курсовые,контрольные,дипломы,рефераты
Технико-экономическое обоснование
организации производства и реализации кваса
в Могилевской области
Гомель
2004
Оглавление
История и основная идея проекта TOC o "1-3" ......................................... 3
МАРКЕТИНГОВЫЙ АНАЛИЗ................................................................ 6
СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА................................................................ 11
ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДСТВА..................................................... 12
определение затрат...................................................................... 16
ОПРЕДЕЛЕНИЕ доходов и прибыли......................................... 22
ЧУВСТВИТЕЛЬНОСТЬ ПРОЕКТА К ОСНОВНЫМ РИСКАМ........ 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ....................................................................................... 25
Приложение
Технико-экономическое обоснование проекта по производству и реализации кваса в КЕГах и ПЭТ-таре в Могилевской области разработано с использованием 3-летнего опыта работы на предприятии КПУП «ГП Каскад» (г. Гомель), производившем аналогичную продукцию, данных маркетингового исследования рынка кваса Беларуси и России, официальных источников информации и с учетом "Рекомендаций по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов", утвержденных приказом Министерством экономики Республики Беларусь от 31.03.1999 г. N 25.
По данным исследования, проведенного известной американской компанией Global Foods Intelligence Database, потребление безалкогольных напитков (минеральной воды, соков, цветной газированной воды) на душу населения в год составляет: в США - 418 л, в Германии - 253 л, в Мексике - 195 л, в Японии - 115 л, в Польше - 98 л. В Беларуси среднее потребление этой продукции составляет около 45-50 л (по данным 2003 г.), и каждый год эта цифра увеличивается на 3%.
Основное количество безалкогольных напитков потребляется в теплый период, и, если у рядового потребителя возникает чувство жажды, то среди всего многообразия напитков, предложенных ему торговой сетью, он отдает предпочтение именно квасу. Как известно, он относится к группе так называемых ферментированных напитков, а они как никакие другие способствуют пищеварению и усвояемости пищи. При этом, квас отлично утоляет жажду, превосходя по своим потребительским качествам все остальные прохладительные напитки.
Досконально изучив проблемы производства, реализации и сбыта этой продукции, было принято решение по разработке принципиально нового направления в производстве и реализации кваса, что включает в себя:
- собственное производство в соответствии с действующими ТУ, ТИ, ГОСТами, техусловиями и рецептами (БеЛНИИ пищевых продуктов) и розлив кваса в КЕГ-бочонки;
- розничную торговую сеть для сбыта продукции со специальным оборудованием, состоящую из 200 торговых точек.
Как известно, проблема произвести продукт давно отошла на второй план, главное - его быстро и выгодно продать, что очень актуально для кваса. Производственно-сбытовой механизм будет работать как одно целое, время которое тратится на процедуру выписки и отгрузки продукции покупателям будет сокращено за счет эффективной работы собственных структур по отгрузке и доставке продукции, и продукт будет быстро и качественно доходить до потребителя. Также, учитывая соответствующие потребности этого рынка, для повышения конкурентоспособности и доходности предприятия планируется развитие широкой сервисной базы, оказание следующих сопутствующих услуг:
- ремонт КЕГ-бочонков с заменой фитингов;
- ремонт охладителей и запорной арматуры;
- поставка запорной арматуры, разливочных кранов, передвижных прилавков (ролль-баров), КЕГ-бочонков, охладителей и другого сопутствующего оборудования;
- заправка углекислотой баллонов различной емкости, необходимых для комплектации точек розлива;
- грузоперевозки.
Максимальная производственная мощность производства составляет 8 тыс. дал кваса в сутки. Планируемый объем продаж в 2005 году – 440 тыс. дал., в 2006 году – 480, в 2007 году - 480.
Отсутствие в данном регионе концентрации производства и как следствие сбыта этого продукта дает все предпосылки для резкого увеличения доли рынка кваса в Могилевской области и соседних регионах (Гомельская, Витебская, Минская и Смоленская области) при условии реализации настоящего проекта.
Планируемое квасное производство является предприятием с полным технологическим циклом. Численность производственного и управленческого персонала составляет 60 человек.
Перспективность настоящего проекта объясняется следующими преимуществами:
- применение тесного взаимодействия производства и сбыта;
- низкая цена;
- высокое качество;
- популярность кваса среди всех слоев населения;
- минимальное присутствие прямых конкурентов;
- использование «искусственного» инвестирования посредством лизинговой сделки.
В данном проекте в качестве инвестирования выбрана лизинговая операция. Её смысл заключается в том, что здесь осуществляется инвестирование средств в основной капитал на возвратной основе, но не в денежной, а в товарной форме, т.е. в форме передаваемого в пользование имущества. В силу особого налогообложения лизинговая операция выглядит особенно привлекательно. К числу преимуществ лизинговой операции можно отнести простоту и легкость бухгалтерского учета операций по договору лизинга, четкую регламентацию в законодательстве РБ вопросов отнесения лизинговых платежей на себестоимость, отсутствие необходимости следить за размером амортизационного фонда, возможность гибкого пересмотра графика лизинговых платежей при возникновении форс-мажорных обстоятельств у предприятия. Низкая остаточная стоимость объекта лизинга по завершении срока лизинга позволяет при необходимости реализовать объект лизинга после его перехода в собственность предприятия по такой цене, которая не приведет к возникновению убытка при сделке купли-продажи данного основного средства. Передать в залог перешедший в собственность предприятия объект лизинга также реально. Одним из условий заключения лизинговой сделки является ее обеспечение депозитом, размещенным в банке, средства которого будут привлечены для совершения этой операции. Стоимость объекта лизинга по проекту – 480 000 USD.
Организационно-правовая форма производственного предприятия - совместное общество с ограниченной ответственностью с участием иностранного инвестора и государственной организации. Уставный фонд формируется за счет внесения денежного вклада в сумме 57 000 USD от иностранного инвестора и производственное помещение с необходимыми коммуникациями от государственной организации, расположенное в г. Могилеве.
Организационно-правовая форма сбытового предприятия – 50(пятьдесят) индивидуальных предпринимателей и (или) общество с дополнительной ответственностью, работающие на торговом оборудовании основного предприятия по договорам аренды и (или) поручения.
Окончательный выбор можно сделать на этапе получения разрешений на торговые места, т.к. все сборы и налоги по данному виду деятельности поступают в местный бюджет, и все условия работы определяются решениями местного уровня. Успех сбытового предприятия максимален при тесном альянсе с исполнительной властью Могилевской области. По данным из официальных источников, повышение ставок единого налога на данный вид деятельности не предусматривается, максимальная ставка 75 евро за 1 торговую точку позволяет осуществлять торговлю с высокой рентабельностью (до 30 %). Для осуществления розничной торговли квасом в КЕГах и в ПЭТ-таре необходима лицензия (стоимость – 100 евро, каждая последующая точка – 45 евро, оплата за выдачу бланка - 10 евро). Планируется создать 200 торговых точек (150 - в Могилеве, 50 – в Бобруйске). Всего на создание (регистрацию) 200 торговых точек необходимо около 15 000 USD. Возможно размещение около 100 точек по области, для чего потребуется дополнительный расчет.
Для реализации всего проекта необходимо 480 000 USD в качестве обеспечения лизинговой сделки, инвестиции в сумме 57 000 USD для формирования уставного фонда, 15 000 USD на создание 200 торговых точек привлечение инвестиций - всего 552 000 USD.
Результаты осуществления проекта выглядят следующим образом. Возврат депозитного залога банком в сумме 480 000 USD по совершении последнего лизингового платежа через 32 месяца (август 2007 года); предприятие через 2 года 8 месяцев (август 2007 года) выкупит оборудование и автотранспорт реальной рыночной стоимостью 150 000 USD (причем, уже к концу 2006 года, пересмотрев график уплаты платежей с лизинговой компанией, предприятие может выкупить оборудование за счет собственных источников, тем самым сократить срок возврата средств в сумме 480 000 USD до 24 месяцев); за 36 месяцев прибыль от основного производства может составить 402 712 USD, прибыль от собственной розничной сети 360 000 USD, доход от сопутствующих услуг - 267 400 USD.
