Ѕаза знаний студента. –еферат, курсова€, контрольна€, диплом на заказ

курсовые,контрольные,дипломы,рефераты

»нформатизаци€ налоговых систем — »нформатика, программирование

ѕосмотреть видео по теме –еферата

¬.ћ.  азиев, ќ.Ћ. Ўандиров,  .¬.  азиев

—истемные аспекты и анализ

Ќаличие развивающейс€ адекватной системы социально-экономических, правовых, технологических, гуманитарных св€зей и отношений Ц необходима€ предпосылка построени€ информационного общества. ѕри этом одной из важнейших социально-экономических систем €вл€етс€ налогова€ [1, 8, 11, 13]. ”ровень экономического развити€ общества определ€етс€ как развитием средств производства и производственных процессов, так и развитием информационных процессов и отношений в налоговых системах, причем их состо€ние решающим образом воздействует на эволюцию производственных и непроизводственных сфер, а также на все общество в целом.

»нформатизаци€ налоговых систем Ц это процесс превращени€ их в управл€емые, самоорганизующиес€ системы на основе средств описани€ и изучени€, технологий их актуализации, направленных как на получение информации, знаний (это их внутренн€€ сущность), так и на использование информации, знаний, прин€тие на их основе решений в различных социально-экономических област€х (это их внешн€€ сущность).

ѕри информатизации налоговых систем решаетс€ целый р€д задач. ¬ их числе компьютерна€ и технологическа€ поддержка де€тельности налоговых служб, в частности, компьютеризаци€, развитие систем и средств св€зи налоговых служб, использование типовых компьютерных сетей и корпоративных открытых информационных систем дл€ оперативного учета, контрол€ и делопроизводства. ѕри этом компьютеризаци€ Ц не самоцель, а необходимое инструментальное обеспечение дл€ постановки и решени€ проблем информатизации и делопроизводства.

≈ще один пласт задач Ц автоматизаци€ работ по налогообложению (ведение баз данных по налогооблагаемым лицам, налоговому законодательству, действи€м налоговой службы и др.) и подготовка (переподготовка) кадров дл€ ее поддержки, разработка и использование ј–ћ работника налоговой службы. «десь автоматизаци€ служит средством необходимой методологической и технологической поддержки.

–ешаютс€ также задачи разработки и использовани€ экономико-математических моделей и расчетов дл€ оперативного и долгосрочного прогнозировани€ экономических ситуаций, например, динамики сбора налогов и ставок налогообложени€, оптимальных и предельных ставок налогообложени€ и др. ѕри этом моделирование €вл€етс€ средством необходимой экономико-математической поддержки предсказуемости и устойчивости системы.

¬ процессе информатизации достигаетс€ интеллектуальное обеспечение прин€ти€ решений в различных социально-экономических ситуаци€х и оценки динамической т€жести налогового бремени, финансовых последствий решений в системе налогообложени€, инфологическа€ и компьютерна€ поддержка прин€ти€ таких решений. ќно служит необходимой поддержкой Ћѕ– и €вл€етс€ условием жизнеспособности системы.

¬ число важнейших задач информатизации вход€т также обеспечение информационной безопасности налоговых систем и учреждений, моделирование и прогнозирование информационной опасности и несанкционированного доступа к данным. ќбеспечение этих функций €вл€етс€ необходимым условием надежности и помехоустойчивости системы.

¬ процессе информатизации налоговой системы необходимо создать программно-алгоритмическую и техническую базу разработки и внедрени€ перспективных вычислительных сред, корпоративных систем и сетей. ѕредстоит также создать качественные и гибкие налоговые информационные потоки и структуры, системы на основе внедрени€ новых информационных технологий и информационного реинжиниринга. ќдновременно следует обеспечить информационную безопасность налоговых систем и повысить налоговую, информационную грамотность населени€.

Ћюбое экономическое решение должно быть основано на фундаментальных принципах системного анализа, информатики, теории управлени€ и учитывать поведение человека и организационно-рыночной структуры в окружающей среде, рациональные и экономически обоснованные формы мотивации и нормы поведени€ в этой среде. ¬ налоговых системах часто отсутствует системный подход: одни виды налогов стимулируют одни виды де€тельности, а другие Ц совершенно иные, отсутствует единый источник налоговых платежей, имеютс€ косвенные налоги (Ќƒ—, акцизы), отдельные виды налогов несопоставимы и т.п. —истемный подход к взиманию налогов означает единый источник налогов Ц прибыль, причем с учетом меры вли€ни€ налоговых составл€ющих прибыли на саму прибыль, а также с учетом отчислений во внебюджетные фонды. Ќеобходима едина€ налогова€ правова€ база, система мер, способствующих росту ответственности за налоговые правонарушени€, а также сокращающих риск и повышающих инвестиционную активность и устойчивость предпринимательской де€тельности. ¬ажным фактором системности экономических решений, особенно, в налоговой политике, €вл€етс€ понимание того, что экономические ценности актуализируемы лишь с учетом культурных, религиозных, политических и других ценностей и институтов общества Ц каждое общество само (иногда не€вно) устанавливает место экономических ценностей в системе других ценностей, упор€дочива€ их (например, с помощью налоговых норм и прав) в структуры и законы.

