Министерство образования Российской Федерации

Уральский Государственный Технический Университет

УГТУ-УПИ

Кафедра экономики в машиностоении

Допустить к защите

Зав. кафедрой к.э.н. проф. Степанов А.Я.

_______________________________

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска»

Студента Мулина О.С.

Группа М515Н

Научный руководитель: к.э.н., доцент Филимонов О.Н.

Декан факультета: к.э.н., проф. Иванов А.С.

г. Екатеринбург

СОДЕРЖАНИЕ

 

• РЕФЕРАТ 5
• ВВЕДЕНИЕ 6
• 1.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА 8
• 1.1.Основные понятия жилищно-коммунального хозяйства 8
• 1.2.Проблемы жилищно-коммунальной отрасли России 11
• 1.3. Характеристика жилищно-коммунального комплекса Свердловской области 18
• 1.4.Перспективы развития жилищно-коммунальной отрасли Свердловской области 21
• 1.5.Экономическая модель реформы жилищно-коммунального комплекса 28
• 1.5.1. Система экономических взаимоотношений в жилищно-коммунальном хозяйстве, ее основные проблемы 28
• 1.5.2.Реформирование экономических отношений 30
• 2. АНАЛИЗ РАБОТЫ МУП «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» Г.НЕВЬЯНСКА 34
• 2.1.Общая характеристика МУП ЖКХ, основные технико-экономические показатели его работы 34
• 2.2.Анализ объема и качества услуг ЖКХ 40
• 2.3.Анализ численности и движения кадров 49
• 2.4. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы 55
• 2.5.Анализ затрат МУП ЖКХ 59
• 2.5.1 Анализ общей суммы затрат на производство услуг 60
• 2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции 61
• 2.6.Анализ источников финансирования 62
• 2.7.Анализ организационно-технического уровня МУП ЖКХ 64
• 2.7.1.Анализ технического уровня производства 64
• 2.8.Финансовый анализ деятельности МУП ЖКХ 73
• 2.8.1. Предварительный обзор бухгалтерского баланса МУП ЖКХ 73
• 2.8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности МУП ЖКХ 80
• 2.8.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия 84
• 2.8.4. Оценка деловой активности предприятия 88
• 2.8.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 91
• 2.8.6. Анализ рентабельности 93
• 3.МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МУП ЖКХ 95
• 3.1.Разработка стратегии развития МУП ЖКХ 95
• 3.2. Реализация программы по энергосбережению 97
• 3.2.1.Применение на системах теплоснабжения технологий стабилизационной обработки подпиточной воды 98
• 3.2.2.Разделение контурной и сетевой воды 99
• 3.2.3.Применение пароструйных насосов 101
• 3.2.4.Установка предизолированных труб 102
• 3.2.5.Применение индивидуальных тепловых пунктов 103
• 3.2.6.Оснащение муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами учета и регулирования энергоресурсов и воды 105
• 3.3. Совершенствование управления дебиторской задолженностью 108
• 3.4. Обновление основных фондов предприятия 109
• 4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА 111
• 4.1.Введение 111
• 4.2. Безопасность проекта 114
• 4.2. Экологичность проекта 126
• 4.3. Чрезвычайные ситуации 127
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ 130
• БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 131

РЕФЕРАТ

В настоящем дипломном проекте рассмотрены проблемы становления жилищно-коммунального хозяйства на современном этапе развития экономики. Объектом исследования является деятельность МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство» г.Невьянска. Цель работы определяет ее структуру и содержание.

В дипломной работе проведен комплексный анализ финансовой и экономической деятельности МУП ЖКХ, на основе которого разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности деятельности данного предприятия, разработана стратегия развития МУП ЖКХ, проведен SWOT-анализ, проведены расчеты экономической эффективности внедения приборов по энергосбережению, дано обоснование к практическому применению, рекомендации по диверсификации деятельности и предложения по внедрению энергосберегающих технологий.

Теоретической базой для исследования послужила экономическая, финансовая литература, периодические издания, справочная литература, изучены и проанализированы финансово-экономические, производственные документы МУП ЖКХ, нормативно-правовые акты органов местного самоуправления, современное Российское законодательство, затрагивающее отношения в сфере ЖКХ.

Дипломный проект написан на 132 стр, содержит 47 таблиц, 4 рисунка.

ВВЕДЕНИЕ

Жилищно-коммунальное хозяйство является одной из основных отраслей народного хозяйства Российской Федерации, охватывающей многоотраслевой производственно-технический комплекс, потребность в продукции которого практически не ограничена.

Система ЖКХ представлена жилыми, общественными зданиями, эксплуатационными, ремонтно-строительными, транспортными, энергетическими и другими предприятиями, составляющими сложную социально-экономическую систему, от результативности функционирования которой зависит развитие городских объектов и состояние среды обитания жителей города.

ЖКХ города - это самостоятельная сфера в системе народного хозяйства, основной целью функционирования которой является удовлетворение потребностей населения и предприятий в услугах, обеспечивающих нормальные условия жизни и работы.

Экономику городского хозяйства зачастую отождествляют в ЖКХ, тем самым подчеркивая первостепенность для местных властей задач обеспечения населения теплом, водой, электричеством перед другими вопросами. Эта важнейшая сфера, накопленная множеством проблем, представляет собой благодарное поле для инноваций и применения специального экономического инструментария.

Жилищно-коммунальное хозяйство сегодня - это более 50 тыс.предприятий, где занято свыше 4 миллионов человек, стоимость основных фондов отрасли - 380 триллионов рублей, только в 1998 году отраслью были оказаны услуги на 380 млрд.руб., что чуть меньше объема федерального бюджета.

Однако на сегодняшний день эта сфера остается убыточной и неэффективной сферой экономики нашей страны.

Сложившаяся ситуация связана с целым рядом проблем, которые требуют безотлагательного решения.

Сегодня, вместо ожидаемого прогресса, вся система жизнеобеспечния городов и населенных пунктов находится на критической отметке, прежде всего, потому что средний уровень износа инженерных коммуникаций составляет порядка 60% и около четверти основных фондов полностью отслужили свой срок.

В свете всех проблем не вызывает сомнений в своей актуальности тема дипломной работы «Повышение эффективности деятельности МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство» г. Невьянска. Объектом анализ является, прежде всего, производственная и финансовая деятельность предприятия. Цель дипломного проекта - на примере анализа работы МУП ЖКХ г. Невьянска выявить проблемы деятельности, обозначить причины и внести предложения по устранению недостатков. В дипломной работе на основе комплексного мониторинга разработаны конкретные мероприятия, направленные на совершенствование деятельности и повышение ее эффективности в конечном итоге.

Практическая значимость дипломной работы заключается в возможности применения предложенных мероприятий к решению проблем жилищно-коммунального хозяйства.

1.ПРОБЛЕМЫ И ПЕРПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО ХОЗЯЙСТВА

1.1.Основные понятия жилищно-коммунального хозяйства

Понятие и виды жилищного фонда. Жилищный фонд - совокупность всех жилых помещений независимо от форм собственности, включая жилые дома, специализированные дома (общежития, гостиницы-приюты, дома маневренного фонда, специальные дома для одиноких престарелых, ветеранов и другие), квартиры, служебные жилые помещения, иные жилые помещения в других строениях, пригодных для проживания.

Ни в одном законодательном акте, в котором предпринимались попытки классифицировать жилищные фонды, единство классификационного основания не выдержано. Классификация, которая закреплена в Жилищном Кодексе РФ, ныне устарела и руководствоваться ею нельзя.

Подразделение жилищного фонда на виды дано в Законе РФ «Об основах федеральной жилищной политики». Однако в нем жилищные фонды классифицируются по различным основаниям. Вначале дана классификация по формам собственности. К видам жилищного фонда отнесены частный, государственный, муниципальный и общественный фонды. В свою очередь, частный делится на фонд, находящийся в собственности граждан, и фонд, находящийся в собственности юридических лиц. Государственный фонд подразделяется на ведомственный, состоящий в собственности Российской Федерации и находящийся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных предприятий и учреждений, и фонд, находящийся в собственности субъектов Федерации, а также ведомственный, находящийся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных предприятий и учреждений, которые относятся к соответствующему виду собственности. Муниципальный жилищный фонд подразделяется на фонд, находящийся в собственности муниципальных образований, а также ведомственный, находящийся в хозяйственном ведении или оперативном управлении муниципальных предприятий и учреждений. В особый фонд выделен общественный жилищный фонд, состоящий в собственности общественных объединений.

Нужно сказать, что уже на данном этапе вычленения видов жилищного фонда единство классификационного основания не соблюдено, поскольку если последовательно придерживаться классификации по формам собственности, общественный фонд следовало бы отнести к частному жилищному фонду, находящемуся в собственности юридических лиц. Общественный жилищный фонд выделен не случайно. По своему правовому режиму он сходен с ведомственным жилищным фондом, находящемся в государственной или муниципальной собственности.

Жилищно-коммунальные услуги: понятие, классификация. В числе разнообразных потребностей человека в услугах социальной сферы существует их особый вид - потребность в жилищно-коммунальных услугах.

Жилищно-коммунальная услуга, как экономическая категория, выражает отношение между людьми по поводу производства, распределения и потребления специфических (в форме услуг) благ, относящихся к сфере личного потребления. Это полный цикл работ обеспечивающий конечный результат - реализация услуги непосредственно потребителю - включающий техническое обслуживание инженерных систем, конструктивных элементов и ремонт жилых зданий, в том числе выполнение заявок на неотложно-аварийные работы, независимо от того выполняются все работы по производству и реализации услуг одним предприятием или отдельные работы поручаются генеральным подрядчиком другим предприятиям и частным фирмам.

Развитие материального производства, а также разделение труда в сфере жилищно-коммунальных услуг привели к разнообразию их видов, которые можно классифицировать по ряду признаков (табл.1.1).

Таблица 1.1

Классификация жилищно-коммунальных услуг

Признак	Жилищно-коммунальные услуги
1.По характеру субъекта производства и объекта потребления услуги	§ Нематериальные (услуги дворников, уборщиков и др.) § Материальные (ремонт мест общего пользования, санитарно-технического оборудования, средств связи и др.)
2. По функциональному содержанию оказываемой услуги	§ Личные (содержание и текущий ремонт квартиры) § Услуги, создающие новые товары (строительство жилья по индивидуальным заказам населения) § Услуги, восстанавливающие потребительские свойства бывших в употреблении товаров (ремонт жилищ, сантехники и др.) § Интеллектуальные услуги (например, реклама)
3.По отношению к общественным фондам потребления	§ Платные, оплачиваемые потребителем услуги § Бесплатные, оказываемые за счет бюджетных средств
4. По форме потребления	§ Индивидуальные (жилье) § Коллективные (водопровод, канализация, места общего пользования и др.)

Перечень работ, включаемых в состав жилищно-коммунальных услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту зданий и производимых за счет средств, предназначенных на капитальный ремонт жилищного фонда, определен Правилами и нормами технической эксплуатации жилищного фонда.

Жилищно-коммунальные услуги по своему составу и структуре можно разделить на две группы:

Жилищные услуги по содержанию и ремонту жилья (техническое обслуживание), включающие:

§ содержание и эксплуатацию жилья;

§ содержание и ремонт лифтового оборудования;

§ содержание и ремонт мусоропроводов;

§ сбор и вывоз мусора, бытовых и пищевых отходов;

§ уборка мест общего пользования;

§ уборка придомовой территории;

§ капитальный ремонт жилых помещений;

§ найм жилых помещений;

§ содержание площади жилья сверх социальной нормы.

Коммунальные услуги, включающие:

§ водоснабжение и водоотведение;

§ горячее водоснабжение;

§ отопление;

§ электроснабжение;

§ газоснабжение.

Экономическое содержание жилищно-коммунальных услуг обуславливает многоаспектный подход к решению проблемы формирования и развития рыночных отношений в сфере ЖКХ, реализуемых в целях:

§ повышение уровня обеспеченности потребителя жилищно-коммунальными услугами;

§ рациональной дифференциации количественного и качественного уровня оказания жилищно-коммунальных услуг различных социально-демографических групп населения;

§ создания в жилых массивах необходимой социальной и инженерной инфраструктуры.

1.2.Проблемы жилищно-коммунальной отрасли России

В начале экономических реформ в жилищно-коммунальной сфере предполагалось, что в течение достаточно короткого периода будет завершен переход к ее бездотационному функционированию.

Начала 90-х годов экономическая ситуация в жилищно-коммунальной отрасли сильно изменилась. Если в 90-х годах 65% жилого фонда было государственным, то уже к 2000 г. 59% находились в частной собственности, если 80% расходов на жилищное строительство покрывалось из бюджетных источников, то к 2000 г. на 80% - это внебюджетное финансирование, а 40% всего строительства приходится на индивидуальную застройку, если в 1994 г. доля частных предприятий в сфере ЖКХ составляла лишь 3%, а 73% - государственные, то в 1998 г. пропорции изменились и составили, соответственно, 48% и 4%. Доля оплаты населением коммунальных услуг за указанный период выросла в среднем по России с 17% до 55%. Но несмотря на накопленный опыт реформирования, ЖКХ остается проблемной сферой экономики.

Круг проблем ЖКХ имеет два аспекта: стоимостный и качественный.

В 1998 г. жилищно-коммунальной отраслью были оказаны услуги на сумму 360 млрд.руб., что чуть меньше объема федерального бюджета. Какова структура финансовых потоков этой сферы?

На содержание жилищно-коммунального хозяйства расходуются значительные бюджетные средства (например в 1996 г. государство потратило 88,6 трлн.руб., в 1997 г. - отрасль получила около 100 млн.руб. дотаций, что составило пятую часть расходной части бюджета, в 1999 г. расходы на содержание отрасли составили 123 млрд.руб. или 8% от ВВП). Причем реальное финансирование составляло лишь 70% от федерального норматива. Управление финансовыми потоками происходит рассогласованно. Если доходные полномочия практически целиком принадлежат ведению субъектов Федерации, то основную тяжесть расходов ЖКХ ложится на местные бюджеты (от 1/3 до 2/3 местных бюджетов). Региональные бюджеты являются лишь «буфером» для перераспределения средств между федеральным и местными бюджетами. Например, в бюджетах мегаполисов затраты на жилищно-коммунальное хозяйство составляют 17-37% (для сравнения социальная политика - 7%, а культура и искусство - 3%), что по абсолютной цифре может превышать бюджет развития городов.

Несбалансированность межбюджетных отношений и нескоординированность финансовых потоков ведут к тому, что инвестиционные средства не доходят до уровня муниципальных предприятий, а заканчиваются проведением взаимозачетов между министерствами и ведомствами. Управление и финансирование отрасли носит виртуальный характер.

Кроме того, предприятия жилищно-коммунального хозяйства не заинтересованы экономически в снижении издержек. Во-первых, полученные в результате экономии ресурсы будут изъяты в форме недоплаты из местного бюджета разницы в коммунальных тарифах или отнесены к прибыли и практически полностью уйдут на уплату налогов, погашение кредиторской задолженности. Во-вторых, формирование тарифов монополий происходят затратным методом:

Цена = S*(1+Hпр), где S-себестоимость; Нпр - норма прибыли; Цена - тариф на жилищно-коммунальную услугу.

Анализ первых попыток реализации инвестиционных проектов по развитию систем коммунального обслуживания показывает, что все эти проекты в основном направлены на экстенсивное наращивание мощностей и в значительно меньшей степени предполагают меры по сокращению затрат, потерь и утечек.

В итоге, затраты электроэнергии на производство и реализацию 1 кубического метра воды в России на 30 процентов выше среднеевропейского уровня, потребление воды на одного жителя в 1,5-2 раза выше, чем в западноевропейских странах, а численность персонала в расчете на 1000 обслуживаемых жителей в 1,5-2 раза выше, чем на аналогичных европейских предприятиях.

Планирование, учет и калькулирование затрат на жилищно-коммунальные услуги осуществляются с позиции определения расходов жилищной организации, а не расходов на управление и содержанием объекта недвижимости (жилого дома). Так как рост цены не ограничен влиянием конкуренции со стороны потребителей или других производителей, то увеличивая себестоимость, предприятие одновременно повышает абсолютную величину прибыли (массу прибыли). Это означает, что при фиксированной величине нормы прибыли предприятие не заинтересовано в снижении себестоимости.

Таблица 1.2

Уровень оплаты жилья и коммунальных услуг по ФЗ «Об основах федеральной жилищной политики»

Год	Доля платежей населения в совокупном доходе семьи	Уровень платежей населения	В том числе
			на содержание и текущий ремонт жилья	на капитальный ремонт жилья	на коммунальные услуги
2000	19	70	-		-
2001	20	*	80	60	65
2002	20	*	90	70	70
2003	21	*	100	80	75
2004	21	*	100	90	80
2005	22	*	100	100	85
2006	23	*	100	100	90
2007	24	*	100	100	95
2008	25	*	100	100	100

Интегрированный показатель ежегодно утверждается правительством РФ в качестве федерального стандарта на конкретный год. Этот показатель, а также тарифы, установленные на местном уровне, являются базой для регулирования межбюджетных отношений распределения трансфертов на ЖКХ.

Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство постоянно растут, что оформлено в соответствующих постановлениях (табл.1.2). Учитывая внесенные изменения в ст.15 Федерального Закона «Об основах жилищной политики» к 2008 г. планируется завершить переход на полную оплату населением затрат на содержавние и ремонт жилья. Органам местного самоуправления предоставлено право самостоятельно устанавливать размер тарифов на жилищно-коммунальные услуги и максимально допустимую долюсобственных расходов граждан в совокупном доходе семьи на их оплату. Доля населения в затратах на жилищно-коммунальные услуги повышается с 2% в 1992 г. до 54% в Новочеркасске, 40% в Санкт-Петербурге, Самаре, Казани, Череповце. Во многих городах уже введена 100%-ная оплата населением услуг по обслуживанию, ремонту и содержанию жилья.

Так как установленный рост тарифов не предполагает привязку и росту доходов населения, то увеличение расходов на ЖКУ в структуре семейных расходов ведет к снижению реальных доходов граждан и росту социальной незащищенности населения. В конечном итоге это приводит к дополнительным ассигнованиям бюджетных средств, будь то выплаты субсидий или разовая социальная помощь. Примерно 63% населения имеет льготы по оплате жилья и коммунальных услуг, что обходится казне в 23 млн.руб. в год. Уже сейчас, до перехода на 100%-ную оплату, в структуре платежей населения за жилищно-коммунальные услуги по источникам возмещения лишь 65% составляют собственные платежи граждан, 10% - субсидии и 25% - льготы. Последние (льготы и субсидии) часто представляют собой выпадающие доходы жилищно-коммунальных предприятий. Таким образом, рост тарифов на жилищно-коммунальные услуги при прочих равных условиях не ведет к снижению дотационности отрасли.

Другим следствием роста тарифов является рост дебиторской задолженности жилищно-коммунальных предприятий и, как следствие, их убыточность. По построенным моделям был сделан прогноз ее роста, хотя уже на момент анализа просроченная задолженность населения сравнялась с суммой начислений. Покрытие роста убытков ЖКХ из бюджетных источников является второй стороной проблемы, связанной с повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги.

Таким образом, астрономические бюджетные расходы разных уровней поступают на лечение «синдромов», а не самой «болезни» жилищно-коммунальной сферы. Ликвидировать причину, т.е. высокую затратность ЖКХ невозможно без кардинальных наукоемких преобразований в отрасли. Решение проблемы затратности жилищно-коммунального хозяйства только с помощью такого маркетингового инструмента как ценообразование в виде повышения доли оплаты жилищно-коммунальных услуг населением, не приводит к желаемому результату.

Вследствие роста тарифов и, в лучшем случае, при тех же потребительских свойствах качество жилищно-коммунальных услуг как соотношение «ценность к цене» ухудшается. Потребительские свойства оказываемых услуг (надежность, экологическая безопасность и устойчивость городской инфраструктуры) можно повысить лишь с помощью инвестиций на реновацию. Рост тарифов не ведет к росту удовлетворенности жителей, а также не решает проблему сокращения бюджетных расходов.

Вопрос финансирования развития городской инфраструктуры обладает острой актуальностью как на уровне отдельного муниципального образования, семьи и жилищно-коммунального предприятия, так и на макроуровне экономики страны в целом.

Техническое состояние коммунальной инфраструктуры, характеризующееся высоким уровнем износа, высокой аварийностью, низким коэффициентом полезного действия мощностей и большими потерями энергоносителей, привело к тому, что планово-предупредительный ремонт уступил место аварийно-восстановительным работам, затраты на которые в 2-3 раза выше, чем затраты на проведение планово-предупредителдьного ремонта.

Проблема усугубляется и огромным объемом накопленной задолженности в жилищно-коммунальной сфере, которая является источником цепочки неплатежей, охватывающей практически все отрасли экономики.

Основными причинами сложившегося на сегодняшний день тяжелого положения с кредиторской задолженностью в жилищно-коммунальном хозяйстве являются:

· многолетнее занижение муниципальными образованиями уровня платежей граждан в совокупности с их бюджетной неплатежеспособностью, выразившееся в несоответствии установленных показателей уровня платежей граждан по отношению к уровню затрат на содержание и ремонт жилья и инженерной инфраструктуры и установленного областного уровня при формировании бюджетных средств;

· секвестирование и невозмещение до сегодняшнего дня бюджетных средств, запланированных жилищно-коммунальному хозяйству в 1997-1998 годах;

· хронически возрастающие неплатежи граждан за физически потребленные ими жилищно-коммунальные услуги в период изменения их уровня оплаты при проведении жилищно-коммунальной реформы;

· крайне замедленный ход установки приборов учета теплоэнергии и воды, сдерживаемый исполнительными органами власти муниципальных образований и учрежденными ими муниципальными предприятиями, монопольно предоставляющими коммунальные услуги, поскольку потери ресурсов (теплоэнергии и воды), связанные с крайней изношенностью и плохой теплоизоляцией инженерных сетей, как правило, списываются жилищно-коммунальными предприятиями на потребителей, а при фиксированном уровне их оплаты населением - на неплатежеспособный муниципальный бюджет;

· несовершенство тарифной политики в сфере предоставления жилищно-коммунальных услуг и систематическое изменение тарифов на топливно-энергетические ресурсы с последующим соответствующим изменением тарифов на коммунальные услуги в течение одного финансового года без корректировки утвержденного на этот год финансирования;

· высокая дебиторская задолженность за потребленные жилищно-коммунальные услуги организациями, финансируемыми из бюджетов различного уровня;

· отсутствие в муниципальных образованиях системы договорно-экономических взаимоотношений в сфере предоставления жилищно-коммунальных услуг на основе муниципального заказа в соответствии со статьями 71 и 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Неспособность органов местного самоуправления выполнять свои договорные обязательства привела к повсеместному рецидиву административного принуждения подрядчиков в нарушении существующего в Российской Федерации законодательства и фактическому отходу от выполнения в полном объеме контрольных функций за производством и предоставлением населению качественных и технически и экономически обоснованных жилищно-коммунальных услуг.

По тем же причинам не удалось в полной мере обеспечить действенный государственный контроль качества предоставления населению жилищно-коммунальных услуг, проводимый органами государственной жилищной инспекции Свердловской области.

Недофинансирование жилищно-коммунальной сферы обуславливает и отсутствие интереса в создании товариществ собственников жилья, что в еще большей степени снижает перспективы развития конкуренции.