Подготовительный период (установка, пуско-наладка оборудования, создание сети сбыта, получение всех необходимых разрешений) – 4 месяца. Актуальность данных по созданию предприятия до 01.01.2005 г.
Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи
- создание предприятия;
- заключение лизинговой сделки;
- установка и пуско-наладка оборудования;
- выпуск пробной партии;
- установка контроля за качеством продукции;
- проведение комплекса маркетинговых мероприятий по исследованию рынка и продвижению продукции и развертывание оптово-розничной сбытовой сети.
Особенностями и преимуществами настоящего проекта в соответствии с поставленными целями, являются:
* специальный правовой режим для СП, устанавливающий более благоприятные, чем обычные в Республике Беларусь, условия предпринимательской деятельности;
* высокая рентабельность продукции (после выкупа оборудования) – до 50%;
* высокая рентабельность объемов продаж через розничную сеть – до 30%.
Политика ценообразования направлена на поддержание оптимального сочетания цены и качества кваса с учетом соблюдения законодательства Республики Беларусь в области тарифов и цен. Отпускная оптовая цена КЕГового кваса составит 500 руб. за 1л без НДС, кваса в ПЭТ-таре 770 руб. за литр без НДС, что соответствует проведенным расчетам и является привлекательными для предприятий торговли и потребителей. Мероприятия по повышению качества продукции и активному продвижению ее на рынок позволяют с большой вероятностью прогнозировать стабильность объема продаж и расширение доли на рынке кваса в Беларуси, что приведет к соответствующему росту платежей, налоговых поступлений, отчислений в областной и республиканский бюджет.
Начало реализации проекта (февраль – май 2005 г.) по организации производства и сбыта включает в себя этапы указанные в таблице 1:
Таблица 1
|
Наименование этапа |
2005 год |
||||
|
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Анализ проекта |
|||||
|
Подготовка помещения |
|||||
|
Заключение лизинговой сделки |
|||||
|
Строительство склада-камеры |
|||||
|
Монтаж оборудования |
|||||
|
Организация службы маркетинга |
|||||
|
Организация производственной деятельности |
|||||
|
Организация финансовой деятельности |
|||||
|
Разработка ТД, прохождение разрешительной системы |
|||||
|
Организация сбытовой сети |
|||||
СОСТОЯНИЕ ОТРАСЛИ
Безалкогольную отрасль Беларуси составляют около 150 предприятий всех форм собственности. До 1996 г. белорусский рынок безалкогольных прохладительных напитков, в том числе и кваса, т.к. он входит именно в эту нишу, был экономически благополучен для того времени. Уже тогда остро ощущался дефицит кваса в торговой сети. Но его динамичное развитие сдерживал ряд факторов: износ оборудования (до 60%), вследствие чего невозможность увеличения объемов производства, ограниченный срок реализации (48 часов), неразвитость инфраструктуры реализации кваса в розничной сети (отсутствие КЕГового оборудования, торгового оборудования и т.д.). Венцом всему стала валютная политика, которая проводилась в стране на протяжении 1997—2000 гг. Множественность курсов и ограниченный доступ к валютным ресурсам практически заморозили внутренние инвестиции в эту отрасль. В прежние времена прохладительные напитки у нас выпускали только крупные государственные предприятия. Малую часть рынка занимала импортная продукция. Но уже в начале 90-х годов одно за другим стали возникать небольшие частные предприятия по производству безалкогольных напитков и разливу их в пластиковые бутылки. Иностранные производители из Польши и Чехии не выдержали конкуренции. Наиболее известные белорусские торговые марки ("Трайпл", "Дарида", "Вейнянский родник", "Джей-Пи" и "Каскад") превзошли их не только по ценовым, но и по вкусовым показателям. Но они развивали рынок цветных «газировок», а квас был отодвинут на последний план. Его выпускали лишь на некоторых государственных предприятиях (Минск, Брест, Борисов, Гомель, Бобруйск, Осиповичи) по указанию «сверху», т. к. квас для государства всегда считался стратегическим напитком. Основная доля рынка (около 80 процентов) всех прохладительных напитков принадлежала в 2001 году дочерней фирме "Кока-Колы", а также предприятиям "Аква Трайпл", "Дарида", "Вейнянский родник", "Джей-Пи" и ряду других. Всем им пришлось на ходу приобретать опыт работы в непростых условиях. Особенно тяжело приходилось местным производителям. В отличие от транснациональных гигантов, которые могут позволить себе работать на новых рынках без особой заботы о прибылях, новичкам приходилось думать о том, как оптимизировать затраты и при этом повысить качество продукции. По результатам маркетинговых исследований ведущих отечественных производителей по выпуску прохладительных напитков в кризисные периоды рентабельность производства снижалась с 25-30 до 10%. Им приходилось менять поставщиков концентратов, варьировать технологию производства, использовать прочие ухищрения. Цена на прохладительный напиток в пластиковой таре складывается из стоимости самой бутылки, концентрата, сахара или его заменителя, а также налогов, расходов на транспорт, оплату труда, рекламу и т.п. Для того чтобы сократить расходы на производство и сохранить свою долю на внутреннем рынке, многие компании были вынуждены увеличить производство минеральной и столовой воды. В этом случае не было необходимости в закупке сахара и концентратов, что позволяло существенно снизить себестоимость продукции. Скорее всего, именно это обстоятельство и привело к тому, что всего за несколько лет производство минеральной воды выросло почти в десять раз, а объемы производства кваса соответственно упали. Такое равнодушное отношение к перспективам квасного бизнеса продлилось вплоть до 2002 г.
Квас - традиционный славянский напиток. Вдоволь напившись фанты и колы, которые уже перестали символизировать западный образ жизни, потребитель вспомнил о самобытных напитках. И первым в списке национальных безалкогольных напитков, безусловно, стоит квас. Потребитель, разобравшись, что к чему, безо всякой рекламы, заставил обратить внимание на квас потенциальных производителей. Сегодня, согласно данным компании AC Nielsen, квас в России занимает уже четвертое место по объему продаж среди прохладительных напитков, и при этом продолжает стремительно завоевывать рынок. Ежегодная динамика этой рыночной ниши составляет не менее 25%, а по мнению экспертов, по итогам 2004 года рост может превысить и все 30%. Тенденция к росту рынка сохранится и в текущем 2005 году. В 2003 году был отмечен рост объемов производства кваса в Беларуси на 28%, на Украине на 71%. По прогнозам специалистов рынок кваса будет расти в течение 4-5 лет, меняя качественные показатели этого продукта в сторону его улучшения, т.к. эта ниша рынка находится в Беларуси на стадии формирования.
В настоящее время в прессе широко популяризируется этот напиток. Нередко упоминается, что квас улучшает работу органов пищеварения, является хорошим профилактическим средством, поскольку содержит много важных микроэлементов и витаминов, что является немаловажным, т.к. тема здоровья на одном из первых мест в Беларуси. Кроме этого в каждом областном центре приняты решения об упорядочении мелкорозничной торговли. Главные управления торговли, Управления общественного питания совместно с администрациями районов обязаны обеспечить постоянное наличие в мелкорозничной торговой сети кваса в весенне-летний период. Таким образом, квас - это бренд, раскрученный в советский период, но частично подзабытый в нынешнее время. Несомненно, используя сложившиеся стереотипы потребителя можно приучить его употреблять и зимой, важно лишь правильно предложить ему этот продукт, и это – посильная задача.
Конкурентный анализ
В Беларуси квас наливом выпускают предприятия, которые условно можно разделить на пять групп:
- специализированные пивзаводы;
- пиво-безалкогольные заводы и комбинаты;
- предприятия в составе «Белкоопсоюза»;
- предприятия городских (районных) пищекомбинатов;
- другие многопрофильные предприятия пищевой промышленности.
