аудируемый период:

01.01.2010 – 31.12.2010

346610 Ростовская область Багаевский район станица Багаевская

ул.Подройкина 26

Рентабельность продаж за отчетный период составила 0,01%;

Рентабельность оборотного капитала за отчетный период составила 0, 12%.

Общий стаж – 35 лет

Стаж в ООО "Хлеб" - 2,5 года

Экономические условия (уровень кризисности в отрасли, сокращение или расширение производства, наличие серьезной ценовой конкуренции, насыщенность рынка, длительность производственного цикла, сезонность, градообразующая организация и др.)

- Экономика области.

- Наличие серьезной ценовой конкуренции для ООО "Хлеб".

Положение данной организации в своей отрасли и на рынке (монополист, в десятке крупнейших, срединное положение, отстающее и др.)

ООО "Хлеб" находится в четверке крупнейших организаций по производству хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции в Багаевком районе.

Основные конкуренты

1) Семикаракорский хлебозавод

2) Шахтинский хлебозавод

3) Новошахтинский хлебозавод

Среда внешнего регулирования (государственные и/или контрольные органы, которые оказывают влияние на деятельность организации)

На деятельность ООО "Хлеб" оказывают влияние такие органы, как Пенсионный Фонд и Налоговые органы.

Особенности продаж (кратко описать продукцию, производимую организацией или оказываемые услуги, отметив все важные факторы, например, особые рынки сбыта или политику ценообразования)

ООО "Хлеб" производит хлебобулочную, кондитерскую и макаронную продукцию.

Основными рынками сбыта продукции ООО "Хлеб" являются Багаевский район ( магазины Багаевского РайПо, магазины ИП ), Семикаракорский район ( магазины ИП ) и г.Шахты (магазины ИП).

ООО "Хлеб" производит реализацию собственной продукции по оптовым ценам (она включает полную себестоимость продукции и прибыль предприятия, продукция реализуется другим предприятиям или торгово-сбытовым организациям) и розничным ценам (она включает оптовую цену промышленности и торговую наценку (скидку), продукция реализуется конечному потребителю — населению).

Особенности производства (кратко описать процесс производства, отмечая наличие территориально обособленных производств и складов)

ООО "Хлеб" имеет одно территориально обособленное производственное помещение, в котором осуществляется производство хлебобулочной, кондитерской и макаронной продукции. Предприятие имеет два складских помещения.

Технологические особенности производства продукции (проведения работ, оказания услуг)

В тестомашину закладываются все необходимые ингредиенты для приготовления определенного вида продукции в определенном порядке. Все тщательно перемешивается до однородной массы. Готовое тесто делят на куски определенной массой (так же, если это необходимо, выкладывается начинка и посыпается сахаром). Далее все укладывается в специальные формы для выпекания. Готовое тесто в формах отправляют в печь на определенное время. Затем изготовленные изделия остужают. Если это кондитерское производство, то необходимо приготовить специальный крем для тортов и нанести на уже остывшее изделие. Так же необходимо изготовленную продукцию украсить. При производстве макаронных изделий процесс имеет схожие характеристики. Необходимо приготовить тесто на макаронные изделия. Формование изделий осуществляют двумя способами: прессованием и штампованием. Эта операция обусловливает внешний вид продукта (шероховатость), плотность и варочные свойства. Продолжительность сушки зависит от вида изделия, типа сушилок и применяемого режима сушки: 30 мин — для лапши и вермишели при температуре 50-70 "С; 16-40 ч для длинных трубчатых изделий при температуре 30-50 °С. Сушку ведут до влажности готовых изделий 12—13%. По мере обезвоживания тесто утрачивает первоначальные свойства, переходя из пластичного состояния через зону упругоэластичных свойств к состоянию хрупкого тела. При сушке происходит усадка изделий, т. е. уменьшается их размер. Для равномерной усадки и уменьшения растрескивания и искривления сушку проводят постепенно, чередуя ее с отволаживанием. После сушки готовую продукцию охлаждают и направляют на упаковку. Перед упаковкой производят сортировку и удаляют изделия недосушенные, растрескавшиеся, сильно деформированные, с повышенной кислотностью, заплесневелые.