Невыполнение бюджетных обязательств и отсутствие эффективных и прозрачных процедур формирования и изменения тарифов обуславливают непривлекательность жилищно-коммунального комплекса для частных инвестиций.

Все это говорит о наличии системного кризиса в отрасли и о межотраслевом характере возникших проблем, для решения которых, а также для обеспечения перехода к новой модели устойчивого функционирования жилищно-коммунального комплекса в условиях рыночной экономики необходимо использование программно-целевого метода.

1.3. Характеристика жилищно-коммунального комплекса Свердловской области

Сегодня жилищно-коммунальные услуги населению в 72 муниципальных образованиях Свердловской области оказывают порядка 1800 предприятий и организаций различных подотраслей жилищно-коммунального хозяйства, в которых работает около 100 тысяч человек.

Жилищно-коммунальное хозяйство области включает в себя:

· 89 миллионов квадратных метров общей площади жилищного фонда при средней обеспеченности населения области жилой площадью 19,3 квадратных метра на человека;

· более 3 тысяч единиц котельных и центральных тепловых пунктов;

· свыше 30 тысяч километров тепло-водо-газопроводных сетей в однотрубном исчислении.

Уровень благоустройства жилищного фонда области характеризуется обеспеченностью:

· центральным отоплением - на 80 процентов;

· горячим водоснабжением - на 70 процентов;

· водопроводом - на 79 процентов;

· канализацией - на 77 процентов;

· газом - на 66 процентов.

При этом 1,5 миллиона квадратных метров или 1,7 процента жилищного фонда области относится к категории ветхого и аварийного. В нем проживает более 98 тысяч человек или более 37 тысяч семей без реальной перспективы на улучшение жилищных условий в ближайшие годы.

Практически во всех муниципальных образованиях области социальную защиту малообеспеченных граждан путем предоставления нуждающимся компенсаций (субсидий) на оплату жилья и коммунальных услуг обеспечивают службы субсидий.

В то же время сегодня, вместо ожидаемого прогресса, вся система жизнеобеспечения городов и населенных области находится на критической отметке, прежде всего, потому, что средний уровень износа инженерных коммуникаций составляет порядка 60% и около четверти основных фондов полностью отслужили свой срок.

Материалы, представленные муниципальными образованиями, показывают, что для полного восстановления жилищно-коммунального хозяйства области на сегодняшний день необходимо более 24 миллиарда рублей.

При этом на текущее приведение в технически исправное состояние объектов жилищно-коммунального хозяйства области необходимо ежегодно по укрупненной оценке 1,4 миллиарда рублей, в том числе 900 миллионов рублей - на жилищный фонд и 500 миллионов рублей - на инженерную инфраструктуру.

Однако упадок отрасли спровоцирован не только нехваткой средств, а и плохой ее организацией и устаревшей структурой управления, которые мало изменились с момента объявления в 1992 году о проведении в России жилищно-коммунальной реформы.

Дискредитировавшие себя еще в советское время планово-распределительные отношения в жилищно-коммунальной сфере до сих пор не изжиты. Руководящие и экономические кадры отрасли, привыкшие работать в условиях ее плановой убыточности, до сих пор не научились управлять жилищно-коммунальным хозяйством в условиях рыночной экономики, поэтому основное бремя расходов по содержанию находящейся в упадке жилищно-коммунальной сферы постепенно стало переноситься с плеч государства на плечи населения, хоть и не ставшего обеспеченным, но все же являющегося наиболее надежным поставщиком денег (к тому же наличных). Дальнейшее перекладывание бремени расходов по содержанию жилищно-коммунальной сферы с плеч государства на плечи населения без кардинального изменения экономической ситуации в ней чревато не только доведением населения до нищенского состояния, но и серьезными социальными взрывами.

Бюджеты всех уровней, в нарушении существующего сегодня в Российской Федерации законодательства, как правило, не внедряют в практику своей деятельности новые договорно-экономические отношения и, соответственно, не перечисляют всех положенных жилищно-коммунальному хозяйству средств. Особенно плохо обстоят дела с финансированием ведомственного и частного жилья. У ведомственных и частных предприятий нет средств, чтобы содержать его даже на том уровне, на котором поддерживается муниципальное жилье.

Таким образом, содержание жилищно-коммунального комплекса Свердловской области в его нынешнем виде становится все более непосильным как для населения - потребителей жилищно-коммунальных услуг, так и для бюджетной сферы, а также для ведомственных и частных предприятий.

1.4.Перспективы развития жилищно-коммунальной отрасли Свердловской области

Сегодня, когда жилищно-коммунальное хозяйство стало главенствующей отраслью экономики по количеству и масштабам аварий и чрезвычайных ситуаций, а также по количеству расходуемых на их ликвидацию сил и средств (особенно в зимний период), когда ни бюджет, ни население не покрывают полных и необходимых ресурсов жилищно-коммунального хозяйства, без введения целевой государственной и муниципальной финансовой поддержки жилищно-коммунальной сферы в течение ближайших 10 лет независимо от устанавливаемого для населения уровня оплаты потребляемых жилищно-коммунальных услуг невозможно не только проведение качественной жилищно-коммунальной реформы, но и ежедневное безаварийное функционирование отрасли.

Без целевой государственной и муниципальной финансовой поддержки в условиях, когда предприятия жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области, как и большинства регионов России, работают сегодня не в эксплуатационном, а в аварийно-восстановительном режиме, вполне реален крупномасштабный инфраструктурный кризис, связанный с серьезными, а то и массовыми авариями на объектах жилищно-коммунального хозяйства, тем более, что именно с уровня 60 процентов износа оборудования и коммуникаций число аварий на них начинает возрастать лавинообразно.

Таким образом, для активизации работы по реформированию жилищно-коммунального хозяйства государственная и муниципальная финансовая поддержка в течение ближайших 10 лет независимо от уровня оплаты населением потребляемых жилищно-коммунальных услуг должна осуществляться через реализацию следующих специальных федеральных, региональных и местных целевых программ:

· переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда;

· реконструкции и модернизации жилищного фонда первых массовых серий;

· реконструкции и модернизации инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального хозяйства;

· энергоресурсосбережения и установки приборов учета и регулирования потребляемых населением жилищно-коммунальных услуг на уровне жилого дома;

· подготовки и сертификации кадров по управлению жилищно-коммунальной сферой в условиях рыночной экономики.

В итоге, применение программно-целевого метода в совокупности с внедрением новых договорно-экономических отношений в жилищно-коммунальной сфере позволит точно определить финансовые средства, необходимые для полного восстановления жилищно-коммунального комплекса, а реализация специальных федеральных, региональных и местных программ окажет реальную помощь в процессе активизации работы по реформированию жилищно-коммунального хозяйства и переводу его управления на рельсы рыночной экономики.

Для вывода жилищно-коммунальной отрасли из кризиса разработана Концепция реформирования жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области на период 2002-2010 годов. Данная Концепция включает в себя комплекс мероприятий по внедрению в жилищно-коммунальное хозяйство Свердловской области рыночных форм экономики и энергосберегающих технологий и материалов, повышающих надежность функционирования коммунальных систем жизнеобеспечения, направленных на ликвидацию дотационности жилищно-коммунального комплекса и способствующих режиму его устойчивого достаточного финансирования, а также обеспечивающих комфортные и безопасные условия проживания людей, оплату потребленных ими жилищно-коммунальных услуг по фактическим показаниям приборов учета и регулирования на уровне жилого дома и адресную социальную защиту малообеспеченных слоев населения.

Концепция предусматривает разработку и широкое внедрение мер по ликвидации сверхнормативного износа основных фондов, стимулированию эффективного и рационального хозяйствования жилищно-коммунальных предприятий,максимальному использованию ими всех доступных ресурсов, включая собственные, для решения задач надежного, устойчивого, технически и экономически обоснованного уровня обслуживания потребителей жилищно-коммунальных услуг.

В результате решения определенных Концепцией задач повысится надежность, качество и экономическая эффективность жилищно-коммунального обслуживания населения, эффективность и устойчивость работы предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса Свердловской области независимо от их формы собственности.

Цели и основные этапы Концепции. Основные цели Концепции - это, прежде всего, повышение технической и экономической эффективности, устойчивости и надежности функционирования систем жизнеобеспечения населения, привлечение инвестиций в жилищно-коммунальную отрасль, улучшение качества услуг с одновременным снижением затрат на производство и предоставление их потребителям, адресная социальная защита малообеспеченных слоев населения при оплате ими фактически потребленных по показаниям приборов учета жилищно-коммунальных услуг и нормативов потребления коммунальных услуг.

Концепция будет поэтапно выполняться в течение 2002-2010 годов.

На первом этапе (2002-2003 гг.) предполагается реализовать следующие первоочередные мероприятия, рассчитанные на немедленное получение результатов уже во время реализации первого этапа Концепции:

инвентаризация, реструктуризация и ликвидация задолженности бюджета, бюджетных организаций и других потребителей (в т.ч.населения) перед предприятиями ЖКХ;

прекращение практики перекрестного субсидирования тарифов на жилищно-коммунальные услуги;

ликвидация дотационности жилищно-коммунального комплекса;

установка в жилых домах приборов учета и регулирования потребления населением всех видов коммунальных услуг и переход на реальные договорные отношения в жилищно-коммунальном комплексе;

совершенствование механизмов социальной защиты населения при оплате жилищно-коммунальных услуг.

Планируется привлекать бюджетные ресурсы, а также средства международных кредитных организаций для финансирования наиболее эффективных (в том числе с точки зрения социальной эффективности) инвестиционных проектов в ЖКХ, имеющих важное значение для обеспечения жизнедеятельности муниципальных образований области.

Планируется также в основном завершить формирование необходимой законодательной и иной нормативной базы, провести углубленный анализ технического состояния объектов жилищно-коммунального комплекса, комплексную экспертизу издержек и независимый аудит жилищно-коммунальных предприятий - естественных локальных монополистов.

На втором этапе (2004-2005 гг) предполагается обеспечить:

развитие конкурентных отношений в жилищном хозяйстве;

переход к профессиональному конкурсному управлению жилищным фондом, создание системы регулирования естественных локальных монополий;

развитие концессионных механизмов;

повсеместный полномасштабный переход к системе персонифицированных социальных счетов граждан.

На третьем этапе (2006-2010 гг) предполагается реализовать стратегические мероприятия, направленные на обеспечение устойчивого функционирования жилищно-коммунального комплекса на основе привлечения частных инвестиций, апробировать механизмы привлечения инвестиций в форме банковских кредитов и облигационных займов, реализовать комплекс мер по снижению рисков кредитования путем предоставления государственных и муниципальных гарантий.

Мероприятия Концепции. Концепция включает как технические мероприятия по восстановлению основных фондов и реализации новых инженерно-технических решений, так и мероприятия по созданию организационно-управленческих и финансово-экономических механизмов, обеспечивающих стабильную и эффективную работу жилищно-коммунальных предприятий.

Эти мероприятия предусматривают:

обеспечение финансовой стабилизации жилищно-коммунального комплекса.

Обеспечение финансовой стабилизации жилищно-коммунального комплекса является основным условием формирования нормальных рыночных экономических взаимоотношений в этом секторе экономики и предусматривает решение следующих задач, которые носят в основном краткосрочный характер и эффект от реализации которых должен быть получен уже в течение 2002-2003 годов.

Для оздоровления финансовой ситуации в ЖКХ необходимо в первую очередь провести инвентаризацию, реструктуризацию и ликвидацию задолженности предприятий ЖКХ, в том числе реструктурировать задолженность бюджета и бюджетных организаций перед предприятиями ЖКХ и установить реальные и жесткие сроки ее ликвидации.

обеспечение мер социальной защиты малоимущих граждан при переходе на полную оплату жилищно-коммунальных услуг

Предполагается усовершенствовать принцип расчета жилищных субсидий, перейдя к расчету по одному основанию, который обеспечит строгую зависимость размера предоставляемой жилищной субсидии от размера совокупного дохода семьи.

Предполагается также рассмотреть вопрос о переводе основных льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг в категорию жилищных субсидий. Предусматривается пересмотр и отмена ряда льгот при введении адекватных компенсационных механизмов для малоимущих и наиболее уязвимых слоев населения, перевод льгот , установленных для различных категорий работающих граждан в форму денежных выплат.

формирование рыночных механизмов функционирования жилищно-коммунального комплекса и условий для снижения издержек и повышения качества жилищно-коммунальных услуг

Одна из основных задач второго этапа реализации Концепции - это создание конкурентной среды в жилищной сфере.

Для этого необходимо осуществить разделение функций и формирование договорных отношений между собственником жилья (или организацией, им уполномоченной), управляющими компаниями и подрядными организациями.

Орган местного самоуправления как собственник жилищного фонда должен обеспечить:

соблюдение нормативно-технических требований к содержанию и использованию жилья и объектов коммунальной инфраструктуры;

обеспечение необходимого уровня финансирования для содержания принадлежащей ему недвижимости;

заключение договоров социального найма, найма или аренды жилых и нежилых помещений в принадлежащем ему жилищном фонде;

заключение договоров с выбранной на конкурсной основе либо созданной организацией на управление муниципальным жилищным фондом, а также на предоставление услуг по организации учета и контроля потребления энергетических ресурсов.

Управляющая организация должна обеспечить:

поддержание в надлежащем состоянии и модернизацию на основе современных технологий и материалов принятой от собственника в управление недвижимости в соответствии с требованиями собственника и государственными стандартами качества предоставляемых жилищно-коммунальных услуг;

выбор подрядчика по выполнению работ и поставке ресурсов для предоставления жилищно-коммунальных услуг (или выполнение этих функций силами управляющей организации) во вверенном ему в управление жилищном фонде;

заключение договоров с подрядчиками на выполнение работ и предоставление ресурсов требуемых объема, качества и стоимости;

осуществление системы контроля за выполнением договоров;

организацию сбора платежей за жилищно-коммунальные услуги.

государственную поддержку реконструкции и модернизации жилищно-коммунального комплекса и привлечение инвестиций в эту сферу.

Государственная поддержка модернизации жилищно-коммунального комплекса на основе современных технологий и материалов осуществляется по двум направлениям:

первое направление предусматривает срочное привлечение бюджетных ресурсов и ресурсов международных кредитных организаций под гарантии Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления для финансирования наиболее приоритетных и эффективных инвестиционных проектов в жилищно-коммунальном комплексе;

второе направление (стратегическое) - предусматривает создание финансовых механизмов минимизации рисков привлечения частного капитала посредством заемного финансирования и прямых инвестиций в жилищно-коммунальный комплекс, в том числе под государственные гарантии, создание системы рефинансирования кредитов за счет привлечения под государственные и муниципальные гарантии средств вторичных инвесторов и других механизмов. На этом направлении предполагается формирование внешних условий для минимизации рисков инвестирования, а также процедур предоставления заемного финансирования.

1.5.Экономическая модель реформы жилищно-коммунального комплекса

Мероприятия Концепции в сочетании с мерами по совершенствованию жилищного строительства, развитию институтов жилищного финансирования и созданию инфраструктуры рынка жилья направлены на переход к новой экономической модели устойчивого функционирования жилищно-коммунального комплекса.

1.5.1. Система экономических взаимоотношений в жилищно-коммунальном хозяйстве, ее основные проблемы

Действующая система управления жилищно-коммунальным хозяйством характеризуется рядом недостатков, без устранения которых в принципе невозможно вести речь о нормализации функционирования отрасли, повышении надежности и качества, а также обеспечении стабильной стоимости жилищно-коммунальных услуг.

Основой экономических отношений в отрасли была и остается сегодня система бюджетного дотирования предприятий жилищно-коммунального комплекса. Дотационность отрасли и отсутствие у получателей у получателей услуг возможности влиять на их количество и качество в сочетании с сохранившейся со времен административной экономики централизацией управления жилищно-коммунальными предприятиями и отсутствием конкуренции являются основными причинами следующих существующих проблем жилищно-коммунального хозяйства:

· хронического дефицита финансирования;

· высокой затратности и отсутствия экономических стимулов снижения издержек;

· неэффективной и бесприбыльной работы предприятий жилищно-коммунального комплекса;

· высокого уровня потерь ресурсов.

Система дотирования жилищно-коммунальных предприятий в отличие от прямого субсидирования малообеспеченных семей не позволяет обеспечить адресность выделяемых субсидий.

Это, во-первых, приводит к ситуации, в которой конечными получателями субсидий (через систему дотирования разницы в ценах жилищно-коммунальным предприятиям) выступают не только малоимущие граждане, но и группы граждан с высокими и средними доходами.

Во-вторых, такая система не гарантирует доведение средств бюджета до граждан - конечных получателей субсидий.

И в-третьих, расчет необходимого размера дотаций в отсутствие полноценного понятия цены услуг носит субъективный, непрозрачный характер (сумма дотаций является не только частью цены услуг, а результатом компромисса между региональными и местными властями).

Совмещение функций собственника жилищного фонда и хозяйственной деятельности по управлению и обслуживанию этого фонда создает серьезный внутренний конфликт интересов, результатом которого является отсутствие стимулов для повышения эффективности управления жилищным фондом и его эксплуатации.

Порядок установления тарифов на жилищно-коммунальные услуги безнадежно устарел, не сопровождается адекватной системой контроля за уровнем производственных издержек, в т.ч. аудитом, и не отражает объективных финансовых потребностей в развитии предприятий и замене изношенных основных фондов.

Нормативы потребления коммунальных услуг не имеют четкого технического обоснования, не определяются экспериментальным путем с помощью соответствующих приборов учета, а устанавливаются произвольно и корпоративно с перекладыванием на плечи населения всех непроизводственных расходов и потерь, возникающих в процессе производства, транспортировки и предоставления населению коммунальных услуг.

Органы местного самоуправления, защищая интересы учрежденных ими жилищно-коммунальных предприятий, при установлении тарифов и нормативов без надлежащего учета и регулирования потребляемых населением коммунальных услуг, как правило, пренебрегают интересами рядовых граждан, тем самым создавая условия для всевозможных злоупотреблений и бесхозяйственности с их стороны, что в свою очередь, дискриминирует в глазах населения социально-экономическую суть жилищно-коммунальной реформы.

В то же время в структуре коммунальных платежей плата за электроэнергию, тепло и воду составляет около 70 процентов. При этом качество и бесперебойность их предоставления, как правило, оставляет желать лучшего. Именно поэтому, сегодня особенно важно снизить издержки по коммунально-энергетической составляющей платежей, одновременно повысив качество предоставления данных услуг населению.

1.5.2.Реформирование экономических отношений

Новая система экономических отношений в ЖКХ предполагает принципиальное изменение как функций ее участников, так и механизмов их взаимодействия и организации финансовых потоков.

Будет коренным образом изменена система текущего финансирования предприятий ЖКХ. Основной идеей экономической реформы является передача права распоряжения всеми бюджетными ресурсами, выделяемыми в настоящее время на дотирование отрасли, от коммунальных предприятий непосредственно гражданам - субъектам, в наибольшей степени заинтересованным в эффективном расходовании этих средств.

Принципы реформирования системы финансирования ЖКХ можно представить в виде схемы (рис.1.1).

Изменение механизмов финансирования ЖКХ

 

Рис.1.1

Будет ликвидировано существующее разделение направлений бюджетного финансирования ЖКХ. В рамках системы персонифицированных социальных счетов граждан будут объединены все виды финансовой помощи государства, включая оплату жилья и коммунальных услуг (жилищные субсидии и льготы). Главными участниками экономических отношений в жилищно-коммунальном хозяйстве, таким образом, станут жилищно-коммунальные предприятия и непосредственно потребители их услуг - граждане, а бюджетные средства, расходуемые на дотирование отрасли, будут полностью переориентированы на предоставление адресной целевой помощи непосредственно гражданам (кроме граждан с высокими доходами, в отношении которых дотирование будет прекращено).

Использование системы социальных счетов будет способствовать самоорганизации граждан в жилищной сфере, появлению стимулов для развития товариществ собственников жилья и иных объединений граждан, усилению контроля со стороны населения за объемом и качеством жилищно-коммунальных услуг, развитию рынка профессиональных услуг по управлению жилищным фондом. Эта мера позволит повысить прозрачность расходования бюджетных средств и усилить социальную направленность бюджетной политики.

Изменится и система финансирования мероприятий по модернизации и развитию жилищно-коммунального хозяйства. Инвестиционное финансирование жилищно-коммунального комплекса будет осуществляться в основном за счет привлечения заемных ресурсов. Бюджетное финансирование инвестиций в жилищно-коммунальное хозяйство будет осуществляться в ограниченном объеме и будет не альтернативой, а дополнением к заемному финансированию.

В результате развития конкурентных отношений в жилищно-коммунальном хозяйстве будет повышена эффективность эффективность его функционирования, что обеспечит общее снижение расходов на его содержание не менее чем на 20 процентов и привлечение дополнительных финансовых ресурсов для модернизации.

Таким образом, перевод отношений между предприятиями ЖКХ и получателями их услуг на договорную основу, отделение выполнения функций собственника жилищного фонда от осуществления хозяйственной деятельности по управлению и обслуживанию этого фонда в муниципальном секторе, совершенствование системы и принципов регулирования тарифов на услуги локальных монополистов в коммунальном хозяйстве позволит:

§ перейти на полную оплату стоимости жилищно-коммунальных услуг населением без увеличения в составе такого платежа (в пределах социальной нормы площади жилья и нормативов потребления коммунальных услуг) доли собственных расходов граждан, за исключением семей с высокими доходами, не имеющих права на получение жилищной субсидии;

§ потребителям непосредственно влиять на объем и качество жилищно-коммунальных услуг путем воздействия на жилищно-коммунальные предприятия с целью повышения уровня оказываемых услуг;

§ производить конкурсный отбор управляющих компаний и подрядных организаций, предлагающих более качественные услуги по наименьшей цене;

§ стимулировать энергоресурсосбережение как со стороны жилищно-коммунальных предприятий (для снижения производственных издержек), так и со стороны потребителей (для уменьшения стоимости потребляемых услуг);

§ стабилизировать финансовый поток для организаций , оказывающих жилищно-коммунальные услуги, сделав его прозрачным и гарантированным.

 

2. АНАЛИЗ РАБОТЫ МУП «ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО» Г.НЕВЬЯНСКА

2.1.Общая характеристика МУП ЖКХ, основные технико-экономические показатели его работы

Объектом анализа для написания дипломной работы является деятельность Муниципального унитарного предприятия «Жилищно-коммунальное хозяйство» г.Невьянск.

Учредителем предприятия выступает Муниципальное образование «Невьянский район» в лице Комитета по управлению имуществом. Предприятие имеет сокращенное фирменное название «МУП ЖКХ» г.Невьянска.

Местонахождение предприятия - г.Невьянск, ул.Ленина, 11.

Предприятие МУП ЖКХ является коммерческой организацией, представляет собой самостоятельно хозяйствующую организацию, действует на основании хозрасчета и дотаций из бюджета.

Как юридическое лицо предприятие отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и несет ответственность по своим обязательствам. Всем принадлежащим ему имуществом, руководствуется в своей деятельности Гражданским Кодексом РФ, Уставом, действующим законодательством РФ.

Структура представлена на рис.2.1.