Сфера потребления продукции мелких предприятий, как правило, представляет собой города с населением не более 100-150 тыс. человек. Их доля объема кваса на рынке - 300 тыс. дал. в год. Средние по мощности предприятия работают на более крупные города и близлежащие районы. Сегодня в Беларуси явно прослеживается тенденция к концентрации производства и реализации кваса по территориальному признаку. Это сокращает издержки на транспортировку кваса, снижает себестоимость, что приводит к вытеснению соседних производителей. Т.к. в Могилевской области такая концентрация присутствует минимально (Бобруйский завод напитков – 75 тыс. дал. в год, квас хлебный в бочках, «Хлебозавод Осиповичский» - 50 тыс. дал. в год, квас хлебный в бочках), то на сегодняшний день обстановка, с точки зрения захвата рынка, благоприятная. В Могилевском регионе, а также соседних районах Витебской, Минской и Гомельской областей производство и реализацию КЕГового кваса можно рассматривать как нишу на рынке этого продукта.
Из-за отсутствия концентрации производства и реализации кваса в регионе, факторы конкуренции в сбыте продукта не наблюдались. Возможные конкуренты (Приложение 1) в дальнейшем (на период 2006-2007 года) – торговый оператор по Беларуси ООО «Бир Трейд» (Минск), Мозырский пивзавод (Гомельская обл.), Минский завод безалкогольных напитков, ОАО «Пивоваренный завод «Криница» (Минск). Импорт кваса в регион не наблюдался. Возможен контрабандный завоз кваса производства ООО «Злынковский завод новых технологий» Каскад» (Россия).
Сильные стороны конкурентов - свободные производственные мощности, возможность маневрировать объемом выпуска и ценой кваса.
Слабые стороны конкурентов - слабая маркетинговая политика, удаленность производства от региона сбыта, сезонная нехватка КЕГ из-за «пивной» нагрузки.
По результатам прошедшего сезона в г. Гомеле насчитывалось около 270 разрешенных стационарных и передвижных квасных точек. Подсчитано, что усредненный показатель реализации кваса с торговой точки, принадлежащей госторговле - 200 литров в день, с частной – 150. В 2004 году с КЕГовым квасом в Гомеле работали 149 торговых организаций и ИП, по области –111. Функционируют около 20 организации и ИП, торгующие квасом нелегально. Всего в 2004 году в Гомеле было реализовано около 425 тыс. дал. кваса, причем до 30% рынка в разное время занимал контрабандный квас производства ООО «Злынковский завод новых технологий» Каскад» (Россия). По результатам прошедшего сезона были выделены основные аспекты квасного рынка Могилевской области.
Преимущества квасного рынка Могилевской области:
1) отсутствует сегментирование рынка, т.е. практически все возрастные слои населения в равной степени употребляют квас, причем по данным маркетингового исследования при всей численности населения Могилевской области в 1200 тыс. человек потенциальных уличных потребителей насчитывается около 460 тыс. человек, отсюда емкость рынка – 575 тыс. дал./год (при среднегодовом потреблении в 12.5 л);
2) по статистическим данным всего в Могилевской области за сезон 2004 года разливного кваса (бочкового и КЕГового) было реализовано в торговой сети меньше 170 тыс. дал., откуда видно, что дефицит этой продукции колеблется в пределах 400 тыс. дал.;
3) в результате ужесточения органами СЭС условий реализации бочкового кваса, КЕГовый неизбежно его заменит, что увеличит объемы реализации. Специфика розлива напитка в КЕГи позволяет сохранить для него прохладную температуру, что значительно улучшает его вкусовые качества и потребительские свойства;
4) преобладание уличного потребления. Торговля на открытом воздухе не слишком интересна для крупных отечественных производителей в силу сезонных ограничений, что доказывается на практике, т.к. ни одно из предприятий перспективы собственного развития с ростом квасного рынка не связывает в силу выбора для себя наиболее рентабельного продукта (Минский завод безалкогольных напитков – минеральная вода, с/а напитки, ОАО «Брестпиво» – пиво, ОАО «Криница» - пиво, ОАО «Лидское пиво» – пиво, с/а напитки);
5) наличие на рынке товара не самого лучшего качества (конкуренция по качеству);
6) квас как «живой» и натуральный напиток органично встраивается в логику здорового образа жизни рядового потребителя, тема здоровья и неразрывно связанная с ней тема производства полезных и натуральных продуктов в нашей республике, каковым является квас, будет обеспечивать рост рынка этого продукта;
7) исследования показывают, что на сегодняшний день ценовая эластичность кваса приемлема, в среднем – 1.6(эластичность показывает, на сколько процентов изменится величина спроса при однопроцентном изменении цены - в данном случае, если цена увеличится на 1%, то величина спроса уменьшится на 1.6%);
8) отсутствие концентрации производства кваса в регионе и реализации его потребителям в доступных местах благоприятствуют осуществлению проекта.
Дополнительно можно добавить, что при развертывании собственной торговой сети, предприятие обретает независимость от торговых организаций, которые зачастую навязывают очень невыгодные условия для производителей, заставляя их работать с минимальной рентабельностью.
Недостатки:
1) квас является сезонным напитком и спрос на него резко возрастает либо резко понижается в зависимости от погодных условий. (сроки стабильной реализации в среднем 100 дней);
2) ограниченный срок годности кваса (по СТБ – 539 10 суток со дня изготовления).
Ценовой интервал на квас в КЕГах с НДС
по Беларуси:
- опт от 460 рублей до 580 рублей с НДС за 1 л,
- розница от 680 рублей до 1200 рублей за 1 л.
по Могилевской области:
- опт от 530 рублей до 600 рублей с НДС за 1 л,
- розница от 720 рублей до 1000 рублей за 1 л.
Оптимальный уровень отпускных цен с НДС:
- опт 590 рублей с НДС за 1 л,
- розница 900 рублей за 1 л.
РЫНОК СЫРЬЯ
Основными сырьевыми компонентами кваса по СТБ – 539 являются ККС (квасное концентрированное сусло), сахар, вода, углекислота. Их применяют в соответствии с РЦ РБ 190239501 4.126-2003. Для производства качественного кваса особенно важным является качество квасного сусла. Делают его из ячменного солодового экстракта. В Беларуси ККС выпускают:
- ОАО «Речицапиво» (Гомельская обл.);
- РУП «Гомельский ликеро-водочный завод» (КПП Полесье);
- УП «Борисовский завод безалкогольных напитков» (Минская обл.);
- ЗАО «Истела Роса» (Минск);
- КУП «Мирский спиртовой завод» (Гродненская обл.).
Ряд фирм импортируют ККС из России и Украины. В России 12 предприятий производят ККС, в основном комбинаты по переработке хлебопродуктов производящие пивоваренный солод. Для производства сортов кваса премиум-класса поставляется ККС из Финляндии и Австрии. Выделяется среди представленных на рынке аналогов исключительно высоким и стабильным качеством ККС, производимый в Украине (9 предприятий). Цены на ККС в зависимости от страны происхождения приведены в таблице.
Таблица 2
|
Производство |
Цены на ККС, USD |
|
Беларусь |
800 - 1100 |
|
Россия |
700 - 1000 |
|
Украина |
700 - 900 |
|
Австрия, Финляндия |
2000 - 2500 |
По соотношению цена-качество неплохо себя зарекомендовал ККС производства РУП «Гомельский ликеро-водочный завод» (КПП Полесье) с содержанием сухих веществ 70 % и по цене 950 USD, который на начальной стадии можно принять за исходный продукт. Дефицит солода всегда покрывается за счет импорта для нужд пивоваренной промышленности, и если в Беларуси с поставками ККС возникнут ощутимые проблемы, то можно импортировать сырье из России и Украины, т.к. пивоваренные компании обеспечивают стабильные поставки солода.
Сахар - второй по значимости компонент, который в Беларуси производят и реализуют следующие предприятия:
- ОАО «Жабинковский сахарный завод»;
- ОАО «Городейский сахарный завод»;
- ОАО «Скидельский сахарный комбинат»;
- ОАО «Слуцкий сахарорафинадный комбинат».
Производители продают сахар по фиксированной цене 480 USD за тонну. При наличии оборотных средств, проблем с поставками не возникает. Сахар могут поставлять торговые организации, в счет будущих поставок кваса.
Жидкую углекислоту стабильно производят БРУП «Бобруйский гидролизный завод», РУП «Гомельский ликеро-водочный завод» (КПП Полесье), Березинский завод (филиал ПТРУП «Минск «Кристалл») по цене от 70 USD за 1 тонну при заправке в специальную емкость (6 - 9 т) до 130 USD при заправке в баллоны по 5-20 кг (10 - 40 л). Вероятность ее дефицита минимальна.