ќсновные системно-информационные цели налоговой системы:

актуализаци€ и поддержка правовых актов и законов о налогах и платежах;

учет платежей и плательщиков, правильности и своевременности платежей в бюджет;

взаимодействие с исполнительными, финансовыми органами;

правильное применение штрафных санкций, учет скрытых (заниженных) прибылей и потерь в теневой экономике;

представление отчетности и документации вышесто€щим органам и др.

ќсновные системно-информационные функции налоговой системы:

обеспечение учета налогоплательщиков и налогов по категори€м, видам платежей и т.п.;

анализ динамики налоговых платежей и их прогнозирование по всем основным и отслеживаемым факторам;

проведение налогового мониторинга;

анализ экономической де€тельности предпри€тий региона;

организаци€ и проведение необходимых налоговых меропри€тий;

внедрение систем и сред с использованием новых информационных технологий, систем прин€ти€ и поддержки решений;

совершенствование функционировани€ налоговых систем и систем налогообложени€ и др.

–азвитие налоговой системы определ€етс€ целью и ресурсами системы, а изменение внутрисистемной информации происходит таким образом, чтобы уменьшалась энтропи€ системы (в соответствии с информационной синергетикой).

ѕри формировании федеральной и региональной налоговой политики необходимо учитывать, что сфера производства, распределени€ и потреблени€ товаров и услуг невозможна без сферы производства, распределени€ и потреблени€ знаний и профессионализма, а уровень развити€ общества зависит от качества, количества и адекватности информационных потоков и магистралей дл€ решени€ социально-экономических проблем.

ѕолитика информатизации, инвестиционна€ и налогова€ политика тесно взаимосв€заны и в информационном обществе взаимно определ€ют друг друга.

Ќовые информационные технологии в налоговых системах: проблемы, примеры и опыт применени€ модельных решений

—амые прогрессивные информационные технологии не могут развиватьс€ и даже функционировать в услови€х слаборазвитой и негибкой, неэффективной экономики, низкой квалификации и недостаточного профессионализма работников. ƒл€ нормального развити€ таких технологий необходимо также четкое понимание социально-экономических систем (их целей, ресурсов, моделей), ведущих к эффективному производству и бизнесу, рациональному распределению и потреблению, целенаправленным и ресурсообеспеченным процессам в обществе.

„аще всего в налоговых системах актуализируютс€ следующие новые информационные технологии:

моделирование и вычислительный эксперимент;

базы данных и автоматизированные информационные системы (ј»—);

базы знаний, экспертные и интеллектуальные системы (в том числе часто Ц эвристические процедуры и системы);

интеллектуальные среды планировани€ и управлени€;

телекоммуникационные средства доступа и сжати€ информации;

автоматизированные системы (контрол€, управлени€ и т.д.), ј–ћы;

компьютерные, виртуальные организационные системы;

интегрированные пакеты прикладных программ;

мультимедийные, гипертекстовые, гипермедийные и WWW-технологии;

технологии когнитивные и визуализации;

объектно-ориентированные технологии;

средо-ориентированные технологии;

CASE-технологии;

нечеткие и нейро-ориентированные технологии.

–ассмотрим примеры, демонстрирующие имеющийс€ у авторов опыт их использовани€, а также перспективы применени€ и направление вектора информационного реинжиниринга налоговых систем. ¬ыберем дл€ этой цели часто примен€емые в таких системах технологии.

Ёкономико-математическое и компьютерное моделирование, вычислительный эксперимент. ƒл€ решени€ актуальных задач управлени€ и планировани€ используютс€ математическое, в частности, имитационное моделирование и вычислительный налоговый эксперимент. ѕеречень решаемых задач посто€нно расшир€етс€, а сами модели усложн€ютс€.

јктуальной задачей в налоговых системах €вл€етс€ анализ и, хот€ бы краткосрочное, прогнозирование темпов сбора налогов. –ассмотрим следующую модельную задачу: построить математическую и компьютерную модель и провести вычислительные эксперименты дл€ анализа динамики задолженности и налогособираемости, а также вы€влени€ факторов, вли€ющих на эту динамику.

—мысл используемых ниже переменных: х1 - коэффициент абсолютной ликвидности; х2 - коэффициент текущей ликвидности; х3 - дебиторска€ задолженность; х4 - кредиторска€ задолженность; х5 - превышение кредиторской задолженности над дебиторской; х6 - коэффициент финансовой зависимости; х7 - коэффициент соотношени€ привлеченных и собственных средств; х8 - кредиторска€ задолженность перед бюджетом; х9 - кредиторска€ задолженность по социальному страхованию и внебюджетным платежам; х10 - коэффициент собираемости налоговых платежей; х11 - коэффициент собираемости налога на прибыль. Ёти коэффициенты определ€ютс€ в соответствии с известными финансовыми и нормативно-справочными материалами и по данным республиканской налоговой базы данных (Ѕƒ ”ћЌ— –‘ по  Ѕ–).