Особенности закупок (кратко описать закупки организации, отметив источники поставок)

Экспедиционная группа занимается местонахождением поставщиков сырья для производства продукции, необходимой для полноценной деятельности предприятия. Экспедиционная группа выезжает на место осуществления покупки необходимого сырья / принимает поставщиком с необходимым сырьем на производственной и складской территории ООО "Хлеб".

Основными источниками поставок сырья для производства продукции ООО "Хлеб" являются Ростовские и Шахтинские организации.

Отличительной особенностью закупок организации является высокая зависимость стоимости готовой продукции от цены закупаемого сырья, в частности муки.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: ООО "Хлеб"

АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД:

01.01.2010-31.12.2010

На начало года

(за прошл год)

На конец

года (за отчетный год)

1. Прибыль до налогообложения

2. Выручка от продажи (без НДС)

3. Сумма активов

4. Капитал и резервы

-395

23352

3353

1280

300

23326

3075

1336

47,5

23339

3214

1308

5

2

2

10

237,5

46,7

6,4

13080

На основании данных графы 6:

-  Среднее значение уровня существенности (тыс. руб.)

-  Отличие наибольшего значения от среднего (%)

-  Отличие наименьшего значения от среднего (%)

-  Среднее значение уровня существенности на основе оставшихся показателей (тыс. руб.)

-  Округление значения (тыс. руб.)

3342,7

291,3

99,8

142, 1

140

1662

694

5

4,5

4,5

4,5

7479

3123

22,5

10

1326

1739

4,5

4,5

4,5

45

5967

7825,5

Показатели отчета о прибылях и убытках

за 2010 год

Уровень существенности по показателям,

тыс. руб.

 23326

22953

373

2

2

2

466,52

459,06

7,46

аудируемый период:

01.01.2010-31.12.2010

Комментарии

Бизнес-план

ОПИСАНИЕ и оценка ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, СВЯЗАННОЙ С ПОДГОТОВКОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

РД №4

Раздел бухгалтерского учета

Есть. Утверждена приказом директора.

Контроль осуществляется главным бухгалтером.

Ø  документооборот по счету "Вложения во внеоборотные активы" по различным объектам капитальных вложений:

-  по строительству объектов основных средств;

-  по приобретению объектов основных средств и нематериальных активов;

Валютные счета

Денежные документы

Финансовые вложения

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Расчеты с подотчетными лицами

Приказом руководителя определен круг лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы под отчет.

По израсходованным суммам предоставляются авансовые отчеты и оправдательные документы к ним.

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по налогу на прибыль

Расчеты по налогу на добавленную стоимость

Внутрихозяйственные расчеты

Расчеты с дочерними и зависимыми обществами

Заработная плата и связанные с ней выплаты

Расходы на производство

применяемый вариант учета затрат на производство:

-  калькуляционный, со списанием затрат со счетов 25 и 26 на счет 20 или

-  списание в конце отчетного периода расходов со счетов 25 и 26 на уменьшение выручки

Затраты в незавершенном производстве

Расходы будущих периодов

Расходы на продажу

Управленческие расходы

Прочие расходы

Выпуск и реализация продукции, работ, услуг

Прочие доходы

Собственный капитал

ОПИСАНИЕ И ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ

АУДИРУЕМЫЙ ПЕРИОД:

01.01.2010 – 31.12.2010

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

Конкретное описание по данным организации

Нет.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Закупки ТМЦ инициируются директором.

2 - Договор поставки, счета-фактуры, товарно-транспортная накладная.

3 - Учетные регистры по счету 10/2, Бухгалтерский баланс (ф. № 1), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5)

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 - Приобретенные ТМЦ подлежат принятию на склад, оформляются надлежащим образом. Инициируется Руководством предприятия.

2 - Договор поставки, счета-фактуры, товарно-транспортная накладная, сч. 10/2.

3 - Учетные регистры по счету 10/2, Бухгалтерский баланс (ф. № 1), Приложение к бухгалтерскому балансу (ф. № 5).

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 - Отпускает кладовщик, правильно отражаются в учете.

2 – Накладные.

3 – сч.10/2, 20.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Данные бухгалтерского учета , относящиеся к готовой продукции изменяются по мере ее появления из производства.

2 – Приходы, Накладные, Отвесы.

3 – Учетные регистры по счету 20. Бухгалтерский Баланс Ф № 1, приложение к бухгалтерскому Балансу Ф № 5

Выбытие ТМЦ (кроме продажи и использования на производственные нужды) оформляется надлежащим образом

СУЩЕСТВОВАНИЕ

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Кладовщиком с помощью накладной со склада; Мастером по готовой продукции; Экспедитором из экспедиторской.