ПЭТ-тару и упаковочные материалы производят и реализуют по приемлемым ценам около 27 белорусских предприятий (Приложение 2). Средняя цена комплекта (ПЭТ-бутылка 0.5-1.5 л, колпачок, этикетка) колеблется в пределах 0.75 – 0.85 USD.
В производстве кваса вода относится к основному сырью, поскольку оказывает сильное влияние на вкусовые свойства и стойкость готовой продукции. Вода должна соответствовать определенным требованиям: общая жесткость – умеренная (желательно использовать мягкую воду), уровень кислотности pH - нейтральный, ограниченное содержание хлоридов, железа, марганца, нитратов. Планируется использовать водоподготовку по фильтрации, антихлорированию, умягчению и обезжелезиванию воды.
Расчет потребности в сырьевых ресурсах и цены приведен в разделе «Определение затрат».
Из вышесказанного можно сделать вывод, что ни один из компонентов в группу риска, связанного с их дефицитом не попадает.
Аспекты законодательства
К видам деятельности, подлежащим обязательному лицензированию, производство кваса не относится. Лицензия потребуется на розничную торговлю. Все СП имеют право свободного формирования цен на продукцию собственного производства. Шкала уплаты налогов и сборов такая же, что и для других субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность в данной области. Для решения общих вопросов необходим тесный контакт с исполнительной властью.
Программа развертывания торговой сети учитывает соблюдение санитарных норм и правил и предписаний ЦГСиЭ, регламентирующих реализацию кваса в мелкорозничной торговой сети Могилевской области.
Как показали исследования, в выбранном регионе существуют реальные возможности для сбыта продукции через собственную сбытовую сеть. Планируемый объем производства и реализации в 2005 году – 440 тыс. дал., в 2006 году – 480, в 2007 году - 480.
Главный принцип стратегии продвижения товара – качество и доступность для массового потребителя.
Величина цен продукции – на уровне других предложений на рынке (500 руб.- опт, 900 руб. – розница).
Условия поставки товара оптом – по предоплате в тару покупателя.
Ценовая политика на первом этапе предполагает использование системы скидок для постоянных партнеров. Выбор конкретных размеров скидок будет определен после получения достаточного опыта в области производства кваса и изучения потребительского спроса клиентов функционирующего предприятия.
Для успешного продвижения товара на рынок предприятие введет в действие систему контроля качества, которая исключит поставку недоброкачественной продукции покупателю и потребителю.
Контроль качества планируется производить в специальной лаборатории следующим образом:
- выборочный контроль (соответствие качества кваса требованиям технических условий);
- сплошной контроль (соответствие исходного сырья техническим условиям).
Также предприятие, имея тесный контакт со сбытом. будет оперативно реагировать на все замечания и пожелания покупателей и потребителей.
Предприятие всем оптовым клиентам будет предоставлять гарантию на отсутствие каких-либо дефектов в квасе и КЕГ-бочонках.
Используя результаты предварительного исследования, установлено, что оптимальное количество собственных торговых точек в г. Могилеве и Могилевской области составит около 200. Предпочтительно рассматривать только варианты "открытого воздуха" в местах непосредственного скопления людей: в торговой сети, жилых массивах, в местах отдыха, возле предприятий и образовательных учреждений, на остановочных пунктах. Более тщательное исследование Могилевского региона может изменить эту цифру в зависимости от следующих факторов:
- Привлечение к сотрудничеству 50-ти индивидуальных предпринимателей
- Дислокация торговых точек
- Схема движения потребителей
- График потоков потребителей
- Эскиз торгового места
- Комплектация торговой точки
- Разбивка торговой сети по секторам
- Маршруты доставки кваса по каждому сектору
- Оборот и учет КЕГ
- Структурная схема торговой компании
- Торговый персонал
- Рекламная поддержка
- Общая схема взаимодействия производственного предприятия и торговой компании
- Потенциальные оптовые клиенты на сезон 2005 года
Принимаем, что в Могилеве размещается 150 точек, в Бобруйске – 50, общий объем реализации через сеть – 300 тыс. дал. за май-август (75% объема производства за этот период). Средняя планируемая реализация с собственной торговой точки составит 125 л, розничная цена – 900 руб. за 1 л без цены стаканчика(30-50 руб.). Всего в весенне-летний период планируется продавать 400 тыс. дал. ежегодно, что соответствует ежегодному потреблению кваса в г. Гомеле.
Емкость рынка кваса и соответственно объем реализации можно значительно увеличить за счет стимулирования потребления кваса в ПЭТ-таре в осенне-зимний период. Для этого необходимо создать яркую торговую марку, провести широкую рекламно-информационную компанию, чтобы дополнительно проинформировать и сфокусировать внимание потребителя на натуральности продукта, т.е. выделить квас из остальной массы конкурирующих напитков; стимулировать первичную покупку кваса и завоевать потребителей безалкогольных напитков других ТМ и видов. Исходя из этого по окончании сезона КЕГового кваса предприятие, предварительно проведя соответствующие мероприятия для внедрения на рынок бутилированных безалкогольных напитков, будет переходить на производство кваса в ПЭТ-таре полуавтоматическим розливом и укупоркой. Планируемый период реализации - с сентября по апрель при ежемесячном объеме продаж 10 тыс. дал. При наличии оборотных средств и инвестиций для приобретения дополнительного оборудования в размере 150 000 USD квас в ПЭТ-таре можно разливать и продавать круглогодично и в больших объемах (около 300 тыс. дал в год).
Продвижение марки среди конечных потребителей планируется организовать путем рекламы кваса в ПЭТ, участия в ярмарках и выставках, организуемых исполнительными органами городов и торгово-промышленными палатами регионов, на которые планируется внедрение. Для продвижения марки среди посредников планируется выпустить набор зажигалок, ручек с логотипом марки, а также неплохие результаты принесет выпуск одноразовой посуды для напитков с логотипом марки. К новогодним праздникам для продвижения продукции планируется предоставление небольших скидок на крупные партии товара. Для увеличения рынков сбыта и завоевания новых клиентов, на предприятии можно разработать несколько вариантов цен - для новых клиентов и для постоянных.
Возможна реализация кваса через торговую сеть Гомельского райпо на договорных условиях (количество сбытовых точек – 50), о чем есть ряд договоренностей с руководством этой организации. В случае реализации проекта потребуется произвести дополнительные исследования и расчет.
Таким образом, с учетом всех вышеперечисленных факторов, можно сказать, что, используя стратегию «проталкивания» товара через «собственную» сбытовую сеть, при своевременной реализации данного проекта, этот рынок можно контролировать в течение 3-5 лет, а также улучшать качество товара, сферу обслуживания потребителей, создавать новые сорта премиум-класса, и соответственно получать прибыль, в чем и заключается конечная цель проекта.
Характеристика готовой продукции
Напиток безалкогольный газированный (далее напиток) квас «Московский» должен соответствовать требованиям СТБ-539-94, быть приготовленным в соответствии с РЦ РБ 190239501.4.126-2003 с соблюдением санитарных норм и правил. По органолептическим показателям и физико-химическим свойствам напиток должен соответствовать требованиям РЦ РБ 190239501.4.126-2003. По показателям безопасности напиток должен соответствовать нормам, установленным «Гигиеническими требованиями к качеству и безопасности продовольственного сырья и пищевых продуктов» СанПиН 11-63 РБ 98. По микробиологическим показателям напиток должен соответствовать нормам, установленным СанПиН 11-63 РБ 98 и СанПиН 10-224 РБ 98. Содержимое радионуклидов в напитке не должно превышать допустимых уровней, утвержденных Минздравом РБ.
Характеристика сырья и материалов
Для производства напитка применяется сырье и материалы в соответствии с РЦ РБ 190239501.4.126-2003.
Описание технологического процесса
Технологический процесс производства напитка по СТБ – 539 – 94 включает следующие стадии:
- подготовка воды питьевой;
- приготовление сахарного сиропа;
- приготовление, растворение концентрата квасного сусла;
- приготовление раствора лимонной кислоты;
- приготовление раствора бензоата натрия;
- приготовление купажа напитка;
- пастеризация напитка
- карбонизация напитка;
- розлив, упаковка, маркировка;
- хранение, транспортировка готового изделия.