Учредитель предприятия решает следующие вопросы:

· определение цели, предмета и вида деятельности предприятия;

· утверждение Устава и формирование уставного фонда;

· назначение на должность директора предприятия;

· реорганизация или ликвидация предприятия;

· утверждает показатели экономической эффективности деятельности предприятия и контроль за их выполнением;

· осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранению принадлежащего предприятию имущества.

Предмет деятельности предприятия - оказание жилищно-коммунальных услуг населению и организациям г.Невьянска.

Целями деятельности предприятия являются надлежащая эксплуатация жилищного фонда и объектов коммунального хозяйства, включающая ремонт и реконструкцию жилищ, сооружений и элементов инженерной и социальной инфраструктуры, управление жилищным фондом, его содержание, производство строительных материалов, предоставление жилищно-коммунальных и транспортно-экспедиторских услуг надлежащего качества.

Для реализации целей деятельности предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

· эксплуатация, капитальный и текущий ремонты жилого фонда;

· механизированная уборка территорий города, озеленение, благоустройство;

· санитарная очистка;

· ремонтные работы;

· размещение и утилизация твердых бытовых отходов;

· выработка тепловой энергии;

· обслуживание светофоров и дорожных знаков;

· бытовые услуги для населения.

Имущество предприятия, являются собственностью МО «Невьянский район», принадлежит предприятию на праве хозяйственного ведения.

Полномочия собственника от имени МО «Невьянский район» осуществляет Комитет по управлению имуществом.

При планировании своей деятельности и определении перспектив развития предприятие в первую очередь исходит из необходимости выполнения в полном объеме Муниципального заказа в соответствии с целями деятельности предприятия.

Цена и тарифы на жилищно-коммунальные услуги и продукцию разрабатываются МУП ЖКХ и утверждаются Администрацией Муниципального образования «Невьянский район» в соответствии с законодательством РФ.

Прибыль предприятие использует для достижения целей деятельности, обеспечение производственного и социального развития предприятия, повышение заработной платы его работников, уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей. Часть прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех обязательных платежей, перечисляется предприятием в местный бюджет.

Управление предприятия осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и уставом предприятия.

Высшим должностным лицом предприятия является директор, который назначается на должность и освобождается от должности собственником имущества предприятия.

Директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, подотчетен в своей деятельности учредителю и действует на основании законов и иных нормативных актов РФ.

Трудовой коллектив предприятия составляют все работники, участвующие своим трудом в деятельности предприятия на основе трудового договора .

Предприятие строит свои отношения с государственными органами , органами и учредителями во всех сферах на основе договоров, соглашений, контрактов.

В 2002 году в составе структурных подразделений на балансе МУП ЖКХ находились следующие обьекты:

· участок «Благоустройство»;

· жилой фонд;

· баня;

· полигон для размещения отходов;

· котельная ЦРБ;

· угольная котельная по ул.Дзержинского;

· гараж;

· база отдыха «Елочка» пос.Таватуй;

· с 1.04.2002 передана от механического завода котельная «Романовская» т магистральные тепловые сети.

Общая жилая площадь МУП ЖКХ на 1.12.02 составляет 241,8 тыс.кв.м, в т.ч. жилого фонда - 234,6 кв.м., нежилого фонда - 7,2 тыс.кв.м; общая площадь ветхого и аварийного жилья составляет 2,3 тыс.кв.м или 0,95%.

Количество обслуживаемых домов и квартир составляет 162 и 5136 соответственно. Общая численность населения МО «Невьянский район, включая жилой фонд всех форм собственности - 46777 чел, г.Невьянска - 27500 чел.

Ремонт и надлежащую эксплуатацию жилого фонда осуществляет ЖЭУ, куда входят бойлерные и столярная мастерская, где имеются производственные помещения и механический участок с расположенным оборудованием.

Уровень оснащенности жилищного фонда видами благоустройства изображены в табл.2.1.

Таблица 2.1

Уровень оснащенности жилищного фонда видами благоустройства

№ пп	Вид удобств	Жилищный фонд, тыс.кв.м.	В % к общему кол-ву
1	Водопровод	229	94,7
2	Канализация	226,9	93,8
3	Центральное отопление	230,7	95,4
4	Горячее водоснабжение	228,2	94,4
5	Газ	218,4	90,3
6	Напольные электрические плиты	18,1	7,5
7	Электроснабжение	241,8	100

Структура домов г.Невьянска в зависимости от вида застройки рассмотрены в табл.2.2.

В целом уровень оснащенности видами благоустройства находится на хорошем уровне (90-95%), вместе с тем централизованного горячего водоснабжения не; небольшая часть домов оборудована газовым водоснабжением (газовые колонки), а в большинстве благоустроенных домов установлены бойлеры.

Таблица 2.2

Структура домов г. Невьянска в зависимости от вида застройки

Год постройки	Ед.изм.	Материал стен
		кирпичные	Панельные блочные	деревянные	итого
Дореволюционные до 1950 1950-1960 1961-1971 1972-1982 1983-2003		7 - 3 11 14 13	3 1 10 2 14 20	25 6 26 7 - -	35 7 39 20 28 33
ИТОГО	Ед	48	50	64	162
Общая площадь Жилая площадь Количество квартир Количество жильцов	кв.м. кв.м ед чел	107113,5 67608,1 2413 5177	119847,8 73365,1 2481 5996	7634,3 5217,3 242 471	234595,6 146190,5 5136 11644

Структура жилищного фонда неоднородна (наряду с современным кирпичными и благоустроенными панельными, блочными домами, продолжаются эксплуатироваться дома, построенные в довоенное и послевоенное время, а также и до революционное время (21,64%), имеются деревянные дома (39,5% из общего количества), жилье арочного типа. Основная часть постройки приходится на 7-80 годы. Исторически застройка проводилась не выше пятиэтажного уровня.

В предыдущие годы в фонде жилья большую часть занимал ведомственный фонд, в последние годы в структуре произошли изменения в связи с передачей жилого фонда в муниципальную собственность, в настоящее время около 95% жилого фонда города находится в ведении ЖКХ.

С каждым годом увеличиваются затраты на эксплуатацию жилья, построенного более полувека назад. Кроме того, имеется серьезная проблема в связи с тем, что в этих домах имеются деревянные перекрытия, срок службы которых согласно СНиП составляет 25-30 лет (28,4%). Проживание становится небезопасным, т.к. в некоторых квартирах обваливаются потолки. Муниципалитету необходимо отселять из них жителей и ставить эти дома на капитальный ремонт, однако недостаток средств не позволяет пока решить эту проблему.

С точки зрения энергосбережения жилой фонд является неэффективным, т.к. дома, построенные в 70-80 г. из панелей, недостаточно удерживают тепло, что ведет к дополнительным затратам на отопление, не случайно в настоящее время СНиП на строительство домов предусматривает, что толщина стен из кирпича должна быть 1,3 м. Важным в этом плане является внедрение новых более «теплых» материалов для строительства жилья, например таких, как пенозолобетон. Кроме того, дома не оборудованы средствами регулирования и учета расхода тепловой энергии, горячей и холодной воды, природного газа, в результате чего у населения нет стимулов к экономии теплоэнергоресурсов.

Имеются реальные предпосылки для внедрения приборов учета и регулирования расходов теплоэнергоресурсов в целях повышения эффективности эксплуатации жилого фонда.

2.2.Анализ объема и качества услуг ЖКХ

Одна из наиболее важных отличительных черт сферы услуг заключается в характере проектирования этих услуг и в процессе, используемом для их создания.

Сфера услуг имеет ряд важных характеристик. Во-первых, здесь потребитель обычно присутствует в производственном процессе, т.е. имеется более тесный контакт или взаимодействие с потребителем, чем в сфере промышленного производства. Во-вторых, в сфере услуг требуется более высокая степень индивидуализации продукта в соответствии с требованиями потребителя. В-третьих, работы в сфере услуг обычно более трудоемки, чем в промышленности. Эти особенности делают управление операциями в сфере услуг более трудным делом с точки зрения обеспечения эффективности. Действительно, чем выше степень взаимодействия с потребителем, чем выше степень индивидуализации продукции, чем выше трудоемкость процесса, тем труднее обеспечить его высокую экономическую эффективность.

МУП ЖКХ обязано предоставить потребителю услуги, соответствующие качеству обязательным требованиям нормативов и стандартов, санитарных правил и норм и условиям договора.

Потребительские свойства и режим предоставления услуг должны соответствовать установленным нормам:

по теплоснабжению - температуре воздуха в жилых помещениях при условии выполнения мероприятий по утеплению помещений согласно действующим нормам и правилам;

по электроснабжению - параметрам электрической энергии по действующему стандарту;

по холодному водоснабжению - гигиеническим требованиям по свойствам и составу подаваемой воды, а также расчетному расходу воды в точке разбора;

по горячему водоснабжению - гигиеническим требованиям по свойствам, составу и температуре нагрева подаваемой воды, а также расчетному расходу воды в точке разбора;

по канализации - отведению сточных вод.

Состав услуг, предоставляемых потребителю, определяется степенью благоустройства жилого дома или квартиры.

Основными задачами анализа объемов оказываемых услуг организацией являются:

правильная оценка итогов выполнения производственной программы;

выявление положительного опыта в работе, недостатков и упущений, а также их влияние на выполнение производственной программы;

изыскание резервов для улучшения технико-экономических показателей, повышения уровня обслуживания потребителей, снижения себестоимости, повышения рентабельности.

Основным показателем, характеризующим производственную деятельность организации, осуществляющей регулируемую деятельность, является общий объем доходов от реализации по каждому виду услуг основной деятельности организации.

Анализ динамики и выполнения плана оказания услуг начинается с изучения динамики реализации услуг.

Согласно финансового плана МУП ЖКХ на 2002 год объем реализации услуг запланирован в размере 57016,4 тыс.руб. в том числе:

по бюджетным отраслям - 39008,0 тыс.руб.

по хозрасчетным отраслям -18008,4 тыс.руб.

Фактически оказано услуг на сумму 49904,6 тыс.руб., в т.ч.:

по бюджетным отраслям - 31951,3 тыс.руб.

по хозрасчетным отраслям -17953,3 тыс.руб.

Процент выполнения плана - 87,5%.

Фактический объем реализации услуг по бюджетным отраслям составил:

31951,3 * 100%

-------------------- = 81,9%,

39008,0

что соответствует смете доходов (плановые сборы с населения плюс финансирование из бюджета), из них:

участок «Благоустройство»: объем реализации - 2907, тыс.руб. (95% от плана);

дорожно-мостовое хозяйство: объем реализации - 210,52 тыс.руб. (48,5% от плана);

эксплуатация жилищного фонда - выполнено услуг на сумму 7976,5 тыс.руб.(67,5% от запланированного);

оказано услуг населению по теплоснабжению на сумму 10360,6 тыс.руб. (90,7% от плана);

по канализации - 2399,3 тыс.руб. (100,8% от плана);

по холодному водоснабжению оказано услуг населению на сумму 1857,5 тыс.руб. (96,9% от плана);

по горячему водоснабжению - 2965,0 тыс.руб. (88,8% от плана);

по капитальному ремонту - на сумму 1127,0 тыс.руб.(44,3% от плана).

Содержание Домов Ветеранов - оказано услуг на сумму 252,0 тыс.руб. (в финансовом плане на 2002 год субсидии из бюджета не предусмотрены);

Установка приборов учета - не установлены.

Фактический объем реализации услуг по хозрасчетным отраслям составил:

17953,26

------------- х 100% = 99,7% от плана.

18008,31

За 2002 год предприятием были произведены следующие работы:

По жилищному фонду:

Произведен капитальный ремонт жилищного фонда на сумму 1127,0 тыс.руб., в т.ч.

ремонт крыш и кровель - 289,8 тыс.руб.;

ремонт подъездов - 219,6 тыс.руб.;

ремонт инженерного оборудования - 617,6 тыс.руб.

По котельной «Романовская» и тепловым сетям:

капитальный ремонт водогрейного котла ПТВМ-30 № 3;

текущие ремонты водогрейных котлов ПТВМ-30 № 1,2;

внедрена технология стабилизационной обработки реагентом-антинакалином СК-110 воды системы теплоснабжения Романовской котельной;

произведена прочистка канализационной сети;

разработан проект автономного электроснабжения котельной «Романовская»;

произведен ремонт теплотрасс;

произведены работы по теплоизоляции теплотрассы на сумму 350,0 тыс.руб.;

с помощью прибора «Взлет» определены утечки в подземных теплотрассах, проводится работа по регулировке системы теплоснабжения города.

Проведем анализ жилищного фонда, находящегося в ведении МУП ЖКХ ( табл.2.3).

Таблица 2.3

Характеристика жилищного фонда МУП ЖКХ

 

Наименование показателя	Ед. изм.	На 1.01.2002 г	На 1.01.2003 г	Изменения
				Абс.	В %
1.Общая жилищная площадь МУП ЖКХ в т.ч. жилой фонд нежилой фонд (арендаторы)	тыс. кв.м.	313,5 299,4 14,1	241,8 234,6 7,2	-71,7 -64,8 -6,9
2.Жилая площадь 2.1.количество жилых домов 2.2.Количество жилых квартир 2.3.Количество проживающих	тыс.кв.м ед ед чел	188,9 206 6480 15650	146,3 162 5136 11644	-42,6 -44 -1344 -14006

Как видно из табл.2.3 общая жилая площадь МУП ЖКХ на конец 2002 г. уменьшилась в связи с тем, что часть жилого фонда была передана во вновь созданное предприятие МУП «Альтернатива» и соответственно уменьшились расходы по содержанию жилищного фонда МУП ЖКХ (согласно финансового плана на 2001 г. расходы по эксплуатации составили 12532,09 тыс.руб,в 2002 г. - 11281,75 тыс.руб.).

Динамика производства и реализации услуг МУП ЖКХ в сопоставимых ценах представлена в табл.2.4.

Таблица 2.4

Динамика производства и реализации услуг МУП ЖКХ

Год	Объем производства услуг, тыс.руб.	Темпы роста	Объем реализации услуг, тыс.руб.	Темпы роста
		Базисные	цепные		Базисные	цепные
1998	26520,0	100	100	26530,4	100	100
1999	28378,9	107,0	107,0	22074,5	83,2	83,2
2000	28070,2	105,8	98,9	20672,3	77,9	93,6
2001	30440,0	115	108,4	37072,4	139,7	179,3
2002	49904,6	188	163,9	45442,2	171,3	122,6

Рис.2.2

Из табл.2.4 видно, что за последние 5 лет объем производства услуг вырос на 88%, а объем реализации - на 71,3%. Темпы роста объемов производства и реализации находятся примерно на одинаковом уровне, по объему производства показатели несколько выше. С 2000 г. наблюдается значительное увеличение объемов производства и реализации услуг, что связано с повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги с 40 до 60 процентов, а также перевыполнением бюджетом своих обязательств по финансированию (в 2002 году местный бюджет перечислил за счет перевыполнения доходной части средства на 44% больше запланированного уровня).

Для большей наглядности динамику производства и реализации продукции и услуг изобразим на рис.2.2.

Среднегодовой темп роста производства и реализации услуг можно рассчитать по формуле среднегеометрической взвешенной:

n-1 4

Твп = Т1 * Т2 * Т3 * Т4 * Т5 = 1*1,07*0,989*1,084*1,639 = 1,17.

Среднегодовой темп рост производства составил 117%

Среднегодовой темп роста реализации услуг составил:

4

Трп = 6,84 = 1,14 или 114%.

Среднегодовой темп прироста производства услуг МУП ЖКХ составил 17%, а реализации - 14%.

Проанализируем производственную программу предприятия в отчетном периоде.

Производственная программа организаций жилищного хозяйства представлена в табл.2.5.

Таблица 2.5

Производственная программа организаций жилищного хозяйства

№ пп	Показатели	Ед. изм.	2001 г.	2002 год	Изменение в %
				план	факт	к плану	к предыд.периоду
1	Среднеэксплуатируемая общая площадь жилищного фонда	тыс. кв.м.	313,5	241,8	241,8	100	77
Продолжение табл.2.5
2	Среднеэксплуатируемая площадь нежилых поме-щений	тыс. кв.м.	7,2	7,2	7,2	100	100
3	Общая сумма дохода, Всего	млн. руб.	7,3	6,6	8,5	128,8	116,4
	в т.ч. оплата населением ассигнования из бюджета другие поступления		2,6 4,6 0,1	4,9 1,5 0,2	4,9 3,4 0,2	100 226,7 100	188 44,1 200
4	Объем работ по жилищному фонду в т.ч. содержание текущий ремонт капитальный ремонт	млн. руб.	8,2 2,9 4,6 0,7	14,4 4,7 7,2 2,5	9.3 3,3 4,9 1,1	64,6 70,2 68,1 44	113,4 113,8 106,5 157
5	Экономически обоснованный тариф на содержание и эксплуатацию 1 кв.м. общей площади, в т.ч. для населения	руб.	35,85 21,51	53,70 42,96	39,00 31,20	72,6 72,6	108,8 145

Анализируя исполнение производственной программы, можно отметить следующее:

сумма доходов в 2002 г. возросла по сравнению с 2001 г. и составила в 2002 г. - 8,5 млн.руб. против 7,5 млн.руб. в 2001 г. Данная сумма значительно превышает плановый показатель 2002 г.(6,6 млн.руб.);

с населения запланированные средства в 2002 г. собраны в полном объеме (4,9 млн.руб.). Этот сбор произведен за счет недособранных средств в 2001 г.;

бюджет в 2002 г. свои обязательства значительно перевыполнил. Плановые сметные назначения составили на 2002 г. 1,5 млн.руб., фактически МУП ЖКХ получил из бюджета 3,4 млн.руб. ( (перевыполнение составило 226,7%).

Другие поступления запланированы в размере 0,2 млн.руб., исполнены также 0,2 млн.руб. (процент выполнения-100%).

Вместе с тем предприятие не справилось с объемом работ по жилищному хозяйству, т.к. в 2002 г. необходимый объем работ составил 14,4 млн.руб., а выполнение составило 9,3 млн.руб. или 64,6%. Недовыполнение составило:

по содержанию жилья - 70,2%;

по текущему ремонту - 68,1%;

по капитальному ремонту - 44%.

Главными причинами невыполнения производственной программы явилось выполнение аварийных работ, а также плохая организация труда и управления на предприятии, низкий уровень дисциплины в коллективе.

Таблица 2.6

Производственная программа МУП ЖКХ по санитарной уборке города (вывоз мусора)

№ пп	Показатели	Ед. изм.	2001 г.	2002 год	Изменение в %
				план	факт	к плану	к предыд.периоду
1	Среднеквартальное число машин	Ед.	3	3	2	67	67
2	Машино-дни (по маркам мусоровозов и ассинизаторных машин) в хозяйстве в работе	Машино-дни	906 636	712 712	712 765	100 107,4	78,5 120
3	Коэффициент использования парка машин	%	70	79	107	28	37
4	Число ездок с грузом за период	Ед.	1812	1780	1780	100	98,2
5	Вывоз отходов за период - всего в т.ч. от населения от предприятий	Тыс. куб.м.	14,7 12,0 2,7	13,6 11,5 2,1	13,3 11,5 1,8	97,8 100 85,7	90,5 95,8 66,7
6	Доход от реализации услуги всего в т.ч. от населения	Млн. руб.	0,3 0,24	0,36 0,25	0,34 0,25	94,5 100	113,3 104,2
7	Установленный тариф за 1 куб.м. мусора в т.ч.по населению	руб.	19,94 19,94	42,04 23,09	42,04 23,09	100 100	210,8 115,6

Производственная программа МУП ЖКХ по санитарной уборке города отражена в табл.2.6.

Анализируя данные табол.2.6 можно сделать следующие выводы. В 2002 г. увеличился коэффициент использования парка машин и составил 107%. Доходы от реализации услуг в 2002 г. в сравнении с 2001 г. увеличились на 40 тыс. руб., но тем не менее меньше планового значения.

Тарифы за вывоз твердых бытовых отходов в 2002 г. возросли за счет чего можно обеспечить безубыточную работу предприятия. Убытки и невыполнение обусловлены тем, что жители частного сектора выбрасывают бытовой мусор на улицу, а расчеты для вывозки мусора по предприятию МУП ЖКХ сделаны только по жилищному фонду, обслуживаемому МУП ЖКХ, Жители же частного сектора должны либо сами утилизировать мусор, либо оплачивать расходы, которые несет предприятие МУП ЖКХ, для которых у предприятия имеются отдельные расценки.

На изменение тарифа повлияло то, что с 2002 г. муниципалитет установил реальные тарифы (ранее имело место занижение тарифов).

Тарифы на жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ) регулируются муниципалитетом, где имеется отдел жилищно-коммунального хозяйства, занимающийся тарифной политикой. Отдел рассматривает представленые расчеты жилищно-коммунальным предприятием, сравнивает их с плановыми показателями по потреблению услуг на 1 человека, 1 кв.м.площади и т.д.

Предприятиям ЖКХ уровень рентабельности установлен в размере не более 15%. В результате всестороннего анализа отдел ЖКХ вносит главе муниципального образования предложения по установлению тарифов на ЖКУ.

2.3.Анализ численности и движения кадров

К трудовым ресурсам (кадрам) относится все трудоспособное население, т.е. та его часть, которая обладает необходимыми физическими данными, умственными способностями, знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех Работ, эффективность использования оборудования , машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Известно, что конкурентоспособность предприятия во многом зависит от занятого на нем персонала. Хорошо подготовленный и обученный персонал, с высоким уровнем мотивации на качественную работу представляет не меньшее, а то и большее богатство, чем новейшее оборудование и передовая технология.

Основными задачами анализа является:

§ изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;

§ оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;

§ выявление резервов более полного эффективного их использования.

Объектами анализа являются:

- рациональность численности структуры персонала

- возможный недостаток или излишек кадров

- текучесть кадров

- другие показатели

Источниками информации для анализа служат:

1. план по труду;

2. данные годовой и периодической статистической отчетности;

3. данные табельного учета, отдела кадров;

4. форма № 1 « Отчет по труду»;

5. форма № П-4 « сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Таблица 2.7

Общая характеристика состава и движения кадров МУП ЖКХ

Численность работающих	2001 г.	2002 г.	% к предыдущему году	Изменение
Нормативная	422	456	108	34
Фактическая	369	378	102	9
Из них руководители	22	23	105	1
Специалисты	24	21	87,5	-3
Технические исполнители	9	7	78	-2
Прибыло работников	214	209	98	-5
Убыло работников	176	189	106	13

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества по категориям и профессиям с плановой потребностью.

В табл.2.7 приведена характеристика состава и движения кадров МУП ЖКХ г.Невьянска.

В табл.2.8 отражена обеспеченность трудовыми ресурсами МУП ЖКХ.

Таблица 2.8

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Категория работников	2001 год	2002 год
	план	факт	% обеспеченности	план	факт	% обеспеченности
Среднесписочная численность производственного персонала	422	369	87,4	456	378	82,8
В т.ч.рабочие	361	314	86,9	401	327	81,5
Из них: слесарь-сантехник	41	37	90,2	43	39	90,6
электрогазосварщик	5	5	100	5	5	100
ИТР и служащие	39	33	84,6	41	28	68,3
Руководители	22	22	100	23	23	100

Сравнивая полученные данные по табл. 2.7 и 2.8 можно сделать следующие выводы:

1. Нормативная численность рабочих увеличилась в 2002 г на 34 человека или 8%, фактическая - на 2% или 9 человек. Увеличение связано с приемом на баланс предприятия с 1.04.2002 котельной «Романовская». Количество руководителей увеличилось на 1 человека по той же причине.