Ѕыли проведены различные (отсеивающие, классифицирующие, регрессионные и коррел€ционные) вычислительные эксперименты с использованием Ѕƒ ”ћЌ— –‘ по  Ѕ–. ѕлан экспериментов определ€лс€ экономическими соображени€ми, а также цел€ми и рекомендаци€м отдела анализа ”ћЌ— –‘ по  Ѕ–. Ѕольшинство экспериментов было направлено на вы€вление факторов, оказывающих наибольшее вли€ние на сбор налогов (на коэффициент сбора налогов) за различные мес€цы, кварталы и годы, на оценку налогового потенциала предпри€тий, их финансовой самосто€тельности и устойчивости. ¬ частности, осуществл€лись эксперименты по нахождению эмпирических зависимостей вида: x10 = f(x1, x2, x3, x4, x6, x8, x9), x10 = f(x3, x4, x6, x7, x8), x10 = f(x1, x2, x6, x7), x10 = f(x3, x4, x8), x10=f(x1, x2, x3, x4, x5, x6, x7, x8, x9), x10 = f(x1, x2, x6), x10 = f(x3, x4, x8, x9), x10 = f(x3, x4, x8), x6 = f(x3, x4, x8, x9), x10 = f(x1, x2, x6), x6 = f(x1, x2, x3, x4, x5, x7, x8, x9, x10, x11), x10 = f(x1, x2, x3, x4, x5, x6, x7, x8, x9, x10), x6 = f(x1, x2, x3, x4, x7, x8, x10), x10 = f(x1, x2, x3, x4, x6, x7, x8), x6 = f(x1, x2), x6 = f(x1, x2, x10, x11).

¬ажные эксперименты ставили целью нахождение эмпирической зависимости вида х6 = f(x1, x2, x3, x4, x7, x8, x10). ќна позвол€ет статистически оценить финансовую зависимость предпри€тий района, их налоговый потенциал. Ќапример, в результате обработки данных из Ѕƒ ”ћЌ— –‘ по  Ѕ– по Ѕаксанскому району  Ѕ– была найдена линейна€ зависимость вида:

x6 = 0.85278 + 0.01021 x1 + 0.0001 х2 Ц 0.000005 х3 + 0.00002 х4 + 1.000025 х7 Ц 0.000012 х8+0.000281 х10 .

 оэффициент множественной коррел€ции значим и составл€ет 0.98. ¬ычислены доверительные интервалы коэффициентов св€зи и значимость. ѕостроена также обща€ коррел€ционна€ таблица 95%-ной значимости, котора€ позвол€ет оценить тесноту св€зей указанных выше факторов и определить основные управл€ющие и управл€емые параметры налоговой системы, осуществить краткосрочное планирование и управление.

јналогичные зависимости были получены и использованы дл€ других районов и городов  Ѕ–. Ќе привод€ их из-за однотипности, отметим основные результаты анализа проведенных экспериментов:

наиболее адекватные результаты получены дл€ экспериментов типа x6 = f(x1, x2, x3, x4, x5, x7, x8, x9, x10, x11) и x6 = f(x1, x2, x3, x4, x7, x8, x10);

по каждому району и городу дл€ экспериментов указанных двух типов найдена регрессионна€ зависимость с высокой степенью адекватности; коэффициент множественной коррел€ции равен 0.96 Ц 1.0, а относительна€ погрешность составл€ет в среднем 5 Ц 9%; эксперименты других типов дают худшие результаты и требуют использовани€ нелинейного регрессионного анализа и более сложных методов, что, однако, не представл€ет принципиальных трудностей;

использованна€ авторска€ программа (возможно использование известных мощных пакетов анализа, например, MATHCAD, STATISTICA, но этот путь требует согласовани€ входных и выходных спецификаций пакета и Ѕƒ ”ћЌ— –‘ по  Ѕ–) работает качественно, например, имевшиес€ колебани€ параметров (от 7814.612 до 0) УухваченыФ и отражены в модели, а вычисленные доверительные интервалы коэффициентов зависимостей можно использовать дл€ определени€ предельных прогнозных значений функции отклика;

по указанным зависимост€м можно оценивать (прогнозировать на короткий срок, например мес€ц, квартал) сбор налогов и финансовую активность предпри€тий при тех или иных значени€х остальных значимых факторов, т.е. можно проводить имитационные расчеты и планирование;

необходимо построить более сложные и адекватные модели (отследить динамику за длительный период) и провести налоговый информативный мониторинг.

¬ региональной системе налогообложени€ очень важно использовать методы анализа экономического и финансового состо€ни€ предпри€тий и фирм, позвол€ющие получать сравнительные оценки экономической или финансовой устойчивости предпри€тий и их налогоплатежеспособности. “акой анализ необходим и дл€ выработки соответствующих рекомендаций по изменению пор€дка уплаты налогов, их структуры и др.

¬ насто€щее врем€ в стране и, в частности, в  Ѕ– растет удельный вес убыточных предпри€тий.  ак показывают данные по республике за 1998 г., самые большие убытки в размере 70,1% наблюдаютс€ в промышленности. ѕроводимые эксперименты, анализ их результатов позвол€ют оценить потенциал производителей.

—ложность и многообразие, слаба€ структурированность и плоха€ формализуемость экономических и политических механизмов, определ€ющих работу предпри€тий, не позвол€ют преобразовать процедуры прин€ти€ решений в налоговой системе в эффективные математические модели [7] и алгоритмы прогнозировани€. ѕоэтому часто эффективно использование хот€ и простых полуэмпирических (подобных описанным выше), но гибких, надежных и технологичных процедур прин€ти€ решени€.  роме того, в силу динамичности процессов, происход€щих в налоговых системах, их плохой формализуемости и структурируемости, недостатка информации, дороговизны и сложности проведени€ налогового мониторинга, имитационное моделирование зачастую €вл€етс€ основным источником получени€ информации о системе.

