курсовые,контрольные,дипломы,рефераты
Федеральное государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Саровский государственный физико-технический институт»
Экономико-математический факультет
Кафедра экономической теории, финансов и бухучета
Курсовая работа
По бухгалтерскому учету
Выполнил
Проверил
Оценка_______
Саров 2007
Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.
Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».
ЗАО «Мебель Плюс» имеет:
1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)
2. вспомогательное производство (транспортный цех).
Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:
· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;
· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;
· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;
· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
· в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;
· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
· готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:
· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;
· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;
· оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;
· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;
· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;
· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;
Задание:
Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.
Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.
Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.
Данные для выполнения задания:
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | 306 130 000 |
| Износ основных средств (02) | 44 000 000 |
| Нематериальные активы (04) | 60 000 |
| Износ нематериальных активов (05) | 4 000 |
| Материалы (10) | 605 000 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19) | 320 000 |
| Основное производство (20) | 200 000 |
| Готовая продукция (43) | 1 000 000 |
| Касса (50) | 4 000 |
| Расчетный счет (51) | 1 994 000 |
| Задолженность поставщикам (60) | 1 920 000 |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) | 600 000 |
| Задолженность бюджету (68) | 186 000 |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | 304 000 |
| Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70) | 800 000 |
| Задолженность подотчетных лиц (71) | 10 000 |
| Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82) | 350 000 |
| Добавочный капитал (83) | 100 000 000 |
| Фонды потребления (84/1) | 1 021 000 |
| Фонды накопления (84/2) | 2 000 000 |
| Краткосрочные кредиты банков (66) | 2 000 000 |
| Уставный капитал (80) | 158 010 000 |
| Задолженность кредиторам (76) | 328 000 |
1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.
1) состав основных средств:
| Группа ОС | Наименование основных средств | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Норма амортизации (годовая), % |
| 100 | Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 90000000 | 2,0 |
| 100 | Здание кирпичное | Транспортный цех | 29600000 | 2,5 |
| 100 | Здание каменное | Основной цех | 126000000 | 2,0 |
| 407 | Силовые машины-1 | Основной цех | 12900000 | 15,0 |
| 407 | Силовые машины-2 | Основной цех | 12900000 | 15,0 |
| 480 | Компьютер персональный | Управление фабрики | 120000 | 25,0 |
| 449 | Машины швейные универсальные | Основной цех | 135000 | 10,0 |
| 449 | Машины швейные универсальные | Основной цех | 1985000 | 10,0 |
| 480 | Вычислительные машины | Основной цех | 4480000 | 25,0 |
| 504 | Автомобили легковые | То же | 3800000 | 11,1 |
| 504 | Автомобили грузовые | Транспортный цех | 4000000 | 14,3 |
| 600 | Инструмент | Основной цех | 2040000 | 12,0 |
| 700 | Несгораемые сейфы | Управление фабрики | 160000 | 6,5 |
| 800 | Шкафы офисные | Управление фабрики | 40000 | 10,0 |
| 800 | Столы офисные | Управление фабрики | 90000 | 10,0 |
| ИТОГО | 306 130 000 |
2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;
3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):
| Счет, субсчет | Наименование | Единица измерения | Количество | Покупная цена, руб. | Покупная стоимость, руб. |
| 10/1 | Ткань обивочная | м | 7800 | 30,00 | 234 000 |
| 10/1 | Ткань «Бязь» | м | 2000 | 4,20 | 8 400 |
| 10/1 | Разные материалы | шт. | 8300 | 2,0 | 16 600 |
| Итого | 259 000 | ||||
| 10/3 | Бензин | л | 7800 | 20,00 | 156 000 |
| Всего материалов | 415 000 | ||||
| 10/11 | Спецодежда | шт. | 475 | 400 | 190 000 |
| Всего | 605000 |
4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):
| Статьи затрат | Изделия | |
| Диван-кровать | кресло | |
| 1. Материалы | 60000 | 20000 |
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | 30000 | 10000 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 11550 | 3850 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 36450 | 12150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 12000 | 4000 |
| Итого | 150 000 | 50 000 |
5) остатки задолженности бюджету, руб.:
| По налогу на добавленную стоимость | НДС | 90000 |
| По подоходному налогу с физических лиц | НДФЛ | 96000 |
|
Итого |
|
186 000 |
6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:
| Органам социального страхования | 14400 |
| Пенсионному фонду | 260800 |
| Органам обязательного медицинского страхования | 28800 |
|
Итого |
304 000 |
7) задолженность поставщикам, руб.:
| ЗАО «Нева» | 1 200 000 |
| Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1) | 720 000 |
|
Итого |
1 920 000 |
8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
9) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:
|
№ п/п |
Фамилия, инициалы | Сумма, руб. |
| 1 | Александров Г.А | 4000 |
| 2 | Иванов А.А. | 2000 |
| 3 | Семенов Т.В. | 1000 |
| 4 | Соколов А.П. | 3000 |
| Прочие | 790000 | |
| Итого | 800 000 |
11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:
| Организация | Сумма, руб. |
| Узел связи района | 50000 |
| Профком | 10000 |
| Прочие | 268000 |
| Итого | 328 000 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:
| № | Документ и содержание операций | Д | К | Сумма, руб. | ||||||||