2. Среднесписочная численность составляет в 2001 г.-279 чел, на конец 2002 г. - 378 чел.

3. Доля административно-управленческого персонала составляет 13% (нормативный показатель 10-15%).

4. В целях экономии фонда заработной платы предприятие не принимает работников до полного штата, имеются вакансии по рабочим и служащим.

5. Наиболее низкая укомплектованность по ИТР и служащим, на конец 2002 обеспеченность составляет 81,5%, из них обеспеченность кадрами наиболее важных профессий, например, таких как слесарь-сантехник и электрогазосварщик составляет 90,6% и 100% соответственно.

Для характеристики движения рабочей силы анализируют следующие показатели:

Коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр):

Количество принятого персонала на работу

Кпр = ------------------------------------------------------------- (2.1)

Среднесписочная численность персонала

Кпр 2001= 214 / 369 = 0,58; Кпр 2002 = 209 / 378 = 0,55

Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Количество уволенных работников

Кв = ------------------------------------------------------------- (2.2)

Среднесписочная численность персонала

Кв2001 = 176 / 369 = 0,48 Кв2002 = 189 / 378 = 0,5

Для характеристики устойчивости кадров на предприятии применяются показатели постоянства и стабильности кадров, а также коэффициент текучести кадров.

Стабильность персонала необходима для реализации намеченной хозяйственной и социальной стратегии предприятия, преемственности в традициях, обновляемость же персонала - она необходима, чтобы обеспечить адекватную реакцию предприятия на изменения во внешней среде.

Стабильность кадров характеризуется долей лиц, работающих продолжительный срок на данном предприятии в общей численности работников.

Коэффициент стабильности кадров (Кст):

Доля рабочих со стажем работы 5 лет и более

Кст = ----------------------------------------------------------------- (2.3)

Общая численность персонала

Кст = 0,2

Коэффициент постоянства состава (Кпс):

Количество работников, проработавших весь год

Кпс = ------------------------------------------------------------------- (2.4)

Среднесписочная численность персонала

Кпс2001 = 336/369= 0,91 Кпс 2002 = 374/378 = 0,99

Коэффициент текучести кадров (Ктк):

Количество работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины

Ктк = ------------------------------------------------------------------------------------------ (2.5)

Среднесписочная численность персонала

Ктк2001 = 174/369= 0,47 Кпс 2002 = 185/378 = 0,48

Сравнив полученные коэффициенты, можно сделать следующие выводы. Коэффициент оборота по приему рабочих изменился незначительно и составил 0,55 на конец 2002 года, примерно том же уровне остался коэффициент оборота по выбытию. Коэффициент стабильности кадрового состава 20%, что можно объяснить сравнительно небольшим сроком создания предприятия. Коэффициент постоянства состава на конец 2002 года увеличился и составил 0,99%, т.е. находится на достаточно высоком уровне.

Таблица 2.9

Состав рабочих МУП ЖКХ по квалификации

 

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность на конец года, чел
		2001 г	2002 г.
I	1,0	86	75
II	1,18	38	28
III	1,39	80	69
IV	1,64	60	66
V	1,93	46	65
VI	2,28	4	24
Средний тарифный разряд рабочих		2,9	3,3
Среднетарифный коэффициент	1,57

Вместе с тем отмечается достаточно высокий уровень текучести кадров, коэффициент текучести кадров составил 0,48 на конец 2002 г. Основной причиной текучести кадров является низкий уровень заработной платы на предприятии.

Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов МУП ЖКХ (табл.2.9 и 2.10).

Таблица 2.10

Качественный состав трудовых ресурсов предпряития

 

Группа рабочих	Численность рабочих на конец года	Удельный вес, %
	2001	2002	2001	2002
По возрасту, лет До 20	8	6	2,2	1,6
От 20 до 30	81	72	22,0	19,0
От 30 до 40	68	65	18,4	17,2
От 40 до 50	98	124	26,0	32,8
свыше 50	114	111	30,8	29,4
По образованию Начальное	84	87	22,8	23,0
Незаконченное среднее	134	136	36,3	35,6
Среднее техническое	65	65	17,6	17,2
Среднее специальное	77	79	20,9	20,9
Высшее	9	11	2,4	2,9
По трудовому стажу, лет: До 5	294	303	79,7	80,2
От 5 до 10	61	61	16,5	16,1
От 10 до 15	10	10	2,7	2,6
От 15 до 20	2	2	0,5	0,5
Свыше 20	2	2	0,5	0,5

Таким образом, средний разряд рабочих в 2002 году повысился и составляет 3,3 против 2,9 в 2001г.

В структуре кадров в 2002г. увеличилось количество лиц от 40 до 50 лет -32,8% против 26% в 2001 г., незначительно снизилась доля работников от 20 до 30 лет (-3%) и работников в возрасте 50 лет и старше (-1,4%) и с тали составлять на конец 2002 г. 19% и 29,4% соответственно.

Анализируя состав кадров по образованию необходимо отметить малую долю работников, имеющих высшее образование ( 2,9%), доля работников со средним специальным образованием - 20,9%. Это говорит о том, что руководящий состав предприятия укомплектован в основном техниками, закончившими Невьянский механический колледж. Значительна доля людей с начальным образованием - 23%.

Большинство работников имеет стаж работы от 5 до 10 лет. Это обусловлено сравнительно небольшим сроком существования предприятия, т.к. до 1994 г. муниципальный жилищный фонд был небольшим, жилье находилось на балансе промышленных предприятий. После 1994 г. муниципалитет начинает приемку ведомственного жилья и ежегодно передает это жилье для обслуживания МУП ЖКХ.

2.4. Анализ организации оплаты труда и средней заработной платы

1 сентября 2002года на предприятии установлена минимальная месячная тарифная ставка рабочего 1 разряда при работе в нормальных условиях труда в размере 881 руб. 60 коп, увеличение к тарифной ставке 2001г. - 29,2%.

Согласно сообщения Госкомстата России минимальная месячная тарифная ставка рабочего 1 разряда с 1 января 2003 года составляет 1055,5 руб. Минимальная тарифная ставка основного рабочего (слесаря, сантехника ) 1 разряда составляет 1066,74 руб.

Так как основной деятельностью предприятия является сфера обслуживания, то заработная плата зависит от утвержденных для населения тарифов. Низкий уровень оплаты труда увеличивает текучесть кадров, что в конечном результате отражается на качестве обслуживания.

В связи с отсутствием собственных средств , предприятие не может самостоятельно поднять уровень оплаты труда, 16 мая 2002года выпущено распоряжение директора : руководителям участков разрешается обслуживание закрепленных за ними участков меньшим составом, но не более чем на 20%, при условии выполнения обязательного перечня услуг согласно «Правил и норм технической эксплуатации». Тарифный фонд, недостающих штатных единиц, остается в бригадах и распределяется среди рабочих по КТУ. При достижении положительного результата проведенной работы, увеличить размер месячной тарифной ставки рабочего 1разряда.

Премиальный фонд так же распределяется среди работающих по КТУ (при условии удовлетворительной работы всего участка).

Таблица 2.11

Справка о средней заработной плате за 2001-2002 гг. по категориям

работающих МУП ЖКХ

Категории работающих	2001 год	2002 год	Процент соотношения к прошлому году
	Численность	Средняя заработная плата, руб.	Численность	Средняя заработная плата, руб.
Руководители	22	2982	23	4005	134
Специалисты	24	2146	21	3050	142
Технические исполнители	9	989	7	1328	134
Рабочие	314	1252	327	1744	139
Итого	369	1407	378	1946	138

Общий фонд заработной платы

- в 2001 году составил 6228,5 тыс.руб.;

- в 2002 году составил 8826,1 тыс.руб.

Объем реализации услуг МУП ЖКХ в 2002 году:

- по плану - 57016,4 тыс.руб;

- фактически - 49904,6 тыс.руб.

Структура фонда заработной платы МУП ЖКХ в 2002 г представлен в табл.2.12.

Таблица 2.12

Структура фонда заработной платы МУП ЖКХ

Показатель	2002 год
	план	факт
Фонд заработной платы всего, тыс.руб в т.ч. переменная часть постоянная часть	14485,7 4912,3 9973,4	8826,1
Объем выполненных услуг, тыс.руб.	57018,4	49904,8

Рассчитаем абсолютное (?ФЗП абс) и относительное (?ФЗПотн) отклонение фонда оплаты труда:

?ФЗП абс = ФЗП ф - ФЗП пл (2.6)

?ФЗП отн = ФЗП ф - ФЗП ск = ФЗП ф - (ФЗПпл.пер* Квп+ ФЗПпл.пост) (2.7)

где ФЗП ф - фонд зарплаты фактический, ФЗП пл - фонд зарплаты плановый; ФЗП ск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по производству услуг; ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты; Квп - коэффициент выполнения плана по производству работ (услуг).

Квп = 49904,6 / 57016,4 =0,88

?ФЗП абс = 8826,1 - 14885,7 = - 6059,6 тыс.руб.

?ФЗП отн = 8826,1 - (4912,3 * 0,88 +9973,4) = -5470,12 тыс.руб.

Таким образом на данном предприятии в 2002 году имеетс относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 5470,14 тыс.руб.

В течении 2001года на предприятии возникали значительные финансовые трудности, росла текучесть кадров, обострялись многие социальные проблемы, поэтому было принято решение в 2002году отступить от принципа равного относительного увеличения тарифных коэффициентов по всем категориям работающих, а увеличить заработную плату :

1) специалистам (142%), от квалификации и профессионального мастерства которых, зависит финансовое оздоровление и конкурентоспособность предприятия;

2) рабочим (слесарям-сантехникам, дворникам, рабочим по уборке мусора), труд которых тяжел, непривлекателен, непрестижен.

Средняя заработная плата работающих МуП ЖКХ в 2002году составила 1946,0 руб. при величине прожиточного минимума для трудоспособного населения по данным государственной статистики на 2002 год -2206,0 руб.

Хотя средняя зарплата выросла в 2002 году на 38% по сравнению с 2001 годом, но она осталась ниже прожиточного минимума и это вызывает у администрации предприятия серьезную озабоченность, так как это связано с текучестью кадров, отражается на качестве обслуживания.

Сдерживающими факторами роста заработной платы являются:

- отсутствие договорных взаимоотношений предприятия с администрацией органов местного самоуправления;

- установление ставки 1 разряда ниже отраслевой (на 1.01.03г. тарифная ставка рабочего 1 разряда составляет 1055,5 руб.);

- так как основной деятельностью предприятия является сфера обслуживания, то заработная плата зависит от утвержденных для населения тарифов.

Повысить самостоятельно уровень оплаты труда предприятие не может из-за отсутствия собственных средств. С целью сохранения текучести кадров и закрепления высококвалифицированных рабочих руководителем предприятия было выпущено распоряжение от 16.05.2002г. в котором руководителям участков разрешается обслуживание, закрепленных за ними участков меньшим составом рабочих, но не более чем на 20%. При условии выполнения обязательного перечня услуг, согласно «Правил и норм технической эксплуатации». Тарифный фонд, недостающих штатных едениц остается в бригадах и распределяется среди рабочих по КТУ. При достижении положительного результата работы появляется возможность увеличения тарифной ставки рабочего 1 разряда.

С 1 мая 2002года на предприятии утверждено новое положение о премировании рабочих МУП ЖКХ. При условии хорошей работы всего участка мастеру дано право распределения премиального фонда по КТУ.

По результатам проведенного анализа оплаты труда на предприятии рекомендовать:

- руководителю предприятия отстаивать, защищая экономически обоснованные тарифы на жилищно- коммунальные услуги в установленном порядке, с учетом тарифных ставок работников согласно отраслевому тарифному соглашению;

- при утверждении смет финансирования работ и услуг выполняемых предприятием в рамках муниципального заказа защищать фонд оплаты рабочего 1 разряда , действующей на данный момент;

- изыскать возможность увеличения тарифной ставки рабочего 1 разряда за счет собственных средств ( коммерческая деятельность, оказание платных услуг и т.д.).

2.5.Анализ затрат МУП ЖКХ

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Непосредственной задачей анализа являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений; выявление резервов снижения себестоимости; изыскание путей их мобилизации.

Выявление резервов снижения себестоимости должно опираться на комплексный технико-экономический анализ работы предприятия: изучение технического и организационного уровня производства, использование производственных мощностей и основных фондов, сырья и материалов, рабочей силы, хозяйственных связей.

Затраты живого и овеществленного труда в процессе производства составляют издержки производства. В условиях товарно-денежных отношений и хозяйственной обособленности предприятия неизбежно сохраняются различия между общественными издержками производства и издержками предприятия. Общественные издержки производства - это совокупность живого и овеществленного труда, находящая выражение в стоимости продукции. Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов предприятия на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и являются частью стоимости продукта. В нее включают стоимость сырья, материалов, топлива, электроэнергии и других предметов труда, амортизационные отчисления, заработная плата производственного персонала и прочие денежные расходы. Снижение себестоимости продукции означает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.

2.5.1 Анализ общей суммы затрат на производство услуг

Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Анализ затрат предприятия начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.2.13).

Как видно из табл.2.13 в отчетном году фактический уровень полной себестоимости оказался на 18831 тыс.руб., чем в 2001 году.

Наибольшую долю себестоимости составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).

Таблица 2.13

Затраты на производство продукции МУП ЖКХ

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.	Структура затрат, %
	2001	2002	Изменение к предыдущему году	2001	2002	Изменение к предыдущему году
Оплата труда	6420	9333	+2913	29,7	23,1	-6,6
Отчисления во внебюджетные фонды	2253	3282	+1029	10,4	8,1	-2,3
Материальные затраты	11770	25236	+13466	54,5	62,4	+7,9
Амортизация	292	989	+697	1,4	2,4	+1,0
Прочие затраты	875	1602	+727	4	4	0
Полная себестоимость	21610	40441	+18831	100	100	-

В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат (практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на 6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%).

2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции

Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг) - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).

Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы - убыточным.

В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль продукции (работ, услуг) и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю (табл.2.14).

Таблица 2.14

Динамика затрат МУП ЖКХ на рубль оказанных услуг

Год	Анализируемое предприятие	Предприятие-конкурент	В среднем по отрасли
	Уровень показателя, коп	Темп роста, %	Уровень показателя, коп	Темп роста, %	Уровень показателя, коп	Темп роста, %
2001	2,45	100	2,18	100	2,2	100
2002	1,45	59,2	1,4	64,2	1,5	68,2

На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем среднеотраслевой показатель.

2.6.Анализ источников финансирования

К источникам финансирования МУП ЖКХ относятся:

1. средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;

2. собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;

3. средства, направленные из местного бюджета.

ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.

Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП ЖКХ более чем на 2 млн.руб.

Таблица 2.15

Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска

№ пп	Источник финансирования	2001 г	2002 г	Изменение
		план	факт	план	факт	2001 г	2002 г
						Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
1	Оплата населением	10167,20	8667,20	18668,79	16728,20	-1500	85,2	-194059	89,6
2	Собственные доходы населения	2129,87	2014,0	9866,17	9804,86	-115,87	94,6	-61,31	99,4
3	Финансирование из местного бюджета	12470,20	27419,35	14183,0	11931,35	14949,15	219,9	-2251,65	84,1
4	Погашение кредиторской задолженности (местный бюджет)	0	0	1900	1900	0	-	-	100
	Итого:	24767,27	38100,55	44617,46	40364,41	13333,28	153,8	-4253,55	90,5
5	Погашение кредиторской задолженности (областной бюджет)	0	4931,75	0	1535,00	4931,75		1535,00
6	Возмещение льгот (областной бюджет)	1565,00	1176,58	2650,90	375,65	-388,42	75,2	-2275,25	14,1
	Итого:	1565,00	6108,33	2650,90	1910,65	4543,33	390,3	-740,25	72,1
	ВСЕГО:	26332,27	44208,88	47268,86	42275,06	17886,61	167,9	-4991,8	89,4

 

Данные по финансированию МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.

Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.

По данным таблиц можно сделать следующие выводы:

- определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г. собираемость составила 85,2%, в 2002 г. - 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002 г. - 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ составлет 5386,8 тыс.руб.;

- в 2002 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;

- местный бюджет свои обязательства выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб. больше запланированной суммы. В 2002 г. финансирование составило 84,1%;

- Возмещение льгот из областного бюджета в 2001 г.т составило 75,2%, в 2002 г.-14,1%.

В целом предприятие финансируется по всем видам источников неплохо, но по итогам своей работы несет убытки. Предприятию нужно самостоятельно улучшать финансовый и экономический менеджмент, улучшить организацию труда и управление на предпритии.

2.7.Анализ организационно-технического уровня МУП ЖКХ

2.7.1.Анализ технического уровня производства

Анализ основных фондов

Задача анализа - определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровень их использования по обобщенным и частным показателям; установить причины изменения их уровня; рассчитать влияние использования основных фондов на объем оказывемых услуг и другие показатели; изучить использование производственных мощностей предприятия и оборудования; выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдель-ные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы и устройства, транс-портные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выяв-ления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры.

Анализ наличия, движения и структуры основных фондов МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска» по итогам 2002г. приведены в табл.2.16.

Таблица 2.16

Наличие, движение и структура основных фондов

Группа основных средств	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличие на конец года
	тыс. руб.	удель-ный вес, %	тыс. руб.	удель-ный вес, %	тыс. руб.	удель-ный вес, %	тыс. руб.	Удель-ный вес, %
Здания и сооружения	281071,4	97,2	35103,1	89,8	3866,27	54,6	312308,2	97,2
Оборудование	724,462	0,25	1054,5	2,7	79,404	1,12	1699,53	0,53
Передаточные устройства	7349,7	2,5	2844,3	7,3	3137,3	44,3	7056,7	2,2
Транспортные средства	0	0	31,25	0,08	0	0	31,25	0,01
Производственный и хозяйственный инвентарь	35,069	0,012	38,66	0,1	0,4	0,006	73,327	0,02
Прочие основные фонды	8	0,003	4,3	0,01	0	0	12,3	0,004
Всего основных фондов	289188,6	100	39076,11	100	7083,37	100	321181,34	100

Данные табл.2.16 показывают, что за отчетный период произо-шли существенные изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов возросла на 31992,74 тыс. руб., или на 11 процентов.

Структура основных фондов изменилась следующим образом. Увеличилась доля оборудования на 0,3%. Доля передаточных устройств снизилась на 0,3%. Доля основных видов основных фондов осталась практически неизменной.

Важное значение имеет анализ движения и техни-ческого состояния основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели:

коэффициент обновления (Кобн):

Кобн =	Стоимость поступивших ОПФ	=	3968,71	=	0,45 (2.8)
	Стоимость ОПФ на конец периода		8860,81

коэффициент выбытия (Кв):

Кв =	Стоимость выбывших ОПФ	=	3217,1	=	0,397 (2.9)
	Стоимость ОПФ на начало периода		8109,23

коэффициент прироста (Кпр):

Кпр =	Сумма прироста ОПФ	=	3968,71-3217,1	=	0,09 (2.10)
	Стоимость ОПФ на начало периода		8019,23

коэффициент износа (Кизн):

Кизн =	Сумма износа основных производственных фондов	=	14598,66	=	0,62 (2.11)
	Первоначальная стоимость основных производственных фондов на соответствующую дату		23459,47

коэффициент годности (Кг):

Кг =	Остаточная стоимость основных производственных фондов	=	8860,81	=	0,38 (2.12)
	Первоначальная стоимость основных производственных фондов		23459,47

Анализ вышеназванных коэффициентов показал, что в целом в МУП ЖКХ г. Невьянска происходит обновление основных производственных фондов: коэффициент обновления выше коэффициента выбытия, коэффициент прироста положителен. В то же время уровень износа основных производственных фондов составляет 62 %.

Проведем анализ состава и движения основных фондов. Для этого рассчитаем следующие показатели:

удельный вес активной части основных производственных фондов

У фа =	Активная часть основных производственных фондов	=	8756,23	=	0,988 (2.13)
	Полная стоимость производственных фондов		8860,81

Удельный вес активной части составляет 98,8% всех основных производственных фондов

удельный вес оборудования У об

У об =	Стоимость оборудования	=	1699,53	=	0,194 (2.14)
	Активная часть основных производственных фондов		8756,23

Возрастной состав оборудования:

а) возрастная структура

Возрастная группа до 10 лет:

У в =	Количество оборудования возрастной группы * 100%	=	67*100	=	37,2% (2.15)
	Общее количество оборудования		180

Возрастная группа 10-20 лет:

У в =	Количество оборудования возрастной группы * 100%	=	75*100	=	41,7% (2.16)
	Общее количество оборудования		180

Возрастная группа свыше 20 лет:

У в =	Количество оборудования возрастной группы * 100%	=	38*100	=	21,1% (2.17)
	Общее количество оборудования		180

б) Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:

У в =	(Количество оборудования возрастной группы * возраст по группам)	=	67 * 4,5+ 75*15+38*28.5	=	14 лет (2..18)
	Общее количество оборудования		180

Таким образом, средний возраст оборудования МУП ЖКХ г.Невьянска составляет 14 лет. Наибольшую долю в общем количестве оборудования составляет возрастная группа от 10 до 20 лет -41,7%.

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.

Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих в наибольшую смену (имеется в виду, что рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда).

Фв = 8485 / 378 = 22,45 тыс.руб./чел.

Уровень технической вооруженности труда определяется от-ношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих в наибольшую смену.

Техническая вооруженность МУП ЖКХ на начало отчетного года:

Тв = 724,462 / 378 = 1,92 тыс.руб./чел

Техническая вооруженность МУП ЖКХ на начало отчетного года:

Тв = 1699,53 / 378 = 4,5 тыс.руб./чел

Темп роста технической вооруженности за отчетный год составил:

Тртв = 4,5 / 1,92 * 100% = 234,75 %.

Рассчитаем уровень прироста производительности труда МУП ЖКХ:

Кпр пт =	Стоимость работ предприятия на конец года	-	Стоимость работ предприятия на начало года	(2.19)
	Численность работников		Численность работников
	Стоимость работ предприятия на начало года
	Численность работников

27939 _ _8825_

378 369

Кпр пт = ------------------------- = 2,11 или 211%

8825_

369

Темпы прироста технической вооруженности опережают темпы прироста производительности труда, а это может негативно сказаться на финансовом положении предприятия - стоимость оборудования в расчете на 1 работника растет быстрее, чем стоимость выполненных работ.

Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели фондоотдачи (отношение стоимости товарной продукции, (работ, услуг) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоёмкости (обратный показатель фондоотдачи), рентабельности (отношение прибыли к среднегодо-вой стоимости основных средств).

В процессе анализа изучаются динамика перечисленных пока-зателей, выполнение плана по их уровню, проводятся межхозяй-ственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, активной их части (машинам и оборудованию).

Расчет данных показателей МУП ЖКХ, а также темпы их изменения по итогам отчетного года представлены в табл.2.17.