»митационна€ модель может быть прогнана с различными ставками налогообложени€, что позволит выработать оптимальную дл€ бюджета ставку (она отличаетс€ от максимальной ставки), в частности, соответствующую той или иной кривой Ћаффера. Ёти кривые демонстрируют, что с ростом ставки налогообложени€ сбор налогов в бюджет увеличиваетс€ лишь до определенного значени€, а затем уменьшаетс€. ћожет иметь место оптимальна€ ставка налогообложени€, максимизирующа€ инвестиции в экономику, и она меньше ставки, максимизирующей поступлени€ налогов в бюджет. ¬ысокие налоги ведут к спаду производства, деловой активности, сокрытию доходов, инфл€ции.

–ассмотрим еще одну, пока лишь исследованную математически, и не доведенную до практического использовани€ (из-за необходимости идентификации модели), но достаточно актуальную задачу Ц моделирование возможности снижени€ налогового бремени [6].

¬ последнее врем€ все острее ощущаетс€ необходимость прогнозировани€ воздействи€ уровн€ налогообложени€ на де€тельность хоз€йствующего субъекта. ¬ частности, необходимо определить ту предельную норму, превышение которой влечет потери общества и государства. ќпределение совокупной величины налоговых сборов таким образом, чтобы она, с одной стороны, максимально соответствовала государственным расходам, а с другой Ц оказывала слабо отрицательное воздействие на деловую активность, относитс€ к числу главных задач государственного управлени€. ¬ –оссии, в отличие от большинства развитых стран, значительна€ часть доходов поступает в государственный бюджет в виде налогов с юридических лиц. ѕри таких услови€х важно смоделировать, как снижение налогового бремени вли€ет на де€тельность и платежи предпри€тий в бюджет.

»так, наша задача заключаетс€ в том, чтобы определить потенциальную возможность увеличени€ собираемости налогов в зависимости от поведени€ различных факторов, вли€ющих на этот процесс. ќбъектом исследовани€ будут способы увеличени€ объемов выпуска и факторы, на это вли€ющие. ѕоэтому в качестве налоговой базы принимаютс€ объемы выпуска продукции.

ѕусть Q - исходна€ налогова€ база (объем выпуска в денежной форме), ¬ - доход бюджета, “ - налогова€ ставка. —формулируем многокритериальную оптимизационную задачу нахождени€ максимума прироста общего объема выпуска продукции

,

где n - количество рассматриваемых предпри€тий, DQi - прирост объема выпуска i-го предпри€ти€. ƒл€ простоты рассмотрим аддитивный вариант Ц максимальный прирост общего объема выпуска продукции есть сумма максимальных приростов выпуска продукции каждого предпри€ти€:

»спользу€ производственные функции типа  обба-ƒугласа, прирост объемов выпуска по каждому предпри€тию будем выражать в виде:

где m - количество факторов, yi(t) - i-й фактор, уimax - максимальное значение, уimin - минимальное значение, уiopt - оптимальное значение i-го фактора, t - врем€ расчетного периода, ai(t) - важность фактора уi и она €вл€етс€ весовой функцией каждого i-го фактора.

“ак как величина начальной налоговой ставки оказывает непосредственное вли€ние на де€тельность предпри€ти€, в качестве фактора у0 принимаетс€ величина ставки налогообложени€ “0 в начальный момент времени t0 = 0. ѕри этом 0 £ “0 < 1.

ќптимальными значени€ми i-го фактора будем считать экспертные оценки, характеризующие оптимальные значени€ по каждому i-му фактору, или данные, выбираемые из статистических материалов, баз данных или же получаемые в результате решени€ более простых оптимизационных задач. ƒл€ нашей задачи актуальна следующа€ интерпретаци€: фактор у1(t) Ц величина изменени€ налоговой ставки D“i (0£ D“i£ 1 - “0); фактор у2(t) Ц коэффициент рентабельности продукции R (в дол€х единицы), а£ R£ b; фактор у3(t) Ц удельный вес условно-посто€нных расходов L в их общей величине (в дол€х единицы), c£ L£d (0<a,b,c,d<1).

—ледует отметить, что расчетный период не должен быть длительным. ”слови€ кривой Ћаффера предусматривают падение доходов бюджета на некотором промежутке времени, длительность которого зависит также от степени адаптируемости предпри€ти€ к данной экономической ситуации. ≈сли степень адаптируемости невысока и до начала действи€ условий Ћаффера проходит слишком много времени, то существует опасность того, что последующий рост производства и, соответственно, налоговых отчислений, не сможет компенсировать потери от длительного временного лага.

 ак правило, параметр (t) имеет большое значение и априори неизвестен, или же его определение сопр€жено с трудност€ми, например, с дорогосто€щим экономическим мониторингом и с необходимостью обучени€ модели. ¬ этих услови€х необходимо решить задачу идентификации параметра (t) по минимально достаточным дл€ идентификации дополнительным данным экспериментального, априорного характера.

