База знаний студента. Реферат, курсовая, контрольная, диплом на заказ

Вариант № 2

На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб.

Наименование статьи баланса	На начало	На конец
	Данные отчетного периода
Остаточная стоимость основных средств	187,5	205,6
Сырье и материалы	519,8	457,5
Издержки обращения	218,7	245,6
Товарные запасы	1429,8	1735,4
Дебиторская задолженность срочная	268,5	305,2
Просроченная	127,5	168,9
Сомнительная	85,9	103,6
Денежные средства	106,1	52,4
Итого по 2 разделу	2756,3	3068,6
Валюта баланса	2943,8	3274,2
Совместный капитал	348,9	425,8
Кредиторская задолженность	2552,5	2808,7
Задолженность поставщика	2325,9	2553,4
по оплате труда	87,6	102,7
расчетом с бюджетом	28,7	42,6
По внебюджетным платежам	24,9	32,1
Прочие кредиты	85,4	77,9
Резерв предстоящих расходов	42,4	39,7
Итого по 5 разделу	2594,9	2848,4
Валюта баланса	2943,8	3274,2
Задолженность по НДФЛ	4,5	4,9

Решение:

I. Проведение горизонтального анализа в абсолютном и относительном отношениях по следующим статьям баланса в форме таблицы:

Наименование статей баланса	На начало года	На конец года	Абсолютное откл. (+;-)	Относительное откл. в %
Сырье и материалы	519,8	457,5	-62,3	-11,98
Издержки обращения	218,7	245,6	26,9	12,3
Остатки НЗП	¾	¾	¾	¾
Товарные запасы	1429,8	1735,4	305,6	21,37
Срочная дебиторская задолженность	268,5	305,2	36,7	13,67
Просроченная дебиторская задолженность	127,5	168,9	41,4	32,47
Сомнительная дебиторская задолженность	85,9	103,6	17,7	20,61
Ценные бумаги	¾	¾	¾	¾
Денежные средства	106,1	52,4	-53,7	-50,61
Собственные средства	348,9	425,8	76,9	22,04
Задолженность поставщикам	2325,9	2553,4	227,5	9,79
Задолженность по оплате труда	87,6	102,7	15,1	17,24
Задолженность по внебюджетным платежам	24,9	32,1	7,2	28,92
Задолженность перед бюджетом	28,7	42,6	13,9	48,43
Прочие кредиторы	85,4	77,9	-7,5	-8,78

1. По таблице определить положительные и отрицательные факторы, влияющие на финансовое положение предприятия:

Положительно	Отрицательно
Сырье и материалы	Издержки обращения
Собственный капитал	Товарные запасы
Прочие кредиторы	Срочная дебиторская задолженность
	Просроченная дебиторская задолженность
	Сомнительная дебиторская задолженность
	Денежные средства
	Задолженность поставщикам
	Задолженность по оплате труда
	Задолженность перед бюджетом

II. Определить четыре показателя ликвидности.

Показатели ликвидности	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
Показатель автономии	0,12	0,13	0,01
Показатель абсолютной ликвидности	0,88	0,35	-0,53
Показатель критической ликвидности	0,78	0,82	0,04
Показатель текущей ликвидности или показатель текущего покрытия	1,07	1,08	0,01

1. Показатель автономии – отношение III раздела баланса к валюте баланса;

На начало года

На конец года  - за счет увеличения собственного капитала на конец года.

Оптимальное значение показателя более 0,25.

Расчетный показатель ниже рекомендуемого значения.

2. Показатель абсолютной ликвидности – отношение устойчивых активов к сумме устойчивых пассивов:

На начало года

На конец года  - показатель снизился на конец года на 0,53 (0,88 – 0,35 = 0,53). За счет снижения денежных средств и увеличения срочных обязательств предприятия.

Оптимальное значение показателя –0,5.

На начало года значение было выше рекомендуемого на 0,38 (0,88 – 0,5 = 0,38).

3. Показатель критической ликвидности: это отношение суммы срочной дебиторской задолженности, товарных запасов и устойчивых активов к кредиторской задолженности поставщикам.

На начало года

На конец года

Оптимальное значение показателя –1.

 

Значение показателя на конец года увеличится на 0,04 (0,82 – 0,78 = 0,04) за счет увеличения товарных запасов, срочной дебиторской задолженности.

4. Показатель текущей ликвидности: отношение II раздела к V разделу баланса.

На начало года

На конец года

Рекомендуемое значение –2.

Небольшое увеличение показателя на конец года на 0,01 (1,08 – 1,07 = 0,01) и составит 1,08.

III. Тип финансового состояния предприятия по большой системе рейтинговой оценки:

Показатель автономии – 10 баллов.