Таблица 2.17

Расчет показателей эффективности использования основных фондов

Показатель	Формула расчета	Величина показателя	Изменение +/-	Темп прироста, %
		На конец года	На начало года
Фондоотдача	Стоимость работ/ стоимость ОПФ	3,15	1,08	+2,07	191,7
Фондоемкость	Стоимость ОПФ/ стоимость работ	0,32	0,93	-0,61	-65,6
Рентабельность	Прибыль/стоимость ОФ	-144,15	-162,4	+18,25	11,2

Анализируя показатели эффективности можно сделать вывод, что основные фонды стали использоваться эффективнее. Из таблицы 2.17 видно, что за отчетный год показатель фондоотдачи вырос практически в 3 раза, рентабельность - на 11,2%, в то же время показатель фондоемкости снизился на 65,6%.

На изменение уровня фондоотдачи оказывают влияние ряд фак-торов. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основ-ных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов.

Анализ использования оборудования и производ-ственной мощности предприятия

После анализа обобщающих показателей более подробно изучается степень исполь-зования производственных мощностей предприятия, отдельных видов машин и оборудования.

Под производственной мощностью предприятия подра-зумевается максимально возможный выпуск продукции при дос-тигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

Изучаются динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины их изменения, такие, как ввод в действие новых и реконструкция предприятий, техническое переоснащение производ-ства, сокращение производственных мощностей.

Степень использования производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами (табл.2.18).

Таблица 2.18

Расчет показателей производственной мощности предприятия

Показатель	Формула расчета	Величина показателя	Изменение +/-	Темп прироста, %
		За отчетный год	За предшествующий год
Общий коэффициент	Фактический или плановый объем производства продукции (работ)/ среднегодовая производственная мощность предприятия	0,65	0,66	-0,01	-1,5
Интенсивный коэффициент	Среднесуточный объем работ/ среднесуточная производственная мощность	0,67	0,68	0,01	1,4
Экстенсивный коэффициент	Фактический или плановый фонд рабочего времени / Расчетный фонд рабочего времени, принятый при определении производственной мощности	0,8	0,83	-0,03	-3,6

Как видно из табл.2.18, показатели производственной мощности предприятия изменились незначительно, т.к. за отчетный год на предприятии не проводилось никаких действий, которые могли бы повлиять на данные показатели.

Анализ работы оборудования длительного пользования базируется на системе показателей, характеризующих использование его численности, времени работы и мощности.

Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), оборудование, которое фактически используется в производстве, и которое находится в ремонте и на модернизации, и резервное.

Для характеристики степени привлечения оборудова-ния в производство рассчитывают следующие показатели:

коэффициент использования парка наличного оборудования:

К н =	Количество используемого оборудования	=	165	=	0,91 (2.20)
	Количество наличного оборудования		180

коэффициент использования парка установленного оборудования:

К у =	Количество используемого оборудования	=	165	=	0,93 (2.21)
	Количество установленного оборудования		177

Проанализировав данные показатели можно сделать вывод о том, что все наличное оборудование установлено и практически все используется.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

календарный фонд времени - максимально возможное время работы оборудования (количество календарных дней в отчетном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц установленного оборудования);

режимный фонд времени (умножается количество единиц ус-тановленного оборудования на количество рабочих дней отчетного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

плановый фонд - время работы оборудования по плану; отли-чается от режимного временем нахождения оборудования в плано-вом ремонте и на модернизации;

фактический фонд отработанного времени

Сравнение фактического и планового календарных фондов вре-мени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календар-ного и режимного - а режимного и планового - резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.

Еще одним показателем использования оборудования является коэффициент интенсивной загрузки оборудования.

Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевает-ся выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (машинно-ч). Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной его загрузки: Кинт = СВф / СВпл, где СВф, СВпл -- соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий исполь-зование оборудования, -- это коэффициент интегральной нагрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования.В процессе анализа изучаются динамика этих показателей, вы-полнение плана и причины их изменения.

Таблица 2.19

Показатели использования оборудования МУП ЖКХ

Показатель	Величина показателя	Изменение +/-	Темп прироста, %
	За отчетный год	За предшествующий год
Календарный фонд времени (Тк)	1066248	993960	72288	7,3
Режимный фонд времени (Тр)	314377	310612	3765	1,2
Плановый фонд (Тп)	282939	279551	3388	1,2
Фактический фонд (Тф)	280900	278650	2250	0,8
Коэффициент использования календарного фонда времени (Тф/Тк)	0,26	0,28	-0,02	-0,5
Коэффициент использования режимного фонда времени (Тф/Тр)	0,89	0,9	-0,01	-1,1
Коэффициент использования планового фонда времени (Тф/Тп)	0,99	0,99	-	-
Коэффициент интенсивной загрузкой оборудования	0,68	0,65	+0,03	4,6
Коэффициент интегральной нагрузки.	0,67	0,65	-0,02	3,0

Расчет показателей использования оборудования МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска» представлены в табл.2.19.

Степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам составила 99%, т.е. наблюдается недовыполнение плана на 1%.

В 2002 году показатели использования фонда времени оборудования снизились по отношению к 2001 году. Для лучшего использования оборудо-вания необходимо повышать коэффициент сменности, а также сокращать время на проведение ремонтов.

2.8.Финансовый анализ деятельности МУП ЖКХ

2.8.1. Предварительный обзор бухгалтерского баланса МУП ЖКХ

Бухгалтерский баланс служит индикатором оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляется уплотненный баланс, в котором объединяются в группы однородные статьи, при этом число статей баланса сокращается, что повышает его наглядность.

Непосредственно из уплотненного баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

Общая стоимость имущества предприятия, равная итогу баланса (строка 300 или 700).

Стоимость иммобильных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I актива баланса (строка 190).

Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290).

Стоимость материальных оборотных средств (строка 210).

Величина собственных средств предприятия, равная итогу раздела III пассива баланса (строка 490).

Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V пассива баланса (строка 590 + 690).

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов III и I баланса (строка 490 - 190).

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно получить на основе выявления “больных” статей баланса которые условно подразделяются на две группы:

свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчетного года»;

свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета или в приложении к балансу предприятия для годовой бухгалтерской отчетности:»Долгосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок», «Долгосрочные займы, в том числе не погашенные в срок», «Краткосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок» и т.п.

Уплотненный баланс МУП ЖКХ представлен в табл.2.20.

Из таблицы видно, что за анализируемый период 2001-2002гг. у предприятия произошло увеличение стоимости имущества, главным образом в результате увеличение стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса увеличилась за счет собственного капитала, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия.

На основании данных уплотненного баланса МУП ЖКХ и приложения к балансу (формы №2 по ОКУД) определим коэффициент прироста имущества (Кб) и коэффициент прироста выручки от реализации продукции (Кv ):

1). Коэффициент прироста имущества (Кб):

Кб = Бср1 - Бср0 * 100, где (2.1)

Бср0

Бср1, Бср0 - средняя величина имущества за отчетный и предыдущий периоды соответственно.

2). Коэффициент прироста выручки от реализации продукции:

Кv = V1 - V0 * 100, где (2.2)

V0

V1, V0 - выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

Кб = 420247 - 378175 * 100% = 11,1%;

378175

Кv = 27939 - 8825* 100% = 216,6%

8825

Таблица 2.20

Уплотненный баланс МУП ЖКХ

тыс.руб.

Актив	2001г.	2002г.	Пассив	2001г.	2002г.
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
I.Внеоборотные активы					III.Капитал и резервы
1.1.Нематериальные активы			-	-	3.1.Уставный капитал
1.2.Основные средства			351425	394169	3.2.Добавочный капитал
1.3.Незавершенное строительство			166	0	3.3.Резервный капитал, фон-ды, целевые финансиро-вания и поступления
1.4.Долгосрочные финансовые вложения			-	-
1.5.Прочие внеоборотные активы			-	-	3.4.Убытки
					Итого по разделу III			337983	371868
Итого по разделу I			355635	398213	IV.Долгосрочные пассивы			-	-
II.Оборотные активы					V.Краткосрочные пассивы
2.1.Запасы			3246	2924	5.1.Заемные средства			-	400
2.2. НДС			138	1751	5.2.Кредиторская задолженность			40192	48008
2.3.Дебиторская задолженность			19154	17349	5.3.Расчеты по дивидендам
					5.4.Доходы будущих период
2.4.Краткосрочные финансовые вложения			1	1	5.5.Фонды потребления
2.5.Денежные средства			1	10	5.6.Резервы предстоящих расходов и платежей
2.6.Прочие оборотные активы			-	-	5.7.Прочие краткосрочные пассивы
Итого по разделу II			22540	22034	Итого по разделу V			40192	48408
БАЛАНС (I + II)			378175	420247	БАЛАНС (III + IV + V)			378175	420247

Коэффициент прироста выручки от реализации значительно выше коэффициента прироста имущества, что свидетельствует об улучшении использования средств на предприятии по сравнению с предыдущим периодом.

Далее рассмотрим структуру активной и пассивной части баланса.

Анализ структуры активов (табл.2.21) показал, что у предприятия за отчетный период произошел значительный рост внеоборотных активов, что связано с тем, что с 1.04.2002 года на баланс МУП ЖКХ перешла котельная «Романовская».

Таблица 2.21

Анализ структуры активов

Статьи баланса	На 1.01.2002	На 1.01.2003	Изменение	Темп роста, %
	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу
Внеоборотные активы	355635	94,04	398213	94,76	42578	0,72	111,97
Оборотные активы	22540	5,96	22034	5,24	-506	-0,72	97,76
Итог баланса	378175	100	420247	100	42072	0,00	111,13

В то же время произошло хоть и незначительное, но снижение оборотных (мобильных) активов предприятия.

Таблица 2.22

Анализ структуры внеоборотных активов

Статьи баланса	На 1.01.2002	На 1.01.2003	Изменение	Темп роста, %
	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу
Нематериальные активы	-		-		-
Основные средства	351425	98,82	394169	98,98	42744	1,16	112,16
Незавершенное строительство	166	0,547	-	-	-166	-0,547	-
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Всего внеоборотных активов	355635	100	398213	100	42578	0,00	111,97

Актив баланса характерен тем, что практически всю его величину (более 90%) занимают внеоборотные активы. И на конец 2003 года удельный вес первого раздела актива только увеличился с 94,04% до 94,76%. Это говорит о том, что практически все имущество предприятия иммобильно.

Рассмотрим подробно изменение каждого раздела актива баланса. Анализ структуры внеоборотных активов МУП ЖКХ приведен в табл.2.22.

Практически все внеоборотные активы составляют основные средства, что характерно для предприятий ЖКХ. На конец 2002 г. удельный вес основных средств во внеоборотных активах составляет 98,98%.

Анализ структуры оборотных активов представлен в табл.2.23.

Таблица 2.23

Анализ структуры оборотных активов

Статьи баланса	На 1.01.2002	На 1.01.2003	Изменение	Темп роста, %
	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу
Запасы	3246	14,4	2924	13,27	-322	-1,13	90,08
НДС на приобретенные ценности	138	0,612	1751	7,95	1613	7,34
Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочная дебиторская задолженность	19154	84,98	17349	78,74	-1805	-6,24	90,58
Краткосрочные финансовые вложения	1	0,0044	1	0,0045	0	0,0001	1
Денежные средства	1	0,044	10	0,045	9	0,001	1000
Прочие оборотные средства	-	-	-	-	-	-	-
Всего оборотных активов	22540	100	22034	100	-506	0,00	97,76

Как видно из таблицы, за отчетный период произошло снижение оборотных активов на 506 тыс.руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской задолженности на 1805 тыс.руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».

Проведем анализ пассива баланса МУП ЖКХ (табл.2.24).

Таблица 2.24

Анализ структуры пассива баланса

Статьи баланса	На 1.01.2002	На 1.01.2003	Изменение	Темп роста, %
	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу
Собственный капитал	337983	89,3	371838	88,5	33855	-0,8	110
Долгосрочные заемные средства	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные пассивы	40192	10,7	48408	11,5	8216	0,8	120,4
Общая стоимость имущества	378175	100	420247	100	42072	0,00	111,97

Общий рост источников предприятия составил 42072 тыс.руб. Данный рост обусловлен как ростом собственного капитала предприятия на 33855 тыс.руб., так и ростом краткосрочных пассивов на 8216 тыс.руб.

Собственный капитал занимает более 88% величины всего имущества предприятия, что хорошо сказывается на его финансовой устойчивости.

Для определения характера краткосрочной задолженности предприятия проведем анализ краткосрочных пассивов (табл.2.25).

Таблица 2.25

Анализ краткосрочных пассивов

Статьи баланса	На 1.01.2002	На 1.01.2003	Изменение	Темп роста, %
	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу	Абсолютное значение, тыс.руб	В % к итогу
Краткосрочные кредиты	-	-	400	0,8	400	0,8
Кредиторская задолженность	40192	100	48008	99,2	7816	-0,8	119,4
Итого	40192	100	420247	100	8216	0,00	104,6

Рост краткосрочных пассивов произошел благодаря значительному увеличению статьи «Кредиторская задолженность» (за отчетный год по данной статье произошел рост с 40192 тыс.руб. до 48008 тыс.руб.). Данная тенденция негативно может отразиться на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост самой «дорогой» и самой срочной задолженности.

Т.к. кредиторская задолженность составляет наибольший удельный вес в заемных средствах предприятия необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.2.26).

Таблица 2.26

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Показатели	2002 год	Отклонение
	На начало периода	На конец периода
	тыс. руб	Уд. вес %	тыс. руб	Уд. вес %	тыс. руб	%
Кредиторская задолженность	40192	100	48008	100	7816	-
в том числе:
- поставщики и подрядчики	13108	32,6	18918	39,4	5810	6,8
- задолженность перед персоналом	7286	18,1	433	0,9	-6853	-17,2
- задолженность перед гос. внебюджетными фондами	13065	32,5	16801	35	3736	2,5
- задолженность перед бюджетом	5299	13,2	5780	12	481	-1,2
-авансы полученные	-		-		-
-прочие кредиторы	1434	3,6	6076	12,7	4642	9,1

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в табл.2.26, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

· наибольшую долю во всей кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам (на конец 2002 г. - 39,4%) и задолженность перед внебюджетными фондами (35%);

· задолженность поставщикам и подрядчикам за 2002г. увеличилась на 5 810 тыс.руб.;

· положительным моментом является значительное снижение задолженности по оплате труда за анализируемый период с 7286 тыс.руб. до 433 тыс.руб.;

· в 2002 г. произошел рост задолженности перед внебюджетными фондами на 3736 тыс.руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс.руб., а также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс.руб.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса МУП ЖКХ г.Невьянска за 2001-2002 гг. можно сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия, выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня краткосрочной дебиторской задолженности.

Однако имеется и негативные тенденции, основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует проведения более детальной оценки финансовой устойчивости предприятия.

2.8.2. Анализ ликвидности и платежеспособности МУП ЖКХ

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация будет осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

В зависимости от скорости превращения в денежные средства активы можно подразделить на следующие группы:

1. Быстрореализуемые активы (А1) - сумма по всем статьям денежных средств, которая может быть использована для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения, которые можно прировнять к деньгам. (стр.250 + стр.260).

2. Активы средней реализуемости (А2) - активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы). (стр.240 + стр.270).

3. Медленно реализуемые активы (А3) - запасы предприятия. (стр.210 + стр.220).

4. Труднореализуемые активы (А4) - активы, которые предназначаются для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода. (стр.190 + стр.230).

Первые три группы активов в течение текущего периода могут постоянно меняться, и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения группируются следующим образом:

1. Краткосрочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность (стр.620).

2. Пассивы средней срочности (П2) - краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. (стр.690 - стр.620).

3. Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы (стр. 590).

4. Постоянные пассивы (П4) - капиталы и резервы. (стр.490).

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов. Для оценки реальной степени ликвидности МУП ЖКХ проведем анализ ликвидности его баланса по итогам 2002 года (табл.2.27).

Таблица 2.27

Анализ ликвидности баланса в 2002 году, тыс.руб.

Актив	Расчет	На начало года	На конец года	Пассив	Расчет	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток
								На начало года	На конец года
Быстрореализуемые активы (А1)	стр.250+стр.260	2	11	Краткосроч. обязательства (П1)	стр.620	40192	48008	--40190	-47997
Активы средней реализуемости (А2)	стр.240+стр.270	19154	17339	Пассивы сред-ней срочности (П2)	стр.690-стр.620	0	400	+19154	+16939
Медленно реализуемые активы (А3)	стр.210+стр.220	3384	4675	Долгосроч-ные пассивы (П3)	стр.590	0	0	+3384	+4675
Труднореализуемые активы (А4)	стр.190+стр.230	355635	398213	Постоянные пассивы (П4)	стр.490	337983	371838	+17652	+26375
БАЛАНС	стр.300	355635	398213	БАЛАНС	стр.700	355635	398213	-	-

Исходя из полученных расчетов для МУП ЖКХ г.Невьянска, имеем следующие соотношения:

Таблица 2.28

Соотношение активов и пассивов баланса МУП ЖКХ

Абсолютно	2002 год
ликвидный баланс
баланс	на начало года	на конец года
А1П1; А2 П2; А3 П3; А4 П4.	А1П1; А2П2; А3 П3; А4 > П4.	А1 П1; А2 П2; А3 П3; А4 > П4.

Исходя из приведенного анализа, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную, т.к. МУП ЖКХ не может обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, предприятию не удается поправить свою платежеспособность. В 2002 г. платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств увеличился с 40190 тыс.руб. до 47997 тыс.руб. В начале 2002г. соотношение А1/П1 было равно 0,00005 : 1, а на конец года - 0,00023 : 1. Хотя теоретически значение данного соотношения должно быть 0,2 : 1. Таким образом, к концу 2002г. предприятие могло оплатить абсолютно ликвидными средствами лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств, что свидетельствует о катастрофическом недостатке абсолютно ликвидных средств предприятия. В тоже время возможности погасить МУП ЖКХ долгосрочные обязательства имеются (А3>П3), что может быть аргументом к привлечению долгосрочных кредитов и займов с целью устранения иммобилизации.

Проведенный анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ ликвидности и платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей, приведенных в табл.2.29.

 

Таблица 2.29

Коэффициенты, характеризующие ликвидность и платежеспособность предприятия

 

Наименование показателя	Способ расчёта	Норма	Пояснения	2001 год	2002 год
				на начало года	на конец года	Откл.	на начало года	на конец года	Откл.
Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)		-	Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия.	-9626	-17652	-8026	-17652	-26375	-8723
Маневренность собственных оборотных средств		01	Характеризует часть собственных оборотных средств, имеющих абсолютную ликвидность.	<0	<0	-	<0	<0	-
Коэффициент теку-щей ликвидности (К1)		2	Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на 1 руб. текущих обязательств.	0,7	0,56	-0,14	0,56	0,46	-0,1
Коэффициент быстрой ликвидности		l	Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации	0,54	0,48	-0,06	0,48	0,36	-0,12
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)		0,2 0,7	Показывает. какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно.	0,0016	0,00002	-0,00158	0,00002	0,00023	0,0002
Доля собст-венных оборотных средств в общей их сумме		0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчиво-сти.	-0,43	-0,78	-0,35	-0,78	-1,2	-0,42
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов		0,5	Характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами.	-0,55	-0,19	0,36	-0,19	-0,18	0,01
Коэффициент покрытия запасов		l	Рассчитывается соотношением величины «нормальных» источников покрытия запасов и суммы запасов.	2,14	-1,34	-3,48	-1,34	-0,66	-0,68

Анализируя показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность предприятия можно сделать вывод об ухудшении в отчетном периоде финансового состояния МУП ЖКХ. Об этом, в первую очередь, свидетельствует отсутствие у предприятия на конец 2002 г. собственных оборотных средств, т.е., величина краткосрочных пассивов превышает величину оборотных активов предприятия и если предприятие расплатится по своим краткосрочным обязательствам, у него практически не останется в распоряжении оборотных средств, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

Негативным моментом является также низкая маневренность собственных оборотных средств, т.е. у предприятия недостаточно средств, имеющих абсолютную ликвидность (денежных средств). Относительные показатели - коэффициенты ликвидности также ниже нормы.

Так, в частности, коэффициент текущей ликвидности на начало 2001 г. составлял 0,7, а к концу 2002 г. составил 0,46, т.е. на конец 2002 г. на 1 рубль текущей краткосрочной задолженности приходится лишь 46 коп. оборотных средств, при норме 2. Коэффициент быстрой ликвидности на конец 2002 г. снизился на 0,12 и составил - 0,36 (при норме не менее 1). И, несмотря на увеличение коэффициента абсолютной ликвидности в 2002 году с 0,00002 до 0,00023, значение этого показателя гораздо ниже нормы (норма - 0,2-0,7), т.е. предприятие сможет погасить лишь 0,23% своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов на конец 2002 г. имеет отрицательное значение, т.е. предприятие не сможет покрыть и 1% стоимости запасов и вложений в незавершенное производство собственными средствами.

Значение коэффициента покрытия запасов на начало 2001 г. составляло 2,14, что было в 2,14 раза выше нормативного, однако данный показатель за отчетный период имел неуклонную тенденцию к снижению и на конец 2002 г. составил -0,66, что говорит об уменьшении источников покрытия запасов предприятия.

2.8.3. Оценка финансовой устойчивости предприятия

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия - стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Так, некоторые предприятия предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако, если структура «собственный капитал - заемные средства» имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если несколько кредиторов потребуют свои деньги обратно в «неудобное» время.

В зависимости от соотношения показателей: собственные оборотные средства (СОС), производственные запасы (ПЗ) и нормальные источники формирования запасов (ИФЗ) можно с определенной степенью условности выделить следующие типы текущей финансовой устойчивости и ликвидности предприятия:

Абсолютная финансовая устойчивость:

ПЗ < СОС.

Т.е. все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами (предприятие не зависит от внешних кредиторов).

Нормальная финансовая устойчивость:

СОС < ПЗ < ИФЗ.

Ситуация, когда успешно функционирующее предприятие использует для покрытия запасов различные «нормальные» источники средств - собственные и привлеченные.

Неустойчивое финансовое положение:

ПЗ > ИФЗ.

Когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», т.е. обоснованными.

Критическое финансовое положение.

Характеризуется ситуацией, когда к дополнению к предыдущему неравенству предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок, а также просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность. Данная ситуация означает, что предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами и может быть объявлено банкротом.

Таблица 2.30

Определение типа финансового состояния МУП ЖКХ

Показатели	2001 год	2002 год
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5
Собственные оборотные средства (СОС)	-9626	-17652	-17652	-26375
Производственные запасы (ПЗ)	5265	3384	3384	4675
Нормальные источники формирования запасов (ИФЗ)	11288	-4544	-4544	-7057

 

Из полученных данных явствует, что в начале 2001 г. у предприятия была нормальная финансовая устойчивость, т.е. предприятие использовало для покрытия своих запасов «нормальные» источники. Однако, к концу 2001 г. положение значительно ухудшилось. Предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, не являющиеся «нормальными», а это означает, что на данный момент предприятие обладает неустойчивым финансовым положением.

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей, представленных в табл. 2.31.

Из данных таблицы можно сделать выводы о состоянии каждого коэффициента и о финансовой устойчивости предприятия в целом.

Коэффициент концентрации собственного капитала находится в пределах нормы, однако за отчетный период наметилась тенденция к снижению (на начало года 2001г. - 0,93, на конец года 2002 г. - 0,88 при нормативе 0,6), т.е. предприятие достаточно финансово устойчиво и независимо от внешних кредиторов.