2 – Счета задействованы – 10.

3 – Отражают информацию по 40 счету.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 - Кладовщиком с помощью накладной со склада; Мастером по готовой продукции; Экспедитором из экспедиторской.

2 - Счета задействованы – 10.

3 - Отражают информацию по 40 счету.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Инициируется руководством Общества. Проводится комиссией из 2х бухгалтеров и 2х мастеров.

2 – Инвентаризационная ведомость.

3 – По складу – счет 10/2. По готовой продукции – счет 40.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Экономистом. С помощью расчета калькуляционной себестоимости согласно прейскуранту цен.

2 – Задействованы договора, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные.

3 – Аналитический учет ведется по видам ТМЦ. Синтетический учет ведут по счетам 20 и 26.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – ТМЦ списываются в производство по себестоимости единицы запасов.

2 – Акт на списание материалов, накладные. Счета 10/2, 40.

3 – Счета 10/2, 40. Бухгалтерский Баланс Ф № 1, Приложение к бухгалтерскому балансу Ф № 5.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Инициатором сверки операций по счетам в банках и по данным бухгалтерского учета являются главный бухгалтер либо руководитель предприятия согласно выписок Государственного Банка.

2 – В данной операции задействованы выписки по счетам в банках, платежные поручения, счет 51.

3 – Аналитический учет ведется по каждому открытому расчетному счету., счета 50, 51. Информация о состоянии денежных средств отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 4 "Отчет о движении денежных средств".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Проведение инвентаризации кассы и сверки с данными бухгалтерского учета осуществляется работниками бухгалтерии.

2 – Акты инвентаризации, счета 50, 51.

3 – Результаты инвентаризации оформляются актами инвентаризации, инвентаризационными описями.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Движение наличных денежных средств происходит в виде выдачи аванса, выдачи сумм под отчет, сдачи в кассу выручки. Все подобные операции санкционируются руководством и подлежат надлежащему отражению в бухгалтерском учете.

2 – В данном случае задействованы Приходный кассовый ордер, Расходный кассовый ордер, Кассовая книга (автоматизировано), Книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств, счета 50 и 51.

3 – Синтетический учет ведется в журнале-ордере и ведомости. Информация о состоянии денежных средств отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 4 "Отчет о движении денежных средств".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Бухгалтер выписывает счет, выписываются накладные, производится только наличный расчет.

2 – Счета, накладные.

3 – Счет 62 используется.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Главным бухгалтером инициируется запись всех счетов в учете.

2 – Счета, накладные.

3 – Счет 62/1 для ИП, 62/3 для склада. Отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о приб

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Бухгалтером. Счета выставляются на основании договоров или действующих цен.

2 – Задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы, акты приемки-передачи, накладные "Торг 12", счет 20.

3 – Аналитический учет ведут по каждому счету или покупателю. Информация о выручке отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Инициируется руководством, проводится бухгалтером, надлежащим образом.

2 – Задействованы приказы руководителя, счет 62.

3 – Аналитический учет ведется по каждому дебитору. Информация по дебиторской задолженности отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Реализация отражается на тот момент, когда был продан товар (согласно накладных). Операция проводится экспедитором.

2 – Задействованы накладные и счет 20.

3 – Аналитический учет ведут по каждому счету или покупателю. Задействованы счета 40 и 62. Информация отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Проводится через кассу, расчетные счета. Полное поступление сумм в погашение задолженности и корреспонденция счетов контролируется бухгалтерией путем самопроверки и сверки расчетов.

2 – При данной операции задействованы счета, счета-фактуры, платежные поручения, приходные ордера. Задействованы счета 50, 51 и 62.

3 – Аналитический учет ведут по каждому счету или покупателю. Информация о выручке отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс", форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Проводится бухгалтером регулярная инвентаризация дебиторской задолженности и сверка расчетов.

2 – Задействован Приходный ордер, а также счета, счета-фактуры, акты приемки-передачи, счет 62.

3 – Информация о результатах инвентаризации расчетов отражается в актах инвентаризации и инвентаризационных описях.

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Ежемесячно руководству предоставляются отчеты, в которых отражаются результаты по дебиторской задолженности, описывается структура дебиторской задолженности. Данную процедуру осуществляет бухгалтер.