Показатель абсолютной ликвидности – 15-20 баллов.

Показатель критической ликвидности – 15 баллов.

Показатель текущей ликвидности – 10 баллов.

Вывод: предприятие испытывает временные финансовые трудности (46-60 баллов).

IV. Определение недостатка собственного капитала:

Оптимальное значение –0,25.

Валюта баланса на начало года  25% = 2943,8  25% = 736 – собственный капитал на начало года.

736 – 348,9 =  387,1 – недостаток собственного капитала на начало года.

Валюта баланса на конец года  25% = 3274,2  25% = 819 – собственный капитал на конец года.

819 – 425,8 = 393,2 – недостаток собственного капитала на конец года.

V. Анализ структуры активов баланса в виде таблицы: в тыс. руб.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
Быстрореализуемые активы (денежные средства и ценные бумаги)	106,1	52,4	-53,7
Активы средней степени ликвидности (срочная дебиторская задолженность и товарные запасы)	1698,3	2040,6	342,3
Медленнореализуемые активы (сырье, издержки, НЗП и ОС)	926,0	908,7	-17,3
Труднореализуемые активы (просроченная и сомнительная дебиторская задолженность)	213,4	272,5	59,1

1-   

2-   

3-   

4-   

Увеличение 1 и 2 группы – это положительный фактор, увеличение 3 и 4 группы отрицательный.

Уменьшение показателя 1-ой группы вызвано снижением денежных средств на конец года.

Снижение показателя 3-й группы вызвано снижением сырья и материалов на конец года.

VI. Анализ структуры пассивов в виде таблицы:

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-)
Устойчивые пассивы	120,6	150,2	29,6
Задолженность поставщикам и прочие кредиторы	2411,3	2631,3	220,0
Краткосрочные кредиты	¾	¾	¾
Долгосрочные кредиты	¾	¾	¾

28,5 + 4,5 + 87,6 = 120,6

42,6 + 4,9 + 102,7 = 150,2

2325,9 + 85,4 = 2411,3

2553,4 + 77,9 = 2631,3

При анализе этих данных определяется удельный вес задолженности поставщикам в валюте баланса.

VII. Выявляется наличие картотеки № 2 и задержки в оплате труда (на основании задания № 1,6):

Задолженность поставщикам увеличилась на 9,79% или удельный вес задолженности поставщикам составляет 79% валюты баланса – это означает наличие картотеки № 2 по товарным платежам.

Задолженность перед бюджетом увеличилась на 47,44% - это говорит о наличии картотеки № 2 по расчету с бюджетом.

Задолженность по оплате труда отчетный период возросла на 17,24% - это говорит о задержке по оплате труда.

VIII. Определение причин влияния отрицательных факторов на финансовое состояние предприятия:

Рост просроченной и сомнительной задолженности на 32,47% и 20,61%.

Недостаток собственного капитала увеличился на конец года на 6,1 тыс. руб. (393,2 – 387,1 = 6,1)

Наличие сверхнормативных запасов ТМЦ:

Считается оптимальным или запасы ТМЦ должны составлять не более 50% валюты баланса:

По задаче:

519,8 + 218,7 + 1429,8 = 2168,3 – запасы ТМЦ на начало года

ТМЦ составляют на начало года – 73,66% валюты баланса

ТМЦ составляют на конец года – 74,48% валюты баланса

457,5 + 245,6 + 1735,4 = 2438,5 – запасы ТМЦ на конец года.

Вывод: на основании данных баланса выявлены следующие показатели ликвидности: показатель автономии ниже рекомендуемого значения; показатель абсолютной ликвидности на начало года выше рекомендуемого значения; показатели критической и текущей ликвидности ниже рекомендуемых значений. Предприятие испытывает временные финансовые трудности.

Список литературы

1.    

2.    

3.    

4.     Юнити, 2001 г.

5.    

Вариант № 2 На основании данных баланса определить показатели ликвидности, тип финансового положения предприятия на начало и конец отчетного периода, резервы повышения финансовой устойчивости: в тыс. руб. Наименование статьи баланса

 

• 14:21 05 Июля 2016
  Российско-китайский медуниверситет откроет магистерскую программу по TCM
• 01:21 05 Июля 2016
  На форуме МГУ Россия и Китай обсудят научно-образовательное сотрудничество
• 11:00 04 Июля 2016
  Реморенко: "ЕГЭ-туризм" в России сходит на нет
• 10:52 04 Июля 2016
  Летняя российско-австрийская школа откроется в Москве
• 15:31 01 Июля 2016
  В СПбГУ могут воссоздать географический факультет

Заказать уникальную работу