Подтверждение тому, что финансовое положение предприятия ухудшается, является рост финансовой зависимости (на начало 2001 г. данный коэффициент равнялся 1,07, на конец 2002 года он вырос до 1,13).

Рост коэффициента соотношения собственных и заемных средств за 2 года на 0,06 также свидетельствует о снижении финансовой устойчивости МУП ЖКХ за анализируемый период.

Коэффициент маневренности собственного капитала в течение 2-х лет снижался и концу 2002 г. составил -0,07, т.к. у предприятия практически отсутствуют собственные оборотные средства.

В целом, проведя анализ финансового состояния МУП ЖКХ можно сделать вывод о том, что в 2001 г. предприятие было финансового устойчиво. Однако в 2002 г. финансовая устойчивость предприятия ухудшилась практически по всем показателям. Предприятие испытывает острую нехватку собственных оборотных средств. Концентрация заемного капитала хоть и возросла, однако находится в пределах нормативного показателя.

 

Таблица 2.31

Показатели финансовой устойчивости

 

Наименование показателя	Способ расчета	Норма	Пояснения	2002 год	2001 год
				на начало года	на конец года	Откл.	на начало года	на конец года	Откл.
Коэффициент концентрации собственного капитала		0,6	Показывает долю собственных средств в общей сумме средств предприятия.	0,89	0,88	-0,01	0,93	0,89	-0,04
Коэффициент финансовой зависимости		1	Показывает долю заемных средств в финансировании предприятия.	1,12	1,13	0,01	1,07	1,12	0,05
Коэффициент маневренности собственного капитала.		0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные средства, а какая капитализирована.	-0,05	-0,07	-0,02	-0,02	-0,05	-0,03
Коэффициент концентрации заемного капитала		0,4	Показывает долю заемного капитала в общей сумме средств предприятия.	0,106	0,115	0,009	0,066	0,106	0,04
Коэффициент структуры долгосрочных вложений			Показывает, какая часть основных средств профинансирована внешними инвесторами.	-	-	-	-	-	-
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.			Показывает сколько долгосрочных займов привлечено для финансирования активов наряду с собственными средствами	-	-	-	-	-	-
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.		1	Показывает сколько заемных средств привлекало предприятие на 1руб. вложенных в активы собственных средств	0,119	0,13	0,011	0,07	0,119	0,049

2.8.4. Оценка деловой активности предприятия

Термин «деловая активность» начал использоваться в отечественной учетно-аналитической литературе сравнительно недавно - в связи с внедрением широко известных в различных странах мира методик анализа финансовой отчетности на основе системы аналитических коэффициентов. В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение предприятия на рынках продукции, труда, капитала. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности этот термин понимается в более узком смысле - как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия.

Деловая активность предприятия проявляется в динамичности его развития, достижении поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции.

Анализ и оценка деловой активности проводится на качественном и количественном уровнях. Анализ на качественном уровне предполагает оценку деятельности предприятия по неформальным критериям: широта рынка сбыта продукции, репутация предприятия, известность и надежность клиентов, пользующихся услугами предприятия, наличие долгосрочных договоров купли-продажи, имидж, торговая марка и прочее.

Анализ на количественном уровне предполагает расчет ряда показателей, характеризующих деятельность предприятия. В начале устанавливается, выполняется ли следующее «золотое правило», характеризующее экономическую деятельность предприятия:

 

Тпб > Тр > Так > 100%, (2.22)

где Тпр - темп изменения балансовой прибыли, %;

Тр - темп изменения объема реализации, %;

Так - темп изменения авансированного капитала (имущества предприятия), %.

Экономический смысл этого правила в том, что размер имущества должен увеличиваться (т.е. предприятие должно развиваться), при этом темп роста объема реализации должен превышать темпы роста имущества в связи с тем, что это означает более эффективное использование ресурсов (имущества) предприятия; а темп роста балансовой прибыли должен опережать темпы роста объемов реализации, так как это свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.

Второе направление количественного анализа деловой активности предусматривает расчет ряда показателей, характеризующих эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов предприятия. Основными из этих показателей являются: выработка, фондоотдача, оборачиваемость производственных запасов, продолжительность операционного и финансового циклов, оборачиваемость авансированного капитала.

Расчет данных показателей приведен в табл.2.32.

Таблица 2.32

Оценка деловой активности,

тыс.руб.

Наименование показателя	Формула расчета	Информационное обеспечение	2001 год	2002 год	Откл.
		Отчетная форма	Номера строк (с.), граф (г.)
Выручка от реализации	-	2	Стр. 010	8825	27939	19114
Чистая прибыль	-	2	стр.140-стр.150	-13168	-12773	395
Производитель-ность труда	выручка от реализации среднесписочная численность	2,5	стр.010 (ф.№2) стр.850 (Ф.№5)	23,92	73,9	49,98
Фондоотдача	выручка от реализации средняя стоимость основных средств	1,2	стр.010 (ф.№2) стр.120 (Ф.№1)	0,025	0,071	0,046
Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	выручка от реализации средняя дебиторская задолженность	1,2	стр.010 (ф.№2) стр.240 (Ф.№1)	0,46	1,61	1,15
Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	360 дней оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах)	1,2	360*стр.240(ф.№1) стр.010(ф.№2)	782	223,5	-558,3
Оборачиваемость запасов (в оборотах)	себестоимость реализации средние запасы	1,2	стр.020 (ф.№2) с.210+с.220 (ф.№1)	6,39	8,65	2,26
Оборачиваемость запасов (в днях)	360 дней оборачиваемость запасов (в оборотах)	1,2	360*(с.210+с.220) (ф.№1) стр.020(ф.№2)	56,3	41,6	-14,7
Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	средняя кредиторская задолженность*360 дней себестоимость реализации	1,2	с.611+с.621+ с.622+с.627 (ф.№1)*360дн с.020 (ф.№2)	218,4	172	-46,4
Продолжитель-ность операцион-ного цикла	оборачивае- оборачивае- мость ср-в + мость запа- в расчетах сов (в днях) (в днях)	1,2	360*стр.240(ф.№1)+ стр.010(ф.№2) + 360*(с.210+с.220) (ф.№1) стр.020(ф.№2)	763,3	265,1	-498,2
Продолжение табл.2.32
Продолжитель-ность финансового цикла	продолжи- оборачивае- тельность - мость креди- операцион- торской задол ного цикла женности	1,2	см. алгоритм расчета	544,9	93,1	-451,8
Коэффициент погашения дебиторской задолженности	средняя дебиторская задолженность выручка от реализации	1,2	стр.240 (ф.№1) стр.010 (Ф.№2)	2,17	0,62	-1,55
Оборачиваемость собственного капитала	выручка от реализации средняя величина собственного капитала	1,2	стр.010(ф.№2) с.490-с.252-с.244 (ф.№1)	0,026	0,075	0,049
Оборачиваемость совокупного капитала	выручка от реализации итог среднего баланса	1,2	стр.010(ф.№2) с.300-с.252-с.244 (ф.№1)	0,023	0,066	0,043

Исходя из полученных результатов расчетов (см. табл. 2._) деловая активность МУП ЖКХ характеризуется следующими показателями. По итогам 2002 г. у предприятия произошел значительный рост суммы выручки от оказанных услуг на 19 114 тыс.руб., в то же время финансовым результатом деятельности предприятия как в 2001 г., так и в 2002 г. является убыток.

Показатель производительности труда, характеризующий эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, вырос по сравнению с 2001 г. на 49,98 тыс.руб./чел.

Основной оценочный показатель материально-технической базы - фондоотдача основных средств по сравнению с 2001 г. также вырос на 0,046 руб. Однако данный уровень очень незначителен т.к. на конец 2002г. он составляет - 0,071 руб., а это значит, что на 1 руб. вложений в основные средства приходится 7,1 коп. выручки от реализации.

Проанализируем эффективность использования финансовых ресурсов с помощью показателей оборачиваемости оборотных активов.

Как видно из таблицы коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (в днях) в 2002г. снизился, т.е. погашение дебиторской задолженности идет более быстрыми темпами, чем в 2001 г. (по итогам 2002 года оборот дебиторской задолженности составил 223,5 дня).

Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) увеличился с 6,39 оборотов в 2001 г. до 8,65 оборотов в 2002 г. Соответственно время оборота снизилось до 41,6 дня. Таким образом, происходит увеличение скорости оборачиваемости запасов предприятия.

Продолжительность операционного цикла, т.е. общего времени, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности снизился на 498,2 дня за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности и запасов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности также снизился на 46,4 дня, в результате чего длительность финансового цикла, отражающего отвлечение денежных средств из оборота, снизилась на 451,8 дня. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала незначительно увеличилась (на 0,049), но значения этого показателя невелики (в 2001 г. - 0,026, в 2001 г. - 0,075). Вместе с тем, рост данного коэффициента означает повышение использования собственного капитала.

Оборачиваемость авансированного (совокупного) капитала так же невелика (в 2001 г. - 0,023, в 2002 г. - 0,066), т.е. 1 руб. авансированного капитала обеспечивает лишь 2,3 коп. выручки в 2001 г. и 6,6 коп. в 2002 г.

Таким образом, по итогам отчетного периода деловая активность МУП ЖКХ в части эффективности использования материальных и финансовых ресурсов находится на очень низком уровне.

2.8.5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночных экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, т.к. характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Весьма эффективным по своим аналитическим возможностям является вертикальный анализ отчета о финансовых результатах и их использовании. Его назначение - характеристика динамики удельного веса основных коэффициентов рентабельности продукции, влияния факторов на изменение в динамике чистой прибыли. Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов МУП ЖКХ г.Невьянска представлен в табл. 2.33.

Таблица 2.33

Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов МУП ЖКХ»

Показатели	2001 год	2002 год
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Всего доходов и поступлений (стр.010 + стр.060 + стр.080 + стр.090 + стр.120)	130542	100,0	32982	100,0
2. Общие расходы финансово-хозяйственной деятельности (стр.020 + стр.030 + стр.040 + стр.070 + стр.100 + стр.130)	138793	106,31	43634	132,31
3. Выручка от реализации (стр.010)	8825	6,81	27927	84,71
4.Затраты на производство и сбыт продукции	21610	244,92	40441	144,82
В том числе:
-себестоимость продукции (стр.020)	21610	1003	40441	1003
-коммерческие расходы (стр.030)	-	03	-	03
-управленческие расходы (стр.040)	-	03	-	03
5. Прибыль (убыток) от реализации (стр.050)	-12785	(144,9)2	-12502	(44,8)2
6. Доходы по операциям финансового характера (стр.060 + стр.080)	-	01	-	01
7. Расходы по операциям финансового характера (стр.070)	-	04	-	04
8. Прочие доходы (стр.090 + стр.120)	121717	93,21	5043	15,31
9. Прочие расходы (стр.100 + стр.130)	117183	84,44	3193	7,34
10.Прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140)	-8251	(6,3)1	-10652	(32,3)1
11. Налог на прибыль (стр.150)	-4917	59,65	-2121	05
12. Чистая прибыль (стр.190)	-13168	(10,1)1	-12773	(36,7)1
1 В процентах к стр. 1 2 В процентах к стр. 3 3 В процентах к стр. 4 4 В процентах к стр. 2 5 В процентах к стр. 10

 

Результатом деятельности предприятия в отчетном периоде стали убытки (в 2001 году он составлял 13168 тыс.руб., в 2002 г.- 12773 тыс.руб.).

Как видно из табл. 2.33, общие расходы финансово-хозяйственной деятельности МУП ЖКХ по итогам 2001-2002 годов превышают его доходы. В 2001 г. расходы составляли 106,3% от всех доходов и поступлений, а 2002 г. - 132,2%. Это свидетельствует о том, деятельность предприятия нерентабельна и получаемые от нее доходы несопоставимы с производимыми на нее расходами. И это несмотря на то, что у предприятия по итогам 2002 года значительно выросла выручка от реализации оказываемых услуг. Положительной тенденцией является снижение доли затрат в выручке от реализации с 244,9% в 2001 г. до 144,8% в 2002 г., т.к. это свидетельствует о снижении затрат на производство и реализацию услуг предприятия, что повышает ее рентабельность.

2.8.6. Анализ рентабельности

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности являются важнейшими характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятия. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

· показатели рентабельности капитала;

· показатели рентабельности продукции;

· показатели рентабельности продаж.

Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 2.34.

Таблица 2.34

Показатели рентабельности

Показатели	Формула расчета	Информационное обеспечение	2001 год	2002 год	Откл.
1	2	3	4	5	6
Коэффициент генерирования доходов	прибыль до вычета процентов и налогов стоимость активов предприятия	стр. 140 (ф.№2) стр. 300 (ф. №1)	-0,022	-0,025	-0,003
Рентабельность совокупного капитала	чистая прибыль совокупный капитал	с.140-с.150(ф. №2) стр.700(ф. №1)	-0,035	-0,03	0,005
Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль средняя величина собственного капитала	с.140-с.150(ф.№2) стр.490 (ф.№1)	-0,039	-0,034	0,005
Продолжение табл.2.34
Валовая рентабельность реализованной продукции	валовая прибыль выручка от реализации	с.010-с.020(ф.№2) стр.010(ф.№2)	-1,45	-0,45	1,0
Операционная рентабельность реализованной продукции	операционная прибыль выручка от реализации	с.010-с.020-с.030-с.040(ф.№2) стр.010(ф.№2)	-1,45	-0,45	1,0
Чистая рентабельность реализованной продукции	чистая прибыль выручка от реализации	с.140-с.150(ф.№2) стр.010(ф.№2)	-1,49	-0,46	1,03
Рентабельность основной деятельности	прибыль от реализации Затраты на производство	стр.050(ф.№2) с.020+с.030+с.040 (ф.№2)	-0,59	-0,31	0,28

Как видно из таблицы, все показатели рентабельности имеют отрицательную величину, что говорит об убыточности и нерентабельности деятельности предприятия. Однако большинство показателей рентабельности в 20021 г. повысились по отношению к 2001 г.

Коэффициент генерирования доходов, дающий оценку общей экономической эффективности использования совокупных ресурсов предприятия, в 2001 г. имел значение -0,022, а в 2002 г. -0,025(снижение на 0,003), что свидетельствует о неэффективном использовании имеющихся активов МУП ЖКХ.

Положительным моментом следует расценивать значительное повышение показателей валовой и операционной рентабельности работ (услуг).

В целом можно отметить очень низкий уровень показателей рентабельности предприятия, что свидетельствует о низкой эффективности производственной деятельности предприятия.

3.МЕРОПРИЯТИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ МУП ЖКХ

3.1.Разработка стратегии развития МУП ЖКХ

В предыдущем разделе были рассмотрены основные проблемы МУП ЖКХ г.Невьянска. Сейчас рассмотрим общую стратегию и инструменты решения выделенных проблем.

Для разработки стратегии необходимо оценить текущее положение, выявить проблемы и сформулировать основные пути их решения. Полезным инструментом при этом является SWOT-анализ.

SWOT-анализ МУП «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска» представлен в табл.3.1.

Таблица 3.1

SWOT-анализ МУП ЖКХ

Внутренняя среда	Внешняя сренда
Сила	Слабость	Возможности	Угрозы
1Связи, опыт работы на рынке 2.Наличие базы для деятельности (помещение, укомплектованный штат, инструмент) Специальные знания 4.Доступ к информации различного рода (структура и состав населения, законодательство, база данных по жителям -паспортный стол) 5.Наличие лицензий на проведение работ по эксплуатации и обслуживанию жилого фонда	1.Недостаточная квалификация штата (особенно АУП) 2.Наличие убытков 3.Низкое качество предоставляемых услуг 4.Отсутствие необходимых оборотных средств 5.Отсутствие маркетинговой службы, и, как следствие, маркетинговой программы предоставляемых услуг 6.Изношенность инвентаря 7.Наличие сверхнормативной дебиторской и кредиторской задолженности	1.Смена организационно-правововй формы 2.Диверсификация и дифференциация деятельности 3.Повышение квалификации персонала 4.Расширение номенклатуры предоставляемых услуг 5.Применение современной техники и технологий (автоматизация бухучета, механизация труда и т.д.) 6.Повышение оплаты ЖКУ населением 7.Сокращение затрат на прохождение финансового потока жилищно-коммунальных платежей 8.Использование льготного налогообложения организаций, направляющих средства на развитие ЖКХ	1.Усиление конкуренции 2.Ослабление бюджетного финансирования 3.При прочих равных условиях повышение тарифов не приведет к улучшению финансового состояния предприятия (рост выпадающих доходов, дебиторской задолженности, дотаций и субсидий. 4.Проведение конкурсов на обслуживание

Неустойчивое финансовое положения предприятия, нехватка оборотных средств, изношенность основных фондов, значительная дебиторская и кредиторская задолженность свидетельствует о том, что данное предприятие относится к категории слабых, находящихся в состоянии кризиса организаций.

Изменить дотационный, высокозатратный характер отрасли ЖКХ в сложившихся условиях позволяет реализация стратегии глобальной экономии. Глобальная экономия - это стратегия не самих предприятий жилищно-коммунального хозяйства, а органов власти по отношению к ним, что является правомерным ввиду их финансовой и административной зависимости от городской администрации. Глобальная экономия не предусматривает в краткосрочном периоде прямого сокращения выделяемых бюджетных средств или повышения тарифов при прочих равных условиях.

Огромные текущие расходы на ЖКХ и необходимость капитальных вложений нацеливают на формирование системы многовариантности источников их финансирования.

Для формирования системы многовариантного развития городской инфраструктуры в органе местного самоуправления должен быть разработан комплекс мер, способствующий притоку финансовых ресурсов. Этот комплекс основан на маркетинговых инструментах. Полученные средства направляются на внедрение ресурсоберегающих технологий, автоматизацию, механизацию, страхование и другие мероприятия, дающие в будущем сокращение текущих расходов в жилищно-коммунальной сфере.

Основным направлением стратегии глобальной экономии применительно к жилищным организациям является связанная диверсификация деятельности жилищно-коммунальных предприятий. Широкий, но гармоничный номенклатурный ряд оказываемых услуг приведет к появлению новых источников финансирования предприятий ЖКХ при сохранении профиля их деятельности и более полном удовлетворении потребностей населения.

Стратегия глобальной экономики - это стратегия органов власти по отношению к МУП ЖКХ, предполагающая комплексное сокращение затрат за счет реализации стратегии диверсификации внутри предприятия, организационного и финансового реинжениринга и механизации. Для коммунальных предприятий стратегия глобальной экономики выражается во внедрении энергоресурсосберегающих технологий.

3.2. Реализация программы по энергосбережению

Основа реформирования ЖКХ заключается в комплексе мер, направленных на снижение издержек при производстве услуг. Экономической основой осуществления этого процесса является энергоресурсосбережение.

Конечные цели энергосберегающей политики в ЖКХ - сокращение затрат на содержание и эксплуатацию жилья, и, соответственно, обеспечение экономических интересов населения при переходе отрасли ЖКХ на режим безубыточного функционирования.

Для достижения указанных целей необходимо обеспечить:

- повсеместное внедрение приборного учета и регулирования потребления тепловой энергии и воды, организацию взаиморасчетов за потребление ресурсов по показаниям приборов;

- реализацию комплекса мер по энергосбережению, обеспечивающего надежное тепло- и водоснабжение ЖКХ и объектов бюджетной сферы практически без расширения существующих энергоисточников;

- создание экономического механизма, стимулирующего процесс энергосбережения;

- совершенствование системы тарифов, стандартизации, сертификации и метрологии, направленных на энергосбережения.

Главная задача участников процесса энергосбережения и энергопотребления состоит не только в комплексном использовании всех рычагов управления спросом на ресурсы и стимулирования энергосбережения, но и создание условий, побуждающих население принять заинтересованное участие в управлении снижением спроса на энергоносители.

3.2.1.Применение на системах теплоснабжения технологий стабилизационной обработки подпиточной воды

МУП ЖКХ имеет в распоряжении два котла «Энергия-3» с низким КПД, устаревшие по конструкции. Котельные с такими котлами не имеют системы водоподготовки. Очень велики удельные затраты трудовых ресурсов на выработку единицы топлива, ввиду практически полного отсутствия систем и средств автоматизации котельного и другого оборудования.

В нашей области есть опыт эффективного применения антинакипина СК-110 для обработки воды-подпитки водогрейных котлов. Этот реагент сдерживает кристаллизацию солей из нагреваемой воды. Реагент позволяет безнакипную работу водогрейных котлов при температуре нагрева до 120-130 С, в зависимости от солевого состава исходной воды. В случае соблюдения необходимого соотношения между солесодержанием воды и температурой ее нагрева, антинакипин СК-110 обеспечивает надежную работу любой системы теплоснабжения.

Кроме того, в отличие от друих реагентов, СК-110 имеет гигиеническ4ий сертификат, разрешающий его использование в системах питьевого и горячего водоснабжения, и используется в значительно меньших, чем допустимые, дозах.

Использование реагента позволяет:

- обеспечить соответствие качества воды в системах горячего водоснабжения действующим санитарным нормам;

- сократить расход топлива;

- практически полностью отказаться от ионного обмена в технологической схеме водоподготовки для водогрейных котлов, т.е.практически вдвое сократить сброс химически загрязненных стоков в природные водоемы;

- упростить эксплуатацию, увеличить срок службы оборудования и т.д.

Оценка экономической эффективности применения технологии стабилизационной обработки подпиточной воды с использованием антинакипина СК-110 приведено в табл.3.2.

Таблица 3.2

Оценка экономической эффективности применения технологии стабилизационной обработки подпиточной воды с использованием антинакипина СК-110

Показатели	Единицы измерения	Числовые значения
Система теплоснабжения	шт.	1
Расход тепла	Гкал/год	5000
Стоимость оборудования и сервисных услуг	тыс.руб.	279
Инвестиции	тыс.руб.	310
Ежегодные затраты на реагент (в зависимости от качества исходной воды)	тыс.руб.	31-77,5
Цена тепловой энергии	руб./Гкал	638,6
Суммарный эффект 10%	Гкал	15,5
Суммарный экономический эффект	тыс.руб.	320
Срок окупаемости	лет	1-1,2

3.2.2.Разделение контурной и сетевой воды

У традиционно сложившейся схемы теплоснабжения есть ряд недостатков:

- как правило, отсутствие какой либо водоподготовки исходной воды или ее наличие при неудовлетворительной работе;

- одна из причин неудовлетворительной работы водоподготовки: несанкционированный разбор горячей воды из контура отопления при закрытой системе или недостаток самой открытой системы теплоснабжения, когда традиционные схемы водоочистки не могут обеспечить требования по подготовке исходной воды.

В результате эксплуатации таких систем традиционно сопровождаются «букетом» недостатков:

- интенсивные отложения на внутренних поверхностях нагрева;

- интенсивная коррозия поверхностей нагрева и сетевых трубопроводов;

- низкое качество сетевой воды, используемые на нужды горячего водоснабжения (высока жесткость, наличие различных примесей и т.д.), хотя по нормам необходимость требования, предъявляемые к питьевой воде и т.д.

Поэтому, в случае сохранения традиционной схемы теплоснабжения и установки импортных котлов эффекта от внедрения высокоэффективного энергетического оборудования не буде достигнут, в связи с неизбежным быстрым выходом из строя поверхностей котлов, да и сетевых трубопроводом.

Поэтому те организации, которые ориентируются только на импортное оборудование, предлагают устанавливать теплообменники для разделения контуров котловой и сетевой воды. В этом случае необходима установка дополнительных насосов в контур котловой воды.