Подготовка воды питьевой.
Питьевая вода, предназначенная для приготовления напитка должна быть приготовлена в соответствии с ТИ 10-04-06-144-87 «Технологическими инструкциями по производству безалкогольных напитков и кваса» ч. 2.
Приготовление сахарного сиропа.
Сахарный сироп готовят горячим способом, для чего используют сироповарочный котел, снабженный паровой рубашкой и механической мешалкой. Варку сахарного сиропа начинают с задачи в котел рассчитанного количества воды, которую нагревают до кипения. Не прекращая нагревание, в котел задают требуемое по рецептуре количество сахара. Раствор сахара при перемешивании не менее 30 мин. для полного уничтожения слизеобразующих бактерий. По окончании варки сироп насосом через фильтр - ловушку подают в купажную емкость.
Приготовление, растворение ККС.
Растворение концентрата квасного сусла готовят в чане предварительной разводки, снабженным устройством для подогрева. Чан заполняется водой из расчета разбавления концентрата в 2- 2,5 раза подогретой до 30-35°С, затем вносят концентрат квасного сусла при постоянном перемешивании в соответствии с рецептурой. При помощи насоса раствор ККС задают в купажную емкость.
Приготовление раствора лимонной кислоты.
Лимонную кислоту задают в купаж напитка в виде водного раствора. Расчетное количество лимонной кислоты растворяют в воде в соотношении 1:1 и перемешивают до полного растворения. Полученный раствор фильтруют через капроновый фильтр и задают в купаж напитка.
Приготовление раствора бензоата натрия.
Раствор бензоата натрия готовят непосредственно перед задачей в купаж. Навеску, в соответствии с рецептурой, взвешивают на весах, задают в емкость из нержавеющей стали и растворяют в воде при перемешивании при температуре 20-25°С в течении 15-20 мин. Приготовленный раствор задают в купажную емкость.
Приготовление купажа напитка.
Перед приготовлением напитка все оборудование, включая трубопроводы, запорную и регулирующую арматуру, проверяют на герметичность, тщательно промывают, дезинфицируют и вторично промывают водой. Напиток готовят в емкости из нержавеющей стали, снабженной системой охлаждения. Согласно схеме технологического процесса, в емкость для составления купажа вносят все составляющие и купаж доводят водой, тщательно перемешивают и охлаждают до 6-10°С
Пастеризация напитка.
Напиток через мешочный фильтр насосом подается на пастеризационную установку, выдерживаясь при температуре +75 - +85ОС, охлаждается в теплообменнике-охладителе до температуры +4ОС, затем готовый охлажденный купаж через мешочный фильтр насосом подается в емкость для карбонизации.
Карбонизация напитка.
От степени насыщения напитка диоксидом углерода зависят его вкусовые качества, стойкость. Растворимость диоксида углерода увеличивается с понижением температуры напитка и повышением давления. Карбонизируют напиток при давлении 3 атм. или 3 кгс/см².
Время, затрачиваемое на изготовление (без розлива) 1 тыс. дал. кваса – 3 часа.
Разлив.
Далее квас под давлением 2-3 атм разливается в КЕГи через разливочную установку в автоматическом режиме. КЕГи перед заливкой промываются горячей водой с продувкой сжатым воздухом, затем промываются раствором, стерилизуются паром, продуваются СО2.
Хранение.
КЕГи которые в течение часа не были отгружены, транспортируются в холодильную камеру-склад и хранятся там при +4 - +10ОС до отгрузки.
Лабораторные исследование и контроль по физико-химическим и микробиологическим показателем будут осуществляется расположенной на территории предприятия производственной лабораторией. Контроль должен производится в соответствии и нормативными документами и схемами контроля, утвержденными предприятием и согласованными с ЦГиЭ. Также предприятие должно заключить договор на проведение испытаний по содержанию радионуклидов и чужеродных веществ и патогенных микроорганизмов.
Необходимо наличие следующих производственных объектов:
- Отделение водоподготовки
- Купажное отделение
- Холодильный склад-камера
- Холодильная установка
- Участок мойки и розлива КЕГ
- Карбонизационный участок
- Воздушно-компрессорный участок
- Лаборатория
Помещение
Для получения разрешения на работу квасного цеха потребуются документы, подтверждающие, что планируемые под производство помещения отвечают нормам ЦГиЭ и пожарной безопасности, а вода соответствует нормам СанПин. При подборе помещения перед началом ремонтных работ необходимо проверить сметную документацию, проанализировать схему и принципы планировки помещений, а также компоновки оборудования с учетом требований ЦГиЭ, пожарной инспекции, организаций, инспектирующих энергоснабжение, водоснабжение. В технологических помещениях стены должны быть отделаны керамической плиткой на высоту 2 м. Потолки должны быть побелены или покрашены водоэмульсионной краской. Полы - железобетонные с синтетическим покрытием, либо отделанные керамической плиткой. Технологические помещения должны быть оснащены системами приточно-вытяжной вентиляции, канализации, отопления, водоснабжения, теплоснабжения, газопровода (в случае установки парогенератора) и электрообеспечения.
Оптимальная площадь - 500 м2. Необходимы также бытовые (100 м2), складские (100 м2) и административные (100 м2) помещения, которые будут отвечать необходимым требованиям. По предварительным данным есть несколько вариантов предлагаемых помещений. Ежемесячный размер арендной платы будет составлять в среднем 800 USD.
Для хранения готовой продукции необходимо сооружение модульной холодильной камеры вместимостью до 1000 КЕГ, 150 м3, (сборно-разборная, из заливных сэндвич-панелей, соединение "шип-паз" по лицензии "Vercos" (Италия) с собственным источником холода для поддержания необходимой температуры (+2 - +10ОС).
Выбор оборудования
Готовое оборудование для производства кваса на условиях сдачи под «ключ» предлагают 38 (Приложения 3 и 4) компаний России, Украины, Германии, Австрии, Венгрии, Чехии.
Цены на некоторые готовые решения мощностью до 1 тыс. дал. в сутки указаны в таблице.
Таблица 3
|
Цена оборудования не всегда соответствует качеству. Оборудование европейских фирм дороже отечественных, а Восточная Европа (в первую очередь Чехия) иногда в состоянии предложить оборудование не хуже западноевропейского, лучше отечественного, но по цене значительно ниже, чем у немцев или австрийцев. Вполне надежно оборудование, производимое по конверсии в России.
Практически все те компании, что продают оборудование по частям для варки пива, предлагают и оборудование для кваса. Срок исполнения заказа 1-2 месяца. Весь список – 127 предприятий. Есть предложения по продаже оборудования б/у в отличном состоянии – всего 348 (Приложении 3 и 4) - по всем необходимым позициям. Окончательный выбор можно сделать при заключении лизинговой сделки.
Необходимый персонал (60 человек) приведен в штатном расписании предприятия (Приложение 5). Организационная структура предприятия и его управление предполагает изменения, совершенствования в соответствии с изменяющимися условиями.
Стоимость необходимого оборудования
Расчет стоимости необходимого оборудования производился с учетом того, что планируемое предприятие будет выпускать непрерывно в трехсменном режиме около 5 тыс. дал. в сутки с технологическими остановками согласно регламенту с коэффициентом запаса по мощности 50 % (при максимальной нагрузке – 8 тыс. дал.). Стоимость транспортировки оборудования на территорию РБ, а также стоимость монтажа входят в стоимость оборудования.