2 – Задействованы договора, счета, счета-фактуры, путевые листы, акты приемки-передачи, счета 20, 51, 62.

3 – Аналитический учет ведут по каждому счету или покупателю. Информация о выручке отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Операция осуществляется кладовщиком в виде отчета по складу.

2 – Задействованы товарные накладные, счета-фактуры, а также счет 10/2.

3 – Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Информация об обязательствам поставщикам отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Контролируется самостоятельно бухгалтерией путем сверки первичных документов.

2 – При этом задействованы договора, счета, счета-фактуры, транспортные накладные, счет 60.

3 – Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Также информация отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Данные о задолженности регулярно сверяются с данными учета.

2 – В данном случае задействованы договора, счета, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, приходные ордера, счета 10, 20, 60.

3 – Учет ведется по каждому поставщику. Информация отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Процедура производится бухгалтером.

2 – Товарные накладные, счета, счета-фактуры, счета 10, 20 и 60.

3 – Аналитический учет ведется по каждому поставщику. Информация отражается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Все расходы по заработной плате являются обоснованными. Операция проводится бухгалтером по заработной плате.

2 – Используется такая документация, как табеля учета рабочего времени, наряды согласно отработанному времени, счет 70.

3 – Аналитический учет ведется по каждому виду расходов по оплате труда, по каждому работнику. Информация раскрывается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Операция инициируется руководством (оно утверждает штатное расписание).

2 – Утверждение ставок (расценок, окладов) оплаты производится на основе положения об оплате труда, положения о премировании, положении о выплате дохода за год и т.д.

3 - Аналитический учет ведется по каждому виду расходов по оплате труда, по каждому работнику. Информация раскрывается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Основания по которым рассчитывается оплата труда являются обоснованными т.к. они не противоречат законодательству и утверждены руководством.

2 – Задействованы приказы, положения по оплате труда, расчетная ведомость, табеля, путевые листы и счет 70.

3- Аналитический учет ведется по каждому виду расходов по оплате труда, по каждому работнику. Информация раскрывается в форме № 1 "Бухгалтерский баланс" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Налоги (НДФЛ) и платежи, удерживаемые из заработной платы надлежащим образом рассчитываются и отражаются бухгалтером в бухгалтерском учете. Правильность данной операции проверяется бухгалтером самостоятельно. Также проводятся налоговые проверки.

2 – При расчете налогов и платежей используются расчетные ведомости по начислению заработной платы, счет 68.

3 – Аналитический учет ведется по каждому виду расходов по оплате труда, по каждому работнику, по каждому виду налогов. Информация о расчетах по заработной плате с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский учет" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Расходы на оплату труда правильным образом рассчитываются на основе планов и смет. Операция проводится бухгалтером.

2 – Расчет оплаты труда производится бухгалтером и частично автоматизировано. В данном случае задействованы приказы, положения по оплате труда, расчетная ведомость, путевые листы, счет 70.

3 - Аналитический учет ведется по каждому виду расходов по оплате труда, по каждому работнику, по каждому виду налогов. Информация о расчетах по заработной плате с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский учет" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

1- каким образом и кем инициируется операция

2 – какие первичные учетные документы и бухгалтерские счета задействованы при данной операции

3 – в каких регистрах аналитического и синтетического учета, а также формах бухгалтерской отчетности отражается информация по данной операции

1 – Расходы на оплату труда надлежащим образом проводятся по бухгалтерскому учету. Данная операция проверяется бухгалтером самостоятельно.

2 – При данной операции задействованы положения по оплате труда, приказы, расчетная ведомость, счет 70.

3 - Аналитический учет ведется по каждому виду расходов по оплате труда, по каждому работнику, по каждому виду налогов. Информация о расчетах по заработной плате с персоналом отражается в форме № 1 "Бухгалтерский учет" и в форме № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу".

РД №6

РД №7

аудирумый период:

01.01.2010 - 31.12.2010

- о наличии и изменении величины дебиторской задолженности;

-о сроках погашения дебиторской задолженности.

 -о наличии и изменении величины обязательств по займам (кредитам);

-о суммах процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору);

- о сроках погашения займов (кредитов);

-о порядке признания выручки организации;

-о способе определения готовности работ, выручка от продажи которых признается по мере готовности.