| п/п | ||||||||||||
|
Учет денежных средств и расчетов |
||||||||||||
| 1 | Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря | 900 | ||||||||||
| Выписка из расчетного счета за 1 декабря | ||||||||||||
| Получено в кассу на командировочные расходы | 50 | 51 | ||||||||||
| 2 | Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря | 900 | ||||||||||
| Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | 71 | 50 | ||||||||||
| 3 | Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря | |||||||||||
| Согласно приложенным документам израсходовано | ||||||||||||
| в пределах норм, установленных законодательством – 700 | 26 | 71 | 700 | |||||||||
| суточные сверх норм - 80 | 91 | 70 | 80 | |||||||||
| 4 | Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря | 200 | ||||||||||
| Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | 50 | 71 | ||||||||||
| 5 | Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. | 10 500 | ||||||||||
| Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены | 10/9 | 71 | ||||||||||
| 6 | Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря | 800 000 | ||||||||||
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 50 | 51 | ||||||||||
| 7 | Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря | 780 000 | ||||||||||
| Выдана заработная плата за ноябрь | 70 | 50 | ||||||||||
| 8 | Платежная ведомость № 10 от 19 декабря | 20 000 | ||||||||||
| Депонирована заработная плата | 70 | 76/4 | ||||||||||
| 9 | Выписка из расчетного счета от 16 декабря | 1 500 | ||||||||||
| Списано с расчетного счета ошибочно банком | 76/2 | 51 | ||||||||||
| 10 | Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря | 20 000 | ||||||||||
| Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 51 | 50 | ||||||||||
| 11 | Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря | 500 | ||||||||||
| Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В. | 71 | 50 | ||||||||||
| 12 | Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря | |||||||||||
| перечислено с расчетного счета: | ||||||||||||
| в фонд социального страхования | 69/1 | 51 | 14 400 | |||||||||
| профкому фабрики | 76/2 | 51 | 8 000 | |||||||||
| в фонд обязательного медицинского страхования | 69/3 | 51 | 28 800 | |||||||||
| в пенсионный фонд | 69/2 | 51 | 252 800 | |||||||||
| НДФЛ в бюджет | 68/1 | 51 | 96 000 | |||||||||
| налог на добавленную стоимость | 68/2 | 51 | 90 000 | |||||||||
| налог на прибыль – авансовый платеж | 68/4 | 51 | 90 000 | |||||||||
| 13 | Выписка из расчетного счета от 16 декабря | 192 000 | ||||||||||
| Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280 | 51 | 62/2 | ||||||||||
| 14 | Расчет бухгалтерии | 29 280 | ||||||||||
| Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | 62/2 | 68/2 | ||||||||||
| 15 | Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18 | 600 000 | ||||||||||
| Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | 51 | 62/1 | ||||||||||
| 16 | Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246 | |||||||||||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||||||||||
| штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) | 91 | 51 | 1 500 | |||||||||
| проценты банку за просроченный краткосрочный кредит | 84 | 51 | 500 | |||||||||
| в погашение ранее полученного кредита банка | 66/1 | 51 | 4 000 | |||||||||
| за услуги МТС | 76 | 51 | 5 000 | |||||||||
| деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300) | 60 | 51 | 120 000 | |||||||||
| Итого | 131 000 | |||||||||||
| 17 | Выписка из расчетного счета от 24 декабря | 1 200 | ||||||||||
| Получен штраф за нарушение условий перевозки | 51 | 91 | ||||||||||
| 18 | Выписка из расчетного счета от 24 декабря | 1 500 | ||||||||||
| Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 51 | 76/2 | ||||||||||
|
Учет материалов |
||||||||||||
| 19 | Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината | |||||||||||
| Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря: | ||||||||||||
| покупная стоимость | 10/1 | 60 | 26 400 | |||||||||
| транспортный тариф | 16 | 60 | 3 200 | |||||||||
| Итого | 29 600 | |||||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 5 328 | |||||||||
| Всего | 34 928 | |||||||||||
| 20 | Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря | 34 928 | ||||||||||
| Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината | 60 | 51 | ||||||||||
| 21 | Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината | |||||||||||
| Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря: | ||||||||||||
| покупная стоимость | 10/1 | 60 | 166 200 | |||||||||
| транспортный тариф | 16 | 60 | 36 000 | |||||||||
| Итого | 202 200 | |||||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 36 396 | |||||||||
| Всего | 238 596 | |||||||||||
| 22 | Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря | |||||||||||
| Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря: | ||||||||||||
| покупная стоимость | 10/2 | 60 | 6 000 | |||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 1 080 | |||||||||
| Всего | 7 080 | |||||||||||
| 23 | Требования № 16-18 от 06 декабря | |||||||||||
| Отпущено со склада по покупным ценам: | ||||||||||||
| швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу | 25 | 10/9 | 300 | |||||||||
| швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) | 25 | 10/1 | 250 | |||||||||
| Итого | 550 | |||||||||||
| 24 | Лимитная карта № 4 от 05 декабря | |||||||||||
| Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: | ||||||||||||
| обивочная | Бязь | |||||||||||
| ткань | (5,80 руб./м) | |||||||||||
| диван-кровать | 3500 м | 2000 м | 20/1 | 10/1 | 113 100 | |||||||
| кресло | 4500 м | 3000 м | 20/2 | 10/1 | 147 900 | |||||||
| Итого | 8000 м | 5000 м | 261 000 | |||||||||
| 25 | Лимитная карта № 5 от 9 декабря | |||||||||||
| Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: | ||||||||||||
| диванов-кроватей (500 шт.) | 20/1 | 10/1 | 1 000 | |||||||||
| кресел (1500 шт.) | 20/2 | 10/1 | 3 000 | |||||||||
| Итого | 4 000 | |||||||||||