 омпьютерное моделирование, вычислительный эксперимент, системы поддержки прин€ти€ решений в налоговых системах позвол€ют отсе€ть ошибки стратегии и тактики налогообложени€, не пропускать их в законодательные акты, в практику. »з-за длительности и сложности, а также плохой структурированности процессов в этих системах математическое и компьютерное моделирование часто может стать наиболее рациональным, адекватным и эффективным орудием исследовани€ этих систем и управлени€ процессами. ћатематическое и компьютерное имитационное моделирование могут быть использованы дл€ решени€, в частности, таких важных проблем выработки налоговой политики, как:

согласовани€ объемов импорта и экспорта;

максимизации возвращени€ в страну капитала;

увеличени€ декларировани€ доходов в частном секторе;

реструктуризации низкоэффективных налогов;

дифференциации налогов;

ограничени€ воздействи€ инфл€ции и изменений курса рубл€ на ставку и технику налогообложени€, динамику поступлений налогов (например, уменьшени€ промежутка времени между производством товаров и услуг и уплатой соответствующих им налогов); †введение льгот на налогообложение и др.

Ѕаза знаний и экспертна€ система. –ассмотрим (модельную) базу знаний и экспертную систему УЌалогова€ средаФ, котора€ позволит оценивать (качественно) социально-экономическое и налоговое состо€ние некоторой среды по задаваемым пользователем (налоговым экспертом) количественным оценкам тех или иных ее параметров, выбираемым из базы знаний системы. ƒл€ каждого входного фактора в диалоговом режиме задаютс€ относительные (от 0 до 1) оценки вли€ни€ этого фактора (вес фактора). ѕосле анализа этих данных (этой налоговой обстановки) система на основе базы знаний принимает решение о состо€нии социально-экономической среды, использу€ удельную количественную оценку (от 0 до 1) и 10-бальную качественную систему вли€ни€ (до 0,1 Ц максимальное отрицательное воздействие, до 0,2 Ц значительное отрицательное, до 0,3 Ц выраженное отрицательное, до 0,4 Ц некоторое отрицательное, до 0,5 Ц слабое отрицательное, до 0,6 Ц слабое положительное, до 0,7 Ц некоторое положительное, до 0,8 Ц выраженное положительное, до 0,9 Ц значительное положительное, до 1,0 Ц максимальное положительное). Ѕаза знаний может быть основана на нечетких данных и выводах (на нечетких и эвристических средствах и технологи€х). “акие системы могут стать €дром ј–ћа налогового работника.

–аботу модельной экспертной системы иллюстрирует приведенный ниже сценарий диалога (моделируетс€ гипотетическа€ налогова€ ситуаци€). ¬ходные параметры Ц экспертные оценки факторов налоговой системы. ¬ыходные параметры Ц качественно-количественна€(ые) оценка(и) общего состо€ни€ налоговой системы.

ѕротокол диалога с экспертной системой

—осто€ни€ входных параметров:

1. ”ровень контрол€ налоговых органов: 0.7

2. ”дельный вес привлеченных средств: 0.31

3. ”дельный вес собственных средств: 0.78

4. ќценка кредиторской задолженности: 0.3

5. ќценка дебиторской задолженности: 0.4

6. ”ровень текущей ликвидности: 0.75

”ровень финансовой активности: 0.45

8. ”ровень задолженности перед бюджетом: 0.2

9. ”ровень задолженности по социальному страхованию: 0.15

10. ”ровень инновационной политики: 0.001

11. ”ровень безработицы: 0.05

12. ѕлотность трудоспособного населени€: 0.8

ѕрин€тие решени€ (цифры - оценка уровн€ вли€ни€):

‘инансова€ самосто€тельность: 0.58 (слабое положительное).

ѕревышение кредиторской задолженности над дебиторской: 0.51 (слабое положительное).

«адолженность по социальному страхованию и внебюджетным платежам: 0.47 (слабое отрицательное).

—обираемость налогов на прибыль: 0.65 (некоторое положительное).

—обираемость налогов по налоговым платежам: 0.48449 (слабое отрицательное).

—оотношение привлеченных и собственных средств: 0.59051 (слабое положительное).

Ёта модельна€ система может стать как учебной, так и основой разработки промышленной экспертной системы, котора€, как известно, представл€ет очень сложную и дорогосто€щую задачу.

Ёкспертные системы используютс€ также в качестве помощника (или инструментари€) налогоплательщика. ѕримером может служить система У—оветникФ индивидуального (домашнего) пользовани€. ќна разработана в ≈катеринбурге (http://www.metatron.ru) и предназначена дл€ решени€ задач автоматизации заполнени€ налоговой декларации, ведени€ книги доходов и расходов, уменьшени€ налоговых платежей законными методами, легализации доходов, расчета налоговых последствий операций с активами, поддержки законодательной базы по налогообложению и юридической поддержки на всех этапах [2].

