01 = 270,694 (млн. руб);

П_{о. в} = 270,694× (1 - 0,24) = 205,728 (млн. руб);

Е = 205,728/260 = 0,791.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, наиболее высокие коэффициенты эффективности на предприятиях №№ 27, 37 (прибыль остающаяся в распоряжении превышает стоимость основных фондов более чем в 5 раз); а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50, где прибыль остающаяся в распоряжении в 6,5 раз меньше стоимости основных фондов.

5. Статистический анализ финансовых показателей

1. Вычислим индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.

Таблица 5. 1 Расчет показателей для определения индексов выполнения плана по себестоимости и суммы экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции

№ пр.	Себестоимость, млн. руб.		Изменение себестоимости, млн. руб.	Скорректированная фактическая себестоимость
	план	отчет
13	974	981	7	974
27	5484	6594	1110	5484
37	3118	2675	-443	2675
50	1733	1344	-389	1344
Итого	11309	11594	285	10477

Индекс себестоимости (I_z) переменного состава определяем по формуле:

,

где zq - себестоимость продукции.

 (102,5%).

Изменение себестоимости:

D=åz₁q₁ - å z₀q₀ = 11594 - 11309 = 285 (млн. руб)

По четырем предприятиям себестоимость возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб.

Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.

Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:

= 10477 - 11309 = - 832 (млн. руб),

где - скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости, но не выше плана.

Таким образом, сумма экономии, при условии выполнения плана по снижению себестоимости всеми предприятиями составила бы 832 млн. руб.

2. Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.

Рассчитываем удельный вес брака по формуле

 

и возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака: åz₁q₁ - сумма брака. По результатам расчетов составляем таблицу 5.2.

Таблица 5.2 Расчет удельного веса брака и возможного снижения себестоимости вследствие ликвидации брака в производстве

№ пр.	Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Удельный вес брака	Возможное снижение себестоимости, млн. руб.
13	981	6	0,0061	975
27	6594	9	0,0014	6585
37	2675	9	0,0034	2666
50	1344	0	0	1344
Итого:	11594	24	0,0021	11570

Расчет показателей для предприятия № 13.

d_бр = 6/981 = 0,0061;

возможное снижение себестоимости = 981 - 6 = 975 (млн. руб).

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Доля брака по четырем предприятиям составила 0,21% (24 млн. руб). При условии ликвидации брака фактическая себестоимость по четырем предприятиям составила бы 11570 млн. руб.

3. Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве. Валовую продукцию с учетом ликвидации потерь от брака рассчитываем как ВП₁ + сумма брака.

Таблица 5. 3 Расчет валовой продукции с учетом ликвидации потерь от брака.

№ пр.	Валовая продукция в отчетном году, млн. руб.	Сумма брака, млн. руб.	Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн. руб.
13	1570	6	1576
27	10550	9	10559
37	5350	9	5359
50	2420	0	2420
Итого:	19890	24	19914

При условии ликвидации брака, валовая продукция по четырем предприятиям составила 19914 млн. руб.

4. Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.

Рассчитаем плановую и фактическую продолжительность оборота в днях и индексы продолжительности оборота.

Сначала рассчитаем сумму оборотных средств как разность между производственными и основными фондами, результаты расчетов в таблице 5.4.

Таблица 5.4 Расчет оборотных средств

№ предприятия	Средняя годовая стоимость производственных фондов (млн. руб) за отчетный год		Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов по восстановительной стоимости (млн. руб)		Оборотные средства
	по плану	фактически	базисный год	фактически	базисный год	фактически
13	330	320	256	260	74	60
27	350	320	300	280	50	40
37	320	360	230	200	90	160
50	820	760	640	690	180	70

Продолжительность одного оборота  определяем по формуле:

,

Где Д_к - число календарных дней;  - оборотные средства.

Индекс продолжительности одного оборота рассчитываем по формуле

.

Результаты расчетов в таблице 5.5.