Стоимость необходимого оборудования приведена в таблице 4
Таблица 4 (USD)
|
Наименование работ |
Оборудование и материалы, (цена 1 позиции.) |
Количество позиций |
Стоим ость |
Поставщик (подрядчик) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Подготовка помещения (купажное и розливное отделения) |
500 |
1 |
500 |
Подряд |
|
Установка сусловарочной емкости 2м3 тип ОСВ |
3000 |
1 |
3000 |
Нитар |
|
Установка сироповарочной емкости 3м3 тип ОСВ |
4500 |
2 |
=SUM(LEFT) 9000 |
Нитар |
|
Установка водоподготовительного оборудования (угольный фильтр, 10 м3/час) |
8500 |
1 |
8500 |
Икса |
|
Установка 2-х купажных емкостей (по 10 м3) |
4850 |
2 |
9700 |
Агропроект |
|
Встраивание в систему проточного пастеризатора-охладителя ВГВ-10 (10 м3/час) |
11500 |
1 |
11500 |
Прогрессивные Технологии |
|
Установка промежуточного теплообменника-охладителя "Протемол™-ООЛ"(10 м3/час) |
77704500 |
1 |
4500 |
Прогрессивные Технологии |
|
Установка 3-х карбонизационных емкостей (по 10 м3- до 4 атм) со встроенными карбонизаторами |
4 4000 |
3 |
12000 |
Прибор |
|
Установка насосных систем - насос центробежный-4 шт.-10 м3/час 50–1Ц7,1–31 (1Г2–ОПД) (ОНЦс-6,3/25К-2,2/2) |
500 |
4 |
2000 |
Ампика |
|
Установка насоса для закачки сусла и сиропа - В3–ОРА–10 (НР-10) – 10 м3/час |
1200 |
1 |
1200 |
Экомаш |
|
Установка насоса для подачи купажа в пастеризатор - 36–1Ц10–20 (Г2–ОПБ) - 10 м3/час |
400 |
1 |
400 |
Ампика |
|
Установка холодильного агрегата - холод 2 по 110 кВт (на базе П-110+конденсатор+испаритель) |
15000 |
1 |
15000 |
Компрессор |
|
Установка центробежного насоса санитарного типа, 2-4 м3/час – 2 шт. |
150 |
2 |
300 |
Рой |
|
Обвязка холодильного агрегата «рассольной» системой пастеризатора и теплообменника с выводом на пульт управления |
1000 |
1 |
1000 |
Подряд |
|
Установка для мойки КЕГ КЕГ-СЕРВИС-2М (полуавтомат, 40 КЕГ/час) – 2 шт. |
9800 |
2 |
19600 |
Техноком |
|
Установка для розлива в КЕГи КЕГ-СЕРВИС-Н2А (полуавтомат, 40 КЕГ/час) – 2 шт. |
8900 |
2 |
17800 |
Техноком |
|
Холодильная камера-склад(150 м3,+2С - +10С, 5560*10960*2200) |
10500 |
1 |
10500 |
Инициатива "POLAIR" |
|
Обвязка трубопроводами водоснабжения |
1500 |
1 |
2000 |
Техноком |
|
Обвязка трубопроводов теплоснабжения |
200015 |
1 |
2000 |
Техноком |
|
Запорная арматура |
6005 |
600 |
Техноком |
|
|
Установка вентиляционной системы |
800800 |
1 |
800 |
Винтэкс |
|
Установка воздушного компрессора К 22 16 бар, 0,5 м3/мин, ресивер 250 л |
1500 |
1 |
1500 |
Автоспецоборудование |
|
Установка градирни |
500 |
1 |
500 |
Подряд |
|
Комплектация лаборатории |
1500 |
1 |
1500 |
Спецлабсервис |
|
Покупка КЕГ, 50 л ,тип А |
2000 |
50 |
100 000 |
ZIP |
|
Пуско-наладка |
18000 |
1 |
18000 |
Подряд |
|
ИТОГО: |
251000 |
Примечание: Расчет требуемого количества теплоэнергиии и анализ использования водогрейных и котельных установок в пищевых производствах с учетом нынешних отпускных цен на тепловую энергию предприятиями «Белэнерго» (на 01.11.2004 г. – 14.8 USD за 1 Г/кал) показал, что на этапе реализации проекта закупка и ввод в эксплуатацию собственного котельного хозяйства принесет желаемый экономический эффект при загрузке производственных мощностей не менее 10 тыс. дал. в сутки, поэтому не предусмотрен в проекте (стоимость с монтажом парогенератора производительностью 1,5 т пара в час около 30 000 USD). В дальнейшем, при выборе источника тепловой энергии необходимо будет произвести дополнительный расчет.
Распределение расходов по созданию торговой сети приведены в таблице 5
|
Охладители типа «Катюша» - водный, 35 л/час |
200 |
200 |
40000 |
Бирком, Пивной ряд |
|
Баллон для углекислоты- 10 л |
20 |
500 |
10000 |
Пинта |
|
Редуктор CO2 на 1 — регул. выход |
5 |
500 |
2500 |
Бирком |
|
Зонт. |
35 |
200 |
7000 |
Бирком |
|
Каплесборник |
20 |
200 |
4000 |
Бирком |
|
Шланг, м |
2 |
1000 |
2000 |
Резинотехника |
|
Аккумуляторы холода |
3 |
3000 |
9000 |
Kunl-Akku |
|
Холодильник 10 кВт |
1500 |
2 |
3000 |
Aтлант |
|
Проч. оборудование |
7.5 |
200 |
1500 |
Бирком |
|
Всего |
119000 |
|||
|
Приобретение грузового автотранспорта: м/а, изотерма, грузоподъемностью до 3 т |
10 000 |
8 |
80000 |
Лизинговая компания |
|
Термофургон, грузоподъемностью до 20 т |
15 000 |
2 |
30 000 |
Мазконтрактлизинг |
|
Всего |
110000 |
|||
|
ИТОГО: |
229 000 |
|
Наименование работ |
Оборудование и материалы, стоимость 1 позиции |
Количество позиций |
Стоимость |
Поставщик (подрядчик) |
|
Приобретение торгового оборудования: роль-бары |
200 |
200 |
40000 |
Бирком |
Таблица 5
Итого: общая стоимость оборудования составляет 480 000 USD
Примечание: Список производителей и поставщиков оборудования приведен в Приложениях 3 и 4.
Расчет результатов лизинговой операции
Общая стоимость оборудования как объекта лизинга составляет 480 000 USD. Размер депозита для обеспечения сделки определяет лизинговая компания в зависимости от оценки данного проекта. Это может быть также залог прав либо имущества третьих лиц на эквивалентную сумму. В связи с тем, что сделка заключается с организацией без кредитной истории, считаем сумму депозита или залога равными 480 000 USD.
Услуги финансового лизинга в сфере производственных установок, оборудования и других основных средств в Беларуси предлагают 15 организаций (Приложение 6).
Осуществлять лизинговые платежи возможно лишь в период наибольших объемов продаж, приходящихся на весенне-летний (май – август).
Для того, чтобы выйти на приемлемый график уплаты лизинговых платежей, произведем расчет по предварительным условиям осуществления лизинговой операции (условия договора представлены филиалом УП «Приорлизинг» в г. Гомеле ). Используем метод "минимальных платежей", когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора (для упрощения расчетов предполагаем срок лизинга – 3 года, амортизация – 99,9%, механизм ускоренной амортизации), плата за использованные лизингодателем заемные средства в USD - 12%, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя 3% годовых, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества (0.1% остатка за счет собственных средств). Стоимость предмета лизинга – 480 тыс.USD.
Расчет
Условия договора:
Стоимость имущества - предмета договора – 480 тыс. USD;
Срок договора – 3 года;
Норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 33.3% годовых;
Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества - 12% годовых;
Величина использованных кредитных ресурсов – 480 тыс. USD;
Процент комиссионного вознаграждения - 3% годовых;
Дополнительные услуги лизингодателя: не предусмотрены.
Ставка налога на добавленную стоимость - 18%;
Таможенная пошлина (страна происхождения товара - Россия) – 0%.
Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с мая 2005 года по истечении августа 2007 года.
1. Расчет среднегодовой стоимости имущества произведен в таблице 5
Таблица 6 (тыс. USD)
|
Период (год) |
Стоимость имущества на начало года |
Сумма амортизационных отчислений |
Стоимость имущества на конец года |
Среднегодовая стоимость имущества |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2005 |
480 |
160 |
320 |
420 |
|
2006 |
320 |
160 |
160 |
240 |
|
2007 |
160 |
160 |
0 |
80 |
2. Расчет общей суммы лизинговых платежей
2005 год
АО = 480,0 x 33,33 : 100 = 160,0 тыс. USD.
ПК = 420,0 x 12 : 100 = 50,4 тыс. USD .