Эффект достигается за счет снижения интенсивности образования отложений на внутренних поверхностях нагрева котлов и затрат на ремонт поверхностей нагрева и сетевых водопроводов.

Срок службы пластинчатых теплообменников оценивается в 20-25 лет.

Оценка экономической эффективности при организации раздельных контуров сетевой и котловой воды для одной системы теплоснабжения с применением пластинчатых теплообменников приведены в табл.3.3.

Таблица 3.3

Оценка экономической эффективности при организации раздельных контуров сетевой и котловой воды с системами теплоснабжения

Показатели	Единицы измерения	Числовые значения
Система теплоснабжения	шт.	1
Расход тепла	гкал/год	5000
Стоимость оборудования	тыс.руб.	248
Стоимость монтажа	тыс.руб.	24,8
Инвестиции	тыс.руб.	272,8
Непредвиденные расходы (15% от инвестиций)	тыс.руб.	40,92
Цена тепловой энергии	руб./гкал	638,6
Суммарный эффект от 1 до 1,5%	Гкал	50-75
Продолжение табл.3.3
Суммарный экономический эффект (с учетом снижения затрат на ремонт)	тыс.руб.	40-60
Срок окупаемости	лет	5,3-7,8

3.2.3.Применение пароструйных насосов

Все котельные производственно-технического назначения имеют в своем составе или только паровые или паровые и отопительные котлы. В этом случае в тепловой схеме котельной имеются обычно пароводяные подогреватели (бойлеры). Вместо них в настоящее время рекомендуют устанавливать пароструйные насосы (транссоник), которые одновременно могут выполнять назначение и сетевого насоса.

Такое устройство является тепловой машиной, способной использовать энергию пара для нагревания воды и совершения механической работы по ее перекачиванию без применения дополнительных источников энергии, в частности электроэнергии на привод сетевых насосов.

В настоящее время получают развитие два типа насосов (подогревателей). Первый из них - струйные подогреватели (ПВС) предприятия «Кварк». Основные достоинства этих подогревателей:

· они компактны и занимают площадь в несколько раз меньшую, чем обычные теплообменники;

· у ПВС, в отличие от обычного, бойлера отсутствует гидравлическое сопротивление, поэтому при его эксплуатации экономится 20% электроэнергии, обычно расходуемой на прокачку жидкости через трубный пучок;

· эти аппараты безинерционные, что позволяет при использовании их в системе отопления каждый момент времени подавать потребителю теплоноситель с температурой, точно соответствующей данным погодным условиям. Это позволит устранять перетопы и приведет к значительной экономии энергетических и материальных ресурсов;

Кроме того, ПВС фирмы «Кварк» работает практически бесшумно, без вибрации и гидроударов.

Из других достоинств ПВС следует отметить, что их тепловой КПД равен практически 100%, коэффициент теплообмена достигает 10000 Вт/м2 0С. Подогреватели ПВС можно устанавливать как для закрытых, так и для открытых систем теплоснабжения.

Сравнительный анализ полной эксплуатационной стоимости подогревателя ПВС и обычного бойлера (табл.3.4):

Таблица 3.4

Сравнительный анализ полной эксплуатационной стоимости подогревателя ПВС и обычного бойлера

Характеристика	ПВС-90-1	Бойлер ПП1-53-7-II
Вес аппарата, кг	62	1565
Габариты аппарата, мм	1060 х 100	630 х 3915
Срок службы, год	30	15
Заводская стоимость, руб.	51200	49 640
Стоимость с учетом строительно-монтажных работ, раб.	124 000 (на 30 лет службы)	184 000 (на 15 лет службы)
Потери тепла на излучение с поверхности аппарата (цена 1 Гкал-640 руб.), руб.	Нет	375 000
Потери электроэнергии на прокачку воды через бойлер в течение срока службы (цена 1 кВтч-0,42 руб.)	нет	511 500
Срок окупаемости, лет	4	-

3.2.4.Установка предизолированных труб

Повреждаемость теплотрасс высокая и по разным оценкам составляет одно-два повреждения на 1 км теплотрассы в год. Это приводит к потерям теплоносителя, так же происходят большие теплопотери из-за неудовлетворительной теплоизоляции и особенно - гидроизоляции. В условиях Урала отсутствие гидроизоляции приводит к потерям тепла теплотрасс не менее 50%. В настоящее время максимальный коэффициент тепловой эффективности теплотрасс составляет 0,55. Поэтому вопрос тепло-, гидро- и электроизоляции тепловых сетей - главный вопрос надежного и эффективного централизованного теплоснабжения, особенно при расположении теплоисточника вне городской черты.

Федеральная программа энергоресурсосбережения предлагает переход на преимущественное применение предварительно изолированных труб. Согласно данных Мосэнерго в случае применения импортных (АВВ) предизолированных труб потенциал энергоренсурсосбережения, реализуемый за счет замены существующих теплопроводов на трубы предизолированные пенополиуретаном составляет 2000 долл. на 1 км в год, что обеспечит окупаемость в течение 5-6 лет (с учетом продления срока эксплуатации трудопровода до 30-40 лет).

В нашей области производство таких труб в ограниченных масштабах освоили:

· Уральский филиал ЗАО «Трасса» на базе УИН 349/12;

· Учреждение «Академэнерго».

Расчеты показывают, что в случае развития объемов собственного производства предизолированных труб срок окупаемости можно сократить до 2-2,5 лет, особенно в случае применения антикоррозий защиты внутренней поверхности.

3.2.5.Применение индивидуальных тепловых пунктов

Проблему экономии энергоресурсов можно решать также путем использования индивидуальных тепловых пунктов. Блочный ИТП представляет собой автоматизированную комплексную установку для подключения к централизованным тепловым сетям систем отопления отдельных зданий. В комплект теплопункта входят: пластинчатые теплообменник, циркуляционные насосы, автоматические регуляторы для системы горячего водоснабжения и отопления, регулятор разности давления, арматура, блок учета тепловой энергии, счетчики холодной и горячей воды. Обслуживание такого ИТП минимально и они могут использоваться, как для независимой, так и для зависимой схемы подключения отопления.

Применяемая система регулирования обеспечивает: поддержание температуры отопления в соответствии с температурой наружного воздуха, ограничение температуры обратной сетевой воды, поддержание заданной температуры горячего водоснабжения, хранение данных о параметрах теплоносителя и т.д.

Из всех достоинств в таких ИТП следует отметить то, что в этом случае практически полностью исключается коррозия и образование отложений в системе теплоснабжения дома, обеспечивается необходимое качество горячей воды, появляется возможность практически полностью исключить перегревы, перетопы и т.п. явления, которые при централизованной системе избежать практически невозможно.

Но такое ИТП отличаются и соответствующими ценами - до 40000 долларов США. Удельный прирост тепла эксплуатационных затрат - дополнительный расход электроэнергии на перекачку в независимом контуре отопления составит примерно 2000 долларов. Эффект оценивается в 8-10% тепла, получаемого от ТЭЦ.

Таблица 3.5

Оценка экономической эффективности установки блочного теплового пункта

Показатели	Единицы измерения	Числовые значения
Тепловая мощность	Гкал/год	14000
Стоимость оборудования	тыс.руб.	1240
Стоимость монтажа	тыс.руб.	186
Прирост эксплуатационных затрат	тыс.руб.	62
Инвестиции	тыс.руб.	1426
Непредвиденные расходы (12% от инвестиций)	тыс.руб.	171
Эффект	Гкал	1100-1380
Цена тепловой энергии	тыс.руб.	638
Экономический эффект	тыс.руб.	702,5-881,3
Срок окупаемости	лет	1,8-2,3

3.2.6.Оснащение муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами учета и регулирования энергоресурсов и воды

Немаловажной задачей в сокращении энергопотребления является задача оснащения муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами узлов учета на границах раздела сфер ответственности между системами Минтопэнерго, источниками тепло-, водоснабжения других министерств и ведомств и муниципальными теплоснабжающими организациями. Анализ показывает, что в большинстве случаев фактическое потребление тепла составляет 30-60% от расчетных нагрузок по отоплению и ГВС.

К числу первоочередных задач относится также оснащение приборами учета вводов в здания и помещения, занимаемые организациями бюджетной сферы. Осуществление таких мероприятий даст для бюджетных организаций и муниципальных предприятий экономию платежей за тепло и воду от 15 до 60%.

Согласно Целевой Программы энергосбережения в жилищно-коммунальном хозяйстве и бюджетной сфере Свердловской области на 1999-2003 гг. к 2003 году предстоит создать систему, обеспечивающую установку и обслуживание поквартирных водосчетчиков, а также приборов регулирования потребления тепла, воды и других энергоресурсов.

Массовое внедрение приборов учета и регулирования энергопотребления потребителями МУП ЖКХ должно заключаться в следующем:

· в проектах строительства, реконструкции и капитального ремонта энергопотребляющих объектов необходимо предусматривать установку приборов учета и регулирования тепла, электроэнергии, горячей и холодной воды, газа;

· в обязательном порядке оборудовать приборами учета энергоресурсов энергоснабжающие организации, объекты здравоохранения, народного образования, соцкультбыта.

Источниками финансирования данных мероприятий могут выступать следующие средства:

· кредиты, выделяемые муниципальным образованиям на подготовку к зиме;

· средства, составляющие 0,1% от восстановительной стоимости жилого фонда, и выделяемые отдельной строкой в бюджетах муниципальных образований для финансирования программы оснащения жилого фонда приборами учета тепловой энергии;

· средства, формирующие в жилищно-коммунальных организациях при оплате населением коммунальных услуг; источником этих средств служит доля (10%) платежей за коммунальные услуги, выделяемая в квитанции об оплате отдельной строкой «энергосервисные услуги», без увеличения общей суммы платежа.

Проведем расчет экономического эффекта установки приборов учета расхода тепла в жилых домах г.Невьянска. Сводные данные по срокам окупаемости мероприятий по установке узлов учета расхода теплоэнергии в жилых домах представлены в табл.3.6 (стоимость узла учета составляет 20 тыс.руб.).

Таблица 3.6

Сводные данные по срокам окупаемости мероприятий по установке узлов учета расхода теплоэнергии в жилых домах г.Невьянска

Серия дома	Расход тепла, Гкал/кв.м. в год	Годовая экономия, руб. за кв.м.	Окупаемость, месяцы отопительного сезона	Площадь дома, кв.м.	Годовая экономия, руб.	Приближенно окупаемость, отопительных сезонов
113-81-/1.2	0,213	2,94	Больше года	3163,99	9332,81	2,14
81-09/1.2	0,181	6,44	Больше года	2538,9	16364,81	1,22
81-08/1.2	0,185	6,01		1327,08	7973,94	2,51
121-016/1.2	0,174	7,21		1971,09	14214,28	1,41

Годовая экономия при установке приборов учета тепла на отопление в жилищном секторе представлена на рис.3.1

Годовая экономия при установке приборов учета тепла на отопление в жилищном секторе, руб.кв.м.

 

Рис.3.1

Таким образом налицо эффективность внедрения мероприятия по установке приборов учета и регулирования энергоресурсов и воды.

Энергосбережение для своего успешного внедрения нуждается в активной пропаганде и разъяснении населению как технических, так и экономических аспектов реализации мероприятий энергоресурсосбережения. Необходимо использовать такие традиционные методы как выступления и публикации в средствах массовой информации, проведении семинаров, конференций, рабочих встреч.

Крайне важно развернуть широкую компанию по информированию населения, включая использование наглядной агитации для эффективного внедрения систем учета ресурсов по инициативе потребителей.

Необходимо организовать систему беспрепятственного сбора заявок от организаций и населения по установке средств учета тепла и воды коллективного и личного пользования.

Пропаганда энергосбережения сама по себе не может решить проблемы энергоресурсов, но ее отсутствие существенно снизит эффективность реализации программа энергосбережения.

3.3. Совершенствование управления дебиторской задолженностью

Организация грамотного управления дебиторской задолженностью особенно актуальна в современной России, где суммы взаимных неплатежей предприятий достигли поистине астрономических размеров. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной.

Управление дебиторской задолженностью представляет, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Большое значение имеет отбор потенциальных покупателей и определение условий оплаты товаров, предусмотренных в контрактах.

Как отмечалось выше в последние годы постоянно растет дебиторская задолженность предприятия, которая образуется за счет хронических неплатежей населения и организаций за потребленные коммунальные услуги.

Требует решения вопрос о дебиторской задолженности населения. В ее состав входит как текущая задолженность, возникшая вследствие разницы между датами начисления и произведения платежа, так и просроченная задолженность, в т.ч. безнадежная.

Для снижения дебиторской задолженности предлагается внедрить следующие мероприятия:

1. На злостных неплательщиков необходимо подавать заявления в суд для взыскания просроченной задолженности.

2. При заключении договоров с организациями и предприятиями необходимо четко прописывать пункт о начислении пени и штрафов за каждый день просроченных платежей.

3. Внедрить практику проведения общественных работ для населения в счет отработки задолженности за ЖКУ (такая практика уже практикуется в некоторых городах России).

3.4. Обновление основных фондов предприятия

Повышение эффективности использования основных фондов в настоящее время, когда в стране наблюдается повсеместный и глобальный спад производства, имеет огромное значение. Предприятия, располагающие основными фондами, доставшимися в наследство от социалистической экономики, должны не только стремиться их модернизировать, но и максимально эффективно использовать то что есть, особенно в существующих условиях дефицита финансов и производственных инвестиций.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия выявил негативные моменты:

· основные фонды предприятия имеют высокую степень износа.

· практически не обновляется производственное оборудование.

Для того чтобы снизить влияние вышеназванных негативных моментов предприятию необходимо провести следующие мероприятия:

1. Интенсивно приобретать новые основные фонды, в том числе производственное оборудование.

2. Модернизировать уже имеющееся оборудование

Данные мероприятия окажут влияние на уровень среднечасовой выработки (табл.3.7).

Таблица 3.7.

Анализ факторов изменения среднечасовой выработки оборудования

Мероприятия	Выработка за машино-час, тыс.руб.	Время работы после проведения мероприятия, ч	Изменение объема производства работ, услуг ?ВП, тыс.руб.	Изменение среднечасовой выработки ?ЧВ, тыс.руб.
	до	после
Замена старого оборудования	0,44	0,85	18000	+15300	+0,41
Модернизация действующего оборудования	0,4	0,8	16000	+12800	+0,4
Совершенствование технологии	0,36	0,5	34000	+17000	+0,14
Итого	-	-	-	+45100	+0,95

Таким образом перечисленные мероприятия приведут к росту объема производства услуг МУП ЖКХ в общей сложности на 45100 тыс.руб. в год.

Среднечасовая выработка увеличится на 0,95 тыс.руб.

Перечисленные в третьей главе дипломной работы мероприятия сведены в таблицу 3.8.

Таблица 3.8

Эффективность мероприятий и рекомендаций

 

Мероприятия и рекомендации	Затраты на внедрение, тыс.руб.	Результаты
1.Применение на системах теплоснабжения технологий стабилизационной обработки подпиточной воды	279	Улучшение теплосети Годовой экономический эффект -320 тыс.руб. Срок окупаемости - 1-1,2 года
2.Разделение контурной и сетевой воды	272,8	Улучшение качества воды Годовой экономический эффект -40-60 тыс.руб. Срок окупаемости - 5,3-7,8 лет
3.Применение пароструйных насосов	51,2	Улучшение теплоснабжения Годовой экономический эффект -30 тыс.руб. Срок окупаемости - 4 года
4.Установка предизолированных труб	62 за 1 км	Снижение потерь теплоносителя Окупаемость 5-6 лет
5.Применение индивидуальных тепловых пунктов	1426	Снижение расхода энергоресурсов Годовой экономический эффект -700-880 тыс.руб. Срок окупаемости - 1,8-2,3 лет
6.Оснащение муниципального жилого фонда и организаций бюджетной сферы приборами учета и регулирования энергоресурсов и воды	20 за узел учета	Экономия энергоресурсов Годовая экономия 2,94-7,21 руб. за 1 кв.м. площади Срок окупаемости - 1,2-2,5 лет
7.Обновление основных фондов предприятия		Повышение качества услуг
8.Совершенствование управления дебиторской задолженности		Ускорение оборачиваемости оборотных средств

4. БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТА

4.1.Введение

Жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ) - это важнейшая социально-экономическая сфера народного хозяйства, сложный многоотраслевой производственно-технический комплекс. В систему ЖКХ входят предприятия, обеспечивающие: жилищное хозяйство и ремонтно-эксплуатационное производство, водоснабжение и водоотведение, коммунальную энергетику (электро, тепло, газоснабжение), внешнее городское благоустройство, включающее дорожно-мостовое хозяйство, санитарную очистку, зеленое хозяйство (озеленение населенных пунктов, цветоводство), коммунально-бытовое обслуживание (бани, прачечные, ритуальное обслуживание), гостиничное хозяйство - в целом насчитывается более 30 видов услуг.

В связи с этим организация охраны труда на предприятиях ЖКХ является одной из важнейших задач и обязанностей администрации. Администрация предприятия обязана обеспечить надлежащее техническое оборудование всех рабочих мест и создать на них условия работы, соответствующие правилам по охране труда.

Действующее трудовое законодательство устанавливает, что ответственность за организацию труда в целом по предприятию несут его директор и главный инженер. По отдельным подразделениям такая ответственность возложена на соответствующих руководителей этих подразделений. Непосредственное руководство по организации охраны труда осуществляет главный инженер предприятия.

На предприятии в коллективном договоре, который ежегодно от имени коллектива рабочих и служащих заключается профсоюзом с администрацией, предусмотрена конкретная работа в области охраны труда.

Важное значение имеют правовые нормы, которые регулируют деятельность администрации предприятия, направленную на организацию предупреждения несчастных случаев и устранение вредных и опасных условий труда.

В целях охраны труда Трудовой Кодекс РФ возлагает на администрацию предприятия, во-первых, проведение инструктажа с рабочими и служащими по технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной охране и другим правилам охраны труда, и во-вторых, осуществление постоянного контроля за соблюдением работниками всех требований инструкций по охране труда.

Объектом исследования данного дипломного проекта выбрано муниципальное унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство г.Невьянска» (МУП ЖКХ), основными видами деятельности которого являются: ремонт и содержание жилищного фонда и нежилых помещений, ремонт и содержание объектов внешнего благоустройства района, содержание зеленых насаждений и др.

Предприятие содержит два структурных подразделения: жилищно-эксплуатационный участок (ЖЭУ), отдел благоустройства.

ЖЭУ включает в себя: административное здание, расположенное во встроенном нежилом помещении на втором этаже пятиэтажного кирпичного дома (общая площадь помещений составляет 270 кв.м.), пять бойлерных, расположенных в подвалах пятиэтажных жилых домов; отдел благоустройства включает административное здание, расположенное в отдельном двухэтажном здании (общая площадь 340 кв.м.).

На данный момент на предприятии сложилась следующая обстановка в области охраны труда:

Разработаны и утверждены инструкции по охране труда для всех видов профессий и выполняемых работ в соответствии с Постановлением Минтруда.

Организовано обучение работающих безопасным методам труда в соответствии с ГОСТ 12.004-90. Со всеми вновь принимаемыми работниками проводится вводный инструктаж и инструктаж на рабочем месте. Ежеквартально руководители всех структурных подразделений проводят повторный инструктаж по охране труда.

Обучены и аттестованы работающие на I группу по электробезопасности как неэлектротехнический персонал в соответствии с требованиями ПУЭ.

Проведена классификация производственных помещений МУП ЖКХ по степени опасности поражения человека электрическим током. Результаты доведены до работающих.

Приказом по предприятию назначены ответственные лица за электрохозяйство, пожарную безопасность, эксплуатацию автотранспорта.

На предприятии созданы пожарно-техническая комиссия (ПТК) и добровольная пожарная дружина (ДПД). Азработаны положения о ПТК и ДПД.

Составлен и утвержден план работы по пожарной безопасности и план-график поквартального обследования производственных участков и объектов МУП ЖКХ на соответствие требованиям пожарной безопасности.

Приказом по предприятию определены виды и порядок проведения работ по наряду-допуску. Назначены ответственные лица за безопасное проведение работ по наряду-допуску.

Проведено заземление (зануление) всего электрооборудования, применяемого в работе.

Все работающие МУП ЖКХ застрахованы от несчастных случаев на производстве. По причине отсутствия финансовых средств на предприятии не проведена аттестация рабочих мест по условиям труда.

Помещения бойлерных не соответствуют требованиям СниП, т.е. естественное и искусственное освещение не приведено к нормам СниП, лампы накаливания в помещениях с повышенной опасностью не оборудованы стеклянными защитными колпачками.

На многих производственных участках отсутствуют санитарно-бытовые помещения, оснащенные в соответствии с требованиями СниП 2.09.04.

Подразделения и производственные участки не обеспечены в полном объеме средствами пожаротушения.

Помещения с повышенной опасностью не оборудованы сетью и электроинструментом на пониженное напряжение.

Не приобретается нормативно-техническая литература и наглядная агитация по охране труда.

4.2. Безопасность проекта

От условий труда, в которых работает человек, во многом зависит производительность. Условия труда также влияют на экономические показатели и результаты производственной деятельности.

Предпосылкой нормальной работоспособности человека является соответствие условий труда современным нормам (ГОСТам, СниПам).

При отклонении от норм санитарно-гигиенических условий нужно применять меры по устранению этих нарушений.

Для характеристики условий труда по ГОСТу 12.1.005-76 важное значение имеет микроклимат производственных помещений, который определяется сочетанием температуры, влажности и подвижности воздуха, освещения и т.д.

Перечисленные параметры оказывают большое влияние на функциональную деятельность человека, его самочувствие, здоровье, а также надежность работы оборудования.

Устранение воздействия таких вредных факторов как газы, пары, пыль, избыточное тепло и влага и создание здоровой воздушной среды, является важной народохозяйственной задачей, которая должна осуществляться комплексно, одновременно с решением основных вопросов производства.

Химический состав чистого воздуха приведен ниже.

Составляющая Содержание по объему в %

Азот 87,80

Кислород 20,95

Аргон, неон и др.инертные газы 0,93

Углекислый газ 0,03

Прочие газы 0,01

В административных зданиях МУП ЖКХ воздух имеет естественный состав, а в бойлерных не имеет естественного состава, т.к.технологические процессы сопровождаются выделением в воздух производственных помещений вредных веществ - пылей. По действию на человека они делятся на две группы: неядовитые и ядовитые (токсичные). Неядовитые вещества оказывают только раздражающее действие на слизистые оболочки дыхательных путей, кожу, глаз, практически не попадая в круг кровообращения.

Неблагоприятное влияние на работоспособность рабочих оказывают и другие факторы:

· шум, обусловленный работой машин и оборудования;

· производственная вибрация.

Таблица 4.1

Показатели условий труда в рабочей зоне МУП ЖКХ

Название участка	Параметры микроклимата факт/норма	Освещенность, лк факт/норма	Наименование вредного вещества на рабочем месте	Загазованность, запыленность
	Температура, С	Относительная влажность, %	Скорость движения воздуха, м/с
Администрация Инженерно- технический персонал	21/18	65/60	0,2/0,3	200/200	-	-
Жилищно- эксплуатационный участок Слесарь-сантехник	18/18	70/60	0,2/0,2	150/300	-	-
Участок благоустройства Уборщик территории	18/18	70/60	0,1/0,2	220/200	пыль	Запрыленность
Гараж Водитель	18/18	75/60	0,3/0,2	180/200	-	-

Показатели условий труда в рабочей зоне МУП ЖКХ сведены в табл.4.1.