Таблица 5.5 Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота

№ пр.	Оборотные средства, млн. руб.		Реализованная продукция, млн. руб.		Продолжительность одного оборота, дней		Индекс продолжительности одного оборота
	план	факт	план	факт	план	факт
13	74	60	1590	1600	17,0	13,7	0,806
27	50	40	10410	11010	1,8	1,3	0,722
37	90	160	4640	5120	7,1	11,4	1,606
50	180	70	2300	1900	28,6	13,4	0,469
Итого:	394	330	18940	19630	7,6	6,1	0,803

Расчет показателей для предприятия № 13.

₀ = 365×74/1590 = 17,0 (дней); ₁ = 365×60/1600 = 13,7 (дней);

I_d = 13,7/17,0 = 0,806.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Продолжительность одного оборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости определяем из мультипликативной схемы:

,

где К_закр - коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.

Рассчитываем коэффициенты закрепления:

К_закр⁰ = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн. руб);

К_закр¹ = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн. руб).

Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:

 (млн. руб)

Таким образом, в целом по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привело к экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.

5. Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.

Общую рентабельность (R_общ) определяем по формуле: ,

Где ПФ - производственные фонды.

Расчетную рентабельность (R_расч) определяем по формуле: .

По результатам расчетов составляем таблицу 5.6.

Таблица 5. 6 расчет плановых и фактических уровней рентабельности

№ пр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.		Производ-ственные фонды, млн. руб.		Общая рентабельность, руб. /руб.		Расчетная рентабельность, руб. /руб.
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
13	272,455	273,294	205,120	205,728	330	320	0,826	0,854	0,622	0,643
27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
37	519,453	1338,742	393,036	1015,924	320	360	1,623	3,719	1,228	2,822
50	70,048	145,474	48,372	105,317	820	760	0,085	0, 191	0,059	0,139
Итого:	3538,708	3794,622	2678,581	2873,045	1820	1760	1,944	2,156	1,472	1,632

Расчет показателей для предприятия № 13.

R_общ.0 = 272,455/330 = 0,826 (руб. /руб);

R_общ.1 = 273,294/320 = 0,854 (руб. /руб);

R_расч.0 = 205,120/330 = 0,622 (руб. /руб);

R_расч.1 = 205,728/320 = 0,643 (руб. /руб).

Таким образом, в целом по четырем предприятиям фактическая рентабельность производства составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

6. Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Определим для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

Индекс прибыли определяем по формуле:

Результаты группировки представим в таблице 5.7.

Таблица 5. 7 Группировка предприятий по уровню выполнения плана по расчетной рентабельности

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль ост. в распор., млн. руб.		IПб	IПо. в.	ПФ, млн. руб.		Rобщ		Rрсч
			план	факт	план	факт			план	факт	план	факт	план	факт
Не выполн. план	1	27	2676,752	2037,112	2032,051	1546,077	0,761	0,761	350	320	7,648	6,366	5,806	4,831
Выполн. план	3	13, 37, 50	861,956	1757,510	646,529	1326,968	2,039	2,052	1470	1440	0,586	1,220	0,440	0,922

7. На основании группировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяем по формуле:

DП = П₁ - П_план.

Процент изменения прибыли:

.

Абсолютный прирост сверхплановой общей прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

DП = 1757,510 - 861,956 = 895,554 (млн. руб);

Процент перевыполнения плана по общей прибыли составил:

DП% = (1757,510/861,956) ´100% - 100% = 103,9%.

Абсолютный прирост сверхплановой расчетной прибыли предприятий, перевыполнивших план по рентабельности, составил:

DП = 1326,968 - 646,529 = 680,439 (млн. руб):

Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли составил:

DП% = (1326,968/646,529) ´100% - 100% = 105,2%.

Абсолютное уменьшение общей прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

DП = 2037,112 - 2676,752 = - 639,640 (млн. руб);

Процент недовыполнения плана по общей прибыли составил:

DП% = (2037,112/2676,752) ´100% - 100% = - 23,9%.