КВ = 420,0 x 3 : 100 = 12,6 тыс. USD .
ДУ = 0
В = 160,0 + 50,4 + 12,6 = 223 тыс. USD.
НДС =223 х 18 : 100 = 40,14 тыс. USD.
ЛП = 160 + 50,4 + 12,6 + 40,14 = 263,14 тыс.USD.
2006 год
АО = 480,0 x 33,33 : 100 = 160,0 тыс. USD.
ПК = 240,0 x 12 : 100 = 28,8 тыс. USD .
КВ = 240,0 x 3 : 100 = 7,2 тыс. USD .
ДУ = 0
В = 160,0 + 28,8 + 7,2 = 196 тыс. USD.
НДС =196 х 18 : 100 = 35,28 тыс. USD.
ЛП = 160 + 28,8 + 7,2 + 35,28 = 231,28 тыс.USD.
2007 год
АО = 480,0 x 33,33 : 100 = 160,0 тыс. USD.
ПК = 80,0 x 12 : 100 = 9,6 тыс. USD .
КВ = 80,0 x 3 : 100 = 2,4 тыс. USD .
ДУ =0
В = 160,0 + 9,6 + 2,4 = 172 тыс. USD.
НДС =172 х 18 : 100 = 30,96 тыс. USD.
ЛП = 160 + 9,6 + 2,4 + 30,96 = 202,96 тыс.USD
Результаты расчетов сведены в таблицу.
Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляем по формуле:
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, где
ЛП - общая сумма лизинговых платежей;
АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;
ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
Таблица 7
|
Годы |
АО |
ПК |
КВ |
ДУ |
В |
НДС |
ЛП |
|
2005 |
160 |
50,4 |
12,6 |
- |
223 |
40,14 |
263,14 |
|
2006 |
160 |
28,8 |
7,2 |
- |
196 |
35,28 |
231,28 |
|
2007 |
160 |
9,6 |
2,4 |
- |
172 |
30,96 |
202,96 |
|
Всего |
480 |
88,8 |
22,2 |
- |
591 |
106,38 |
697,38 |
|
Всего в % |
69 |
13 |
3 |
- |
- |
15 |
100 |
Размер лизинговых взносов
697,38 : 3 = 232,46 тыс. USD в текущем году.
232,46 : 3 = 77,49 тыс. USD в текущем месяце.
3. Приемлемый график уплаты лизинговых взносов (с НДС) приводится в таблице 8.
|
Дата |
Сумма, тыс. USD. |
|
20.05.2005 |
15,49 |
|
20.06.2005 |
61,99 |
|
20.07.2005 |
77,49 |
|
20.08.2005 |
77,49 |
|
20.05.2006 |
15,49 |
|
20.06.2006 |
61,99 |
|
20.07.2006 |
77,49 |
|
20.08.2006 |
77,49 |
|
20.05.2007 |
15,49 |
|
20.06.2007 |
61,99 |
|
20.07.2007 |
77,49 |
|
20.08.2007 |
77,49 |
Таблица 8
Уставный капитал предприятия в сумме 57 000 USD используется на зарплату, отчисления, общехозяйственные затраты и расходы по освоению производства до его запуска. В состав текущих затрат по предприятию включаются издержки производства и лизинговые платежи. Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства из расчета 1 тыс. дал. приведена в приложении 7. Ряд затрат (электроэнергия, теплоэнергия, вода и газ), приведенных в таблицах. Сбытовые издержки составляют расходы на рекламу, выплаты вознаграждений по договорам поручения, командировочные расходы специалистов маркетингово-сбытовых подразделений. На пробную партию и запуск сырье и вспомогательные материалы приобретаются с отсрочкой платежа.
Учет затрат деятельности розничной сети рассмотрен на примере привлечения к сотрудничеству 50-ти частных предпринимателей. Для получения разрешений (лицензий) на розничную торговлю 200 торговых точек (4 точки на 1-го ИП) необходимо произвести по действующим на 01.01.2005 г. сборам и пошлинам единовременные затраты в размере 15 000 USD (вся сумма равными долями распределяется на затраты каждой точки в период деятельности с мая по август 2005 г.).
План продаж кваса через 1 торговую точку при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал. указан в таблице 9.
Таблица 9
|
Реализация продукции |
май |
июнь |
июль |
август |
|
Продажи в месяц, л/КЕГ |
1500 / 30 |
3500 / 70 |
5000 / 100 |
5000 / 100 |
|
Продажи в день, л/КЕГ |
50 / 1 |
116 / 2.34 |
166 / 3.34 |
166 / 3.34 |
Средняя реализация в день с 1 торговой точки – 125 литров/2.5 КЕГи.
Смета затрат, приходящихся на 1 торговую точку при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал., на 2005 г., USD (1 EUR= 1.3 USD, 1 USD= 2200 руб.) указана в таблице 10.
Таблица 10
|
Статьи затрат |
май |
июнь |
июль |
август |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Получение разрешений на торговые места |
75 |
75 |
75 |
75 |
|
Единый налог |
78 |
78 |
78 |
78 |
|
Сбор в фонд соц. страхования |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
Заработная плата |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Отчисления на заработную плату |
45 |
45 |
45 |
45 |
|
Стоимость кваса в КЕГах |
402 |
938 |
1341 |
1341 |
|
Вспомогательные материалы |
5 |
9 |
13 |
13 |
|
Аренда торговой площади |
70 |
70 |
70 |
70 |
|
Пр. расходы |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Себестоимость кваса |
825 |
1365 |
1772 |
1772 |
|
Себестоимость 1 л, руб. |
1210 |
858 |
779 |
779 |
Смета затрат, приходящихся на 1 торговую точку при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал., на 2006 г., USD (1 EUR= 1.3 USD, 1 USD= 2200 руб.) указана в таблице 11.
Таблица 11
|
Статьи затрат |
май |
июнь |
июль |
август |
|
Единый налог |
78 |
78 |
78 |
78 |
|
Сбор в фонд соц. страхования |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
Заработная плата |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Отчисления на заработную плату |
45 |
45 |
45 |
45 |
|
Стоимость кваса в КЕГах |
402 |
938 |
1341 |
1341 |
|
Вспомогательные материалы |
5 |
9 |
13 |
13 |
|
Аренда торговой площади |
70 |
70 |
70 |
70 |
|
Пр. расходы |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Себестоимость кваса |
750 |
1290 |
1697 |
1697 |
|
Себестоимость 1 л, руб. |
1100 |
810 |
746 |
746 |
Смета затрат, приходящихся на 1 торговую точку при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал., на 2007 г., USD (1 EUR= 1.3 USD, 1 USD= 2200 руб.) указана в таблице 12.
Таблица 12
|
Статьи затрат |
май |
июнь |
июль |
август |
|
Единый налог |
78 |
78 |
78 |
78 |
|
Сбор в фонд соц. страхования |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
Заработная плата |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Отчисления на заработную плату |
45 |
45 |
45 |
45 |
|
Стоимость кваса в КЕГах |
402 |
938 |
1341 |
1341 |
|
Вспомогательные материалы |
5 |
9 |
13 |
13 |
|
Аренда торговой площади |
70 |
70 |
70 |
70 |
|
Прочие расходы |
30 |
30 |
30 |
30 |
|
Себестоимость кваса |
750 |
1290 |
1697 |
1697 |
|
Себестоимость 1 л, руб. |
1100 |
810 |
746 |
746 |
План и расчет объемов производства и сбыта продукции (тыс. дал.) на период реализации инвестиционного проекта основан на результатах работы КПУП «ГП Каскад» за 2002-2003гг., СООО «ГП-Каскад-ЛБ», ОАО «Мозырьпиво», ООО «Злынковский завод новых технологий» Каскад» (Россия) за 2004 г., данных маркетингового анализа, приведенных выше указан в таблицах 13, 14, 15.