Ѕазы данных, интегрированные программные системы планировани€, управлени€ и телекоммуникации, автоматизированные системы. ¬  Ѕ– внедрены [14] комплексы задач налогообложени€ юридических и физических лиц, налоговой отчетности, завершен переход на электронные лицевые карточки налогоплательщиков, организован достаточно полный компьютерный документооборот, включа€ анализ отчетов с помощью разработанной и внедренной в эксплуатацию информационной системы с базой данных (Ѕƒ ”ћЌ— –‘ по  Ѕ–). јнализ проводитс€ также и с целью предварительного прогноза налогособираемости на основе статистического анализа текущих данных финансовых отчетов юридических лиц. —оздаетс€ единое информационное пространство налоговой системы республики на основе средств телекоммуникаций Ц основы виртуальной региональной корпоративной среды. ѕри этом ставитс€ цель объединить в единую информационную систему как территориально разбросанные подразделени€, так и всех сотрудников. –аботы в этом направлении ведутс€ с 1993 г. и начинались с двух небольших Ћ¬— на базе стандарта 10BASE-2 протокола Ethernet 802.3 и сетевой операционной системы NetWare 3.11.   насто€щему времени создана едина€ Ћ¬— налоговой службы с двум€ серверами NetWare 4.1 и одним сервером Windows NT 4.0 на базе компьютеров IVK Commander Pro и Hewlett-Packard 4/66 LC, объедин€ющих около 100 клиентских рабочих станций. ѕоскольку подавл€ющее число налогоплательщиков республики состоит на учете в г. Ќальчике, Ћ¬— города развивались наиболее активно (протоколы 10Base-T, 100VG-AnyLAN, серверы NetWare 4.1, компьютеры Hewlett-Packard LH Pro и 5/66 LC). ¬ городской инспекции установлены два терминала, с помощью которых бухгалтеры предпри€тий могут получить основную информацию о текущем состо€нии налоговых дел их предпри€тий, об изменени€х и формах отчетности, образцах представл€емых справок и документов. ќрганизована и Уработа на домуФ Ц система автоматического обзванивани€ Уѕј —Ф дл€ обзванивани€ налогоплательщиков с недоимками. –азвиваютс€ районные Ћ¬—; сейчас во всех 10 районных налоговых инспекци€х созданы Ћ¬— Ethernet на базе сетевой ќ— NetWare 3.12, кажда€ из этих Ћ¬— имеет по 15-25 клиентских рабочих станций и по два мощных сервера.

ѕри проектировании региональной корпоративной информационной налоговой сети выбрана топологи€ типа УзвездаФ, котора€ наиболее адекватно отражает структуру налоговой системы.

ќдна из основных целей внедрени€ новых информационных технологий в налоговые системы состоит в разработке и использовании автоматизированной информационной налоговой системы (ј»Ќ—) и ее информационной, программной, технической и технологической поддержки. ј»Ќ— Ц система поддержки, автоматизации интеллектуальных работ в сфере налогообложени€, в частности, поиска информации, администрировани€, экспертиз и экспертных оценок, суждений, прин€ти€ и поддержки решений, управлени€, накоплени€ знаний. ј»Ќ— Ц корпоративна€ система и объедин€ет все структуры налоговой службы и другие интегрируемые в нее организации на основе единых телекоммуникационных средств, программных комплексов, баз данных и знаний, экспертных систем и др.  ак правило, практическа€ реализаци€ ј»Ќ— осуществл€етс€ с использованием моделей типа Уклиент-серверФ.

ќсновные цели разработки и использовани€ ј»Ќ—:

повышение оперативности работы с налоговой информацией;

повышение точности и достоверности налоговой информации;

повышение информативности налоговой информации;

улучшение сжимаемости, сокращение объема, увеличение скорости документооборота;

повышение качества принимаемых решений, их интеллектуальности;

усиление безопасности и конфиденциальности налоговых систем;

улучшение сервисного, информационного, правового обслуживани€ пользователей.

ќсновные функции ј»Ќ—:

обеспечение контрол€ с помощью налогового законодательства;

оперативный и полный учет (по категори€м, видам налогообложени€ и др.) и контроль платежей и плательщиков в бюджет, обеспечение проверки платежей;

обеспечение взаимодействи€ с другими органами, компьютерный документооборот;

повышение достоверности и эффективности данных и их анализа и учета;

поддержка анализа динамических и статистических р€дов и др.

ѕри проектировании и разработке ј»Ќ— используют две основные концепции: проблемно-ориентированную и технолого-ориентированную.

¬ыбор концепции зависит от целей, критериев, ресурсов. ≈сли сначала происходит изучение возможностей имеющейс€ технологии, а затем определ€ютс€ актуальные проблемы налоговой системы, адекватно решаемые с их помощью, то необходима технолого-ориентированна€ концепци€; если же сначала определ€ютс€ актуальные проблемы налоговой системы, а затем внедр€етс€ адекватна€ технологи€, то выбираетс€ проблемно-ориентированна€ концепци€. Ёти концепции тесно св€заны между собой. ќшибка в выборе концепции может привести не только к неадекватному функционированию налоговой системы, но и к полному краху системы, разрушению ее структуры.

ћожно отметить часто используемые на практике при разработке ј»Ќ— средства и технологии:

методологические: методы системного анализа (наблюдение и сравнение, эксперимент, анализ и синтез, индукци€ и дедукци€, эвристики, моделирование, актуализаци€ и визуализаци€, идеализаци€ и формализаци€, виртуализаци€ и др.), методы прин€ти€ и оценки решений и др.;

операционные и инструментальные системы: WINDOWS NT, UNIX, LOTUS, LINUX и др.;

—”Ѕƒ: SQL, FOXPRO, CLARION, PARADOX, ACCESS, ORACLE и др.;

информационно-советующие и консультирующие системы:  ќЌ—”Ћ№“јЌ“ +, 1—-среды, ƒ≈Ћќ » ѕ–ј¬ќ и др.;

системы делопроизводства: OFFICE, LINKS WORKS, STAFFWARE и др.;

пакеты прикладных программ: SAS, SPSS, STATISTICA, MATHCAD и др.;

системы анализа и прин€ти€ решений: DESIGN IDEF, WESTMOUNT OMT FOR SOLARIS, CBR EXPRESS и др.;

протоколы передачи данных (обмена): Ethernet, IP, TCP, FTP, X.25 и др.;

технологии: Уклиент-серверФ, CASE, макетирование, информационный реинжиниринг, когнитивные, нечеткие, нейроинформационные и нейроматематические и др.