Абсолютное уменьшение расчетной прибыли предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составило:

DП = 1546,077 - 2032,051 = - 485,974 (млн. руб):

Процент недовыполнения плана по расчетной прибыли составил:

DП% = (1546,077/2032,051) ´100% - 100% = - 23,9%.

8. Вычислим, на какую сумму и на сколько процентов повысилась бы расчетная рентабельность промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов.

Рассчитаем скорректированную рентабельность () по формуле:

Определим общее изменение рентабельности в абсолютном выражении по формуле:  и относительное изменение рентабельности по формуле:

.

Результаты расчетов сведем в таблицу 5.8.

Таблица 5.8 Расчет изменения расчетной рентабельности при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов

№ предприятия	Прибыль остающаяся в распоряжении в отч. периоде, млн. руб.	Произв. фонды в отч. периоде, млн. руб.	Rрасч	Потери от брака, млн. руб.	Непроизводительные расходы, млн. руб.	Скорректированная рентабельность, руб. /руб.	DRрасч	Относительное изменение рентабельности,%
13	205,728	320	0,643	6	0	0,662	-0,019	-2,8
27	1546,077	320	4,831	9	3	4,869	-0,038	-0,8
37	1015,924	360	2,822	9	3	2,855	-0,033	-1,2
50	105,317	760	0,139	0	6	0,146	-0,008	-5,4
Итого	2873,045	1760	1,632	24	12	1,653	-0,020	-1,2

Расчет показателей для предприятия № 13.

= (205,728 + 6 + 0) / 320 = 0,662 (руб. /руб);

DR_расч = 0,643 - 0,662 = - 0,019 (руб. /руб);

DR_расч% = (0,643/0,662) ×100 - 100 = - 2,8%.

Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.

Таким образом, по четырем предприятиям расчетная рентабельность при условии ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов составила бы 1,653 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов, что на 1,2% (0,020 руб. /руб) больше фактической расчетной рентабельности в отчетном периоде.

9. Определим изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

Составим расчетную таблицу 5.9.

Таблица 5. 9 Определения показателей для оценки изменения общей рентабельности и влияния на это изменение отдельных факторов

Показатель	№ предприятий								Итого
	13		27		37		50
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая прибыль, млн. руб.	272,455	273,294	2676,752	2037,112	519,453	1338,742	70,048	145,474	3538,708	3794,622
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб.	205,120	205,728	2032,051	1546,077	393,036	1015,924	48,372	105,317	2678,581	2873,045
Себестоимость продукции, млн. руб.	974	981	5484	6594	3118	2675	1733	1344	11309	11594
Оборотные средства, млн. руб.	74	60	50	40	90	160	180	70	394	330
Производственные фонды, млн. руб.	330	320	350	320	320	360	820	760	1820	1760

Изменение общей рентабельности анализируем по следующей мультипликативной схеме:

,

гдеК₁ - коэффициент балансовой прибыли;

К₂ - рентабельность изделия;

К₃ - коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

К₄ - удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

Определяем коэффициенты балансовой прибыли по четырем предприятиям плановые и фактические:

К₁⁰ = 3538,708/2678,581 = 1,321; К₁¹ = 3794,622/2873,045 = 1,321;

Определяем коэффициенты рентабельности изделия:

К₂⁰ = 2678,581/11309 = 0,237; К₂¹ = 2873,045/11594 = 0,248;

Определяем коэффициенты оборачиваемости оборотных средств:

К₃⁰ = 11309/394 = 28,703; К₃¹ = 11594/330 = 35,133;

Определяем удельный вес оборотных средств в производственных фондах:

К₄⁰ = 394/1820 = 0,216; К₄¹ = 330/1760 = 0,188.

Определяем индексы:

коэффициента балансовой прибыли:

I_K1 = К₁^1/К₁⁰ = 1,321/1,321 = 1,000 (100,0%).

рентабельности изделия:

I_K2 = К₂^1/К₂⁰ = 0,248/0,237 = 1,046 (104,6%).

коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

I_K3 = К₃^1/К₃⁰ = 35,133/28,703 = 1,224 (122,4%).

удельного веса оборотных средств в производственных фондах:

I_K4 = К₄^1/К₄⁰ = 0,188/0,216 = 0,866 (86,6%).

Индекс общей рентабельности:

I_Rобщ = R_общ^1/R_общ⁰ = 1,000´1,046´1,224´0,866 = 2,156/1,944 = 1,109 (110,9%).

Итак, общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.

Заключение

Проведенный статистический анализ технико-экономического состояния четырех предприятий показал, что по выпуску промышленной продукции в целом по четырем предприятиям получены высокие показатели. Однако, в сравнении лучшие показатели по выполнению плана и динамики выпуска продукции на предприятиях №№ 13, 27, 37. Эти предприятия реализовали продукции сверх плана на 6,6%, а предприятие № 50 недовыполнило план реализации продукции на 17,4%. Предприятия №№ 13, 27, 37 также перевыполнили план по выпуску валовой продукции на 1,1%. А предприятие № 50 недовыполнило план по выпуску валовой продукции на 6,9%

Статистический анализ трудовых ресурсов на предприятиях показал, что вследствие сокращения численности рабочих произошло снижение выпуска продукции на 69,612 млн. руб.; снижение численности рабочих с учетом выполнения плана произошло на 14 чел., а снижение численности прочих категорий работников произошло на 2 чел.

Наибольшие коэффициенты выбытия приема и текучести на предприятии № 27, а наименьшие на предприятии № 50.

Анализ удельных весов неявок, простоев, прогулов и сверхурочных работ не показал различные показатели по предприятиям, не позволяющие выделить одно - два предприятия отличающееся худшими или лучшими показателями. В целом по четырем предприятиям эти показатели невысоки и не превышают 0,2%. Однако, по количеству недоданной продукции в связи с недоиспользованием времени рабочих выделяется предприятие № 50, как имеющее наибольшее количество недоданной продукции и предприятие № 27, как имеющее наименьшее количество такой продукции. В целом по четырем предприятиям в связи с недоиспользованием времени рабочих недодано продукции на сумму 71,8 млн. руб.

При статистическом анализе производительности труда на предприятиях отмечается, что предприятия №№ 13, 27, 37 имеют темп прироста производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 1%; а предприятие № 50 имеет убыль производительности труда одного рабочего по сравнению с планом более чем на 0,5%.

В целом по четырем предприятиям средняя выработка на одного работающего возросла по сравнению с планом на 0,4%. При этом, основное влияние на рост средней выработки оказал рост средней продолжительности рабочего дня на 4,7%; в то время как средняя часовая выработка снизилась на 3,4%; среднее число рабочих дней снизилось на 0,8%, а удельный вес рабочих в общей численности работников не изменился.

По использованию фонда заработной платы: отмечаются предприятие № 37, как имеющее экономию фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции; и предприятия №№ 13, 27, 50 как имеющие перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции.

В целом по четырем предприятиям фактический фонд заработной платы выше запланированного на 0,2%, что в абсолютном значении составляет 5 млн. руб. Причем основным фактором роста средней заработной платы является непосредственный рост средней заработной платы одного работника.

На предприятиях, не выполнивших план реализации (№ 50), перерасход фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составил 193,8 млн. руб. На предприятиях, выполнивших план реализации (№№ 13, 27, 37), экономия фонда заработной платы с учетом выполнения плана по реализованной продукции составила 32,2 млн. руб.

Среднемесячная заработная плата одного работника (с учетом премий) возросла (в среднем по четырем предприятиям) в отчетном году по сравнению с предыдущим годом на 2,4%. Причем, основным фактором роста средней заработной платы явился непосредственный рост заработной платы одного работника.

Статистический анализ основных фондов предприятий показал, что самый высокий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 50 (2,5%). Самый низкий темп роста основных фондов с учетом коэффициента сменности на предприятии № 37 (1,1%).