| 26 | Сигнальное требование № 3 от 10 декабря | 5 800 | ||||||||||
| Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м | 28 | 10/1 | ||||||||||
| 27 | Лимитная карта № 6 от 10 декабря | 100 000 | ||||||||||
| Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л) | 23 | 10/3 | ||||||||||
| 28 | Требования № 19-20 от 15 декабря | 25 | 10/11 | 4 800 | ||||||||
| Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт. | ||||||||||||
| 29 | Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2) | |||||||||||
| Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: | ||||||||||||
| на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить) | 20/1 | 16 | 5 477 | |||||||||
| на кресла (расход материала по участкам объединить) | 20/2 | 16 | 7 243 | |||||||||
| на исправление брака | 28 | 16 | 278 | |||||||||
| на общепроизводственные нужды | 25 | 16 | 257 | |||||||||
| транспортным цехом | 23 | 16 | 4 800 | |||||||||
| Итого | 18 055 | |||||||||||
| 30 | Акт № 4 от 20 декабря | 3 000 | ||||||||||
| Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные | 26 | 10/9 | ||||||||||
|
Учет основных средств и нематериальных активов |
||||||||||||
| 31 | Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря | |||||||||||
| Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: | ||||||||||||
| стоимость работ | 23 | 60 | 20 000 | |||||||||
| НДС=20000*18% | 68/2 | 60 | 3 600 | |||||||||
| Всего | 23 600 | |||||||||||
| 32 | Выписка из расчетного счета от 15 декабря | |||||||||||
| Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания | 60 | 51 | 23 600 | |||||||||
| 33 | Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря | |||||||||||
| Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: | ||||||||||||
| а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС): | 62 | 91 | 47 200 | |||||||||
| первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 120 000 | |||||||||
| износ | 02 | 01/2 | 80 000 | |||||||||
| остаточная стоимость | 91 | 01/2 | 40 000 | |||||||||
| б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500 | 62 | 91 | 15 000 000 | |||||||||
| первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 12 900 000 | |||||||||
| износ | 02 | 01/2 | 900 000 | |||||||||
| остаточная стоимость | 91 | 01/2 | 12 000 000 | |||||||||
| 34 | Выписка из расчетного счета от 25 декабря | |||||||||||
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118% | 51 | 62 | 15 047 200 | |||||||||
| 35 | Расчет бухгалтерии | 2 294 698 | ||||||||||
| Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200= | 91/2 | 68/2 | ||||||||||
| 36 | Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря | |||||||||||
| Принят к оплате счет за вычислительную технику: | ||||||||||||
| стоимость вычислительной машины | 08 | 60 | 140 000 | |||||||||
| НДС | 19/3 | 60 | 25 200 | |||||||||
| Всего | 165 200 | |||||||||||
| 37 | Выписка из расчетного счета от 03 декабря | 165 200 | ||||||||||
| Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС) | 60 | 51 | ||||||||||
| 38 | Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря | 140 000 | ||||||||||
| Оприходована вычислительная машина | 01/1 | 08 | ||||||||||
| 39 | Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря | 100 000 | ||||||||||
| Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) | 001 | |||||||||||
| 40 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: | ||||||||||||
| сумма арендной платы | 97 | 76 | 12 000 | |||||||||
| НДС | 19/3 | 76 | 2 160 | |||||||||
| Всего | 14 160 | |||||||||||
| 41 | Ведомость начисления амортизации за декабрь | |||||||||||
| Начислен износ основных средств: | ||||||||||||
| основного цеха | 25 | 02 | 104 617 | |||||||||
| транспортного цеха | 23 | 02 | 109 334 | |||||||||
| управления фабрики | 26 | 02 | 173 934 | |||||||||
| Итого | 387 885 | |||||||||||
| 42 | Платежное поручение № 30 от 26 декабря | |||||||||||
| Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: | ||||||||||||
| сумма арендной платы | 76 | 51 | 12 000 | |||||||||
| НДС | 76 | 51 | 2 160 | |||||||||
| Всего | 14 160 | |||||||||||
| 43 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | 26 | 97 | 4 000 | |||||||||
| зачтен НДС с арендной платы | 68/2 | 19 | 720 | |||||||||
| 44 | Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря | |||||||||||
| Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: | ||||||||||||
| первоначальная стоимость | 01/2 | 01/1 | 135 000 | |||||||||
| износ | 02 | 01/2 | 100 000 | |||||||||
| остаточная стоимость | 91 | 01/2 | 35 000 | |||||||||
| 45 | Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря | |||||||||||
| Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной | 10/6 | 91/1 | 200 | |||||||||
| 46 | Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря | |||||||||||
| Определен и списан по назначению результат: | ||||||||||||
| а) демонтажа швейной машины универсальной | 99 | 91 | 34 800 | |||||||||
| б) продажи силовых машин | 91 | 99 | 712 500 | |||||||||
| 47 | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь | |||||||||||
| Начислена амортизация программного продукта | 26 | 05 | 2 000 | |||||||||
|
Учет расчетов по оплате труда |
||||||||||||
| 48 | Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат | |||||||||||
| (приложение № 3) | ||||||||||||
| начислено основным рабочим (производство диванов) | 20/1 | 70 | 658 420 | |||||||||
| начислено основным рабочим (производство кресел) | 20/2 | 70 | 367 640 | |||||||||
| начислено работникам транспортного цеха | 23 | 70 | 6 580 | |||||||||
| начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха | 25 | 70 | 32 620 | |||||||||
| начислено АУП предприятия | 26 | 70 | 89 600 | |||||||||
| начислено за исправление брака | 28 | 70 | 5 320 | |||||||||
| начислены отпускные Зазнобину К.А | 25 | 70 | 17 600 | |||||||||
| начислены отпускные Куракину А.Д. | 26 | 70 | 18 333 | |||||||||
| Справка: отпускные начисляются без использования резерва | ||||||||||||
| 49 | Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1) | |||||||||||
| Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам) | ||||||||||||
| 20/1 | 69 | 171 189 | ||||||||||
| 20/2 | 69 | 95 586 | ||||||||||
| 28 | 69 | 1 383 | ||||||||||
| 25 | 69 | 13 057 | ||||||||||
| 23 | 69 | 1 711 | ||||||||||
| 26 | 69 | 28 063 | ||||||||||
| 50 | Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость | |||||||||||
| Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления | 84/1 | 70 | 5 000 | |||||||||
| 51 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Удержан НДФЛ: | ||||||||||||
| с начисленной заработной платы | 70 | 68/1 | 150 823 | |||||||||
| с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В. | 70 | 68/1 | 650 | |||||||||
| 52 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13% | 70 | 68 | 10 | |||||||||
| 53 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных | 91 | 69 | 21 | |||||||||
|
Учет затрат на производство |
||||||||||||
| 54 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг: | ||||||||||||
| основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915 | 25 | 23 | 181 819 | |||||||||
| управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915 | 26 | 23 | 60 606 | |||||||||
| Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км) | 242 425 | |||||||||||
| 55 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5): | ||||||||||||
| диваны-кровати | 20/1 | 25 | 226 832 | |||||||||
| кресла | 20/2 | 25 | 126 655 | |||||||||
| исправление брака | 28 | 25 | 1 833 | |||||||||
| Итого | 355 320 | |||||||||||
| 56 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6): | ||||||||||||
| диваны-кровати | 20/1 | 26 | 243 997 | |||||||||
| кресла | 20/2 | 26 | 136 240 | |||||||||
| Итого | 380 236 | |||||||||||
| 57 | Ведомость учета затрат | |||||||||||
| Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей | 20/1 | 28 | 14 614 | |||||||||
| 58 | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: | ||||||||||||
| 1000 диванов-кроватей (приложение 7) | 43 | 20/1 | 1 406 821 | |||||||||
| 3000 кресел (приложение 8) | 43 | 20/2 | 858 611 | |||||||||
| Итого | 2 265 432 | |||||||||||
| Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: | ||||||||||||
| Статьи затрат | Диван | Кресло | ||||||||||
| Материалы | 27000 | 9000 | ||||||||||
| Основная зарплата рабочих | 30000 | 10000 | ||||||||||
| Отчисления на соц. нужды | 11550 | 3850 | ||||||||||
| Общепроизводственные расходы | 27450 | 9150 | ||||||||||
| Общехозяйственные расходы | 9000 | 3000 | ||||||||||
| Итого | 105000 | 35000 | ||||||||||
|
Учет отгрузки и реализации продукции |
||||||||||||
| 59 | Платежные требования-поручения № 25-28 | |||||||||||
| Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб., | 62/1 | 90 | 10 080 000 | |||||||||
| кресла по цене 2900 руб. | 62/2 | 90 | 8 700 000 | |||||||||
| Итого | 18 780 000 | |||||||||||
| Покупатели | Диваны | Кресла | ||||||||||
| ЗАО «Прогресс» | 50 | 100 | ||||||||||
| Магазин «Рондо» | 1150 | 2900 | ||||||||||
| Итого | 1200 | 3000 | ||||||||||
| 60 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» (операция №13) | 68 | 62 | 29 280 | |||||||||
| 61 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | 62/2 | 62/1 | 162 720 | |||||||||
| 62 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (приложение 9) | 90/1 | 43 | 2 546 797 | |||||||||
| 63 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Начислена сумма налога на добавленную стоимость,подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц,18%/118%*п59 | 90 | 68/2 | 2 863 950 | |||||||||
| 64 | Выписка из расчетного счета от 27 декабря | |||||||||||
| Уплачено за рекламу продукции: | ||||||||||||
| стоимость услуги по рекламе | 44 | 51 | 250 000 | |||||||||
| НДС | 68/2 | 51 | 45 000 | |||||||||
| Всего | 295 000 | |||||||||||
| 65 | Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 30 декабря | |||||||||||
| Перечислено: | ||||||||||||
| а) за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления: | ||||||||||||
| стоимость услуги по доставке | 44 | 51 | 8 000 | |||||||||
| НДС | 68/2 | 51 | 1 440 | |||||||||
| Всего | 9 440 | |||||||||||
| б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС - 183000) | 60 | 51 | 1 200 000 | |||||||||
| в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 91500) за материалы, поступившие в ноябре | 60 | 51 | 600 000 | |||||||||
| 66 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Списываются коммерческие расходы полностью | 90 | 44 | 258 000 | |||||||||
| 67 | Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря | |||||||||||
| Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию | 51 | 62 | 800 000 | |||||||||
|
Учет финансовых результатов |
||||||||||||
| 68 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции | 90 | 99 | 13 111 253 | |||||||||
| 69 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Начислен налог на имущество (приложение 11) | 99 | 68/6 | 1 320 000 | |||||||||
| 70 | Закрытие счета № 91 | 99 | 91 | 399 | ||||||||
| 71 | Расчет бухгалтерии | |||||||||||
| Начислен налог на прибыль (приложение 12) | 99 | 68/4 | 2 992 501 | |||||||||
| 72 | Расчет налога на добавленную стоимость | |||||||||||
| Подлежит выплате в бюджет НДС | 68/2 | 51 | 5 107 888 | |||||||||
| 73 | Реформация баланса ( закрытие счета № 99 «Прибыли и убытки») | 99 | 84 | 9 476 053 | ||||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Показатели | Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себестоимость | |
| Сумма | % | |||
| Материалы (сч. 10/1; 10/2) | ||||
| · остаток на начало месяца | 259 000 | - | - | 259 000 |
| · поступило за месяц | 198 600 | 39 200 | - | 237 800 |
| Итого | 457 600 | 39 200 | 0,048 | 496 800 |
| Топливо (сч. 10/3) | ||||
| · остаток на начало месяца | 156 000 | - | - | 156 000 |
| · поступило за месяц | - | - | - | - |
| Итого | 156 000 | 156 000 | ||
| Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9) | ||||
| · остаток на начало месяца | - | - | - | - |
| · поступило за месяц | 10 500 | - | - | 10 500 |
| Итого | 10 500 | 10 500 | ||
| Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11) | ||||