»нформационное обеспечение ј»Ќ— включает базы данных: отчетных документов; аналитических документов; юридических документов; внутрисистемных документов.

–азвитием ј»Ќ— станут виртуальные налоговые системы, »нтернет-среды. Ёто высша€ форма интерактивного корпоративного налогового сотрудничества на основе интеллектуальных ресурсов (знаний, умений, навыков, технологий, управлени€, информационных потоков), позвол€ющих налоговой системе осуществл€ть учет, контроль, инвестирование, оказывать налоговые услуги, гибко реагировать на изменени€ в окружающей среде и быть устойчивой к ним. ѕри этом дл€ образовани€ таких сред необходим р€д предпосылок, в том числе:

выделение основных видов бизнеса и налоговых норм, систем и концентраци€ сетей вокруг них с целью достижени€ устойчивого долговременного благополучи€ как отдельного потребител€ или производител€, так и всего рынка, общества;

интегрированные деловые (бизнес-процесс) и налоговые стратегии и ресурсы в системе;

общее обеспечение виртуального ведени€ дел: компьютерна€ сеть, стандарты на программно-техническое окружение, ведение электронного документооборота и информационна€ безопасность на всех уровн€х, конфиденциальность информации и разграничение доступа на всех основных уровн€х организации;

высока€ интеграци€ внутренних и внешних процессов, стремление к ведению »нтернет-бизнеса и выход в сферу сетевой экономики. Ёто приведет к сли€нию стратегий и информационных систем в единую информационную стратегию типа Уoff-the-shelfФ Ц без доработок под конкретный объект и реализации принципов, которые можно условно назвать УсамоналогообложениемФ.

¬иртуальные среды порождают многокритериальные проблемы, учитывающие динамику и вариации рынка в услови€х станов€щейс€ сетевой экономики, развертывающейс€ электронной коммерции и виртуального маркетинга и менеджмента.

”правление, гибкость и устойчивость налоговых систем: эволюци€ пон€тий в услови€х информатизации

”правление в налоговой системе - это внутренн€€ функци€ налоговой системы, осуществл€ема€ независимо от того, каким образом и какими элементами системы она должна выполн€тьс€.

”правление налоговой системой - это выполнение системой и другими системами внешних функций управлени€, обеспечивающих необходимые услови€ существовани€ и функционировани€ системы.

‘ункции и задачи управлени€ налоговой системой:

организаци€ системы (выделение подсистем, описание их взаимодействий и структуры системы);

прогнозирование поведени€ системы (вы€вление управл€ющих параметров фискального и стимулирующего характера и прогноз налоговых поступлений состо€ний в зависимости от их изменений);

планирование, учет и контроль ресурсов, необходимых дл€ достижени€ цели системы (своевременную и полную уплату налогов, прибыльность предпри€тий, демонетаризацию и эмиссионный характер налоговых платежей);

регулирование системы (адаптаци€ и приспособление системы к изменени€м внешней среды; реализаци€ тех или иных состо€ний, решений).

Ћюбому управл€ющему воздействию на налоговую систему должен предшествовать глубокий научный анализ и прогноз последствий Ц макроэкономических, микроэкономических, социальных [1, 3, 4, 11, 13].

ќсновные правила организации информации дл€ управлени€ налоговой системой:

вы€снение формы и структуры налоговой информации, взаимосв€зей и взаимозависимостей в структуре и содержании этой информации;

уточнение средств, форм передачи и источников этой информации, общих принципах сжати€ и кодировани€;

определение критериев надежности налоговой информации, контрол€ ее достоверности, обеспечени€ защиты и достоверности этой информации на всех уровн€х ее использовани€ и актуализации;

определение форм и способов прин€ти€ налоговых, социально-экономических решений, методов и средств их поддержки.

ѕри идентификации налогового состо€ни€ системы в услови€х, когда часть факторов, вли€ющих на поведение индивидуума и системы, часто остаетс€ УтеневойФ, УневидимойФ, можно исходить из того, что измен€ютс€ лишь наблюдаемые компоненты (например, в случае с поведением налогоплательщика Ц только бюджетные налоговые параметры и ставки налогообложени€). Ёто, естественно, затрудн€ет реализацию процесса прин€ти€ решений, при этом средство, эффективное дл€ реализации одной цели, может оказатьс€ непригодным дл€ реализации другой. Ќапример, если речь идет о неуплате налогов (краткосрочной, текущей выгоды), то обман, сокрытие доходов, мошенничество могут быть эффективными средствами. ¬ то же врем€ они непригодны дл€ долгосрочной перспективы, так как сопр€жены с риском крупных налоговых штрафных санкций. «десь важны доверительность, об€зательность, система налоговых льгот и др.