Таблица 13
|
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
2005 |
|
|
Квас В КЕГах –опт |
10 |
20 |
30 |
30 |
10 |
|||||||
|
Квас в КЕГах - сеть |
30 |
70 |
100 |
100 |
||||||||
|
Квас в ПЭТ – опт |
10 |
10 |
10 |
10 |
Таблица 14
|
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
2006 |
|
|
Квас В КЕГах –опт |
10 |
20 |
30 |
30 |
10 |
|||||||
|
Квас в КЕГах - сеть |
30 |
70 |
100 |
100 |
||||||||
|
Квас в ПЭТ – опт |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Таблица 15
|
Наименование |
январь |
февраль |
март |
апрель |
май |
июнь |
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
2007 |
|
|
Квас В КЕГах –опт |
10 |
20 |
30 |
30 |
10 |
|||||||
|
Квас в КЕГах - сеть |
30 |
70 |
100 |
100 |
||||||||
|
Квас в ПЭТ – опт |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Определение прибыли основного производства за период 2005-2007 гг.
Доходы предприятия, получаемые в ходе реализации проекта, определяются соотношением отпускных цен на квас других производителей и себестоимостью его изготовления, а также планируемыми объемами производства.
Руководствуясь политикой ценообразования, направленной на поддержание оптимального сочетания цены и качества кваса, а также учитывая реальное состояние и тенденции развития рынка кваса Могилевского региона, в проекте для определения доходности устанавливаются средние расчетные отпускные цены - оптовые в КЕГах – 500 руб., оптовые в ПЭТ– 770 руб., величина которых считается неизменной на весь проектный период.
Доходы от основного производства по проекту формируются за счет реализации продукции и, следовательно, являются текущими. Создание запасов сырья осуществляется за счёт выручки предыдущего месяца. Получение дополнительных доходов от оказания сопутствующих услуг рассмотрены отдельно. Распределение текущих доходов и определение прибыли от основного производства за период реализации проекта приведено в приложении 8.
Прибыль от основного производства по годам реализации проекта составит следующая:
2005 – 101480 USD
2006 – 150616 USD
2007 - 150616 USD
Итого прибыли - 402 712 USD.
Примечание: Как видно, к концу 2006 года накопленная прибыль составит 252 096 USD, что даст возможность произвести выкуп оборудования уже к исходу 2006 года за счет собственных средств без ущерба ритмичной работе предприятия (остаток платежа на 2007 год – 232 460 USD).
Прибыль от розничной сети за период 2005-2007 гг.
Планируемый объем 300 тыс. дал. в год реализуется через собственную сеть. Средняя планируемая реализация с торговой точки - 125 л, розничная цена – 900 руб. за 1 л без цены стаканчика (30-50 руб.).
Прибыль, приносимая 1-й торговой точкой при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал. в 2005 г., в USD.
Таблица 16
|
Показатели |
май |
июнь |
июль |
август |
|
Выручка с 1 точки |
613 |
1431 |
2045 |
2045 |
|
Себестоимость |
825 |
1365 |
1772 |
1772 |
|
Прибыль |
-212 |
66 |
273 |
273 |
Итого: 400 USD
Совокупная прибыль от деятельности розничной сети за сезон 2005 г. составит 80 000 USD
Прибыль, приносимая 1-й торговой точкой при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал. в 2006 г., в USD.
Таблица 17
|
Показатели |
май |
июнь |
июль |
август |
|
Выручка с 1 точки |
613 |
1431 |
2045 |
2045 |
|
Себестоимость |
750 |
1290 |
1697 |
1697 |
|
Прибыль |
-137 |
141 |
348 |
348 |
Итого: 700 USD
Совокупная прибыль от деятельности розничной сети за сезон 2006 г составит 140 000 USD
Прибыль, приносимая 1-й торговой точкой при объеме продаж через сеть в 300 тыс. дал. в 2007 г., в USD.
Таблица 18
|
Показатели |
май |
июнь |
июль |
август |
|
Выручка с 1 точки |
613 |
1431 |
2045 |
2045 |
|
Себестоимость |
750 |
1290 |
1697 |
1697 |
|
Прибыль |
-137 |
141 |
348 |
348 |
Итого: 700 USD
Совокупная прибыль от деятельности розничной сети за сезон 2007 г составит 140 000 USD. Итого прибыли за период 2005-2007 гг - 360 000 USD.
Сопутствующие услуги как вспомогательное производство могут служить источником дополнительного дохода, расчет которого приведен в таблице (приложение 9)
Анализ рисков
В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.
Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых отражены в таблице.
Таблица 19
|
Виды рисков |
Отрицательное влияние на предприятие |
|
Неустойчивость спроса |
Уменьшение выручки |
|
Появление альтернативного продукта |
Снижение спроса |
|
Снижение цен конкурентов |
Снижение цен, снижение прибыли |
|
Увеличение производства у конкурентов |
Падение продаж или снижение цен |
|
Рост налогов |
Уменьшение чистой прибыли |
|
Изменение платежеспособности потребителей |
Падение продаж |
|
Рост цен на сырье, материалы, перевозки |
Снижение прибыли из-за роста затрат |
|
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы |
Снижение прибыли из-за роста цен |
Проанализировав виды рисков можно сказать, что:
- неустойчивость спроса вероятна, т.к. напрямую зависит от погодных условий, но за счет большой емкости этого рынка, ритмичного производства, а также возможности его резкого увеличения, планируемый объем реализации достигается. Кроме этого предприятие имеет возможность снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;
- появление альтернативного продукта маловероятно из-за отсутствия конкуренции в данном сегменте рынка, также предприятие после освоения производства планирует производить несколько видов кваса в ПЭТ-таре, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;
- снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта мало повлияет на объемы продаж, так как говорилось выше, цены предприятия ниже конкурентов, что склоняет ценовую конкуренцию в нашу пользу;
- увеличение производства у конкурентов мало повлияет на сбыт продукции, так как отмечается практически полное отсутствие прямых конкурентов; устойчивая репутация в регионе и контроль за рынком дает предприятию неценовые преимущества перед ними, что будет противодействовать возможному приходу конкурентов;
- рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие и, работая с минимальной рентабельностью, будет погашать лизинговые платежи из себестоимости продукта, а также будет получать прибыль за счет дополнительных источников, акцентируя свою деятельность на налоговом планировании;
- платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, ценовой интервал удовлетворяет возможностям потребителей совершить покупку, что обеспечит объемы продаж;
- рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара и цен на энергоносители, именно поэтому все цены рассчитаны в долларах, что автоматически меняет цены на сырье;
- зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы имеет малую вероятность, так как предприятие имеет по каждому виду сырья несколько альтернативных поставщиков.
Рассматриваемый проект представляется весьма выгодным, т.к. в инвестирование в него 552 000 USD дает следующий результат:
1. возврат депозитного залога банком в сумме 480 000 USD по совершении последнего лизингового платежа через 32 месяца (август 2007 года);
2. предприятие через 2 года 8 месяцев (август 2007 года) выкупит оборудование и автотранспорт реальной рыночной стоимостью 150 000 USD (причем, уже к концу 2006 года, пересмотрев график уплаты платежей с лизинговой компанией, предприятие может выкупить оборудование за счет собственных источников, тем самым сократить срок возврата средств в сумме 480 000 USD до 24 месяцев);
3. за 36 месяцев:
· прибыль от основного производства может составить 402 712 USD,
· прибыль от собственной розничной сети 360 000 USD,
· доход от сопутствующих услуг - 267 400 USD.
Положительная репутация и имидж предприятия в регионе, а также финансовая стабильность дадут все предпосылки для дальнейшего развития.
Исходные данные предлагаемого проекта не являются окончательными и могут обсуждаться с заинтересованными лицами.
Использованные материалы:
1.отдельные цитаты взяты из прессы и сети Интернет;
2. цифры и данные исследований – из достоверных источников.
Технико-экономическое обоснование организации производства и реализации кваса в Могилевской области
Малый бизнес в Томской области и сельское хозяйство
Домохозяйства, как субъекты рыночных отношений
Анализ предприятия на микроуровне
АХД. Анализ использования основных средств (задачи)
Анализ производства и реализации продукции ОАО «Динсксахар»
Методы комплексной оценки бизнеса
Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства
Развитие малого бизнеса в России
Оценка стоимости имущества предприятия методом сравнения продаж
Микроэкономика: межвременной выбор
Copyright (c) 2024 Stud-Baza.ru Рефераты, контрольные, курсовые, дипломные работы.