| · остаток на начало месяца | 190 000 | - | - | 190 000 |
| поступило за месяц | - | - | - | - |
| Итого | 190 000 | - | - | 190 000 |
| Всего | 814 100 | - | - | 853 300 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов
| Направление использования материалов | В дебет счетов | С кредита счета 10 (расход) | |||
| Учетная стоимость | Отклонения | Фактическая себестоимость | |||
| % | сумма | ||||
| Диван-кровать | |||||
| швейный | 20/1 | 113 100 | 0,048 | 5 429 | 118 529 |
| сборочный | 20/1 | 1 000 | 0,048 | 48 | 1 048 |
| Итого | 114 100 | - | 5 477 | 119 577 | |
| Кресло | |||||
| швейное | 20/2 | 147 900 | 0,048 | 7 099 | 154 999 |
| сборочное | 20/2 | 3 000 | 0,048 | 144 | 3 144 |
| Итого | 150 900 | - | 7 243 | 158 143 | |
| Исправление брака | 28 | 5 800 | 0,048 | 278 | 6 078 |
| Общепроизводственные расходы | 25 | 5 350 | 0,048 | 257 | 5 607 |
| Транспортный цех | 23 | 100 000 | 0,048 | 4 800 | 104 800 |
| Всего | 376 150 | - | 18 055 | 394 205 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.
| Таб. № | ФИО работника | Место работы и должность | Группа | Оклад руб. | премия | Отработ. (дн.) | Наличие иждив. | Итого начисл. | Удерж. (ндфл) | |
| 1 | Александров В.П. | Директор | АУП | 25 000 | 10 000 | 22 | 3 | 35 000 | 4 550 | |
| 2 | Иванов А.Л. | Гл. бухгалтер | АУП | 25 000 | 10 000 | 22 | 1 | 35 000 | 4 550 | |
| 3 | Петров С.К. | Инженер трансп. цеха | ИТР | 6 000 | 2 400 | 22 | 2 | 8 400 | 1 092 | |
| 4 | Соколов А.П. | Инженер основного цеха | ИТР | 6 500 | 2 600 | 22 | 0 | 9 100 | 1 183 | |
| 5 | Семенов Т.В. | Экспедитор трансп. цеха | МОП | 3 000 | 1 200 | 22 | 4 | 4 200 | 546 | |
| 6 | Дедкова С.П. | Рабочая швейн. уч-ка ( диваны) | ОП1 | 5 000 | 2 000 | 22 | 1 | 7 000 | 910 | |
| 7 | Проханова Л.Т. | То же | ОП1 | 5 000 | 2 000 | 22 | 2 | 7 000 | 910 | |
| 8 | Прочие | То же | ОП1 | 172 000 | 68 800 | 22 | 3 | 240 800 | 31 304 | |
| 9 | Комарова В.С. | Рабочая швейн.участка (кресла) | ОП2 | 5 000 | 2 000 | 22 | 4 | 7 000 | 910 | |
| 10 | Зубкова Л.Л. | То же | ОП2 | 3 500 | 1 400 | 22 | 3 | 4 900 | 637 | |
| 11 | Полякова П.И. | Рабочая сбор.участка( диваны) | ОП1 | 4 300 | 1 720 | 22 | 2 | 6 020 | 783 | |
| 12 | Зиновьева С.К. | То же | ОП1 | 4 000 | 1 600 | 22 | 1 | 5 600 | 728 | |
| 13 | Прочие | То же | ОП1 | 280 000 | 112 000 | 22 | 0 | 392 000 | 50 960 | |
| 14 | Турчин А.П. | Рабочий сбор. участка (кресла) | ОП2 | 4 100 | 1 640 | 22 | 1 | 5 740 | 746 | |
| 15 | Прочие | То же | ОП2 | 250 000 | 100 000 | 22 | 0 | 350 000 | 45 500 | |
| 16 | Димов С.С. | Рабочий швейн. участка (исправление брака) | ОП | 3 800 | 1 520 | 22 | 2 | 5 320 | 692 | |
| 17 | Завьялов Л.С. | Рабочий по ремонту | МОП | 4 300 | 1 720 | 22 | 3 | 6 020 | 783 | |
| 18 | Антонов П.А. | Шофер трансп. цеха | МОП | 4 700 | 1 880 | 22 | 3 | 6 580 | 855 | |
| 19 | Зазнобин К.А. | Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.) | МОП | 3 500 | 1 400 | 5 | 1 | 4 900 | 637 | |
| 20 | Куракин А.Д. | Финансовый директор (отпуск – 15дн.) | АУП | 14 000 | 5 600 | 12 | 2 | 19 600 | 2 548 |
Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу
Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
| В дебет счетов | Начислено заработной платы | Отчисления на социальные нужды | |||
| на социальное страхование (3.2%) | в пенсионный фонд (_20_%) | на медиц. страхование (_2.8_%) | Итого | ||
| 20/1 диваны | 658 420 | 21 069 | 131 684 | 18 436 | 171 189 |
| 20/2 кресла | 367 640 | 11 764 | 73 528 | 10 294 | 95 586 |
| Итого | 1 026 060 | 32 834 | 205 212 | 28 730 | 266 776 |
| 28 | 5 320 | 170 | 1 064 | 149 | 1 383 |
| 25 | 50 220 | 1 607 | 10 044 | 1 406 | 13 057 |
| 23 | 6 580 | 211 | 1 316 | 184 | 1 711 |
| 26 | 107 933 | 3 454 | 21 587 | 3 022 | 28 063 |
| Всего | 1 196 113 | 38 276 | 239 223 | 33 491 | 310 989 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Расчет распределения затрат вспомогательного производства
| Потребители | Объем услуг, тыс. т/км | Фактические затраты |
| Основной цех | 15 | 181 819 |
| Управление фабрики | 5 | 60 606 |
| Итого | 20 | 242 425 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Расчет распределения общепроизводственных расходов
| Виды изделий | Основная заработная плата производственных рабочих | Общепроизводственные расходы |
| Диваны | 658 420 | 226 832 |
| Кресла | 367 640 | 126 655 |
| Брак | 5 320 | 1 833 |
| Итого | 1 031 380 | 355 320 |
Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Расчет распределения общехозяйственных расходов
| Счет | Основная заработная плата производственных рабочих | Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. ) |
| 20/1 | 658 420 | 243 997 |
| 20/2 | 367 640 | 136 240 |
| Итого | 1 026 060 | 380 236 |
Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Калькуляция производственной себестоимости диванов
Выпуск _1000__ (шт.) Производственная себестоимость изделия _1407_ руб.
| Статьи затрат | НЗП | Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1) | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производствен. себестоимость выпуска |
| на начало месяца | ||||
| 1. Материалы, 10,16 | 60 000 | 119 577 | 27 000 | 152 577 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70 | 30 000 | 658 420 | 30 000 | 658 420 |
| 3. Отчисления на социальные нужды, 69 | 11 550 | 171 189 | 11 550 | 171 189 |
| 4. Общепроизводственные расходы, 25 | 36 450 | 226 832 | 27 450 | 235 832 |
| 5. Общехозяйственные расходы, 26 | 12 000 | 171 189 | 9 000 | 174 189 |
| 6. Прочие, 28 | - | 14 614 | - | 14 614 |
| Производственная себестоимость | 150 000 | 1 361 821 | 105 000 | 1 406 821 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Калькуляция производственной себестоимости кресел
Выпуск _3000_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286_ руб.
| Статьи затрат | НЗП | Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2) | Незавершенное производство на конец месяца | Фактическая производствен. себестоимость выпуска |
| на начало месяца | ||||
| 1. Материалы | 20 000 | 158 143 | 9 000 | 169 143 |