На всех предприятиях отмечается рост фондоотдачи (и снижение фондоемкости) по сравнению с предыдущим (базисным) годом.

Наиболее высокий темп роста фондовооруженности рабочих основными фондами наблюдается на предприятии № 50 (109,5%), а низкие темпы роста (менее 100%, снижение) на предприятиях №№ 27 и 37. Темп роста производительности труда на предприятиях №№ 13, 27, 37 примерно одинаков и составляет чуть более 101%. Низкий темп роста (менее 100%, снижение) на предприятии № 50.

Наиболее высокий коэффициент эффективности основных фондов отмечается на предприятиях №№ 27, 37, а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50.

Перейдя к статистическому анализу финансовых показателей, отмечаем следующее:

Себестоимость продукции (в среднем по четырем предприятиям) возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб. Абсолютная сумма себестоимости составила 11594 млн. руб., а при условии ликвидации брака она могла бы составить 11570 млн. руб.

Наибольшая продолжительность оборота оборотных средств отмечается на предприятиях №№ 13, 50; а наименьшая на предприятии № 27. На предприятиях №№ 13, 27, 50 произошло снижение продолжительности оборота оборотных средств по сравнению с планом, а на предприятии № 37 - рост. В среднем по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%). При этом сумма высвобожденных средств в связи с ускорением оборачиваемости составила 78,5 млн. руб.

Фактическая рентабельность производства (по четырем предприятиям) составила 2,156 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,944 руб. /руб). Расчетная рентабельность составила 1,632 руб. прибыли на 1 руб. производственных фондов (при плане 1,472 руб. / руб).

К предприятиям не выполнившим план по уровню расчетной рентабельности относится предприятие № 27, а выполнившие план - №№ 13, 37, 50. Процент перевыполнения плана по расчетной прибыли на предприятиях, перевыполнивших план по рентабельности, составил 5,2%. А процент недовыполнения плана по расчетной прибыли для предприятий, не выполнивших план по рентабельности, составил 23,9%.

Общая рентабельность производства на четырех предприятиях возросла на 10,9%. Этому способствовали рост рентабельности изделия на 4,6%, рост коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 22,4%, в то время как коэффициент балансовой прибыли не изменился и коэффициент удельного веса оборотных средств в производственных фондах снизился на 13,4%.

Таким образом, наилучшие результаты по большинству статистических показателей за анализируемый период у предприятий №№ 13, 37 а наихудшие - у предприятия № 50.

Однако высокие показатели рентабельности и темпов роста основных фондов на предприятии №50 говорят о том, что это предприятие развивающееся.

Список используемой литературы

1.         Законы и нормативные акты Республики Беларусь о хозяйственной деятельности предприятий.

2.         Морозова С.В., Ходанович Г.В. Статистика предприятия. Методическое пособие по выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей. - Мн., 2006.

3.         Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика. - М.: Юристъ, 2001.

4.         Теория статистики: Учебник. Под ред. проф. Р.А. Шмойловой. - М.: Финансы и статистика, 2001.

5.         Теория статистики: Учебник. Под ред. Г.Л. Громыко. - ИНФРА-М, 2000.

6.         Чичкан Л.Г. Статистика в промышленности. - Мн.: ОДО "Равноденствие", 2003.

7.         Экономика и статистика фирм. Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: "Финансы и статистика", 2002.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ БЕЛОРУССКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Машиностроительный факультет Кафедра "Экономика и организация машиностроительного производства" КУРСОВАЯ РАБОТА

 

• 14:21 05 Июля 2016
  Российско-китайский медуниверситет откроет магистерскую программу по TCM
• 01:21 05 Июля 2016
  На форуме МГУ Россия и Китай обсудят научно-образовательное сотрудничество
• 11:00 04 Июля 2016
  Реморенко: "ЕГЭ-туризм" в России сходит на нет
• 10:52 04 Июля 2016
  Летняя российско-австрийская школа откроется в Москве
• 15:31 01 Июля 2016
  В СПбГУ могут воссоздать географический факультет

Заказать уникальную работу