Состояние травматизма, профессиональных заболеваний и причин их вызывающих, степень риска оцениваются по актам Н-1, больничным листам. Несчастному случаю всегда предшествуют те или иные отклонения от нормального хода производства. Поэтому изучение травматизма дает возможность разработать профилактические мероприятия, устраняющие опасные и вредные условия труда на производстве. Чаще всего несчастные случаи возникают в результате неправильного обращения с механизмами. Причинами служат:

· организационные причины (неудовлетворительный режим труда и отдыха, неправильная организация рабочего места, неисправность или несоответствие условиям работы спецодежды, индивидуальных средств защиты);

· конструкторские причины (несовершенство конструкций технологической оснастки, несовершенство предохранительных, оградительных, технических средств безопасности);

· неудовлетворительное техническое обслуживание;

· неудовлетворительное состояние производственной среды.

Анализ производственного травматизма по данным классификации позволяет решать задачи ликвидации несчастных случаев и профессиональной заболеваемости наряду с другими задачами управления и производства.

Каждый несчастный случай для предприятия приносит большие убытки:

· простои оборудования;

· необходимость замены работника другим рабочим;

· материальные затраты по возмещению последствий несчастного случая;

· оплата пособий по временной нетрудоспособности из-за травматизма;

· выплата пособий по инвалидности.

Динамика производственного травматизма МУП ЖКХ представлена в табл.4.2.

Таблица 4.2.

Динамика производственного травматизма МУП ЖКХ

Показатели	2001 г.	2002 г.
Среднесписочная численность, чел.	377	342
Количество несчастных случаев за год	1	2
В т.ч. со смертельным исходом	-	-
Суммарные потери рабочего времени, дней	11	28
Степень риска	0,003	0,006
Коэффициент частоты	0,26	0,58
Коэффициент тяжести	11	14
Общий коэффициент травматизма	2,86	8,12

Сведения о несчастных случаях на МУП ЖКХ за 2001-2003 гг приведены в табл.4.3.

Таблица 4.3

Сведения о несчастных случаях на МУП ЖКХ за 2001-2002 гг.

Показатель	2001 г.	2002 г.
Численность пострадавших при несчастных случаях на производстве, чел	1	1
Число рабочих дней нетрудоспособности у пострадавших с утратой трудоспособности на 1 рабочий день и более	21	19
Вид происшествия	Падение пострадавшего с высоты	Падение предмета с высоты
Принятые меры по устранению причин несчастного случая	1.Проведен внеплановый инструктаж с работниками МУП ЖКХ 2.Проведено обучение и аттестация руководителей и специалистов по охране труда	1.Проведено обучение работников данного структурного подразделения на котором произошел несчастный случай 2.Рабочие обеспечены средствами индивидуальной защиты

Согласно данных таблицы коэффициент травмобезопасности работающих находится на одном уровне за период 2001-2002 гг.

Мероприятия по безопасности труда

Для предотвращения воздействия вредных производственных факторов (химических, физических и других), а также от возможного поражения работников электрическим током на предприятии проводятся соответствующие мероприятия.

Мероприятия по безопасности труда подразделяются на следующие группы:

К первой относятся те мероприятия, которые связаны с переоборудованием предприятия, заменой оборудования, установкой дополнительного оборудования, устройством вентиляции, освещения, изменением технологического процесса и др.

Эти мероприятия должны проводиться по заранее составленным проектам и сметам и относиться к капитальным работам.

Ко второй относятся все текущие мероприятия, не требующие больших средств и проводимые распоряжением директора предприятия.

На предприятии имеется отдел охраны труда и техники безопасности, в обязанности которого входит обеспечение безопасных условий труда и проведение мероприятий по технике безопасности и охране труда.

Мероприятия по снижению запыленности рабочих мест. Пыль при вдыхании попадает через верхние дыхательные пути в организм человека. При этом она может вызвать различные виды болезней - пневмокониоз, силикоз, астматический бронхит, бронхиальную астму.

Для снижения воздействия пыли на организм человека необходимо выполнять следующие мероприятия:

1. систематическая влажная уборка рабочих мест;

2. использование средств индивидуальной защиты от пыли;

3. улучшение вентиляции на рабочих местах.

Мероприятия по снижению шума. Шум является общебиологическим раздражителем. Наиболее неблагоприятным для органа слуха является высоко частотный шум ( 1000 -4000 Гц). Интенсивный шум при ежедневном воздействии приводит к профессиональному заболеванию - тугоухости. Кроме того, шум влияет на головной мозг, изменяя нормальные процессы нервной деятельности. Влияние шума приводит к повышенной утомленности, апатии, потливости, ослаблению памяти.

По характеру спектра шум подразделяется на:

· широкополосный с непрерывным спектром шириной более октавы;

· тональный, в спектре которого имеются выраженные дискретные тона, тональный жанр шума устанавливается измерением в 1/3 октавных полосах частот по превышению уровня в одной полосе над соседними не менее чем на 10 дБ.

По временным характерам шум подразделяется на ;

· постоянный, уровень звука, который за 8 часовой рабочий день изменяется во времени не более чем на 5 дБА;

· непостоянный уровень звука, который за 8 часовой рабочий день изменяется во времени более чем на 5 дБА;

· колеблющийся во времени, уровень звука, который непрерывно меняется во времени;

· прерывистый уровень звука, который ступенчато изменяется;

· импульсный, состоит из одного или нескольких сигналов каждый длительностью менее одной секунды.

Защита работающих от шума осуществляется как коллективными средствами и методами защиты, так и индивидуальными средствами. Наиболее эффективны мероприятия, ведущие к снижению шума в источнике его возникновения.

Методы снижения шума:

Звукоизоляция;

Звукопоглощение.

К средствам коллективной защиты относят различного рода глушители. К средствам индивидуальной защиты относят противошумные наушники, вкладыши и противошумовые костюмы.

Мероприятия по снижению вибрации. Повышенные уровни вибрации оказывают вредное воздействие на здоровье и работоспособность человека. Ослабление вибрации достигается применением виброизоляции, виброгасящих оснований, вибропоглащения, динамических гасителей вибрации.

Нормативным документов является - СН 2.2.4/2.1.8.566-96 «Производственная вибрация, вибрация жилых и общественных зданий».

Причиной вибрации является возникающие при работе машин и агрегатов неуравновешенные силовые воздействия. Их источниками могут быть: возвратно-поступательные движущие системы, неуравновешенные вращающиеся массы, удары деталей.

По характеру воздействия на человека вибрации делятся на общие и локальные.

Общие (низкочастотные) вибрации приложены к опорным поверхностям тела человека в положении стоя или сидя, когда вибрация вызывает сотрясение всего организма. Локальная (высокочастотная) вибрация обычно воздействует на отдельные части тела (руки, ноги) человека.

Следствием общей вибрации является морская болезнь, которая наблюдается из-за нарушения нормальной деятельности органов равновесия (вестибулярного аппарата).

Следствием локальной вибрации являются спазмы сосудов, которые начиная с пальцев, распространяются на всю кисть.

На предприятии присутствует общая вибрация на рабочих местах асфальтобетонного завода, механических мастерских и автогаража. Уровень вибрации в пределах нормы.

Ослабление вибрации достигается применением виброизоляции, виброгасящих оснований, вибропоглащения, динамических гасителей вибрации.

В качестве средств индивидуальной защиты применяют виброзащитные рукавицы и виброзащитную обувь.

Мероприятия по улучшению освещенности. Согласно СНиП 23-05-95 «Естественное и искусственное освещение» и 2.2.4.709-98/МУ ОТ РМ 01-98 «Оценка освещения рабочих мест», создание благоприятных условий труда, исключающих быстрое утомление зрения и способствующих повышению производительности труда, возможно только осветительной установкой отвечающей следующим требованиям:

1. освещенность на рабочем месте должна соответствовать гигиеническим нормам;

2. необходимо обеспечить достаточно равномерное распределение яркости на рабочей поверхности;

3. на рабочей поверхности должны отсутствовать резкие тени;

4. величина освещенности должна быть постоянной во времени;

5. осветительная установка не должна быть источником дополнительной опасности и вредности;

6. установка должна быть удобной, надежной и простой в эксплуатации.

На предприятии, по протоколам Невьянского ЦГСЭН, обнаружено семь рабочих мест, освещенность которых не соответствует установленным нормам.

Улучшение освещенности рабочих мест можно достигнуть путем установки дополнительного верхнего либо местного освещения.

Мероприятия по электробезопасности. На строительной площадке применяются немало машин и механизмов, потребляющих электроэнергию, вследствие чего возникает опасность поражения человека электрическим током. Степень поражения человека зависит от величины напряжения и рода тока; частоты тока; пути тока через человека; продолжительности действия тока; условий окружающей среды.

Все электропотребители принято разделять по напряжению на две группы:

· напряжением до 1000 В;

· напряжением свыше 1000 В.

Наибольшее число электротравм происходит на электропотребителях напряжением до 1000 В, в связи с широким применениям такого напряжения и недостаточно подготовленным персоналом.

Причины электротравм следующие:

· появление напряжения на частях машин, не находящихся под напряжением в нормальных условиях эксплуатации. Чаще всего это повреждение изоляции проводов, кабелей и т.п. и соприкосновение с не изолированными токоведущими частями;

· образование электрической дуги между токоведущей частью и человеком;

· появление шагового напряжения на поверхности земли в результате замыкания токоведущих проводов на землю;

· прочие причины (несогласованные действия персонала).

Для обеспечения безопасности работы предусматривают различные организационные и технические мероприятия.

К организационным относят: оформление наряда на работу, допуск к работе надзор за выполнением работы, оформление перерывов в работе, перемены места выполнения и окончания работ.

К техническим относят:

· электроизоляцию токоведущих частей;

· защитное заземление;

· зануление;

· защитное отключение.

В целях защиты от поражения электрическим током применяют электрозащитные средства, которые подразделяются на основные и дополнительные.

Основные - это изолирующие электрозащитные средства, которые способны длительное время выдерживать рабочее напряжение и их использование допускает прикосновение к частям электроустановок, находящихся под напряжением. Например, токоискатели, указатели высокого напряжения, инструменты с изолированными рукоятками, диэлектрические резиновые перчатки.

Дополнительные изолирующие средства усиливают защитные действия основных изолирующих средств. Это диэлектрические галоши, коврики и изолирующие подставки. Все изолирующие средства проверяют внешне перед каждым применением и периодически через 6-12 месяцев.

Безопасность при работе с ПЭВМ. Требования по обеспечению безопасных условий труда при работе на компьютерах (ПЭВМ) изложены в СанПиН 2.2.2.542-96 «Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, персональным электронно - вычислительным машинам. Организации работы». Руководители предприятий в порядке обеспечения производственного контроля обязаны привести рабочие места пользователей ПЭВМ в соответствие с требованиями данных Санитарных правил.

Требования к шуму и вибрации. В помещениях, где работают инженерно - технические работники, осуществляющие лабораторный, аналитический или измерительный контроль, уровень шума не должен превышать 60 дБА.

В помещениях операторов ЭВМ (без дисплеев) уровень шума не должен превышать 65 дБА.

На рабочих местах в помещениях для размещения шумных агрегатов вычислительных машин (АЦПУ, принтеры и т.п.) уровень шума не должен превышать 75 дБА.

Шумящее оборудование (АЦПУ, принтеры и т.п.), уровни шума которого превышают нормированные, должно находиться вне помещения с ВДТ и ПЭВМ.

Снизить уровень шума в помещениях с ВДТ и ПЭВМ можно использованием звукопоглощающих материалов с максимальными коэффициентами звукопоглощения в области частот 63 - 8000 Гц для отделки помещений (разрешенных органами и учреждениями Госсанэпиднадзора России), подтвержденных специальными акустическими расчетами.

Дополнительным звукопоглощением служат однотонные занавеси из плотной ткани, гармонирующие с окраской стен и подвешенные в складку на расстоянии 15-20 см от ограждения. Ширина занавеси должна быть в 2 раза больше ширины окна..

Требования к освещению помещений и рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ. Искусственное освещение в помещениях эксплуатации ВДТ и ПЭВМ должно осуществляться системой общего равномерного освещения.

В производственных и административно - общественных помещениях, в случаях преимущественной работы с документами, допускается применение системы комбинированного освещения (к общему освещению дополнительно устанавливаются светильники местного освещения, предназначенные для освещения зоны расположения документов).

Освещенность на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа должна быть 300 - 500 лк. Допускается установка светильников местного освещения для подсветки документов. Местное освещение не должно создавать бликов на поверхности экрана и увеличивать освещенность экрана более 300 лк.

Следует ограничивать прямую блесткость от источников освещения, при этом яркость светящихся поверхностей (окна, светильники и др.), находящихся в поле зрения, должна быть не более 200 кд/кв. м.

В качестве источников света при искусственном освещении должны применяться преимущественно люминесцентные лампы типа ЛБ.

Допускается применение ламп накаливания в светильниках местного освещения.

Для обеспечения нормируемых значений освещенности в помещениях использования ВДТ и ПЭВМ следует проводить чистку стекол оконных рам и светильников не реже двух раз в год и проводить своевременную замену перегоревших ламп.

Требования к организации и оборудованию рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ. Рабочие места с ВДТ и ПЭВМ по отношению к световым проемам должны располагаться так, чтобы естественный свет падал сбоку, преимущественно слева.

Схемы размещения рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ должны учитывать расстояния между рабочими столами с видеомониторами (в направлении тыла поверхности одного видеомонитора и экрана другого видеомонитора), которое должно быть не менее 2,0 м, а расстояние между боковыми поверхностями видеомониторов - не менее 1,2 м.

Рабочие места с ВДТ и ПЭВМ в залах электронно-вычислительных машин или в помещениях с источниками вредных производственных факторов должны размещаться в изолированных кабинах с организованным воздухообменом.

Оконные проемы в помещениях использования ВДТ и ПЭВМ должны быть оборудованы регулируемыми устройствами типа жалюзи, занавесей, внешних козырьков и др.

Рабочие места с ВДТ и ПЭВМ при выполнении творческой работы, требующей значительного умственного напряжения или высокой концентрации внимания, следует изолировать друг от друга перегородками высотой 1,5 - 2,0 м.

Шкафы, сейфы, стеллажи для хранения дисков, дискет, комплектующих деталей, запасных блоков ВДТ и ПЭВМ, инструментов следует располагать в подсобных помещениях, для учебных заведений - в лаборантских.

При отсутствии подсобных помещений или лаборантских допускается размещение шкафов, сейфов и стеллажей в помещениях непосредственного использования ВДТ и ПЭВМ при соблюдении требований к площади помещений и требований.

Конструкция рабочего стула (кресла) должна обеспечивать поддержание рациональной рабочей позы при работе на ВДТ и ПЭВМ, позволять изменять позу с целью снижения статического напряжения мышц шейно - плечевой области и спины для предупреждения развития утомления.

Тип рабочего стула (кресла) должен выбираться в зависимости от характера и продолжительности работы с ВДТ и ПЭВМ с учетом роста пользователя.

Рабочий стул (кресло) должен быть подъемно- поворотным и регулируемым по высоте и углам наклона сиденья и спинки, а также расстоянию спинки от переднего края сиденья, при этом регулировка каждого параметра должна быть независимой, легко осуществляемой и иметь надежную фиксацию.

В помещениях с ВДТ и ПЭВМ ежедневно должна проводиться влажная уборка.

4.2. Экологичность проекта

Научно- технический прогресс, высокие темпы развития производства и рост населения городов создают возрастающие масштабы вредного воздействия на окружающую среду. В интересах настоящего и будущих поколений в нашей стране принимают необходимые меры по сохранению чистоты воздуха и улучшению окружающей среды для этого созданы предельно допустимые выбросы вредных веществ ПДВ. Цель работы - определение источников выброса вредных веществ и меры по их уменьшению.

Основными вредными веществами, выбрасываемыми МУП ЖКХ в атмосферу машинами и механизмами являются окись азота, окись углерода, пыль.

Ежегодно МУП ЖКХ производит плату за выбросы от передвижных источников загрязнения, на основе которых производит ежегодные отчисления в бюджет РФ -10%, в общественный экологический фонд-40%, из них в территориальный экологический фонд - 40% и в городской экологический фонд - 60%.

Расчет платы за выбросы от передвижных источников загрязнения МУП ЖКХ приведены в таб.4.3.

Таблица 4.3

Расчет платы за выбросы от передвижных источников загрязнения

Тип транспортного средства	Норматив платы за 1 единицу транспортного средства, руб.	Фактические платежи за 2002 год
		Количество транспортных средств	Размер платы, руб.
Легковой автомобиль	127,28	3	381,84
Грузовые автомобили и автобусы с бензиновым ДВС	188,50	12	2262
Грузовые автомобили и автобусы с дизельным ДВС	117,81	15	1767,15
Строительно-дорожные машины	23,56	4	94,24
ИТОГО: 4505,23 В т.ч.в бюджет РФ 450,52 Оставшася часть направляется -в общественный экологический фонд 40% 1621,88 - в городской экологический фонд 60% 2432,83

4.3. Чрезвычайные ситуации

Высокое индустриальное развитие современного общества, обеспечивая решение задач экономики и роста благосостояния, одновременно порождает негативные явления, связанные с аварийностью производства и его экологической опасности. Растет число крупных промышленных аварий с тяжелыми последствиями, усугубляется экологическая обстановка. Продолжают наносить большой ущерб опасные природные явления и стихийные бедствия. В связи с этим важное социальное и экономическое значение имеет профилактика, прогнозирование и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций.

На предприятии существует вероятность такого стихийного бедствия как пожары.

Пожары - стихийное распространение горения, проявляющегося в уничтожающем действии огня, вышедшего из под контроля человека. Возникают пожары, как правило, при нарушении мер пожарной безопасности в результате разрядов молнии, самовозгорания и других причин. Самовозгораются такие химикаты, как скипидар, камфора, нафталин.

Крупномасштабные пожары являются следствием упущений и нарушений в условиях интенсивного производства, усложнения современных технологических процессов, изменения компактности застройки объектов.

Пожарная безопасность на предприятии обеспечивается системами предотвращения пожара и пожарной защиты, включающими комплекс организационных мероприятий и технических средств.

К организационным мероприятиям относятся:

· проведение противопожарного инструктажа;

· организация путей эвакуации при пожаре и т.д.

· К техническим средствам пожаробезопасности относятся:

· огнетушители;

· пожарная сигнализация;

· гидранты с рукавами и т.д.

Выводы: Проанализировав работу по охране труда на МУП №Жилищно-коммунальное хозяйство» г.Невьянска можно сделать вывод: в целом работу предприятия можно считать удовлетворительной. Случаи травматизма на производстве имеют место и являются предметом анализа причин их возникновения.

Систематически проводятся инструктажи по технике безопасности с работающими.

Периодически выделяются средства на приобретение медикаментов для пополнения аптечек первой помощи, специальной защитной одежды в соответствии с типовыми отраслевыми нормами.

В области охраны природы проводится озеленение территорий.

Все требования, предъявляемые к пожарной безопасности, освещению, электробезопасности выполняются в соответствии со СниПами и ГОСТами.

Предлагаемые в данном дипломном проекте мероприятия по внедрению энергосберегающего оборудования окажут влияния на условия труда работающих, поэтому перед тем как приступить к работе работники должны пройти инструктаж по технике безопасности, ознакомиться с мерами предупреждения аварий, взрывов, пожаров при эксплуатации данного оборудования, а также познакомиться со способами применения имеющихся на данном участке средств пожаротушения, противоаварийной защиты и сигнализации, места их расположения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ производственно-хозяйственной деятельности МУП ЖКХ показал, что предприятие находится в критическом положении, недостаток оборотных средств приводит к ежегодному недоремонту, сверхнормативному износу фонда, снижению его эксплуатационных характеристик.

В целом структура баланса за 2002 г. неудовлетворительна, финансовое состояние определяется как кризисное: денежные средства и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности. Деятельность предприятия нерентабельна, т.к. себестоимость оказываемых услуг превышает объем выручки от реализации.

Стратегическая цель проводимых реформ в ЖКХ - создание комфортных условий проживания человека и улучшение экологии среды его обитания.

Важнейшим звеном в достижении поставленной цели должно стать снижение издержек от строительства жилья до его эксплуатации. Экономической основой этого процесса является энергоресурсосбережение.

Тема энергосбережения в ЖКХ особо актуальна, поскольку никакая другая сфера ЖКХ так не затрагивает интересы каждого человека.

Эффективное использование тепловой энергии - одна из основных задач реформы ЖКХ. Решать задачи энергосбережения сегодня можно только с позиции сложившихся рыночных отношений. Основная доля расходов ЖКХ приходится на тепло, т.е. основная часть в расходах ЖКХ как для населения, так и для бюджета ложится не на эксплуатацию непосредственно жилья, а на коммунальные услуги, и в первую очередь на теплоснабжение. Здесь сосредоточен основной потенциал основной потенциал снижения издержек ЖКХ и наиболее актуальна проблема энергосбережения.

Приведенные мероприятия позволят предприятию улучшить финансово-хозяйственную деятельность предприятия, повысить прибыльность, увеличить рентабельность, снизить расходы.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализы: учеб-ник. М.: Финансы и статистика, 1996. 288с.

2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2000. 208с.

3. ГОСТ 12.1.019-76. Микроклимат. Общие требования.

4. ГОСТ 12.2.015-87. Вентиляция. Общие требования.

5. ГОСТ 12.3.038-82. Шум. Общие требования безопасности.

6. ГОСТ 12.4.011-87. Средства защиты работающих .Общие требования и классификация.

7. Иванов В.В., Коробова А.Н. « Муниципальный менеджмент» . Справочное пособие М.: Инфра-М, 2002 год

8. Концепция реформирования жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области на период 2002-2010 годов- Екатеринбург , 2002 год. -58с.

9. Ковалев В.В., О.Н.Волкова. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ПБОЮЛ Гриженко Е.М.,2000-424 с.

10. Крылов В.А., Мокроносов А.Г. « Формирование и развитие рынка жилищно-коммунальных услуг»-Екатеринбург, изд-во Екатеринбург, 2000-307 с.

11. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). М.: ИНФРА-М, 2000. 96с.

12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.,2002-336 с.

13. СНиП 2.80 Противопожарные нормы проектирования зданий и сооружений. М.:Стройиздат, 1980, 15 с.

14. СНиП -33-75 Отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха. Нормы проектирования. М.:Стройиздат, 1976, 109 с.

15. Указ Президента РФ «О реформе жилищно-коммунального хозяйства в РФ» от 28 апреля 1997 г № 425

16. Устав МУП ЖКХ г.Невьянска

17. Чернышов Л.Н. «Ценовая и тарифная политика». - М. Книжный мир, 1998-248 с.

18. Чернышов Л.Н. «Формирование рыночных отношений в жилищно-коммунальном хозяйстве. Проблемы, перспективы»- М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996г.-256 с.

Министерство образования Российской Федерации Уральский Государственный Технический Университет УГТУ-УПИ Кафедра экономики в машиностоении Допустить к защите Зав. кафедрой к.э.н. проф. Степанов А.Я. _______________________________ ДИПЛОМНАЯ РА