| 2. Основная заработная плата производственных рабочих | 10 000 | 367 640 | 10 000 | 367 640 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 3 850 | 95 586 | 3 850 | 95 586 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 12 150 | 126 655 | 9 150 | 129 655 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 4 000 | 95 586 | 3 000 | 96 586 |
| 6. Прочие | - | - | - | - |
| Производственная себестоимость | 50 000 | 843 611 | 35 000 | 858 611 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
| Показатели | Стоимость продукции по отпускным ценам | Фактическая себестоимость |
| 1. Остаток готовой продукции на начало месяца | 1 900 000 | 1 000 000 |
| 2. Поступило на склад готовой продукции за месяц | 17 100 000 | 2 265 432 |
| 3. Итого | 19 000 000 | 3 265 432 |
| 4. Отгружено готовой продукции за месяц | 18 780 000 | 2 546 797 |
| 5. Остаток готовой продукции на конец месяца | 220 000 | 718 636 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Фактические расходы по рекламе | 295 000 |
| 2. Ставка налога, 5% | 0,05 |
| 3. Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100) | 14 750 |
| 4. Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал | - |
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период | 260 000 000 |
| 2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 % | 0,022 |
| 3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100) | 5 720 000 |
| 4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период | 4 400 000 |
| 5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4) | 1 320 000 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Расчет налога на прибыль организаций
| Показатели | Код строки | Сумма |
| 1 | 2 | 3 |
| Доходы от реализации | 010 | 33 827 200 |
| Внереализационные доходы | 020 | 1 400 |
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации | 030 | 20 177 874 |
| Внереализационные расходы | 040 | 1 601 |
| Убытки, отраженные в Приложении №3 | 050 | |
|
Итого прибыль (убыток) |
060 | 13 709 125 |
| Доходы, исключаемые из прибыли, отроженной по строке 060 | 070 | |
| Прибыль, полученная банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0 процентов | 080 | |
|
Сумма льгот, предусмотренных статьей 2 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3 |
090 | 1 320 000 |
|
Налоговая база |
100 | 12 389 125 |
| Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период | 110 | |
|
Налоговая база для исчисления налога |
120 | 12 468 755 |
| в том числе в бюджет субъекта РФ | 130 | |
|
Ставка налога на прибыль - всего,(%) в том числе: |
140 | 24% |
| в федеральный бюджет | 150 | 6,5% |
| в бюджет субъекта РФ | 160 | 17,5% |
| в бюджет субъекта РФ(с учетом прилжений 4абзаца пункиа 1 статьи 284 НК | 170 | |
|
Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, в том числе: |
180 | 2 973 390 |
| в федеральный бюджет | 190 | 810 469 |
| в бюджет субъекта РФ | 200 | |
|
Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период - всего |
210 | 90 000 |
| в том числе: в федеральнй бюджет | 220 | 5 850 |
| в бюджет субъекта РФ | 230 | 15 750 |
| Сумма налога, выплаченная за пределами РФ и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей 311 НК | 240 | |
| в том числе: в федеральнй бюджет | 250 | |
| в бюджет субъекта РФ | 260 | |
|
Сумма налога на прибыль к доплате - всего |
270 | 2 902 501 |
|
Сумма налога на прибыль к уменьшению - всего |
280 | |
|
Сумма ежемесячных авансовых платежей на_____квартал 200_года - всего |
290 | |
| в том числе: в федеральнй бюджет | 300 | |
| в бюджет субъекта РФ | 310 | |
| Сумма налога на прибыль, начисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2001г. №110-Ф3, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года: в федеральный бюджет | 320 | |
| в бюджет субъекта РФ | 330 | |
| в местный бюджет | 340 | |
| Количество сроков уплаты по отчетным периодам текущего года | 350 | |
| Сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6,8 статьи 10 Федерального закона от 6 августа 2201г. №110-ФЗ, причитающаяся к уплате по сроку 28_______ | 360 |
Доходы от реализации и внереализационные доходы
Приложение №1 к Листу 02
| Показатели | Код строки | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка от реализации - всего, в том числе: | 010 | 33 827 200 |
| выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства | 011 | 18 780 000 |
| выручка от реализации покупных товаров | 012 | |
| выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования | 013 | |
| выручка от реализации прочего имущества | 014 | 15 047 200 |
| Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего | 020 | |
| в том числе сумма отклонения фактической выручки от реализации (выбытия) ценных бумаг, обращающихся и не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг ниже: минимальной цены сделок на организованном рынке ценных бумаг | 021 | |
| расчетной цены | 022 | |
| Выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 | 030 | |
|
Итого доходов от реализации |
040 | 33 827 200 |
|
Внереализационные доходы - всего, в том числе: |
100 | 1 400 |
| в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде | 101 | 1 200 |
| в видестоимост полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств | 102 | 200 |
Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализованным расходам
Приложеие №2 к Листу 02
| Показатели | Код строки | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам | 010 | 2 546 797 |
| Прямые расходыналогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам | 020 | 258 000 |
| в том числе стоимость реализованных покупных товаров | 030 | |
| Косвенные расходы - всего, в том числе: | 040 | 5 158 648 |
| сумма налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах,за исключением ЕСН, а также налогов, перечисленных в статье 270 НК | 041 |
2 294 698 2 863 950 |
| расходы на НИОКР | 042 | |
| из них: расходы на НИОКР, не давшие положительного результата | 043 | |
| расходы на капитальные вложения в размере не более 10% первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств | 044 | |
| расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 НК | 045 | |
| расходы налогоплательщиков – общественных организаций инвалидов, а ткже налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 НК | 046 | |
| Стоимость реализованных имущественных прав | 050 | |
| Цена приобретения реализованного прочего имуществаи расходы, связанные с его реализацией | 060 | 12 040 000 |
| Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч.погашением) ценных бумагпрофессиональными участниками рынка ценных бумаг | 070 | |
| Расходы по операциям, отраженным в Приложении №3 к Листу 02 | 080 | |
| Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности | 090 | |
| Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода | 100 | 34 800 |
|
Итого признанных расходов |
110 | 20 038 245 |
| Внереализационные расходы - всего, в том числе: | 200 | 1 601 |
| расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам, и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком | 201 | 1 500 |
| расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 202 | 101 |
| убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода | 203 | |
|
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, - всего, в том числе: |
300 | |
| убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоле | 301 | |
| суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва | 302 | |
| Справочно: Сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период - всего,в том числе: | 400 | |
| по нематериальным активам | 401 | |
| остаток резерва предстоящих реасходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов | 410 |
| Д | 02П | К | |
| Сн= | 44 000 000 | ||
| 33а | 80 000 | 41 | 104 617 |
| 33б | 900 000 | 109 334 | |
| 173 934 | |||
| 44 | 100 000 | ||
| 1 080 000 | 387 885 | ||
| Ск= | 43 307 885 | ||
| Д | 01А | К | |
| Сн= | 306 130 000 | ||
| 33а | 120 000 | 33а | 120 000 |
| 80 000 | |||
| 40 000 | |||
| 33б | 12 900 000 | 33б | 12 900 000 |
| 900 000 | |||
| 12 000 000 | |||
| 38 | 140 000 | ||
| 44 | 135 000 | 44 | 135 000 |
| 100 000 | |||
| 35 000 | |||
| 13 295 000 | 26 310 000 | ||
| Ск | 293 115 000 | ||
| Д | 04А | К | Д | 05П | К | |||
| Сн= | 60 000 | Сн= | 4 000 | |||||
| 47 | 2 000 | |||||||
| - | - | - | 2 000 | |||||
| Ск | 60 000 | Ск= | 6 000 | |||||
| Д | 08А | К | Д | 10А | К | |||
| 36 | 140 000 | 38 | 140 000 | Сн= | 605 000 | 23 | 300 | |
| 140 000 | 140 000 | 5 | 10 500 | 250 | ||||
| - | - | 19 | 26 400 | 24 | 113 100 | |||
| 21 | 166 200 | 147 900 | ||||||
| 22 | 6 000 | 25 | 1 000 | |||||
| Д | 16АП | К | 45 | 200 | 3 000 | |||
| 19 | 3 200 | 29 | 5 477 | 26 | 5 800 | |||
| 21 | 36 000 | 7 243 | 27 | 100 000 | ||||
| 278 | 28 | 4 800 | ||||||
| 257 | 30 | 3 000 | ||||||
| 4 800 | 209 300 | 379 150 | ||||||
| 39 200 | 18 055 | Ск | 435 150 | |||||
| Сн= | 21 145 | |||||||
| Д | 19А | К | ||||||
| Сн= | 320 000 | 43 | 720 | |||||
| 19 | 5 328 | |||||||
| 21 | 36 396 | |||||||
| 22 | 1 080 | |||||||
| 36 | 25 200 | |||||||
| 40 | 2 160 | |||||||
| 70 164 | 720 | |||||||
| Ск | 389 444 | |||||||
| Д | 20А | К | Д | 23А | К | |||
| Сн= | 200 000 | 58 | 1 406 821 | 27 | 100 000 | 54 | 181 819 | |
| 24 | 113 100 | 858 611 | 29 | 4 800 | 60 606 | |||
| 147 900 | 31 | 20 000 | ||||||
| 25 | 1 000 | 41 | 109 334 | |||||
| 3 000 | 48 | 6 580 | ||||||
| 29 | 5 477 | 49 | 1 711 | |||||
| 7 243 | 242 425 | 242 425 | ||||||
| 48 | 658 420 | - | ||||||
| 367 640 | ||||||||
| 49 | 171 189 | |||||||
| 95 586 | Д | 25А | К | |||||
| 55 | 226 832 | 23 | 300 | 55 | 226 832 | |||
| 126 655 | 250 | 126 655 | ||||||
| 56 | 243 997 | 28 | 4 800 | 1 833 | ||||
| 136 240 | 29 | 257 | ||||||
| 57 | 14 614 | 41 | 104 617 | |||||
| 2 318 893 | 2 265 432 | 48 | 32 620 | |||||
| Ск | 253 461 | 17 600 | ||||||
| 49 | 13 057 | |||||||
| 54 | 181 819 | |||||||
| Д | 26А | К | 355 320 | 355 320 | ||||
| 3 | 700 | 56 | 243 997 | Ск | - | |||
| 30 | 3 000 | 136 240 | ||||||
| 41 | 173 934 | |||||||
| 43 | 4 000 | Д | 28А | К | ||||
| 47 | 2 000 | 26 | 5 800 | 57 | 14 614 | |||
| 48 | 89 600 | 29 | 278 | |||||
| 18 333 | 48 | 5 320 | ||||||
| 49 | 28 063 | 49 | 1 383 | |||||
| 54 | 60 606 | 55 | 1 833 | |||||
| 380 236 | 380 236 | 14 614 | 14 614 | |||||
| Ск | - | - | ||||||
| Д | 43А | К | Д | 44А | К | |||
| Сн= | 1 000 000 | 62 | 2 546 797 | 64 | 250 000 | 66 | 258 000 | |
| 58 | 1 406 821 | 65 | 8 000 | |||||
| 858 611 | 258 000 | 258 000 | ||||||
| 2 265 432 | 2 546 797 | - | ||||||
| Ск | 718 636 | |||||||
| Д | 50А | К | Д | 51А | К | |||
| Сн= | 4 000 | 2 | 900 | Сн= | 1 994 000 | 1 | 900 | |
| 1 | 900 | 7 | 780 000 | 10 | 20 000 | 6 | 800 000 | |
| 4 | 200 | 10 | 20 000 | 13 | 192 000 | 9 | 1 500 | |
| 6 | 800 000 | 11 | 500 | 15 | 600 000 | 12 | 14 400 | |
| 801 100 | 801 400 | 17 | 1 200 | 8 000 | ||||
| Ск | 3 700 | 18 | 1 500 | 28 800 | ||||
| 34 | 15 047 200 | 252 800 | ||||||
| 67 | 800 000 | 96 000 | ||||||
| Д | 60П | К | 90 000 | |||||
| 16 | 120 000 | Сн= | 1 920 000 | 90 000 | ||||
| 20 | 34 928 | 19 | 26 400 | 16 | 1 500 | |||
| 32 | 23 600 | 3 200 | 500 | |||||
| 37 | 165 200 | 5 328 | 4 000 | |||||
| 65 | 1 200 000 | 21 | 166 200 | 5 000 | ||||
| 600 000 | 36 000 | 120 000 | ||||||
| 36 396 | 20 | 34 928 | ||||||
| 22 | 6 000 | 32 | 23 600 | |||||
| 1 080 | 37 | 165 200 | ||||||
| 31 | 20 000 | 42 | 12 000 | |||||
| 3 600 | 2 160 | |||||||
| 36 | 140 000 | 64 | 250 000 | |||||
| 25 200 | 45 000 | |||||||
| 2 143 728 | 469 404 | 65 | 8 000 | |||||
| Ск= | 245 676 | 1 440 | ||||||
| 1 200 000 | ||||||||
| 600 000 | ||||||||
| Д | 62АП | К | 72 | 5 107 888 | ||||
| Сн= | 600 000 | 13 | 192 000 | 16 661 900 | 8 963 616 | |||
| 14 | 29 280 | 15 | 600 000 | Ск | 9 692 284 | |||
| 33 | 47 200 | 34 | 15 047 200 | |||||
| 15 000 000 | 60 | 29 280 | ||||||
| 59 | 10 080 000 | 61 | 162 720 | Д | 68П | К | ||
| 8 700 000 | 67 | 800 000 | 12 | 96 000 | Сн= | 186 000 | ||
| 61 | 162 720 | 90 000 | 14 | 29 280 | ||||
| 34 019 200 | 16 831 200 | 90 000 | 35 | 2 294 698 | ||||
| Ск | 17 788 000 | 31 | 3 600 | 51 | 150 823 | |||
| 43 | 720 | 650 | ||||||
| 60 | 29 280 | 52 | 10 | |||||