√ибкость налоговой системы Ц способность к структурной адаптации в ответ на измен€ющиес€ социально-экономические услови€, способность к регулированию, к изменени€м налоговых ставок, их дифференциации и реструктуризации в ответ на изменени€ финансово-стоимостных характеристик.

Ёволюцию налоговых систем можно понимать как целенаправленное (на основе выбора) движение, изменение этих систем (как неравновесных систем) по некоторой траектории развити€.

”стойчивость налоговых систем Ц способность системы сохран€ть движение по заданной траектории и функционирование. ќна должна базироватьс€ на таком уровне потреблени€, который может самоподдерживатьс€, саморегулироватьс€ достаточно долго.

Ёффективность налоговой системы Ц способность системы оптимизировать некоторый критерий эффективности типа соотношени€ Узатраты на сбор налогов Ц объем поступлений налогов в бюджетФ.  ритерии эффективности налоговой системы могут быть различными, например, одним из таких критериев может быть качество сбора налогов.

“радиционна€ макроэкономика ориентируетс€ на непрерывный и, чаще всего, количественный рост, а не на устойчивость. ƒл€ развити€, эволюции требуетс€ все больше материальных, энергетических, информационных ресурсов, а их рост сужает пространство устойчивого развити€ общества, снижает жизнеспособность. Ќапример, при традиционно достаточно высоком уровне образовани€ и развитой системе образовани€ в –оссии последние два дес€тилети€ слабо финансировались научно-техническа€ и технологическа€ области. “ак в —Ўј в 1996 г. расходы государства на науку составили 2,8 Ц 2,9% ¬¬ѕ страны, в японии Ц 3,3%, в –оссии Ц 0,59%. ѕо показателю достаточности и уровню квалификации трудовых ресурсов –осси€ занимает 46 место. ѕо оценкам специалистов, если –осси€ в ближайшие годы не подниметс€ хот€ бы на 20 место, то возможны ее экономический крах и потер€ жизнеспособности.

–азвиваемость, управл€емость, эффективность налоговых систем определ€ющим образом вли€ют на стратегическое планирование и выработку организационных стратегий.

—писок литературы

Ѕарулин —.¬. Ќалоги как инструмент государственного регулировани€ экономики. ‘инансы, є 1, 1996, с. 25-29.

Ѕраславский ѕ. “очность - вежливость... налогоплательщика. ћир ѕ , є 1, 1998, с. 46-50.

√усев ј.ј., √усева ».√. ќб экономическом механизме экологически устойчивого развити€. Ёкономика и математические методы, т. 32, вып. 2, 1996, с. 67-76.

ƒагаев ј. »нвестиции и налогова€ политика (контуры обновл€ющейс€ парадигмы). Ёкономист, є 10, 1995, с. 60-66.

 азиев ¬.ћ., Ўандиров ќ.Ћ. »нформатизаци€ налоговых систем. —б. тезисов ћеждународной научно-практической конференции У»“ќ-99Ф, часть 2, ћосква, ћ»‘», 1999.

 азиев  .¬. ћоделирование возможности снижени€ налогового бремени. —борник трудов ¬сероссийской научной конференции Ућатематическое моделирование в научных исследовани€хФ, —таврополь, 2000.

ћовшович —.ћ. ћоделирование вли€ни€ налогов на долговременный экономический рост. Ёкономика и математические методы, т.34, вып.1, 1997.

Ќалоги. ”чебник по ред. „ерника ƒ.√., 4-е издание. - ћ., ‘инансы и статистика, 1998.

ѕокатаева ≈.  орпоративные информационные системы: мифы и реальность. Connect! ћир св€зи, є 7, 1999, с. 118-120.

ѕригожин »., —тенгерс ». ѕор€док из хаоса. - ћ., 1986.

—идорова Ќ.». Ќалоги в государственном регулировании экономики. ‘инансы, є 11, 1996, c. 26-29.

“ел€тников ».Ѕ.  омпьютеризаци€ территориальных налоговых инспекций. ‘инансы, є 10, 1996, с. 27-30.

“имофеева ќ. Ќалоги как инструмент государственного регулировани€. Ёкономист, є 11, 1996, с. 24-32.

Ўандиров ќ.Ћ., »мельбаев ».—.,  ондратенко ¬.». »нформационные технологии налоговой службы  абардино-Ѕалкарии. ћеждународна€ научно-практическа€ конференци€ УЌовые информационные технологии и их региональное развитиеФ (тезисы докладов), Ќальчик, 1998. †



«аказывайте: рефераты - 150 р. курсовые - 700 р. дипломы - 2500 р. ¬.ћ.  азиев, ќ.Ћ. Ўандиров,  .¬.  азиев —истемные аспекты и анализ Ќаличие развивающейс€ адекватной системы социально-экономических, правовых, технологических, гуманитарных св€зей и отношений Ц необходима€ предпосылка построени€ информационног

 

 

 

¬нимание! ѕредставленный –еферат находитс€ в открытом доступе в сети »нтернет, и уже неоднократно сдавалс€, возможно, даже в твоем учебном заведении.
—оветуем не рисковать. ”знай, сколько стоит абсолютно уникальный –еферат по твоей теме:

Ќовости образовани€ и науки

«аказать уникальную работу

—вои сданные студенческие работы

присылайте нам на e-mail

Client@Stud-Baza.ru