| Д | 66П | К | 64 | 45 000 | 63 | 2 863 950 | ||
| 16 | 4 000 | Сн= | 2 000 000 | 65 | 1 440 | 69 | 1 320 000 | |
| 72 | 5 107 888 | 71 | 2 992 501 | |||||
| 4 000 | - | 5 463 928 | 9 651 913 | |||||
| Ск= | 1 996 000 | Ск= | 4 373 985 | |||||
| Д | 69П | К | Д | 70П | К | |||
| 12 | 14 400 | Сн= | 304 000 | 7 | 780 000 | Сн= | 800 000 | |
| 28 800 | 49 | 171 189 | 8 | 20 000 | 3 | 80 | ||
| 252 800 | 95 586 | 51 | 150 823 | 48 | 658 420 | |||
| 1 383 | 650 | 367 640 | ||||||
| 13 057 | 52 | 10 | 6 580 | |||||
| 1 711 | 32 620 | |||||||
| 28 063 | 89 600 | |||||||
| 53 | 21 | 5 320 | ||||||
| 296 000 | 311 010 | 17 600 | ||||||
| Ск= | 319 010 | 18 333 | ||||||
| 50 | 5 000 | |||||||
| 951 484 | 1 201 193 | |||||||
| Ск= | 1 049 710 | |||||||
| Д | 71АП | К | Д | 76АП | К | |||
| Сн= | 10 000 | 3 | 700 | Сн= | 328 000 | |||
| 2 | 900 | 4 | 200 | 9 | 1 500 | 8 | 20 000 | |
| 11 | 500 | 5 | 10 500 | 12 | 8 000 | 18 | 1 500 | |
| 1 400 | 11 400 | 16 | 5 000 | 40 | 12 000 | |||
| - | - | 42 | 12 000 | 2 160 | ||||
| 2 160 | ||||||||
| 28 660 | 35 660 | |||||||
| Ск= | 335 000 | |||||||
| Д | 80П | К | Д | 82П | К | |||
| Сн= | 158 010 000 | Сн= | 350 000 | |||||
| - | - | - | - | |||||
| Ск= | 158 010 000 | Ск= | 350 000 | |||||
| Д | 83П | К | Д | 84АП | К | |||
| Сн= | 100 000 000 | 16 | 500 | Сн= | 3 021 000 | |||
| 50 | 5 000 | 73 | 9 476 053 | |||||
| - | - | 5 500 | 9 476 053 | |||||
| Ск= | 100 000 000 | Ск= | 12 491 553 | |||||
| Д | 90АП | К | Д | 91АП | К | |||
| 62 | 2 546 797 | 59 | 10 080 000 | 3 | 80 | 17 | 1 200 | |
| 63 | 2 863 950 | 8 700 000 | 16 | 1 500 | 33 | 47 200 | ||
| 66 | 258 000 | 33 | 40 000 | 15 000 000 | ||||
| 68 | 13 111 253 | 12 000 000 | 45 | 200 | ||||
| 18 780 000 | 18 780 000 | 35 | 2 294 698 | 46 | 34 800 | |||
| - | - | 44 | 35 000 | 70 | 399 | |||
| 46 | 712 500 | |||||||
| 53 | 21 | |||||||
| 15 083 799 | 15 083 799 | |||||||
| - | - | |||||||
| Д | 97А | К | Д | 99АП | К | |||
| 40 | 12 000 | 43 | 4 000 | 46 | 34 800 | 46 | 712 500 | |
| 12 000 | 4 000 | 69 | 1 320 000 | 68 | 13 111 253 | |||
| Ск | 8 000 | 70 | 399 | |||||
| 71 | 2 992 501 | |||||||
| 73 | 9 476 053 | |||||||
| 13 823 753 | 13 823 753 | |||||||
| - | ||||||||
Карточки аналитических счетов
Карточка аналитического учета материалов (Счет 10)
| № | Наименование материала | Остаток на начало дека | Поступило за декабрь | Средняя цена | Выбыло за декабрь | Остаток на конец декабря | ||||
| кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | кол-во | сумма | |||
| 1 | Ткань обивочная | 7800 | 234 000 | 6000 | 166 200 | 29 | 8200 | 237 800 | 5600 | 162 400 |
| 2 | Ткань "Бязь" | 2000 | 8 400 | 4000 | 26 400 | 5,8 | 5000 | 29 000 | 1000 | 5 800 |
| 3 | Металлоизделия | - | - | 3000 | 6 000 | 2 | 2000 | 4 000 | 1000 | 2 000 |
| 4 | Разные материалы | 8300 | 16 600 | - | - | - | 125 | 250 | 8 175 | 16 350 |
| 5 | Ножницы | - | - | 150 | 7 500 | 50 | 6 | 300 | 144 | 7 200 |
| 6 | Столы | - | - | 2 | 3 000 | 1500 | 2 | 3 000 | - | - |
| 4 | Бензин | 7800 | 156 000 | - | - | 20 | 5000 | 100 000 | 2800 | 56 000 |
| 5 | Спецодежда | 475 | 190 000 | - | - | - | 6 | 4 800 | 469 | 185 200 |
| 6 | Запчасти | - | - | - | 200 | - | - | - | - | 200 |
|
Итого |
- |
605 000 |
- |
198 600 |
- |
- |
379 150 |
- |
435 150 |
|
Карточка аналитического учета по счетам расчетов (Счет 60)
| № | Наименование поставщика | Сн | Обороты | Ск | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| 1 | ЗАО "Нева" | - | 1 200 000 | 1 200 000 | 0 | - | 0 |
| 2 | Деревообрабатывающий комбинат | - | 720 000 | 720 000 | 0 | - | 0 |
| 3 | Ивановский комбинат | - | 0 | 34 928 | 34 928 | - | 0 |
| 4 | Минский комбинат | - | 0 | 0 | 238 596 | - | 238 596 |
| 5 | НПО "Металлоизделие" | - | 0 | 0 | 7 080 | - | 7 080 |
| 6 | СМУ-20 | - | 0 | 23 600 | 23 600 | - | 0 |
| 7 | ЗАО "Электрон" | - | 0 | 165 200 | 165 200 | - | 0 |
|
Итого |
- |
1 920 000 |
2 143 728 |
469 404 |
- |
245 676 |
|
Оборотно-сальдовая ведомость
| № счета | Снач | Обороты | Скон | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 01 | 306 130 000 | 13 295 000 | 26 310 000 | 293 115 000 | ||
| 02 | 44 000 000 | 1 080 000 | 387 885 | 43 307 885 | ||
| 04 | 60 000 | 60 000 | ||||
| 05 | 4 000 | 2 000 | 6 000 | |||
| 08 | 140 000 | 140 000 | ||||
| 10 | 605 000 | 209 300 | 379 150 | 435 150 | ||
| 16 | 39 200 | 18 055 | 21 145 | |||
| 19 | 320 000 | 70 164 | 720 | 389 444 | ||
| 20 | 200 000 | 2 318 893 | 2 265 432 | 253 461 | ||
| 23 | 242 425 | 242 425 | ||||
| 25 | 355 320 | 355 320 | ||||
| 26 | 380 236 | 380 236 | ||||
| 28 | 14 614 | 14 614 | ||||
| 43 | 1 000 000 | 2 265 432 | 2 546 797 | 718 636 | ||
| 44 | 258 000 | 258 000 | ||||
| 50 | 4 000 | 801 100 | 801 400 | 3 700 | ||
| 51 | 1 994 000 | 16 661 900 | 8 963 616 | 9 692 284 | ||
| 60 | 1 920 000 | 2 143 728 | 469 404 | 245 676 | ||
| 62 | 600 000 | 34 019 200 | 16 831 200 | 17 788 000 | ||
| 66 | 2 000 000 | 4 000 | 1 996 000 | |||
| 68 | 186 000 | 5 463 928 | 9 651 913 | 4 373 985 | ||
| 69 | 304 000 | 296 000 | 311 010 | 319 010 | ||
| 70 | 800 000 | 951 484 | 1 201 193 | 1 049 710 | ||
| 71 | 10 000 | 1 400 | 11 400 | |||
| 76 | 328 000 | 28 660 | 35 660 | 335 000 | ||
| 80 | 158 010 000 | 158 010 000 | ||||
| 82 | 350 000 | 350 000 | ||||
| 83 | 100 000 000 | 100 000 000 | ||||
| 84 | 3 021 000 | 5 500 | 9 476 053 | 12 491 553 | ||
| 90 | 18 780 000 | 18 780 000 | ||||
| 91 | 15 083 799 | 15 083 799 | ||||
| 97 | 12 000 | 4 000 | 8 000 | |||
| 99 | 13 823 753 | 13 823 753 | ||||
|
Итого |
310 923 000 |
310 923 000 |
128 745 036 |
128 745 036 |
322 484 819 |
322 484 819 |
Учет, амортизация и ремонт основных средств
Учет, начисление заработной платы
Учетная политика
Учетная политика ее формирование и раскрытие
Учетная политика и бухгалтерская отчетность
Учетная политика ООО "Фрегат-Центр"
Учетная политика организации
Учетная политика организации
Учетная политика организации
Учетная политика организации и ее основные принципы
Copyright (c) 2024 Stud-Baza.ru Рефераты, контрольные, курсовые, дипломные работы.